EXERCÍCIOS DIREITO TRIBUTÁRIO 2

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EXERCICIO - UNIDADE 2 
 
A atribuição constitucional de competência tributária compreende a 
competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na 
Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas Leis Orgânicas do 
Distrito Federal e dos Municípios. A competência tributária, dessa forma, é a 
prerrogativa que os entes federados têm para editar leis que instituam tributos, 
e cada ente decide sobre o exercício desse poder que a Constituição lhes 
concedeu. 
 
Considerando a matéria de competência tributária, analise as afirmativas a 
seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
( ) A Constituição Federal não cria tributos, apenas permite que os entes 
políticos o façam por meio de suas próprias leis. 
( ) Toda a competência tributária decorre exclusivamente das Constituições 
Federal e dos Estados, sendo exercida pela União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios por meio de leis produzidas pelos Legislativos de cada um desses 
entes políticos. 
( ) O não-exercício da competência tributária não a defere a pessoa jurídica 
de direito público diversa daquela a que a Constituição a tenha atribuído. 
Assinale a alternativa que contém a sequência correta. 
Escolha uma: 
a. V - V - F. 
b. F - V - F. 
c. V - F - V. 
d. F - F - V. 
e. V - V - V. 
 
 
 
Competência tributária é a possibilidade dada pela Constituição Federal 
(exclusivamente) de a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios 
criarem tributos por meio de lei, aumentá-los, minorá-los, isentar e perdoar 
contribuintes (remitir créditos, anistiar multas), ou mesmo deixar de tributar. 
A partir do texto introdutório e sobre o tema da competência tributária, assinale 
a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
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a. O IPTU é de competência concorrente dos municípios, Estados e do Distrito 
Federal. 
b. O IPVA é um imposto de competência dos Estados e municípios. 
c. Imposto de Transmissão de Bens Imóveis ITBI), é um tributo estadual, que 
deve ser pago na aquisição do imóvel e a oficialização do processo de compra 
e venda, que só será feita após o pagamento desse imposto. 
d. O imposto sobre operações financeiras (IOF) é de competência dos 
Estados. 
e. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir imposto sobre a 
transmissão causa mortis e doação de quaisquer bens ou direitos 
(ITCMD). 
 
 
Toda a competência tributária decorre exclusivamente da Constituição Federal, 
sendo exercida pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios por meio de 
leis produzidas pelos Legislativos de cada um desses entes políticos. Apesar 
dessa exclusividade relativa à Constituição Federal, é importante salientar que 
a atribuição constitucional de competência tributária compreende a 
competência legislativa plena, ressalvadas as limitações contidas na 
Constituição Federal, nas Constituições dos Estados e nas leis orgânicas do 
Distrito Federal e dos municípios, e observado o disposto no código tributário 
nacional. 
Sobre a temática da legislação tributária, pode-se afirmar que é de 
competência exclusiva da União instituir: 
Escolha uma: 
a. o imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
b. contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. 
c. contribuições de melhoria, para investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional. 
d. contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas. 
e. o imposto sobre transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou 
direitos. 
 
 
 
 
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O Sistema Tributário Nacional tem como fundamento de validade a 
Constituição Federal de 1988, que, outorga competência para instituição de 
tributos, e estes deverão ser instituídos pelas pessoas de direito público por 
meio de suas leis. Em nível infraconstitucional, tem-se o Código Tributário 
Nacional - CTN, Lei n. 5.172 de 25 de outubro de 1966. 
Sobre o sistema tributário e legislação tributária, analise as seguintes 
afirmativas: 
 
I - A União, mediante lei ordinária, poderá instituir empréstimos 
compulsórios, no caso de investimento público de caráter urgente e de 
relevante interesse nacional. 
II - É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, 
instituir impostos sobre templos de qualquer culto. 
III - É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer 
diferença tributária entre bens e serviços, de qualquer natureza, em razão de 
sua procedência ou destino. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
 
a. Somente a afirmativa I está correta. 
b. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
c. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
d. Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
e. Somente a afirmativa III está correta. 
 
 
O Sistema Tributário Nacional apresenta as seguintes espécies tributárias: 
imposto, taxa, contribuição de melhoria, empréstimos compulsórios e as 
chamadas contribuições especiais. Cada espécie tributária possui 
características e regime jurídico próprio, diferenciadas em sua essência. 
 
