EAE110 2014 Tópico 4 Impostos

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Aplicações da Análise Microeconômica em Políticas Públicas
 
 
 Incidência de um Imposto sobre vendas
 
 
Aplicações da Análise Microeconômica 
em Políticas Públicas
 Classificação quanto à renda e riqueza (patrimônio):
 Incidem sobre as pessoas físicas, proprietárias dos fatores de produção:
Progressivos: quem ganha mais, ou tem maior patrimônio, paga proporcionalmente mais. 
 
Regressivos: representam uma parcela maior da renda das classes menos favorecidas. 
Neutros ou Proporcionais: a participação do imposto na renda dos indivíduos é a mesma, independente do nível de renda. 
Impostos
Classificação quanto à Incidência:
Impostos indiretos: incidem sobre os preços das mercadorias. Exemplos: Impostos sobre vendas (ICMS, IPI), Impostos sobre transações financeiras (IOF-Impsoto sobre Operações Financeiras), Imposto sobre Importações e Exportações.
 Como incide sobre preço de bens e serviços, pobres e ricos pagam o mesmo valor em R$, com o que os pobres pagam relativamente uma proporção maior de sua renda. Portanto, os impostos indiretos são regressivos 
 
Impostos diretos: incidem diretamente sobre a renda ou patrimônio das pessoas. Exemplo: Imposto de Renda, IPTU, ITR (Imposto Territorial Rural), Impostos sobre heranças. São progressivos.
Impostos
Impostos sobre vendas (impostos indiretos):
Imposto específico: valor em reais fixo por unidade vendida, independente do preço da mercadoria;
Imposto ad valorem: aplica-se uma alíquota (percentual) fixa sobre o preço em reais de cada unidade vendida. 
No imposto ad valorem, a alíquota é fixa (ICMS, IPI), mas o valor em R$ aumenta conforme aumenta o preço do bem. No imposto específico, o valor total em R$ do imposto é constante, qualquer que seja o preço da mercadoria.
Impostos: Classificações
Com o estabelecimento de um imposto T, devemos diferenciar o preço relevante para os consumidores, que é o preço de mercado, pago pelos compradores, do preço relevante (“líquido”) para os vendedores, que é o preço pago pelos consumidores menos o valor do imposto. 
Definimos então:
 
 pC o preço pago pelos consumidores (com imposto) 
 pR o preço relevante para os vendedores (preço pago pelos consumidores, menos o valor do imposto T):
 pR = pC - T 
 (ou seja, pR é um preço líquido, o que “sobra” para os vendedores, ) 
Efeito de um imposto sobre vendas sobre o equilíbrio de mercado 
O imposto sobre vendas pode ser recolhido aos cofres públicos tanto pelos vendedores, como pelos consumidores.
Como o imposto é um tipo de custo, quando recolhido pelos vendedores, ocorre uma diminuição da oferta; quando recolhido pelos consumidores, diminui a demanda.
Os dois gráficos seguintes mostram as duas situações.
 
Efeito de um imposto sobre vendas sobre o equilíbrio de mercado 
Efeito de um imposto sobre vendas sobre o equilíbrio de mercado
q
S sem imposto
P
Preço pago pelos consumidores com imposto 
Preço de equilíbrio sem imposto po
Preço relevante para os vendedores pR1
D
pC1
q1 q0
Valor do 
Imposto
S com imposto
Equilíbrio sem imposto
(p0=pR0=pC0) 
Equilibrio 
com imposto
Supondo que quem recolhe ao Governo são os vendedores:
Efeito de um imposto sobre vendas sobre o equilíbrio de mercado
q
S sem imposto
P
Preço pago pelos consumidores com imposto 
Preço de equilíbrio sem imposto po
Preço relevante para os vendedores pR1
D sem imposto
pC1
q1 q0
Valor($) do 
Imposto
Equilíbrio sem imposto
(p0=pR0=pC0) 
Equilibrio 
com imposto
D com imposto
Supondo que quem recolhe ao Governo são os consumidores:
Como se observa, nos dois casos, seja deslocando a demanda, seja deslocando a oferta, não se alteram o preço pagos pelos consumidores, e o preço relevante para os vendedores.
Como no Brasil, o recolhimento é feito pelos vendedores, passamos a considerar apenas esse caso. Ou seja, a introdução de um imposto representa um deslocamento da curva de oferta.
 
Efeito de um imposto sobre vendas sobre o equilíbrio de mercado 
No caso de um imposto específico, temos:
 oferta: S = f (pR)
 demanda: D = f (pC)
 pR = pC - T
sendo T o valor constante ( em $) do imposto específico, qualquer que seja o preço do bem 
 pC o preço pago pelos consumidores com imposto 
 pR = p - T o preço relevante para os vendedores ( preço cobrado dos consumidores, menos o valor em $ do imposto T):
 
