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PLANO DE CONTAS 
CONTAS PATRIMONIAIS: COMPENENTES DO ATIVO, PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE 
 DISPONIBILIDADES OBRIGAÇÕES A FORNECEDORES 
 Caixa Fornecedores de mercadorias 
 Bancos Conta movimento Fornecedores de imobilizados 
 Aplicações de Liquidez Imediata Duplicatas a pagar 
 CLIENTES OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS 
 Duplicatas a receber Empréstimos bancários 
 (-) Duplicatas descontadas Financiamentos bancários 
 (-) Créditos de liquidação duvidosa Promissórias a pagar 
 CRÉDITOS DIVERSOS OBRIGAÇÕES FISCAIS 
 Títulos a Receber Pis a recolher 
 Empréstimos a receber Cofins a recolher 
 Promissórias a receber Contribuição social a recolher 
 ADIANTAMENTOS ICMS a recolher 
 Adiantamento a funcionários ISSQN a recolher 
 Adiantamento a fornecedores IRRF a recolher 
 VALORES A RECUPERAR Imposto de renda a recolher 
 ICMS a recuperar OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 
 IRRF a recuperar Salários a pagar 
 APLICAÇÕES FINANCEIRAS Contrib. Sindical Empregados a Pagar 
 Depósito a prazo fixo INSS a recolher 
 Mercado de ações FGTS a depositar 
 Aplicações em ouro Férias a pagar 
 ESTOQUES 13º Salário a pagar 
 Estoque de mercadorias Pro-labore a pagar 
 Estoque de material de consumo OUTRAS OBRIGAÇÕES 
 Estoque de material de expediente Contrib. Sindical patronal a recolher 
 DESPESAS ANTECIPADAS Energia elétrica a pagar 
 Prêmios de seguros a apropriar Água e esgoto a pagar 
 Assinaturas de periódicos a apropriar Impostos e taxas 
 Encargos financeiros a apropriar Dividendos a pagar 
ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Alugueis a pagar 
 CRÉDITOS DIVERSOS Honorários a pagar 
 Créditos com acionistas e quotistas Consórcios a pagar 
 Créditos com empresas ligadas PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 
 Duplicatas a receber OBRIGAÇÕES A LONGO PRAZO 
 Promissórias a receber Fornecedores / Duplicatas a pagar 
 Depósitos a prazo fixo Empréstimos Bancários 
ATIVO PERMANENTE Financiamentos Bancários 
 INVESTIMENTOS Promissórias a pagar 
 Participação em coligadas Consórcios a pagar 
 Participação em controladas RESULTADOS DE EXERCÍCIOS FUTUROS 
 Imóveis de renda DESPESAS/RECEITAS DE EX. FUTUROS 
 (-) Depreciação acumulada Receitas de exercícios futuros 
 Obras de arte (-) Despesas de exercícios futuros 
 (-) Provisão perdas com Investimento 
 IMOBILIZADO 
 Computadores e periféricos 
 Biblioteca 
 Consórcios PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 Veículos CAPITAL SOCIAL 
 Móveis e Utensílios Capital Subscrito 
 Imóveis (-) Capital a integralizar 
 Instalações RESERVAS 
 (-) Depreciação acumulada Reserva Legal 
 Fundo de Comércio Reserva Estatutária 
 Benfeitorias em imóveis de terceiros Reserva para contingência 
 Marcas e patentes Reserva de Lucros a realizar 
 (-) Amortização acumulada Reserva de reavaliação 
 DIFERIDO LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 
 Despesas de organização Lucros acumulados 
 Custos com novos projetos (-) Prejuizos acumulados 
 (-) Amortização acumulada 
 
 
 
 
 
PLANO DE CONTAS 
CONTAS DE RESULTADO: RECEITAS, CUSTOS E DESPESAS 
 
CONTAS DE RESULTADO 
 1 - RECEITA OPERACIONAL 
 RECEITA OPERACIONAL BRUTA 
 VENDA DE MERCADORIAS 
 RECEITA DE SERVIÇOS 
 
 2 -DEDUÇÕES E ABATIMENTOS 
 DEDUÇÕES E ABATIMENTOS SOBRE VENDAS 
 PIS SOBRE FATURAMENTO 
 COFINS SOBRE FATURAMENTO 
 IMPOSTO SOBRE SERVIÇOS 
 ICMS SOBRE VENDAS 
 DESCONTOS INCODICIONAIS CONCEDIDOS 
 VENDAS ANULADAS 
 
