Caso Arte e Design Planejamento Financeiro

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UNIVERSIDADE DE SÃO PAULO
FACULDADE DE ECONOMIA, ADMINISTRAÇÃO E CONTABILIDADE
DEPARTAMENTO DE ADMINISTRAÇÃO
DISCIPLINA : 	PLANEJAMENTO E CONTROLE FINANCEIRO
CÓDIGO :		EAD 338
PROFESSORA ; 	LILIAM CARRETE
Estudo de Caso: EMPRESA ARTE & DESIGN - ORÇAMENTO OPERACIONAL
A empresa de fabricação de móveis ARTE & DESIGN fabrica móveis para uso residencial. O público alvo são consumidores de baixa renda, classe D e E para o segmento terceira idade. Possui três produtos: (1) cadeira de balanço, indicado no decorrer do exercício como produto Tipo A; (2) mesa de apoio, indicado como produto tipo B e (3) banco de apoio para pernas, indicado como produto tipo C. O Balanço encerrado em 31/12/2015 é apresentado abaixo:
Parte 1:Orçamento de Vendas, Vendas Líquidas, Contas a Receber para o ano de 2016:
Após estudos e análises efetuadas, o plano de vendas da companhia para 2016 foi efetuado e está detalhado no quadro abaixo. Espera-se que 40% das vendas sejam recebidas à vista, 30% no trimestre seguinte e o restante dois trimestres depois do trimestre da realização das vendas.
Elabore o orçamento de vendas e as expectativas dos recebimentos das vendas para os 4 trimestres e para o ano de 2016.
Considerando os dados da ARTE & DESIGN, realize a projeção trimestral dos seguintes itens:
Vendas trimestrais
Contas a Receber trimestral
Com o objetivo de simplificação, desconsidere perdas com inadimplência de clientes e impostos sobre vendas.
Parte 2: Orçamento de Produção
Após analisar a relação entre o custo de manter estoque e o risco de não conseguir atender as demandas por falta de produtos acabados, a ARTE & DESING decidiu que o ideal é a manutenção de estoques de produtos acabados nos seguintes níveis:
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Obtenha o orçamento de produção que consiste na determinação da quantidade de unidades produzidas a cada trimestre.
Parte 3: Orçamento de Consumo e Compras de Materiais-Diretos 
A única matéria-prima incluída nesse orçamento é madeira para a produção dos móveis. As demais matérias-primas são relativamente insignificantes e são incluídas nos custos indiretos variáveis de fabricação. 
São necessários 8 metros2 de madeira para produzir o Móvel Tipo A, 3 metros2 para produzir o Móvel Tipo B e 1 metro2 para produzir o Móvel Tipo C. 
O custo do metro2 de madeira é de R$ 2,75. 
Os pagamentos das compras são estimados em 40% no próprio trimestre da compra, 20% no trimestre seguinte e o restante dois trimestres após a compra.
Obtenha o orçamento de consumo de matérias-primas, de aquisição de matérias-primas e de Contas a Pagar.
Parte 4: Orçamento de Mão de Obra Direta
Estudos indicam que são necessários 1,34 horas de mão-de-obra direta para a produção de um unidade de Móvel Tipo A, 1,10 horas para produção de Móvel Tipo B e 0,89 horas para a produção de Móvel Tipo C. 
O custo é de R$ 9,30 / hora referentes a salários, mais R$ 4,65 de encargos sociais. 
O pagamento dos salários é efetuado no próprio trimestre de trabalho e os encargos no trimestre seguinte. 
Pede-se:
Obtenha o Orçamento de Mão de obra Direta, as Expectativas de desembolsos por pagamentos de salários e os saldos de Salários a Pagar, por trimestre e no total do ano.
Parte 5: Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação
Os custos indiretos de fabricação são decompostos nos componentes variáveis e fixos, o primeiro R$ 2 por hora de mão-de-obra direta e, o segundo, R$ 72.000 por trimestre. 
Os custos fixos também são totalmente rateados para os produtos, sendo 38% para o Móvel Tipo A, 24% para o Móvel Tipo B e 38% para o Móvel Tipo C. 
Na empresa, o único custo indireto de fabricação significativo que não é financeiro é a depreciação, de R$ 26.000 por trimestre. 
A ARTE & DESIGN paga todos os custos indiretos que envolvem desembolso no mesmo trimestre em que eles ocorrem. 
Elabore o Orçamento de Custos Indiretos de Fabricação, decompondo por trimestre e por tipo de produto.
Parte 6: Determine o custo unitário dos produtos acabados
Calcule o custo unitário dos produtos acabados considerando os custos de matéria-prima, mão de obra direta e os custos indiretos de fabricação.
Parte 7: Determine o custo dos produtos vendidos e o estoque final de cada trimestre
Calcule o custo unitário dos produtos acabados considerando os custos de matéria-prima, mão de obra direta e os custos indiretos de fabricação.
Parte 8: Orçamento das Despesas Operacionais
As despesas variáveis são estimadas em R$ 3,50 por unidade vendida. As despesas fixas aparecem descritas no quadro abaixo, e são pagas no próprio mês em que são geradas. 
Elabore o Orçamento de Despesas Operacionais e o valor desembolsável das Despesas Operacionais.
Parte 9: Projete o Orçamento de Caixa Trimestral, a DRE e o Balanço Patrimonial Anual. 
Em relação a gastos de capital, a empresa planeja investir R$ 231.000 em imobilizado, conforme detalhado abaixo:
A empresa paga IR na alíquota de 34% e não há previsão de pagamento de dividendos.
Para manter o caixa em nível adequado, deverá contratar empréstimo de capital de giro, já no primeiro trimestre no valor de $157.984 ao custo de 5%a.t., pago no trimestre seguinte ao trimestre de contratação e mais R$55.000 no segundo trimestre ao custo de 5%a.a. pagos da mesma forma que o anterior. O pagamento desses dois empréstimos será amortizado no 3º trimestre. No terceiro trimestre a empresa deve realizar uma aplicação financeira no valor de $170.000 à taxa de remuneração de 3%a.t. recebido no trimestre seguinte ao trimestre da aplicação. No quarto trimestre, a empresa deve realizar uma aplicação financeira no valor de R$585.000 adicionais.
Construa a DRE, o Orçamento de Caixa e o Balanço Patrimonial trimestrais
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