Sobre o sistema tributário e legislação tributária, analise as seguintes 
afirmativas: 
 
I - O imposto de renda, o imposto sobre produtos industrializados e o imposto 
sobre circulação de mercadorias são de competência da União. 
II - O imposto sobre serviços de qualquer natureza e o imposto sobre a 
propriedade territorial rural competem aos municípios. 
III - O ICMS, o IPVA e o imposto sobre transmissão causa mortis e doação 
competem aos Estados e ao Distrito Federal. 
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
a. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
b. As afirmativas I, II e III estão corretas. 
c. Somente a afirmativa II está correta. 
d. Somente a afirmativa III está correta. 
e. Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
 
 
 
O Código Tributário Nacional estabelece que "Imposto é o tributo cuja 
obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte". A característica 
fundamental do imposto que o diferencia da taxa, é a sua ‘não-vinculação’. O 
imposto é criado em caráter geral, não havendo vinculação específica a uma 
atividade estatal. O fato gerador do imposto não se liga a atividade estatal 
específica relativa ao contribuinte. O sujeito passivo da relação jurídica 
tributária realiza o fato gerador do imposto, nascendo a obrigação e o posterior 
crédito tributário, independentemente de uma atuação estatal. Não há 
contraprestação específica, pessoal e direta pelo imposto pago, não há 
contrapartida. Os impostos são, pois, prestações pecuniárias desvinculadas de 
qualquer relação de troca e utilidade. 
Com relação ao sistema tributário nacional, a competência para legislar sobre 
instituição, lançamento e cobrança de imposto predial e territorial urbano é: 
Escolha uma: 
a. das Câmaras de Vereadores. 
b. do Senado Federal. 
c. do Congresso Nacional. 
d. da Câmara dos Deputados. 
e. das Comissões de Constituição e Justiça. 
 
 
O artigo 150, I da Constituição Federal de 1988 dispõe que, sem prejuízo de 
outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, 
ao Distrito Federal e aos Municípios, exigir ou aumentar tributo sem lei que o 
estabeleça. O princípio da legalidade constitucional é reafirmado no âmbito do 
direito tributário, sendo vedado aos entes tributantes exigir ou aumentar tributo 
sem previsão legislativa. 
A partir do estudo das limitações tributárias, pode-se afirmar que: 
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Escolha uma: 
a. apenas por lei se pode instituir ou aumentar tributos,não se admitindo a 
utilização de medida provisória ou lei delegada para essa finalidade. 
b. é permitido à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, 
cobrar imposto de templos de qualquer natureza ou culto. 
c. com relação a bens estrangeiros, é permitido aos Estados, ao Distrito 
Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária. 
d. sendo a lei mais favorável ao contribuinte, é permitido cobrar imposto sobre 
o patrimônio e a renda com base em lei posterior à data inicial do exercício 
financeiro a que corresponda. 
e. apesar de a Constituição Federal falar em “exigir ou aumentar tributo”, o 
princípio da legalidade é mais amplo, exige-se lei também para reduzir, 
extinguir, perdoar tributos, já que o poder público não pode abrir mão de receita 
pública, exceto por meio de lei. 
 
 
As denominadas limitações ao poder de tributar estão dispostas na 
Constituição Federal de 1988 na forma de princípios e também de imunidades 
tributárias, sendo tais limitações uma cláusula pétrea destinada a proteção dos 
direitos fundamentais do contribuinte, não podendo ser objeto de emenda 
constitucional nem tendente a abolir tais direitos, apesar de poderem sim 
serem ampliadas em prol do contribuinte. De acordo com o princípio tributário 
da reserva legal, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. 
 
A partir do texto proposto e com relação ao tema das limitações tributárias, 
pode-se afirmar que: 
Escolha uma: 
a. é permitido, constitucionalmente, que os Estados aumentem tributos por 
meio de decreto. 
b. é permitido, constitucionalmente, que a União e os Estados criem ou 
aumentem determinados tributos por meio de decreto. 
c. sempre que possível, os impostos terão caráter impessoal e serão 
graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte. 
d. é permitido, constitucionalmente, que a União aumente determinados 
tributos por meio de decreto. 
e. é permitido, constitucionalmente, que a União crie ou aumente tributo por 
meio de decreto. 
 
