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MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima Aluna: Antonia Joelma Jeronimo da silva Polo: Piquet Carneiro-Ce Data:11/032015 Atividade 02. Defina a Escrituração Contábil. R- Escrituração é o registro cronológico e específico da natureza de todos os fatos que ocorrem na empresa. Uma forma de acompanhar e avaliar através desses registros o crescimento da empresa. Tendo como principal característica registrar em livros ou registros auxiliares, organizar, demonstrar, analisar e acompanhar as modificações do patrimônio em um determinado período, em virtude da atividade econômica ou social que a empresa exerce no contexto econômico de forma Administrativa (controlar o patrimônio das entidades e prestar informações), e Econômica (apurar o Lucro ou Prejuízo em um determinado período). Explique o método das partidas dobradas. R- O método de partidas dobradas está baseado na compensação: para cada débito existente, um crédito deve ser tomado como correspondente. Um evento pode ter vários débitos e créditos, de modo que haja um equilíbrio entre ativos e passivos. Isso faz com que haja um balanço patrimonial mais seguro, e as despesas e receitas passam a ser mais facilmente trabalhadas na demonstração do resultado do exercício. Em Contabilidade, o que é o balancete de verificação? Qual a sua finalidade? R- O balancete de verificação é uma técnica bastante utilizada pelos responsáveis pela contabilidade para verificar se os lançamentos contábeis realizados num determinado período se estão corretos. Este instrumento, embora de muita utilidade, não detectará toda amplitude de erros que possam existir nos lançamentos contábeis. O balancete de verificação tem como base o método das partidas dobradas: não há crédito sem débito correspondente. Portanto, se de um lado for somado todos os débitos, do outro a soma dos créditos tem que somar um valor igual. Desse modo é verificado se os lançamentos a débito e a crédito foram realizados corretamente. Complete as informações que estão faltando. Em Contabilidade, patrimônio significa o conjunto de bens, direitos e obrigações. A equação básica da contabilidade é dada pela seguintes fórmula: Ativo = Passivo + Patrimonio O Balanço Patrimonial é dividido em suas colunas que são: do lado esquerdo Ativo e do lado direito passivo. Títulos a receber, Salários a receber, Depósitos em bancos, Estoques, Caixa, constituem exemplos de contas do Ativo circulante . Na compra de mercadoria, em dinheiro, o lançamento contábil é o seguinte: D - mercadorias C - Caixa Zé Pagador, efetuou o pagamento de uma conta de telefone referente ao mês de fevereiro, no dia 28/02/2018, através de débito bancário. No registro deste fato contábil, a conta debitada foi Creditada em contrapartida a conta creditada foi Debitada . Diretoria de Educação Aberta e a Distância - DEAAD - UNILAB - Campus da Liberdade, Av. Abolição nº 3 – Redenção, Ceará, CEP: 62.790-000, CNPJ : 12.397. 930/0001-00. Fornecedores, Salários a pagar, Impostos a pagar, Empréstimos a pagar, constituem exemplos de contas do Passivo circulante. Nos lançamentos contábeis é necessário existência de pelo menos duas contas: uma conta a CREDORA DEVEDORA . e outra conta a Plano de contas é um conjunto de rubricas que serão utilizadas nos lançamentos. Em geral, as contas do ativo têm saldo devedor e as contas do Passivo e do Patrimônio Líquido possuem saldo credor . Já as contas de Receitas possuem saldo credor e as contas de Despesa têm saldo devedor. Escreva ao lado dos itens se são representativos de Ativo (A), Passivo Exigível (PE) ou Patrimônio Líquido (PL). Mercadorias em estoque A Lucros acumulados A Clientes A Equipamentos de informática A Salários a pagar PE Veículos A Empréstimos a pagar PE Capital Social PL Duplicatas a receber A Contas a pagar PE Fornecedores PE Terrenos A Caixa A Comissões