AVALIANDO AUDITORIA CONTABIL

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1a Questão (Ref.: 201403293699)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201403306374)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201403292124)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral.
	
	Verificar os controles internos dos setores operacionais.
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201403293736)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201403287217)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Um dos principais objetivos do auditor interno é:
		
	
	Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes;
	
	Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato.
	
	Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer.
	 
	Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
	
	Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos.
		 Gabarito Comentado.
	1a Questão (Ref.: 201404108637)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento:
		
	
	Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade.
	
	Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos controles internos da entidade.
	
	Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição.
	
	Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios.
	 
	Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de competência.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201403287236)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	 
	Controle interno e revisão analítica
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201403419437)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
		
	 
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria Externa
	 
	Auditoria Interna
	 
	Auditoria Operacional
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201403306388)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	fornecedores da companhia.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	outros auditores.
	 
	a justiça.
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201403419440)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos: I-Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física). II-Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros. III-Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É corretoo que se afirma em:
		
	 
	II e III, apenas.
	 
	III, apenas.
	 
	I, apenas.
	 
	I, II, e IV apenas.
	 
	Todas estão corretas.
		 Gabarito Comentado.
	1a Questão (Ref.: 201403306388)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	outros auditores.
	 
	a justiça.
	
	fornecedores da companhia.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
		
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201404042113)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la.
		
	
	As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória.
	 
	O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria.
	
	O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras.
	 
	O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras.
	
	As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis.
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201403339152)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Os objetivos do controle interno são: proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a equipe gestora na condução organizada dos negócios da empresa. Para atingir esses objetivos, torna-se necessária a realização de:
		
	
	Padronização de procedimentos e de cumprimento de normas.
	 
	Controles contábeis e de controles administrativos.
	
	Inspeção física e de análise.
	
	Testes substantivos e de testes de observância.
	
	Controles físicos e de controles documentais.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201403306389)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis, são objetivos gerais do auditor obter segurança
		
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes,em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção irrelevante, devido a erros, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro.
	
	total de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	 
	razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	razoável de que as demonstrações contábeis em parte estão livres de distorção irrelevante, devido à fraude ou erro, possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos considerados, em conformidade com a estrutura de parecer financeiro consolidado do auditor independente.
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201403293671)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
		
	
	Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos.
	
	Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
	
	compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende.
	
	Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
	 
	Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
		 Gabarito Comentado.
	1a Questão (Ref.: 201403293742)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	O julgamento do auditor quanto às demonstrações contábeis da entidade deve basear-se no fato de que as práticas contábeis utilizadas são de aceitação geral e apropriadas às circunstâncias. Como outras fontes possíveis, na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor não deverá considerar:
		
	
	Normas definidas por órgãos reguladores
	
	legislação tributária.
	
	Práticas estabelecidas do tipo de atividade.
	 
	Conclusões do auditor embasadas em teses aprovadas por bancas acadêmicas.
	
	Pronunciamentos de aceitação geral emitidos por associações profissionais reconhecidas
		 Gabarito Comentado.
	
	
	 2a Questão (Ref.: 201404076886)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	conferir a exatidão da escrituração
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	evitar desperdícios e erros
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
		
	
	
	 3a Questão (Ref.: 201404108643)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
		
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	 
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
		
	
	
	 4a Questão (Ref.: 201403292117)
	Pontos: 0,1  / 0,1
	A empresa Empreendimentos S.A. atua no seguimento da construção civil exclusivamente na construção de agências bancárias. Nesse mercado a inadimplência é próxima de zero em decorrência do setor ser bastante forte. Com o objetivo de ampliar seus negócios, a empresa passou a atuar, no último ano, no seguimento de casas populares, em que o ganho é maior e o risco de inadimplência, também. O faturamento nesse primeiro ano representou 2% do total. A empresa deve divulgar essa informação por ser:
		
	 
	relevante e afetar a avaliação de riscos e oportunidades
	
	neutra e não modificar a análise do usuário
	
	material e permitir a avaliação do patrimônio líquido
	
	essencial para o encerramento das demonstrações contábeis
	
	direcionadora para tomada de decisões a favor da empresa
		
	
	
	 5a Questão (Ref.: 201404200342)
	Pontos: 0,0  / 0,1
	Os papeis de trabalho devem ser escriturados da seguinte forma:
		
	
	Com maquina de escrever
	 
	Com Lápis Preto
	 
	Com caneta
	
	Com pincel marca texto
	
	Com lapis de cor