P1 - Fundamentos de Contabilidade - 2017

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QUESTÕES PARA PROVA-1 
• Analise a estrutura de imobilizado da Cia Petrolão ao longo dos anos e em relação à média do 
mercado: 
• Analise a situação do ciclo de caixa da Cia Petrolão ao longo dos anos e em relação à média do 
mercado: 
• Analise a situação ECONÔMICA da Cia Petrolão, com base nos índices de rentabilidade ao longo 
dos anos e em relação à média do mercado. (obs: utilize a DRE antes dos ajustes de impairment!) 
• Analise o ENDIVIDAMENTO da Cia Petrolão ao longo dos anos e em relação ao mercado 
• Calcule e interprete o Termômetro de Kanitz da Cia Petrolão para o período de 2016: 
• Calcule o ciclo de caixa da Cia Petrolão para o período de 2016: 
• Calcule os índices de endividamento da Cia Petrolão para o período de 2016: 
• Calcule os índices de estrutura do imobilizado da Cia Petrolão para o período de 2016: 
• Com base nas Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 2016, responda: 
quais são as principais sub-contas que compõe as Reservas de Lucros (47.311) do Patrimônio 
Líquido? 
• Com base no item 09 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas, 
responda quais os principais itens do ESTOQUE na ordem decrescente de valor? 
• Com base no item 11.3 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 
2016, responda: qual é o tipo de ativo que compõe o saldo da conta Investimentos do Não 
Circulante? 
• Com base no item 12.1 das Notas Explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 
2016, responda: quais os principais tipos de ativos que compõe o IMOBILIZADO, na ordem 
decrescente de valor? 
• Com base no item 13.1 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 
2016, responda: qual o principal item que compõe a conta Intangível do Ativo Não Circulante? 
• Com base no item 15 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 2016, 
responda: qual o item de maior valor na conta "Despesas com Exploração" (6.056) da 
Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) de 2016? 
• Com base no item 17.1 das Notas explicativas das Demonstrações Consolidadas, responda quais 
as principais moedas dos empréstimos e financiamentos da Cia Petrolão em 2016, na ordem 
decrescente de valores? 
• Com base no item 23.1 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 
2016, responda: o capital social subscrito e integralizado no valor de R$ 205.432 está representado 
por quantas ações ordinárias nominativas (ON) e ações preferenciais nominativas (PN)? 
• Com base no item 23.5 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 
2016, o Estatuto Social determina que os acionistas terão direito, em cada exercício, aos 
dividendos, que não poderão ser inferiores a 25% do lucro líquido ajustado, na forma da Lei das 
Sociedades por Ações, rateado pelas ações em que se dividir o capital da companhia. Responda: 
qual foi a política de dividendos adotada nos dois últimos anos? 
• Com base no item 24 das Notas explicativas das Demonstrações Consolidadas, responda: quais os 
quatro principais produtos que compõem a Receita de Vendas de 2016 na ordem decrescente de 
valor? 
• Com base no item 3 das Notas explicativas das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 2016, 
descreva o que você entendeu sobre a "Operação Lava Jato" e seus reflexos na companhia. 
• Com base no item 5 do Balanço Social das Demonstrações Contábeis Consolidadas de 2016, 
responda: qual a evolução do número de funcionários e terceirizados nesse ano? 
• Descreva o seu PARECER sobre a situação geral da Cia Petrolão, mencionando: (1) Situação 
Geral, (2) Principais pontos fortes, (3) Principais pontos fracos e (4) Recomendações. 
• Faça um resumo das análises da Cia Petrolão das seguintes situações: Financeira (FIN), 
Econômica (ECON), Endividamento (END), Imobilizado(IMOB), Ciclo de Caixa(C.CAIXA) e 
Termômetro de Kanitz: 
• Quais os índices de liquidez corrente (LC), seca (LS), imediata (LI) e geral (LG) da Cia Petrolão em 
2016 ? 
• Quais os índices de rentabilidade da Cia Petrolão em 2016? 
• Qual a cotação da ação da petrobrás PETR4 hoje? 
• Qual a diferença entre as contas Reservas de Lucros (Patrimônio Líquido) e Dividendos a pagar 
(Passivo Circulante)? 
• Qual a interpretação da situação FINANCEIRA da Cia Petrolão com base nos índices de liquidez ao 
longo dos anos e em relação ao parâmetro de mercado? 
• Qual o montante do Ativo Não Circulante em 2016 e do que é composto? 
• Qual o montante do DISPONÍVEL em 2016 e qual a sua classificação no balanço? 
• Qual o saldo da conta Reservas de Lucros em 2016 e para que servem? 
• Qual o total do ATIVO em 2016 e por que os totais dos ATIVOS são iguais aos totais dos 
PASSIVOS de cada ano? 
• Qual o total do PASSIVO da Cia Petrolão em 2016 e do que é composto? 
• Qual o valor das Contas a Receber em 2016 e esse montante está relacionado com qual conta da 
Demonstração do Resultado do Exercício? 
• Qual o valor das dívidas da Petrolão em 2016 com os seus financiamentos bancários de curto e de 
longo prazo e aonde são classificados? 
• Qual o valor do ATIVO da Cia Petrolão em 2016 e do que é composto? 
• Qual o valor do Patrimônio Líquido da Petrolão em 2016 e do que é composto? 
• Qual o valor dos ESTOQUES em 2016 e qual a sua classificação? 