a pagar PE Conforme exemplo apresentado, classifique o restante das contas em : Patrimonial ou Resultado; Ativo, Passivo, Despesa ou Receita; Devedora ou Credora. MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima CONTAS A B C Caixa PATRIMONIAL ATIVO DEVEDORA Fornecedores PATRIMONIAL PASSIVO CREDORA Clientes PATRIMONIAL ATIVO DEVEDORA Água e Esgoto RESULTADO DESPESA CREDORA Aluguéis Ativos RESULTADO RECEITA CREDORA Bancos conta Movimento PATRIMONIAL ATIVO DEVEDORA Promissórias a Pagar PATRIMONIAL PASSIVO CREDORA Capital Social ATIVO PASSIVO CREDORA Aluguéis Passivos RESULTADO RECEITA DEVEDORA Café e Lanches RESULTADO DESPESA CREDORA Combustíveis RESULTADO DESPEZA CREDORA Lucros ou Prejuízos Acumulados RESULTADO PASSIVO CREDORA Contribuições de Previdência a Recolher RESULTADO PASSIVO CREDORA FGTS a Recolher RESULTADO PASSIVO CREDORA Salários a Pagar RESULTADO PASSIVO CREDORA Veículos PATRIMONIO ATIVO DEVEDORA Estoques de Mercadorias PATRIMONIO ATIVO DEVEDORA Receita de Serviços RESULTADO RECEITA CREDORA Despesas Bancárias RESULTADO PASSIVO CREDORA Impostos e Taxas a Recolher RESULTADO PASSIVOS CREDORA Móveis e Utensílios Patrimônio Ativo DEVEDORA Classifique cada conta e apure a Situação Patrimonial Líquida (Patrimônio Líquido): Exemplo: A. CONTA R$ 1 2 3 Caixa 800,00 Bem Positivo Ativo Clientes 500,00 Direito Positivo Ativo Fornecedores 250,00 Obrigação Negativo Passivo Utensílios 300,00 Bem Positivo Ativo Salários a pagar 220,00 Obrigação Negativo Passivo Duplicatas a pagar 170,00 Obrigação Negativo Passivo Situação Líquida 960,00 Ativos (A): R$ 1.600,00; Passivos (P): R$ Patrimonial = 640,00 SLP(Patrimônio Líquido) = A – P = 1600 – 640 = 960,00 B. CONTA R$ 1 2 3 Veículos 25.000,00 Bem Positivo Ativo Móveis e utensílios 5.000,00 Bem Positivo Ativo Máquinas 2.000,00 Bem Positivo Ativo Caixa 2.000,00 Bem Positivo Ativo Promissórias a pagar 4.000,00 Obrigação Negativo Passivo Impostos a recolher 7.000,00 Obrigaçao Negativo Passivo Duplicatas a pagar 11.000,00 Obrigação Negativo Passivo Títulos a receber 800,00 Direito Negativo ativo Situação Líquida Patrimonial = 12.800,00 (A):R$ 34.800,00; (P):R$ 22.000,00 SLP= R$34.800,00-R$22.000,00= 12.800,00 C. CONTA R$ 1 2 3 Caixa 6.000,00 Bem Positivo Ativo Clientes 1.500,00 Direito Positivo Ativo Títulos a pagar 5.000,00 Obrigação Negativo Passivo Títulos a receber 3.000,00 Direito Positivo Ativo Aluguéis a pagar 1.000,00 Obrigação Negativo Passivo MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima Impostos a recolher 4.500,00 Obrigação Negativo Passivo Situação Líquida Patrimonial =0 Ativo (A):R$ 10.500,00; Passivo (B): R$ 10.500,00 SLP= R$10.500,00 - R$10.500,00= 0 D. CONTA R$ 1 2 3 Imóveis 80.000,00 Bem Positivo Ativo Instalações 30.000,00 Bem Positivo Ativo Móveis e Utensílios 5.0000,00 Bem Positivo Ativo Veículos 14.000,00 Bem Positivo Ativo Caixa 3.000,00 Bem Positivo Ativo Bancos Conta Movimento 63.000,00 Bem Positivo Ativo Empréstimo a pagar 50.000,00 Obrigação Passivo Negativo Clientes 10.000,00 Direito Positivo Positivo Fornecedores 30.000,00 Obrigação Passivo Negativo Situação Líquida Patrimonial = 125.000,00 Ativo (A): R$250.000,00; Passivo(P): R$80.000,00 SLP= R$205.000,00 - R$80.000,00= R$125.00,00 Elabore o Balanço Patrimonial e identifique o Patrimônio Líquido (situação líquida) das empresas: a) Exemplo: Dinheiro em banco 25.000,00 Dinheiro em caixa 1.000,00 Móveis 10.000,00 Veículos 15.0000,00 Salários a pagar 5.000,00 Empréstimos a pagar 30.000,00 BALANÇO PATRIMONIAL – Empresa A Ativo R$ Passivo R$ Circulante Caixa Bancos Não Circulante Imobilizado Móveis Veículo 1.000,00 25.000,00 10.000,00 15.000,00 Circulante Salários a pagar Empréstimos a pagar Patrimônio Líquido Situação Líquida* 5.000,00 30.000,00 16.000,00 Total 51.000,00 Total 51.000,00 *Cálculo da Situação Líquida: Ativo – Passivo Exigível = 51.000 – 35.000 = 16.000,00 b) Salários a