Atividades - Contabilidade Tributária

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Atividades – Contabilidade Tributária 
1.  
Qual dos itens não pode ser considerado uma das principais atividades da contabilidade tributária? 
B.  
Pagamento de guias de tributos.
2.  
Sobre metodologia contábil e planejamento tributário, assinale a alternativa correta. 
E.  
O objetivo principal do método das partidas dobradas é o registro das origens e das aplicações de recursos.
3.  
A respeito de evasão fiscal, marque a alternativa correta: 
E.  
Quando a empresa se nega a fornecer informações ao fisco pode estar cometendo o crime de evasão fiscal.
4.  
Entre as alternativas, assinale a que não pode ser considerada como um facilitador para a realização do planejamento tributário em uma organização: 
C.  
Desenvolver um diagnóstico fiscal considerando como foco a empresa, mesmo que faça parte de um grupo de organizações.
5.  
Em relação ao tema elisão fiscal, assinale a assertiva incorreta: 
C.  
A elisão fiscal só pode ser realizada com base no que consta na legislação.
A respeito da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), assinale a alternativa correta:
d. A apuração da CSLL deve acompanhar a forma de tributação adotada para o Imposto de Renda Pessoa Jurídica.	
Em relação à base de cálculo da contribuição social tributada pelo lucro real, assinale a alternativa correta:
c. Devem ser adicionados os resultados não operacionais.	
Qual a forma correta de lançamento contábil da Contribuição Social da Pessoa Jurídica?
OBS: Considera-se as letras C para crédito e D para débito.
a. Pela compensação da Contribuição Social sobre Lucro Líquido recolhida por estimativa:
D - CSLL a Pagar ( Passivo Circulante )
C - CSLL pago por Estimativa ( Ativo Circulante )
A empresa prestadora de serviços de consultoria Parceria Ltda., é tributada pelo lucro presumido, obtendo as seguintes receitas no primeiro trimestre de 2015:
Janeiro: R$ 1.534.500,00
Fevereiro: R$ 834.000,00
Março: R$ 1.069.000,00
A partir dessas informações, marque a resposta correta sobre o valor a ser pago no 1º trimestre de CSLL - Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Escolha uma opção:
a. R$ 99.000,00. 
Qual alteração principal que trouxe a Lei nº 13.169 /2015?
b. Majoração da alíquota da Contribuição Social para determinados grupos de Pessoas Jurídicas.
A respeito das contas contábeis utilizadas pela gestão tributária e o modo que contribuem com essa área, marque a alternativa correta:
Escolha uma opção:
a. As contas salários e encargos devem ser controladas para cálculo de tributos incidentes sobre folha de pagamento e para a entrega de obrigações fiscais.
Qual é o principal objetivo da contabilidade tributária em uma empresa?
c. Preencher e entregar guias como RAIS e e-SOCIAL.
O Custo Brasil NÃO é composto pelo seguinte elemento:
Escolha uma opção:
a. Realização de reforma tributária. 
A respeito dos temas contabilidade e legislação tributária, assinale a alternativa correta:
c. Há ainda uma grande necessidade de investimentos em pessoas qualificadas e em sistemas de controle, por parte das empresas, para aprimorarem suas atividades tributárias.
Em relação à contabilidade e à legislação tributária, assinale a alternativa correta:
b. Buscando realizar ajustes tributários advindos de alterações na essência das contas contábeis, institui-se o RTT (Regime Tributário de Transição).
1.  
Qual é o fato gerador do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica? 
E.  
A aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica de renda ou de proventos de qualquer natureza.
2.  
Sobre o tema regimes de tributação, marque a alternativa correta: 
C.  
Em caso de extravios de documentos, sonegação fiscal ou ainda ausência de presteza nas informações contábeis apresentadas pela empresa, o Fisco obrigatoriamente adotará o regime de Lucro Arbitrado.
3.  
A respeito de que tema trata a Lei nº 12.973/2014? 
E.  
Em relação às alterações que afetaram diretamente os cálculos para incidência de tributos como IPRJ, CSLL, PIS e COFINS.
4.  
Sobre o tema Imposto de Renda Pessoa Jurídica marque a alternativa correta: 
C.  
Para que um gasto possa ser deduzido do lucro é necessário o seu esforço em obter receitas para a atividade empresarial.
5.  
Qual das situações a seguir se relaciona à equiparação de uma pessoa física à pessoa jurídica para fins de Imposto de Renda?
D.  
O proprietário de terrenos ou de glebas de terra que promove a incorporação de um prédio com quatro unidades de apartamentos.
1.  
Em relação à tributação no Brasil, assinale a alternativa correta: 
.  
e) A tributação deveria ser equilibrada entre renda e consumo. 
2.  
Qual o tipo de metodologia aplicada aos tributos diretos? 
C.  
c) Tabela progressiva. 
3.  
A respeito da metodologia de cálculo para tributos indiretos, marque a alternativa correta: 
B.  
b) Alguns dos aspectos considerados pelos legisladores em relação à metodologia de cálculo dos tributos indiretos são os aspectos materiais, temporais e espaciais. 
4.  
Assinale a opção correta sobre a metodologia de cálculo do ICMS: 
D.  
d) O método de cálculo do ICMS obedece o princípio de não cumulatividade. 
5.  
Qual a forma correta de se calcular o ICMS devido ao Fisco? 
B.  
b) Considerar o ICMS pago ou a pagar como um adiantamento da empresa. 
1.  
São exceções ao princípio da anterioridade os seguintes impostos:
E.  
Imposto sobre importação, exportação e operações financeiras.
2.  
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - É possível exigir ou alterar a alíquota de Imposto de Renda por meio de instrução normativa.