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O princípio da isonomia, seja em âmbito tributário ou em qualquer outro ramo 
do direito, deve ser buscado em sua materialidade, ou seja, deve ser buscada 
uma igualdade material, real e efetiva entre os indivíduos, sendo tratados de 
forma igual aqueles que se encontre em situação equivalente e de maneira 
desigual aqueles que se encontre em situação de desigualdade, porém na 
medida dessa desigualdade. Com relação ao denominado princípio da 
capacidade contributiva, complete as lacunas a seguir: 
Sempre que possível, os ____________ terão caráter ____________ e serão 
graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, ____________ à 
administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses 
objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o 
patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas: 
Escolha uma: 
a. Impostos, pessoal, devendo. 
b. Tributos, pessoal, facultado. 
c. Impostos, pessoal, facultado. 
d. Impostos, impessoal, facultado. 
e. Tributos, impessoal, facultado. 
 
 
Não se pode utilizar o tributo para eliminar a propriedade do particular, a 
tributação há de ser razoável e tal razoabilidade deve ser analisada no caso 
concreto. Por exemplo, um IPTU calculado à alíquota de 40% sobre o valor 
venal do imóvel não é razoável, no entanto, esta mesma alíquota de 40% seria 
muito baixa caso fosse adotada para o IPI incidente sobre cigarros. 
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a 
relação proposta entre elas. 
 
I. A incidência tributária não pode ser tão evasiva e exagerada a ponto de 
privar o contribuinte de parcela considerável de seu patrimônio, provocando 
nesse contribuinte a sensação de que está sendo penalizado com a tributação. 
PORQUE 
II. A identificação do efeito confiscatório deve ser feita em função da totalidade 
da carga tributária evitando assim que todos os tributos cobrados do sujeito 
passivo da relação tributária afetem, substancialmente, de maneira irrazoável, 
o patrimônio e/ou os rendimentos do contribuinte. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta: 
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Escolha uma: 
a. As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da 
I. 
b. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
c. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
d. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma 
justificativa da I. 
e. As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
 
 
Existem duas vertentes do denominado princípio da não surpresa, o princípio 
da irretroatividade da lei tributária (esse determina que, sem prejuízo de outras 
garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao 
Distrito Federal e aos Municípios, cobrar tributos em relação a fatos geradores 
ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou 
aumentado) e o princípio da anterioridade do exercício financeiro (determina 
que, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, 
cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei 
que os instituiu ou aumentou). 
 
Considerando a temática das limitações tributárias, analise as afirmativas a 
seguir e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
 
( ) A lei aplica-se a ato ou fato pretérito, em qualquer caso, quando seja 
expressamente interpretativa, excluída a aplicação de penalidade à infração 
dos dispositivos interpretados. 
( ) Os empréstimos compulsórios instituídos para atender a despesas 
extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua 
iminência, podem ser exigidos a qualquer momento. 
( ) O imposto sobre produtos industrializados (IPI) só pode ser exigido do 
contribuinte no exercício financeiro seguinte à data de publicação da lei, 
momento esse em que a lei produzirá efeitos em relação a esses contribuintes. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
Escolha uma: 
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a. V - V - F. 
b. V - F - F. 
c. F - V - F. 
d. V - F - V. 
e. F - F - V. 
 
 
O denominado "poder de tributar", pode ser entendido como a "aptidão que o 
Estado detém para exigir o tributo". Revela-se um atributo de natureza 
constitucional outorgado às entidades federadas, a saber, União, Estados-
membros, Municípios e Distrito Federal, que, dessa forma, representam o fisco 
brasileiro. 
No outro pilar da relação jurídica estão os destinatários dessa atividade 
tributacional, ou seja, as pessoas físicas e pessoas jurídicas, chamadas, em 
geral, de contribuintes. 
 
Sobre a temática das limitações tributárias, analise as seguintes afirmativas: 
 
I - Em respeito às Constituições Estaduais, é possível que os Estados 
estabeleçam alíquotas diferenciadas sobre mercadorias provenientes de outros 
entes da federação. 
II - É vedado à União, instituir tributo que não seja uniforme em todo o território 
nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao 
Distrito Federal ou a Município. 
III - É proibido, em todos os casos, que os entes federados estabeleçam 
limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais 
ou intermunicipais. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
 
Escolha uma: 
a. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
b. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
c. Somente a afirmativa II está correta. 
d. Somente a afirmativa I está correta. 
e. Apenas as afirmativas I e III estãocorretas. 
 