pagar 2.000,00 Aplicações financeiras 10.400,00 Dinheiro em banco 1.200,00 Veículos 21.400,00 Títulos a pagar 29.600,00 Contas a pagar 1.400,00 BALANÇO PATRIMONIAL – Empresa B Ativo R$ Passivo R$ Circulante Aplicações financeiras Dinheiro em banco Não Circulante Veículos R$10.400,00 R$1.200,00 R$21.400,00 Circulante Salarios a pagar Titulos a pagar Contas a pagar Patrimônio Líquido Situação Líquida* R$2.000,00 R$29.600,00 R$1.400,00 R$1.000,00 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima Total R$ 33.000,00 Total R$ 33.000,00 *Cálculo da Situação Líquida: Ativo – Passivo Exigível = 33.000,00 – 32.000,00= R$1.000,00 c) Caixa 1.800,00 Clientes 10.400,00 Estoque 5.000,00 Máquinas 7.000,00 Fornecedores 18.000,00 Obrigações a pagar 12.000,00 BALANÇO PATRIMONIAL – Empresa C Ativo R$ Passivo R$ Circulante Caixa Clientes Estoque Não Circulante Maquinas R$1.800,00 R$10.400,00 R$5.000,00 R$7.000,00 Circulante Fornecedores Obrigações a pagar Patrimônio Líquido Situação Líquida* R$18.000,00 R$12.000,00 R$-5.800,00 Total R$24.200,00 Total R$24.200,00 *Cálculo da Situação Líquida: Ativo – Passivo Exigível = 24.200 – _ 30.000 = -5.800 d) Caixa 18.300,00 Clientes 1.500,00 Estoque 5.600,00 Imóveis 20.000,00 Contas a pagar 5.000,00 Empréstimos 500,00 BALANÇO PATRIMONIAL – Empresa D Ativo R$ Passivo R$ Circulante Caixa Clientes Estoque Não Circulante Imóveis R$18.300,00 R$1.500,00 R$5.600,00 R$20.000,00 Circulante Contas a pagar Empréstimos Patrimônio Líquido Situação Líquida* R$ 5.000,00 R$ 500,00 R$ 39.900 Total R$ 45.400,00 Total R$ 45.400,00 *Cálculo da Situação Líquida: Ativo – Passivo Exigível = 45.400,00 – 5.500,00= R$ 39.900,00 Faça os lançamentos abaixo no diário, razão, monte o balancete de verificação e elabore o balanço patrimonial: Exemplo: Constituição de uma empresa com a integralização de R$ 40.000,00 em dinheiro. Compra de mercadoria para revenda no valor de R$ 8.000,00, sendo pago R$ 2.000,00 à vista, e o restante a prazo. MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima Compra de um veículo por R$ 20.000,00 à vista. Compra a prazo de mercadoria para revenda no valor de R$ 6.000,00. Pagamento de R$ 3.000,00 ao fornecedor. Diário D – Caixa C – Capital Social-------------------------------------------------R$ 40.000,00 D – Estoque de mercadorias----------------------------------R$ 8.000,00 C – Caixa-------------------------------------------------------------R$ 2.000,00 C – Fornecedores-------------------------------------------------R$ 6.000,00 D – Veículos C – Caixa-------------------------------------------------------------R$ 20.000,00 D – Estoque de mercadorias C – Fornecedores-------------------------------------------------R$ 6.000,00 D – Fornecedores C – Caixa-------------------------------------------------------------R$ 3.000,00 Razão Caixa Diretoria de Educação Aberta e a Distância - DEAAD - UNILAB - Campus da Liberdade, Av. Abolição nº 3 – Redenção, Ceará, CEP: 62.790-000, CNPJ : 12.397. 930/0001-00. Capital Social 40.000,00 (1) (5) 3.000,00 6.000,00 (2) 6.000,00 (4) 3.000,00 12.000,00 9.000,00Fornecedores (1) 2.000,00 (2) 40.000,00 20.000,00 (3) 3.000,00 (5) 40.000,00 25.000,00 15.000,00 Estoque de mercadoria (2) 8.000,00 (4) 6.000,00 14.000,00 Veículos (3) 20.000,00 Balancete de verificação CONTA DÉBITO CRÉDITO Caixa 15.000,00 Capital Social 40.000,00 MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO UNIVERSIDADE DA INTEGRAÇÃO INTERNACIONAL DA LUSOFONIA AFRO-BRASILEIRA Pró-Reitoria de Graduação - Coordenação de Ensino de Graduação DEAAD – Diretoria de Educação Aberta e a Distância Disciplina: Contabilidade Geral Docente: Marcos Antônio Barbosa de Lima Estoque de mercadoria 14.000,00 Fornecedores 9.000,00 Veículos 20.000,00 TOTAL 49.000,00 49.000,00 BALANÇO PATRIMONIAL Ativo R$ Passivo R$ Circulante Caixa Estoque de mercadoria Não Circulante Imobilizado Veículos 15.000,00 14.000,00 