II - O teto máximo de arrecadação do Imposto de Renda em Tocantins é de 9%.
III - O princípio da anterioridade tributária não permite a cobrança de tributos no exercício porterior ao estabelecido.
IV - Os sindicatos dos trabalhadores pagam tributos assim como os partidos políticos.
E.  
Nenhuma das afirmativas está correta.
3.  
Observe os conceitos a seguir e julgue os itens corretos:
I - Quanto ao princípio da seletividade, um produto sendo de maior necessidade básica deverá ter maior imposto e quanto menor necessidade menor imposto.
II - O Fisco pode punir o contribuinte em multa com até 200% sobre o valor conforme princípio do não confisco.
III - Cabe a União arbitrar nos Estados quanto à cobrança de ICMS.
IV - É vedado a cobrança de pedágios nas vias.
E.  
Nenhuma afirmativa está correta.
4.  
Leia o conceito a seguir.
"É vedado aos Estados cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado." Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.
Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
B.  
Irretroatividade.
5.  
São imunes às seguintes atividades:
I - Templos.
II - Livros jornais e perióricos.
III - Patrimônio, Renda ou Serviços uns dos outros.
IV - Partidos políticos.
E.  
Todas as afirmativas estão corretas.
1.  
São impostos de competência da União: 
E.  
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas. 
2.  
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: 
E.  
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções. 
3.  
São componentes da obrigação tributária: 
E.  
Lei, objeto e fato gerador. 
4.  
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo: 
D.
Lei Complementar.
5.  
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma obra pública. É de competência de qual (is) ente público: 
E.  
União, Estado e Município. 
1.  
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA: 
D.  
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda.
2.  
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA: 
C.  
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte dedireito.
3.  
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos: 
.  
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte.
4.  
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, assinale a resposta CORRETA: 
C.  
Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos
5.  
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, marque a alternativa CORRETA: 
E.  
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o caracteriza como um tributo direto.
1.  
Em qual situação a seguir incide o tributo ICMS (imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação)? 
D.  
Em prestações onerosas de serviços de comunicação, por qualquer meio, inclusive a geração, a emissão, a recepção, a transmissão, a retransmissão, a repetição e a ampliação de comunicação de qualquer natureza. 
2.  
Entre as alternativas a seguir, assinale a que descreve algum dos tipos de contribuintes do ICMS: 
B.  
Indivíduo destinatário de serviço prestado no exterior ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior. 
3.  
Em relação ao ICMS, assinale a alternativa correta: 
.  
O ICMS poderá ser seletivo, levando em consideração a essencialidade das mercadorias e dos serviços. 
.  
Considera-se ocorrido o fato gerador do ICMS no seguinte momento: 
E.  
Do fornecimento de alimentação, de bebidas e de outras mercadorias por qualquer estabelecimento. 
5.  
(CESPE - 2015 - TRE-MT - Analista Judiciário - Contabilidade - Cargo 4). Uma empresa do setor industrial adquiriu matérias-primas a prazo no valor total de R$ 20.000,00, sendo que a alíquota referente ao ICMS aplicável a esta aquisição foi de 12%. Diante desta situação, assinale o lançamento correto na conta de estoque de matérias-primas: 
E.  
Débito no valor de R$ 17.600,00. 
1.  
Em relação ao Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) , assinale a alternativa correta:​​​​​​
C.  
Uma das imunidades de incidência do imposto refere-se aos livros, aos jornais, aos periódicos e ao papel destinado à sua impressão. 
2.  
A respeito do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), marque a alternativa correta:
B.  
Em regra, o ISSQN é devido ao local do estabelecimento do prestador de serviços.
ou
: O ISSQN incide sobre o serviço proveniente do exterior do país ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior do país..
3.  
Uma indústria vendeu a prazo cinco unidades de seu produto pelo preço de venda de R$ 450,00. Considerando a incidência de alíquota de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) de 8%, assinale a alternativa correta:​​​​​
Lançamento da venda: Débito - Cliente Crédito - Receita de venda Crédito - IPI a recolher.
4.  
Um escritório contábil prestou serviço de contabilidade para uma empresa do setor de transporte, sendo que o custo do serviço prestado totalizou em determinado mês R$ 3.000,00, valor este pago à vista. Cabe ressaltar ainda que a alíquota de Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN) é de 5%. Diante de tais informações, assinale a opção correta:​​​​
B.  
O valor da receita recebida pelo escritório pela prestação de serviço de contabilidade é de R$ 2.850,00. 
5. 
O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI): ​​​​​​​
Resposta correta.
A. 
É considerado seletivo, em consonância com a essencialidade do produto.
1.  
Qual o fato gerador do PIS (Programa de Integração Social) e da COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social)? 
C.  
O faturamento do período.
2.  
Em relação ao PIS (Programa para a Interação Social), assinale a alternativa correta: 
E.  
Um de seus objetivos é o financiamento do pagamento do seguro-desemprego.
3.  
Sobre a COFINS (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) marque a assertiva correta: 
C.  
Foi criado pela Lei Complementar nº 70/1991, estando relacionado com a ordem social.
4.  
Considerando as informações abaixo, marque a resposta correta quanto ao valor da contribuição a ser recolhida: Faturamento da Empresa: R$ 90.000,00; Descontos Incondicionais: R$ 2.500,00; Vendas Canceladas: R$ 7.500,00. 
B.  
PIS pelo regime não cumulativo: R$ 1.320,00.
5.  
Qual das alternativas apresenta um lançamento correto de PIS e COFINS? 
E.  
Apropriação do PIS e da COFINS sobre vendas: D - PIS/COFINS s/ vendas ( conta de resultado ) C - PIS/COFINS a pagar ( passivo circulante ).