Trabalho 5 semestre

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO 
ARIANA ROCHA DE NOVAIS
GLAUBER de andrade ferreira
LUZNEI SILVA DE OLIVEIRA ALVES
WASHINGTON CAJADO GOMES MACIEL
rELATÓRIO fINANCEIRO cONSULT LTDA
Poções – BA
2017/2
ARIANA ROCHA DE NOVAIS
GLAUBER de Andrade ferreira
LUZNEI SILVA DE OLIVEIRA ALVES
WASHINGTON CAJADO GOMES MACIEL
rELATÓRIO fINANCEIRO cONSULT LTDA
Trabalho de Administração apresentado á UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para as disciplinas, Administração Financeira e Orçamentária, Análise de Custos, Mercado de Capitais, Seminário interdisciplinar VI. 
	Prof.Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi; 
Poções - BA
2017/2
SUMÁRIO
3Introdução	�
4Desenvolvimento	�
4Orçamento de Vendas de Serviço e Impostos	�
5Orçamento de Mão de Obra Direta	�
6Orçamento de Custos Indiretos	�
7Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas	�
8Orçamento de Investimento no Imobilizado	�
9Orçamento de Custos de Serviços Prestados	�
10Orçamento de Fluxo de Caixa	�
11Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício	�
12Retorno sobre o Patrimônio Liquido ROE	�
13Balanço Patrimonial	�
14Conclusão	�
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Introdução
Em um mercado cada vez mais competitivo e assolado por uma alta carga tributária, é muito importante ter controle sobres às contas da empresa. Este relatório financeiro explana sobre as contas da Consult Ltda, empresa referencia no mercado de consultoria empresarial, o mesmo apresenta o detalhamento dos orçamentos de vendas, Mão de Obra Direta, Custo Indireto, Despesas Administrativas e de Vendas, Investimentos e Imobilizado, Custos de Serviços Prestados, além do Fluxo de Caixa Projeção do Demonstrativo de Resultado do Exercício e do Balanço Patrimonial para o ano de 2016.�
Desenvolvimento
Orçamento de Vendas de Serviço e Impostos
Previsão orçamentária para 2016:
Preço Unitário para o 1º Trimestre é R$ 20,00 com reajuste de 5% a cada trimestre sobre o preço do trimestre anterior.
Volume de Vendas:
1º Trimestre - 800 serviços prestados; 
2º Trimestre - 400 serviços prestados; 
3º Trimestre - 330 serviços prestados; 
4º Trimestre - 500 serviços prestados;
Impostos sobre Vendas - 10%.
O orçamento de vendas reflete as vendas projetadas (esperadas) para um determinado período orçamentário. Por isso ele é o mais importante dentre todas as previsões da empresa. As vendas são o único fato gerador para cobrir todos os gastos da companhia e propiciar o lucro. Nesse sentido todos os demais orçamentos partem da quantidade de vendas projetada. 
Mediante a previsão orçamentaria sugerida, foi construída a tabela abaixo.
Assim, conforme apresentado na tabela acima se pode observar que, 2030 é a quantidade total de serviços projetados, e que se efetivado gerará uma receita total de R$ 43.252,75, consequentemente uma retenção de aproximadamente R$ 4.325,28 de imposto sobre a venda.
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Orçamento de Mão de Obra Direta
Previsão Orçamentária 2016:
Hora de Mão de Obra Direta (MOD) para execução de cada serviço: 0,5 horas ou 30 minutos.
Custo por hora R$:
1º Trimestre – 5,00;
2º Trimestre – 6,00;
3º Trimestre – 7,00;
4º Trimestre – 4,00.
Quantidade de serviços prestados por trimestre:
1º Trimestre - 800 serviços prestados;
2º Trimestre - 400 serviços prestados;
3º Trimestre - 330 serviços prestados;
4º Trimestre - 500 serviços prestados.
O Orçamento de Mão de Obra Direta apresenta uma previsão para as despesas, apresentando a quantidade de horas de serviços, valor da hora trabalhada e o total de custos. Conforme a previsão orçamentária foi criada a tabela a baixo:
É notável conforme previsão que o custo da hora varia entre os trimestres, sendo no primeiro R$ 5,00, no segundo R$ 6,00, no terceiro R$ 7,00, e no quarto R$ 4,00. Se concretizando a quantidade orçada de 2030 horas, isso corresponderá a um custo total de R$ 5.355,00.
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Orçamento de Custos Indiretos
Previsão Orçamentária para 2016:
Aluguel R$ 15.000,00, Depreciação R$ 4.000,00, Seguros R$ 2.000,00.
Forma de alocação 20% no 1° trimestre, 10% no 2° trimestre, 40% no 3° trimestre, 30% no 4° trimestre.
Como custos indiretos pode-se observar o aluguel, depreciação e seguros. Os mesmos foram distribuídos pelo ano, ocorrendo uma concentração nos dois últimos trimestres com a maior porcentagem no 3° trimestre correspondendo a 40% do total.
Nesse sentido apresenta-se a tabela abaixo:
 O custo indireto total corresponde a R$ 21.000,00, sendo alocado da seguinte forma: R$ 4.200,00 no 1° trimestre, R$ 2.100,00 no 2° trimestre, R$ 8.400,00 no 3°trimestre e R$ 6.300,00 no 4° trimestre.�
Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas
Previsão orçamentária para 2016:
Salários da Administração R$ 3.850,00, Outras despesas Fixas R$ 600,00, Despesas com Vendas/ Propaganda R$ 2.000,00.