20.000,00 Circulante Fornecedores Patrimônio Líquido Capital Social 9.000,00 40.000,00 Total 49.000,00 Total 49.000,00 b) dia 15/12, foi constituída a empresa “EaD Comércio de Alimentos Ltda” com a integralização em dinheiro de R$ 40.000,00 de capital social. dia 17/12, a empresa comprou R$ 4.000,00 de mercadoria para revenda, pagando 50% à vista. dia 19/12, a empresa abriu conta bancária no valor de R$ 20.000,00. dia 20/12, a empresa comprou equipamentos à vista no valor de R$ 6.000,00. dia 30/12, a empresa um notebook no valor de R$ 2.500,00 à vista. No dia 31/12 comprou mercadoria à vista no valor de R$ 7.000,00. Resposta: Diário 15/12 D- Caixa-----------------------------------40.000,00 C- Capital Social------------------------40.000,00 17/12 D- Estoque------------------------------- 4.000,00 C- Caixa-----------------------------------2.000,00 C- Duplicatas a pagar------------------2.000,00 19/12 D- Bancos---------------------------------20.000,00 C- Caixa------------------------------------20.00,00 20/12 D- Equipamentos-------------------------6.000,00 C- Caixa-------------------------------------6.000,00 30/12 D- Computadores-------------------------2.500,00 C- Caixa-------------------------------------2.500,00 31/12 D- Mercadorias---------------------------7.000,00C- Caixa------------------------------------7.000,00 Balancete de Verificação Conta Débito Crédito Capital social R$ 40.000,00 Caixa R$ 2.500,00 Estoque de mercadorias R$ 11.000,00 Abertura de conta R$ 20.000,00 Compra de equipamentos R$ 6.000,00 Compra de Notbook R$ 2.500,00 Duplicatas a pagar R$ 2.000,00 TOTAL R$ 42.000,00 R$ 42.000,00 Balanço Patrimonial Ativo R$ Passivo R$ circulante circulante Caixa 2.500,00 Duplicatas a pagar 2.000,00 Estoque de mercadorias 11.000,00 Abertura de conta 20.000,00 Ativo não circulante Patrimônio Líquido- Capital Social 40.000,00 Equipamentos 6.000,00 Compra de notebook 2.500,00 Total 42.000,00 42.000,00 A empresa “Lava & Jato Ltda” apresentou os seguintes saldos em Novembro/2017. Pede-se a Elaboração do Balancete de Verificação e do Balanço Patrimonial. Conta Saldo (R$) Banco Conta Corrente 166.200,00 Caixa 59.200,00 Capital Social 100.000,00 Clientes 22.000,00 COFINS a Recolher 8.000,00 CSSL a Recolher 2.800,00 Duplicatas a Pagar 3.000,00 Empréstimos a Pagar 25.000,00 Financiamento a Pagar (Longo Prazo) 200.000,00 Fornecedores 240.000,00 Imóveis 500.000,00 IRPJ a Pagar 9.000,00 Reservas de Lucros 182.600,00 Mercadorias 35.000,00 Móveis e Utensílios 8.000,00 PIS a Recolher 2.000,00 Salários a Pagar 40.000,00 Veículos 22.000,00 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTA DÉBITO CRÉDITO Banco Conta Corrente R$ 166.200,00 Caixa R$ 59.200,00 Capital Social R$ 100.000,00 Clientes R$ 22.000,00 Confins a Recolher R$ 8.000,00 CSSL a pagar R$ 2.800,00 Duplicatas a pagar R$ 3.800,00 Empréstimos a pagar R$ 25.000,00 Financiamento a pagar(longo prazo) R$ 200.000,00 Fornecedores R$ 240.000,00 Imóveis R$ 500.000,00 IRPJ a pagar R$ 9.000,00 Reserva de lucros R$ 182.600,00 Mercadorias R$ 35.000,00 Moveis e utensílios R$ 8.000,00 PIS a recolher R$ 2.000,00 Salários a pagar R$ 40.000,00 Veículos R$ 22.000,00 Total R$ 812.400,00 R$ 812.400,00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO CIRCULANTE R$ PASSIVO circulante R$ Conta Banco 166.200,00 Fornecedores 240.000,00 CAIXA 59.200,00 Duplicatas a pagar 3.000,00 CLIENTES 22.000,00 Empréstimos a pagar 25.000,00 Mercadorias 35.000,00 Confins a recolher 8.000,00 CSSL a Recolher 2.800,00 IRPJ a pagar 9.000,00 PIS a recolher 2.000,00 Salários a pagar 40.000,00 Ativo não circulante Passivo não Circulante imóveis 500.000,00 Emprestimos a pagar(longo prazo) 200.000,00 Móveis e utensílios 8.000,00 Patrimonio Lìquido Veículos 22.000,00 Capital Social 100.000 Reserva de lucros 182.600,00 TOTAL R$ 812.400,00 R$ 812.400,00
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