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O direito potestativo não exige um determinado comportamento de outrem nem 
é suscetível de violação. É, assim, figura inconfundível com a de direito 
subjetivo e, para alguns, até com a de relação jurídica, à qual se considera 
externo e antecedente. A outra parte não é sujeita ao poder do titular, mas à 
alteração produzida. Mas, como ele, o direito potestativo é expressão de 
autonomia privada. O direito potestativo distingue-se do direito subjetivo. A este 
contrapõe-se um dever, o que não ocorre com aquele, espécie de poder 
jurídico a que não corresponde um dever, mas uma sujeição, entendendo-se, 
como tal, a necessidade de suportar os efeitos do exercício do direito 
potestativo. Como não lhe corresponde um dever, não é suscetível de violação 
e, por isso, não gera pretensões.” O crédito tributário é o direito potestativo que 
tem o Estado de exigir do contribuinte o pagamento do tributo devido, sendo 
derivado de relação jurídico-tributária que nasce com a ocorrência do fato 
gerador, na data ou no prazo determinado em lei ( AMARAL, 1998, p. 179). 
 
A partir disso, complete as lacunas a seguir: 
 
O ____________ não é um poder ____________, que até 
mesmo os entes políticos no exercício de suas competências tributárias s
ofrem limitações e devem observá-las sob pena de serem impedidos de 
realizar a tributação, podendo o contribuinte, inclusive se insurgir contra a 
tributação abusiva e arbitrária. Porém, ainda que tenha limitações a 
observar, a ____________ 
tem o dever de arrecadar os tributos e fiscalizar essa arrecadação. O 
Código Tributário Nacional, a partir do art. 194, estabelece regras formais a 
serem observadas 
pelos órgãos e agentes públicos responsáveis pela administração tributári
a, dispondo sobre a fiscalização, quais prerrogativas e obrigações a serem 
observadas pela administração no exercício da atividade fiscalizadora; bem 
como sobre a ____________ e as ____________ expedidas no âmbito da 
administração tributária. 
Agora, assinale a alternativa correta: 
Escolha uma: 
 
a. poder de tributar, ilimitado e irrestrito, Administração tributária, dívida ativa, 
certidões negativas. 
b. poder de tributar, limitado e restrito, Administração pública, dívida ativa, 
certidões negativas. 
c. poder de tributar, limitado e restrito, Administração Privada, dívida, certidões. 
d. poder, ilimitado e irrestrito, Administração tributária, dívida ativa, certidões 
negativas. 
e. poder, limitado e irrestrito, Administração Pública, dívida ativa, certidões. 
 
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Consoante o art. 194 do CTN “a legislação tributária, observado o disposto 
nesta Lei, regulará, em caráter geral ou especificamente em função da 
natureza do tributo de que se tratar, a competência e os poderes das 
autoridades administrativas em matéria de fiscalização da sua aplicação”. 
É correto afirmar que esse poder que é dado à Administração Tributária: 
 
 
Escolha uma: 
a. não é um poder irrestrito e ilimitado 
ainda que a arrecadação seja de tamanha importância para a consecuçã
o das finalidades do Estado. 
b. é um poder irrestrito e ilimitado ainda que a arrecadação vá além 
da consecução das finalidades do Estado. 
c. é um poder restrito e ilimitado ainda que a dívida ativa seja de tamanha 
importância para a consecução das finalidades do Estado. 
d. não é um poder irrestrito e ilimitado ainda que as 
taxas sejam de tamanha importância para a consecução das finalidades 
do Estado. 
e. é um poder restrito e limitado ainda que os 
impostos sejam de tamanha importância para a consecução das finalidad
es do Estado. 
 