Efeito de um imposto específico sobre o equilíbrio de mercado
Efeito de um imposto específico sobre o equilíbrio de mercado
q
S sem imposto
P
 Preço pago pelos consumidores com imposto
Preço de equilíbrio sem imposto po
Preço relevante para os vendedores pR1
D
pC1
q1 q0
S com imposto
T
T
T
No imposto específico, o valor do imposto T é constante, qualquer que seja o preço,. Ou seja, desloca paralelamente a curva de oferta 
T
Exemplo: 
 Supondo oferta relevante p/vendedores: S = -20 + 2pR
 demanda D = 44 – 1,2pC
 T = R$ 10,00
 
sendo : T = imposto específico 
 pC = preço pago pelos consumidores
 pR = preço relevante para os vendedores =
 preço pago pelos consumidores descontado do imposto = pC - T = pC – 10 
 
 Determinemos então o novo equilíbrio de mercado. Para tanto, basta substituir pR por (pC-10) na equação da oferta, e a igualar com a demanda 
 
 -20+2 (pC-10) = 44 – 1,2 pC
 pC1= 22,5 q1= 17
 O preço líquido recebido pelos vendedores será pR1= 22,5 – 10 = 12,5 
Efeito de um imposto específico sobre o equilíbrio de mercado
No caso de um imposto ad valorem, temos que:
 oferta: S = f (pR)
 demanda: D = f (pC)
 pR = pC – T = p C - t pC = pC (1-t)
sendo T = valor (em R$) do imposto =% pC =tpc (portanto, T varia com o preço de mercado, no caso do imposto ad valorem) 
 t = alíquota (%) do imposto sobre o preço de mercado 
 pC = o preço pago pelos consumidores com imposto 
 pR = pC (1-t) o preço relevante para os vendedores
 
Efeito de um imposto ad valorem sobre o equilíbrio de mercado
Efeito de um imposto específico sobre o equilíbrio de mercado
q
S sem imposto
P
 Preço pago pelos consumidores com imposto 
Preço de equilíbrio sem imposto po
Preço relevante para os vendedores pR1
D
pC1
q1 q0
S com imposto
T
T
No imposto ad valorem, o valor do imposto T (distância entre as curvas de oferta com e sem imposto) aumenta, quando o preço aumenta
Exemplo: 
 Supondo oferta relevante p/vendedores: S = -20 + 2pR
 demanda D = 44 – 1,2pCt = 20% de pC = 0,2pC
sendo : t = alíquota do imposto 
 pC = preço pago pelos consumidores
 pR = preço relevante para os vendedores  pR = pC - tpC = pC (1-t) 
 pR = pC (1-0,2) = 0,8pC
 Determinemos então preço de equilíbrio de mercado, que é o preço pago pelos compradores, incluído o imposto. Para tanto, substituímos pR por 0,8pC na equação da oferta, e a igualarmos com a demanda 
 -20+2 (0,8pC) = 44 – 1,2 pC
 pC1= 22,86 q1= 16,57
 
 Nesse ponto, o valor em reais do imposto é T = t.pC1 = 0,2. 22,86 = 4,57 
 
 Portanto, o preço líquido recebido pelos vendedores será
 pR1=22,86–4,57= 18,29
Efeito de um imposto ad valorem sobre o equilíbrio de mercado
Incidência econômica do imposto: diz respeito a sobre quem efetivamente recai o ônus do imposto;
Incidência legal do imposto: refere-se a quem recolhe o imposto aos cofres públicos. Quem recolhe são os vendedores, não os consumidores
Por exemplo: no caso de um aumento de um imposto sobre as vendas, quem recolhe é a empresa, porém ela tem condições de transferir parte do ônus aos consumidores, via aumento do preço do seu produto.
Incidência do Imposto sobre Vendas
Análise gráfica 
p0 = preço de equilíbrio sem imposto
pC1= preço pago pelos consumidores, com imposto = preço de equilíbrio, com imposto
pR1 = preço relevante para os vendedores, após T 
qo = quantidade de equilíbrio sem imposto
q1 = quantidade de equilíbrio com imposto
Incidência do Imposto sobre Vendas
Parcela paga pelos consumidores
Incidência do Imposto sobre Vendas 
Parcela paga pelos vendedores
Arrecadação do governo (Receita Tributária)
S 
P
q
D
q0
q1
p0
pC1
pR1
T
A parcela, em R$, do imposto paga pelos consumidores é a diferença entre o que pagam com o imposto (pC1) menos o que pagariam sem o imposto (p0), vezes a quantidade comprada:
(pC1 – p0) . q1
A parcela, em R$, do imposto paga pelos vendedores é a diferença entre o que receberiam sem o imposto (p0) e o que recebem após o imposto (pR1 ), vezes a quantidade vendida:
(p0 – pR1 ) . q1
A arrecadação do governo é a soma das duas partes anteriores, ou o valor do imposto vezes a quantidade vendida:
A = T . q1
Incidência do Imposto sobre Vendas 
*
Incidência do Imposto sobre vendas
 Exercício
As curvas de demanda e oferta de mercado de um dado bem ou serviço são:
 S = -500 + 500p D = 4000 – 400p
Pede-se:
p e q de equilíbrio (po e qo)
Dada a alíquota de um imposto específico T = R$ 0,9 por produto, os novos p e q de equilíbrio (p1 e q1) 
Qual o preço pago pelos consumidores?
Qual o preço recebido pelos vendedores?
Qual o valor da arrecadação do governo nesse mercado?
Qual a parcela (em R$) da arrecadação arcada pelos compradores?
Qual a parcela (em R$) da arrecadação arcada pelos vendedores?