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UEL / CESA / Departamento de Ciências Contábeis 1 Disciplina: Estrutura das Demonstrações Contábeis - Docente: Dra Cássia Vanessa Olak Alves Cruz UEL / CESA / Departamento de Ciências Contábeis 1 Disciplina: Estrutura das Demonstrações Contábeis - Docente: Dra Cássia Vanessa Olak Alves Cruz Fundamentos de Contabilidade Exemplo 2: A Cia Barracuda apresentou seu balanço em 20X0, com os seguintes saldos: Balanço Patrimonial – 20X0 Ativo R$ Passivo + PL R$ Circulante Patrimônio Líquido Caixa/Bancos 20.000 Capital 19.500 Estoques 2.460 Reservas de Lucros 2.960 Total 22.460 Total 22.460 O saldo inicial de estoques no valor de R$ 2.460, relativo às mercadorias que serão utilizadas para revenda, proporcionou compensação de ICMS de R$ 540 (18%), ou seja, o valor bruto das mercadorias adquiridas foi de R$ 3.000. Durante o exercício social de 20X1, realizou as seguintes operações: Aquisição à vista de mercadorias no valor de R$ 6.000, com incidência de ICMS calculado à alíquota de 18%. Assim, o valor do ICMS é de R$ 1.080 e o das compras líquidas é de R$ 4.920. Venda à vista de 70% dos estoques por R$ 12.000, destacando-se o ICMS (18%) de R$ 2.160, ou seja, o valor das vendas líquidas é de R$ 9.840. Gastos com pessoal no valor de R$ 1.700, que são relativos a R$ 276 de contribuições devidas ao INSS, a R$ 145 de FGTS, e R$ 1.279 de salários, férias, 13º salário, etc. (Esses gastos foram pagos no exercício). Despesas administrativas correspondentes ao consumo de energia elétrica, água e materiais de escritório no valor de R$ 800, pagas no exercício. Por simplificação, não será considerada a existência de impostos recuperáveis nessa operação. 5. O Imposto de Renda e Contribuição Social são calculados à alíquota de 33% sobre o lucro líquido. Pede-se: Elabore a DRE, Balanço Patrimonial e DVA do exercício de 20X1. A empresa apresentou as seguintes demonstrações contábeis em 20X1: DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO – 20X1 R$ Receita Operacional Bruta (-) Deduções sobre Vendas (=) Receita Operacional Líquida (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto (-) Despesas Operacionais (=) Lucro antes das Provisões para IR e CS (=) Lucro Líquido do Exercício Balanço Patrimonial – 20X1 Ativo R$ Passivo + PL R$ Circulante Circulante Caixa/Bancos Patrimônio Líquido Total Total Pede-se: Com base nas demonstrações contábeis e informações adicionais, elabore a DVA do exercício de 20X1. Demonstração do Valor Adicionado do Exercício de 20X1 1 - RECEITAS 1.1) Vendas de mercadorias, produtos e serviços 1.2) Outras receitas 1.3) Receitas relativas à construção de ativos próprios 1.4) Provisão para devedores duvidosos – Reversão/(Constituição) 2 - INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS (inclui os valores dos impostos – ICMS, IPI, PIS e COFINS) 2.1) Custos dos produtos, das mercadorias e dos serviços vendidos 2.2) Materiais, energia, serviços de terceiros e outros 2.3) Perda/Recuperação de valores ativos 2.4) Outras (especificar) 3 - VALOR ADICIONADO BRUTO (1 – 2) 4 - DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO 5 - VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE (3-4) 6 - VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA 6.1) Resultado de equivalência patrimonial 6.2) Receitas financeiras 6.3) Outras 7 - VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR (5+6) 8 – DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO 8.1) Pessoal 8.1.1) Remuneração direta 8.1.2) Benefícios 8.1.3) F.G.T.S 8.2) Impostos, taxas e contribuições 8.2.1) Federais 8.2.2) Estaduais 8.2.3) Municipais 8.3) Remuneração de capitais de terceiros 8.3.1) Juros 8.3.2) Aluguéis 8.3.3) Outras 8.4) Remuneração de capitais próprios 8.4.1) Juros sobre capital próprio 8.4.2) Dividendos 8.4.3) Lucros retidos/prejuízo do exercício Nome dos membros do Grupo que participaram da solução do exercício:
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