 
De acordo com Costa e Reis (2017, p. 76), “O exercício do poder de tributar se 
realiza sob a constante tensão que é subjacente a toda e qualquer relação de 
direito público, estando de um lado o caráter impositivo do poder estatal e de 
outro as liberdades individuais do cidadão. Da mesma forma que a autoridade 
pública tem o poder-dever de exercer as atividades de sua competência para 
garantir o atingimento do bem comum, sem cometer arbitrariedades ou 
desvios, o contribuinte, cujo patrimônio deve ser protegido contra os possíveis 
excessos estatais, também tem que agir de boa-fé e pagar os tributos de 
acordo com a sua real capacidade econômica, sem a utilização de 
planejamentos tributários abusivos. Dito de outra maneira: a relação jurídica 
tributária enfeixa múltiplos direitos e deveres para todas as partes envolvidas 
nas diversas fases da tributação, posto ter como objeto prestações 
indispensáveis à vida em comunidade sob um Estado fiscal”. 
 
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Acerca do descrito acima, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
verdadeiro e F para falso: 
 
( ) A pessoa jurídica de Direito Privado é dotada da competência para exigir o 
tributo que é o sujeito ativo da obrigação tributária. 
( ) A pessoa destinada ao pagamento do tributo é chamada de contribuinte 
sendo, portanto, denominado como contribuinte. 
( ) O poder de tributar não é um poder ilimitado e irrestrito, que até mesmo 
os entes políticos no exercício de suas competências tributárias sofrem li
mitações e devem observá-las sob pena de serem impedidos de realizar a 
tributação, podendo o contribuinte, inclusive se insurgir contra a tributação 
abusiva e arbitrária. 
( ) A Administração Tributária tem o dever de arrecadar os tributos e fiscalizar 
essa arrecadação. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
 
 
Escolha uma: 
a. V – V – F – F. 
b. F – V – V – V. 
c. F – F – V – V. 
d. V – F – F – V. 
e. V – F – V – F. 
 
 
Para facilitar a 
fiscalização, o CTN, em seu art. 199, permite que as administrações 
tributárias das diversas esferas administrativas atuem de forma integr
ada prestando-se 
mutuamente assistência para a fiscalização dos tributos, podendo haver e
ntre elas, de forma sigilosa, a permuta de informações. 
 
A partir dessa informação, elencamos abaixo alguns conceitos importantes 
sobre a fiscalização tributária da administração tributária: 
1. Inscrição do débito tributário com a finalidade de 
criar o título executivo que 
instruirá a Execução Fiscal que será ajuizada pela Fazenda Pública a fi
m de satisfazer seu crédito. 
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2. Tanto antecipa o lapso temporal do prazo de 
decadência para o lançamento do tributo, bem como 
afasta a espontaneidade da conduta do sujeito passivo para fins de 
denúncia espontânea do débito tributário. 
3. Elemento que goza de presunção de certeza e liquidez. 
Assinale a alternativa que representa a ordem correta dos conceitos de 
Certidão de Dívida Ativa, Termo de Início de Fiscalização (TIF) e Dívida Ativa 
Tributária, respectivamente. 
Escolha uma: 
a. 2 – 1 – 3. 
b. 1 – 3 – 2. 
c. 3 – 2 – 1. 
d. 1 – 2 – 3. 
e. 2 – 3 – 1. 
 
 
Tornou-
se legítima a requisição direta de informações a respeito da pessoa do 
contribuinte às instituições financeiras, o que traz uma significativa vitória 
 para a administração tributária, possibilitando ainda maior eficiência na 
fiscalização. 
 
Acerca do descrito acima, analise as afirmativas a seguir e assinale V para 
verdadeiro e F para falso: 
 
( ) Da mesma forma que a Administração Tributária tem o poder para 
requisitar informações sobre o sujeito passivo do tributo a terceiros ela 
também, em havendo necessidade, pode requisitar a força policial. 
( ) Permite-se que seja requisitado pelas autoridades federais o auxílio da 
força pública tanto federal, quanto estadual ou 
municipal, limitando à força pública da própria esfera administrativa que r
ealiza a fiscalização.( ) A autoridade administrativa que proceder ou presidir a quaisquer 
diligências de fiscalização lavrará os termos necessários para que se 
documente o início do procedimento, na forma da legislação 
aplicável, que fixará prazo mínimo para a conclusão daquelas. 
( ) O Termo de Início da Fiscalização (TIF) 
antecipa o lapso temporal do prazo de 
decadência para o lançamento do tributo. 
( ) O Termo de Início da Fiscalização (TIF) afasta a espontaneidade da 
conduta do sujeito passivo para fins de denúncia espontânea do débito 
tributário. 
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Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: 
Escolha uma: 
a. F – V – V – V - F. 
b. V – V – F – F - V. 
c. V – F – F – V – V. 
d. F – F – V – V – V. 
e. V – F – V – F – F. 
 