Forma de alocação 20% no 1° trimestre, 10% no 2° trimestre, 40% no 3° trimestre e 30% no 4° trimestre.
O orçamento de despesas administrativas e de vendas corresponde à previsão da empresa para gastos com salários da administração, despesas com vendas e propaganda e outras despesas fixas apresentados na tabela a baixo.
Conforme previsão o total de despesas é R$ 6.450,00, distribuídos em R$ 1.290,00 no 1° trimestre, R$ 645,00 no 2° trimestre, 2.580,00 no 3° trimestre e 1.935,00 no 4° trimestre.�
Orçamento de Investimento no Imobilizado
Previsão Orçamentária para 2016:
1° trimestre veículo R$ 1.800,00; Ferramentas R$ 700,00;
2° trimestre veículo R$ 2.200,00; Ferramentas R$ 650,00;
3° trimestre veículo R$ 1.500,00; Ferramentas R$ 720,00;
4° trimestre veículo R$ 2.500,00; Ferramentas R$ 300,00.
O orçamento de Investimento no Imobilizado representa a previsão de gastos com os bens da empresa considerados Imobilizados no caso da Consult LTDA é representado pelos veículos e as ferramentas.
O total do investimento é de R$ 10.370,00, distribuídos em R$ 2.500,00 no 1° trimestre, 2.850,00 no 2° trimestre, 2.220,00 no 3° trimestre e 2.800,00 no 4° trimestre.�
Orçamento de Custos de Serviços Prestados
O Orçamento de Custos de Serviços Prestados apresenta uma explanação sobre a formação do custo total de serviços prestados (custos diretos e custos indiretos). Os dados para a confecção da planilha a baixo foram retirados dos Orçamentos de Mão de Obra Direta e de Custos Indiretos.
Conforme apresentado pode-se observar que o custo total de serviços prestados corresponde a R$ 26.355,00, sendo R$ 5.355,00 de mão de obra direta e a maior parte R$ 21.000,00 referente aos custos indiretos de fabricação.�
Orçamento de Fluxo de Caixa
O fluxo de caixa é um orçamento de fundamental importância para todas as empresas, a sua falta pode levar até o encerramento das atividades empresariais. É de fundamental importância que se tenha um controle das entradas e saídas do fluxo de capital, porque, um grande descasamento entre as mesmas fatalmente levará a empresa à falência, pois, mesmo tendo valores a receber não possuirá o saldo suficiente para honrar seus compromissos imediatos.
O Fluxo de Caixa projetado para a Cunsult Ltda demonstra um saldo final do 1° trimestre de R$ 2.628,75, no 2° semestre um valor de R$ 3.183,75, no 3° trimestre, porém, mesmo recorrendo a um empréstimo no valor de R$ 5.000,00, o saldo final é negativo em R$ 2.425,65, no 4° semestre tem-se também um saldo negativo no valor de R$ 2.892,20, por fim pode-se observar um saldo final para o ano é de R$ 494,65.�
Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício
A projeção do Demonstrativo do Resultado do Exercício (DRE) da Consult Ltda. para 31/12/2016 apresenta um total de vendas na ordem de R$ 43.252,75, um imposto sobre vendas corresponde a 10% que representa R$ 4.325,28, logo as vendas liquidas são R$ 38.927,47 menos os custosdos Serviços Prestados que são 26.355,00, demonstra o Lucro Bruto na ordem de R$ 12.572,47. Abatendo as Despesas Administrativas e de Vendas de R$ 6.450,00, obtém-se o Lucro Antes do IR, no valor de R$ 6.122,47, descontando-se o Imposto de Renda (15%) sobre o valor obtido anteriormente, chega-se por fim ao Lucro Liquido projetado para a Consult Ltda. uma importância de R$ 5.204,10.
*Obs. Foram indicados como negativo e em fonte vermelha os valores referentes a saídas, somente para efeitos didáticos, geralmente esses valore aparecem entre parênteses para simbolizar que são saídas.�
Retorno sobre o Patrimônio Liquido ROE
O ROE apresenta o produto do Lucro Liquido sobre o Patrimônio Liquido. Ele é útil para comparar a rentabilidade de uma empresa com a rentabilidade de outras do mesmo setor. 
 
No caso da Consulte Ltda. a projeção para 2016 é uma ROE de 7% e um período estimado de 14 anos.�
Balanço Patrimonial 
O balanço patrimonial é um demonstrativo contábil que apresenta um retrato econômico da empresa em determinado momento.
A Consult Ltda projeta para 2016 um total do Ativo Circulante de R$ 6.985,10 o Ativo não Circulante corresponde à R$ 72.370,00. Por outro lado o Passivo Circulante corresponde à R$ 4.476,00. Logo como os bens e direitos são maiores que as obrigações pode-se concluir que a empresa está em uma situação liquida positiva.�
CONCLUSÃO.
Por fim, foram apresentados todos os orçamentos solicitados o qual retrata a projeção contábil da empresa Consult Ltda, referencia no mercado de consultoria. Pode-se notar que a previsão de vendas de serviços foi no valor de R$ 43.252,75, e que o custo total dos serviços representa uma importância de R$ 26.355,00, logo os custos correspondem a aproximadamente 60,93% da receita de vendas. Outro fator importante foi o fato de que a empresa mesmo recorrendo a um empréstimo ainda apresentou dois trimestres com saldo negativo, conforme fluxo de caixa, e a mesma apresenta uma necessidade de capital de giro. Sobre o balanço patrimonial a empresa apresenta um ativo circulante maior que o passivo circulante, um capital social estável e uma acumulação de lucros consistente.