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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Analise as alternativas abaixo, marcando a única correta em relação às espécies tributárias. A A mesma base de cálculo ou fato gerador dos impostos também é aplicado às taxas. B Os sujeitos passivos da contribuição de melhoria são os proprietários de imóveis objetos de valorização de obras públicas. C Compete à união, estados e municípios a instituição de contribuições especiais. D Empréstimos compulsórios não são espécies tributárias. E Para ser cobrado, o imposto não precisa estar previsto em lei. Questão 2/5 - Direito Tributário O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa. A Generalidade, Anterioridade e Progressividade B Generalidade, Universalidade e Progressividade C Generalidade, Legalidade e Progressividade D Generalidade, Igualdade e Progressividade E Generalidade, Irretroatividade e Progressividade Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante classificar os impostos em direto e indireto. Analise as assertivas abaixo. I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e jurídicas é classificado como direto. II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito. III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo repassado por meio do preço do produto. IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o contribuinte de fato é o empresário. V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto. Assinale a alternativa correta: A Somente estão corretas as assertivas I, II e III B Somente estão corretas as assertivas I, III e V C Somente estão corretas as assertivas II, III e IV D Somente estão corretas as assertivas II, IV e V E Somente estão corretas as assertivas III, IV e V Questão 4/5 - Direito Tributário O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, define que produto industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária, e como industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei Maior (art. 153, § 3º, I a IV, CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir: “Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas. Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior: A Cumulatividade B Seletividade C Não-cumulatividade D Não-incidência sobre os produtos industrializados e destinados ao Exterior E Redução de seu impacto sobre a aquisição de bens de capital, pelo próprio contribuinte do imposto Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o conhecimento das espécies tributárias, são funções primordiais do profissional envolvido com a contabilidade tributária. Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias. A Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais. B Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais. C Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais. D Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. E Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais.
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