 
 
 
Em razão das peculiaridades da atividade fiscalizadora é que se faz tão 
importante 
estabelecer regras para a atuação dos agentes públicos, até para que s
e evitem condutas abusivas praticadas por esses agentes no exercício da 
fiscalização. É importante destacarmos aqui o disposto no parágrafo único do 
art. 194, do CTN de suma importância a qualquer profissional das áreas da 
Administração, Economia e Ciências Contábeis, uma vez que esse parágrafo 
nos diz a quem se aplicam essas regras de fiscalização. 
 
A partir dessas informações, analise as afirmativas a seguir: 
 
I. Segundo o CTN todas as pessoas naturais ou jurídicas, contribuintes ou não, 
se submetem à fiscalização. 
II. O contribuinte 
pode alegar o caráter sigiloso dos dados fiscais constantes de livros e 
documentos fiscais para se eximir da fiscalização. 
III. Para se garantir o exercício da fiscalização, e não só, mas também 
para trazer proteção aos direitos do próprio contribuinte, é que se exige 
que os 
livros obrigatórios de escrituração comercial e fiscal e os comprovantes d
os lançamentos neles efetuados sejam conservados até que ocorra a 
prescrição dos créditos tributários decorrentes das operações a que se refiram. 
IV. A regra geral é a de que o contribuinte e o responsável 
tributário têm obrigação de manter livros obrigatórios pela 
legislação tributária, bem como os livros opcionais os 
quais precisam ser mantidos pelo prazo prescricional dos créditos 
tributários. 
V. O artigo 197 libera da obrigação de prestar informações sobre o 
contribuinte a terceiros daquele que esteja legalmente obrigado a observar 
segredo em razão de cargo, ofício, função, ministério, atividade ou profissão. 
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Agora, assinale a alternativa correta: 
Escolha uma: 
a. As afirmativas I, II, IV e V estão corretas. 
b. As afirmativas II e III estão corretas. 
c. As afirmativas III e IV estão corretas. 
d. As afirmativas I, III e V estão corretas. 
e. As afirmativas II e IV estão corretas. 
 
 
 
 
As imunidades podem ser subjetivas, quando voltadas ao sujeito (imunidade 
dos partidos políticos, imunidade das autarquias e fundações públicas), bem 
como podem ser objetivas, quando se referem à própria matéria tributável, 
como a imunidade dos livros, jornais, periódicos e o papel destinado à 
impressão. 
 
Sobre a temática das limitações tributárias, analise as seguintes afirmativas: 
 
I - A imunidade recíproca é extensiva às autarquias e às fundações mantidas 
pelo poder público, no que se refere ao patrimônio, renda e aos serviços 
vinculados a suas finalidades essenciais ou delas decorrentes. 
II - A imunidade recíproca é extensiva às sociedades de economia mista e as 
empresas públicas federais. 
III - Tanto as imunidades como as isenções dispensam o cumprimento da 
obrigações tributárias acessórias. 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
a. Apenas as afirmativas I e II estão corretas. 
b. Apenas as afirmativas I e III estão corretas. 
c. Apenas as afirmativas II e III estão corretas. 
d. Somente a afirmativa III está correta. 
e. Somente a afirmativa I está correta. 
 
 
 
 
 
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Em determinada situação hipotética, um país soberano, vizinho ao Brasil, 
resolve declarar guerra armada, invadindo municípios fronteiriços, saqueando 
estabelecimentos comerciais e assassinando civis inocentes. 
Nessa situação, se o Brasil decretar estado de guerra, a Constituição Federal 
oferece algumas formas de incrementar a receita federal, dentre elas a criação 
de: 
Escolha uma: 
a. empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias. 
b. empréstimo compulsório, única possibilidade na iminência de guerra 
externa. 
c. imposto extraordinário, única possibilidade na iminência de guerra externa. 
d. imposto extraordinário, por simples lei ordinária, desde que não venha a ser 
substituído por medida provisória. 
e. empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, 
decorrentes de guerra externa ou sua iminência. 
 