ATIVO 2013 2014 2015 2016 2013 2014 2015 2016
Circulante
 Disponível...................... 57.330 69.002 103.560 79.886 32.037 32.037 32.037 32.037 
 Contas a receber............ 35.551 35.551 35.551 35.551 18.782 31.565 57.382 31.855 
 Estoques........................ 30.470 30.470 30.470 30.470 11.597 11.453 14.512 12.238 
123.351 135.023 169.581 145.907 9.301 - - - 
Não Circulante 10.808 7.604 7.641 5.037 
 Realizável a LP (RLP)...... 44.000 50.104 74.879 66.551 82.525 82.659 111.572 81.167 
 Investimentos................ 15.615 15.282 13.772 9.948 
 Imobilizado..................... 533.880 580.990 629.831 571.876 321.108 399.994 530.633 471.035 
 Intangível......................... 36.121 11.976 12.072 10.663 
205.432 205.432 205.432 205.432 
143.902 105.290 52.498 47.311 
349.334 310.722 257.930 252.743 
Totais..... 752.967 793.375 900.135 804.945 752.967 793.375 900.135 804.945 
DRE 2014 2015 2016 Compras 226.146 184.488 144.068 
 Receita de Vendas............................. 337.260 321.638 282.589 Ativo Médio 773.171 846.755 852.540 
 (-) Depreciações................................. (30.677) (38.574) (48.543) 
 (-) Custo das Vendas (CMV)................. (226.146) (184.488) (144.068) 
 Lucro Bruto....................................... 80.437 98.576 89.978 
 (-) Desp. Vendas................................. (15.974) (15.893) (13.825) 
 (-) Desp. Ger. Adm.............................. (11.223) (11.031) (11.482) 
 (-) Desp. Exploração............................. (7.135) (6.467) (6.056) 
 (-) Desp. Financeiras ......................... (16.655) (32.908) (30.823) 
 (+) Receitas Financeiras....................... 4.634 4.867 3.638 
 (-) Outras despesas.............................. (15.264) (30.697) (21.836) 
 Lucro antes do IR (LAIR)................... 18.820 6.447 9.594 
 (-) IR e CSL (34%)............................... (6.399) (2.192) (3.262) 
 Lucro Líquido(LL) *........................... 12.421 4.255 6.332 * considerar o LL antes do impairment para análises
(-) Impairment.................. (44.636) (47.676) (20.297) 
(+) IR/CSL Impairment....... 10.291 8.250 920 
 Lucro após Impairment... (21.924) (35.171) (13.045) 
BP da Cia. Petrolão em 31 de dezembro (em milhões de R$)
PASSIVO
Circulante
 Fornecedores.................
 Financiamentos..............
 Impostos........................
 Dividendos.....................
 Salários e encargos.........
DRE da Cia. Petrolão em 31/12 (em milhões de R$)
Totais.....
Não Circulante
 Financiamentos (ELP)......
Patrimônio Líquido
 Capital social...................
 Reservas de lucros...........
Índice ou Quociente 2013 2014 2015 2016 Mercado Análises/Tend.
LIQUIDEZ
Liquidez Corrente (LC) 1,49 1,63 1,52 1,90 
Liquidez Seca (LS) 1,13 1,26 1,25 1,52 
Liquidez Imediata (LI) 0,69 0,83 0,93 0,80 
Liquidez Geral (LG) 0,41 0,38 0,38 0,58 
RENTABILIDADE
Return on Assets (ROA) 1,61% 0,50% 5,20%
Margem de Lucro (M) 3,68% 1,32% 6,50%
Giro do Ativo (G) - ativo médio 0,44 0,38 0,80 
ENDIVIDAMENTO
Capital de Terceiros (CT) 0,54 0,61 0,71 0,50 
Capital Próprio (CP) 0,46 0,39 0,29 0,50 
Garantia do CP ao CT 0,87 0,64 0,40 1,00 
Endividamento a Curto Prazo 0,20 0,17 0,17 0,25 
ESTRUTURA
Nível de Imobilização do CP 1,53 1,87 2,44 1,50 
Nível de Imobilização do Ativo 0,71 0,73 0,70 0,70 
Tempo de Vida do Imobilizado (anos) 18,9 16,3 10,00 
ATIVIDADE
Prazo médio renov estoques (PMRE) 49 59 40 
Prazo médio receb vendas (PMRV) 38 40 30 
Ciclo Operacional 86 99 70 
Prazo médio pag compras (PMPC) 51 63 75 
Ciclo de Caixa (35) (37) 5 
OUTROS
Termômetro de Kanitz 2,88 2,62 5,00 
2,88 2,62
LI = Disponível / PC
LG = (AC + RLP) / (PC + ELP)
ROA = LL / Ativo Médio
LC = AC / PC
LS = (AC – Estoque) / PC
Imobilizado / Ativo
Imobilizado / Deprec. Anual
PC / CT
insolv<(-3)<penumbra<(0)<solv
(Estoque médio : CMV)  Nº.Dias
(Dupl.Rec.Médio : Vendas)  Nº.Dias
PMRE + PMRV
(Forn.Médio : Compras)  Nº.Dias
 PMPC - Ciclo Operacional
M = Lucro Líquido / Vendas
G = Vendas / Ativo Médio
CT / (CT + CP)
CP / (CT + CP)
CP / CT
Formulação
Imobilizado / PL
PL
ELPPC
PC
AC
PC
EstoquesAC
ELPPC
RLPAC
PL
LL
KANITZ
+
--
-
+
+
+
+= 33,006,155,365,105,0