 3 - RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( 1 - 2 ) 
 
 4 - CUSTOS OPERACIONAIS - CMV 
 ESTOQUE INICIAL 
 ESTOQUE DE MERCADORIAS 
 COMPRA DE MERCADORIAS 
 COMPRA DE MERCADORIAS 
 FRETES E SEGUROS SOBRE COMPRAS 
 (-) ICMS SOBRE COMPRAS 
 (-) ICMS SOBRE FRETES 
 (-) COMPRAS ANULADAS 
 (-) DESCONTOS INCONDICIONAIS SOBRE COMPRAS 
 ESTOQUE FINAL 
 (-) ESTOQUE DE MERCADORIAS 
 
 5 - LUCRO OPERACIONAL BRUTO ( 3 - 4 ) 
 
 
 
 
 
 
 6 - DESPESAS OPERACIONAIS 
 DESPESAS COM PESSOAL 
 VIAGENS E ESTADIAS 
 COMISSÕES SOBRE VENDAS 
 HORAS EXTRAS 
 SALÁRIOS E ORDENADOS 
 ASSISTÊNCIA MÉDICA E SOCIAL 
 INDENIZAÇÕES 
 GRATIFICAÇÕES 
 FÉRIAS + 1/3 
 13º SALÁRIO 
 INSS 
 FGTS 
 VALE TRANSPORTE 
 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
 ÁGUA E ESGOTO 
 ALUGUEIS PASSIVOS 
 AMORTIZAÇÃO 
 COMBUSTÍVEIS 
 CORREIOS 
 DEPRECIAÇÃO 
 ENERGIA ELÉTRICA 
 FRETES E CARRETOS 
 HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
 IMPOSTOS E TAXAS 
 IMPOSTOS MUNICIPAIS 
 JORNAIS E REVISTAS 
 ALIMENTAÇÃO 
 MATERIAL DE EXPEDIENTE 
 MATERIAL DE CONSUMO 
 PRO-LABORE 
 SEGUROS 
 SERVIÇO DE TERCEIROS 
 TELEFONE 
 VIAGENS E ESTADIAS 
 VARIAÇÕES MONETÁRIAS PASSIVAS 
 JUROS PASSIVOS 
 DESCONTOS CONCEDIDOS 
 MULTAS FISCAIS 
 MULTAS CONTRATUAIS 
 7 - RECEITAS OPERACIONAIS 
 RECEITAS FINANCEIRAS 
 DESCONTOS OBTIDOS 
 JUROS ATIVOS 
 RENDIMENTOS EM APLICAÇÕES FINANCEIRAS 
 OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 
 ALUGUÉIS ATIVOS 
 VARIAÇÕES MONETÁRIAS ATIVAS 
 
 8 - LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL ( 5 - 6 + 7 ) 
 
 9 - RECEITAS E DESPESAS NÃO OPERACIONAIS 
 OPERAÇÕES COM O ATIVO PERMANENTE 
 GANHOS OU PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE 
 GANHOS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE 
 PERDAS EM TRANSAÇÕES DO ATIVO PERMANENTE 
 
 10 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL ( 8 + 
ou - 9 ) 
 
 11 - PROVISÃO PARA A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
 PROVISÃO PARA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 
 
 12 - RESULTADO DO EXERCÍCIO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA (10 - 11 ) 
 
 13 - PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA 
 PROVISÃO PARA O IMPOSTO DE RENDA 
 
 14 - RESULTADO DO EXERCÍCIO APÓS O IMPOSTO DE RENDA ( 12 - 13 ) 
 
 15 - PARTICIPAÇÕES 
 DEBENTURES 
 EMPREGADOS 
 ADMINISTRADORES 
 PARTES BENEFICIARIAS 
 
 16 - LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO ( 14 - 15 )