 
 
Por meio das Certidões Negativas o contribuinte é capaz de comprovar 
a inexistência de 
débitos tributários em um determinado período. Devendo ser expedida no
s termos em que foi 
requerida e fornecida dentro de 10 (dez) dias a contar do requerimento 
na repartição (art. 205, CTN). 
Muitas vezes, contudo, o contribuinte tem débitos para com a Fazenda P
ública, mas está em 
regularidade fiscal, como quando ele tem um parcelamento de débito trib
utário que, inclusive, é hipótese de suspensão da exigibilidade do crédito 
tributário. 
Sendo assim, enquanto o contribuinte pagar as parcelas regularmente ele 
estará: 
Escolha uma: 
a. em situação de moratória não podendo praticar quaisquer atos que 
dependam da comprovação de regularidade fiscal. 
b. em regularidade fiscal apesar da existência de débitos tributários podendo o 
sujeito passivo praticar quaisquer atos que dependam da comprovação de 
regularidade fiscal. 
c. em situação de cobrança administrativa não podendo praticar quaisquer atos 
que dependam da comprovação de regularidade fiscal. 
d. em irregularidade fiscal não podendo praticar quaisquer atos que dependam 
da comprovação de regularidade fiscal. 
16 
 
e. em situação de cobrança judicial não podendo praticar quaisquer atos que 
dependam da comprovação de regularidade fiscal. 
 
 
 
O 
STF considera como sanção política toda e qualquer medida que, de for
ma abusiva e despropositada, restrinja direitos dos contribuintes. Tamanha é 
a importância dessa vedação que o STF já editou três súmulas a esse respeito. 
Súmula 70 - É inadmissível a interdição de estabelecimento como meio 
coercitivo para cobrança de tributo. Súmula 323 -
 É inadmissível a apreensão de mercadorias como meio coercitivo para 
pagamento de tributos. Súmula 547 - Não é lícito à autoridade proibir que o 
contribuinte em débito adquira estampilhas, despache mercadorias nas 
alfândegas e exerça suas atividades profissionais. 
Sendo assim, a utilização de meios indiretos de cobrança, como forma de 
forçar o contribuinte ao pagamento do tributo, é permitida pelo ordenamento 
brasileiro se observado que: 
Escolha uma: 
a. deve haver expressa autorização administrativa, mesmo que restrinja a 
esfera de direitos do contribuinte. 
b. deve haver expressa autorização legal e o meio direto de cobrança. 
c. o meio direto de cobrança restringindo a esfera de direitos do contribuinte e 
o exercício de suas atividades, mesmo que de forma desproporcional e 
descabida. 
d. deve haver expressa autorização legal e o meio indireto de cobrança não 
pode restringir a esfera de direitos do contribuinte e o exercício de suas 
atividades de forma desproporcional e descabida. 
e. deve haver expressa autorização administrativae o meio direto de cobrança 
mesmo que restrinja a esfera de direitos do contribuinte e o exercício de suas 
atividades. 
 
 
 
Conforme previsão constitucional (Constituição Federal de 1988), é conferido o 
poder de tributar à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios. 
Entretanto, a mesma Carta estabelece limitações ao exercício desse poder. 
 
Sobre a temática das limitações tributárias, analise as seguintes sentenças: 
 
I - Cabe à lei complementar regular as limitações constitucionais ao poder de 
tributar. 
17 
 
II - Toda e qualquer imunidade tributária decorre do texto constitucional e da lei 
ordinária, no que se refere à dispensa legal do pagamento do tributo. 
III - As imunidades estabelecem constitucionalmente o campo em que é 
vedado ao legislador tributar de forma negativa. 
IV - A chamada imunidade recíproca é a que se dá de forma recíproca entre as 
pessoas políticas de direito interno – União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios, e decorre, portanto, do princípio federativo e da isonomia das 
pessoas políticas. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
Escolha uma: 
a. Apenas as afirmativas I e IV estão corretas. 
b. Apenas as afirmativas I, III e IV estão corretas. 
c. Apenas as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
d. Somente a afirmativa IV está correta. 
e. Somente a afirmativa I está correta.