Orçamento e Custos AVA1 - Wesley Alves Damasco Rosa

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
 POLO TIJUCA
ENGENHARIA DE PRODUÇÃO
Wesley Alves Damasco Rosa
20193300098
Orçamento e Custos
Trabalho da Disciplina [AVA 1]
Rio de Janeiro
28 de fevereiro de 2022
Wesley Alves Damasco Rosa
Orçamento e Custos
Trabalho da Disciplina [AVA 1]
Trabalho de avaliação de disciplina em am- biente virtual apresentado como parte dos requisitos necessários para completa forma- ção das avaliações finais.
 Professor(a): Rogério Bailly
 Disciplina: Orçamento e Custos
 Rio de Janeiro
28 de fevereiro de 2022
Sumário
UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA	1
POLO TIJUCA	1
Rio de Janeiro	2
1 Enunciado	4
2 Orientações para resolução	5
4	Resolução final	6
5 Referências	9
1 Enunciado
RELATÓRIO: ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA E ANÁLISE DOS RESULTADOS
O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados.
Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento de Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e custos indiretos de fabricação.
Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo. Baixar informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo, deve ser elaborado o Orçamento Empresarial parcial, partindo das informações a seguir:
1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior.
2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente.
3. Para a Matéria-prima:
· os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,
· o último trimestre é igual ao anterior;
· o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.
4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.
5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento.
6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.
 2 Orientações para resolução
1) Pesquise em sites especializados, livros e artigos sobre o tema: Orçamento Empresarial.
2) Desenvolva uma breve fundamentação teórica sobre Orçamento Empresarial, com destaque para o Orçamento de Vendas e de Produção.
3) Com base nos dados apresentados na situação problema, calcule os orçamentos: de vendas, receita, produção, matéria-prima, custo de matéria-prima, mão de obra direta e seu custo, e de Custos Indiretos de Fabricação,
4) Elabore o diagnóstico parcial da empresa com base na Demonstração do Resultado com os orçamentos disponíveis nesta atividade.
5) Organize as etapas anteriores em um documento em word, Fonte 12, Arial ou Times New Roman. Considere para a formatação do trabalho, um máximo de 10 páginas organizadas da seguinte forma:
a) Título do Trabalho dentro do Tema (pode ser o mesmo título dado à atividade)
b) Nome do(a) Estudante (Recuado à Direita)
c) Introdução
d) Fundamentação Teórica/ Revisão bibliográfica
e) Diagnóstico da empresa (Seção composta pelos itens 3 e 4)
f) Considerações Finais
g) Referências Bibliográficas.
4 Resolução final
1 e 2) Orçamento empresarial
Em uma definição resumida, orçar as receitas e despesas em uma empresa significa projetar todas as entradas e saídas de recursos em prazos determinados. Em geral, as empresas que adotam o planejamento financeiro possuem uma maior interação entre os membros da equipe, visto que há domínio sobre o resultado final projetado, com os recursos fielmente alocados de acordo com a estratégia financeira elaborada.Todo este processo deve ser conduzido com o respaldo de toda a sua equipe, primeiro para maior interação e credibilidade do plano de ação e segundo para que o orçamento seja mais seguro e considere pontualmente os custos de cada atividade da empresa. 
O orçamento pode ainda se dividir em tipos, como operacional e financeiro, podendo se especificar em outras projeções, como orçamentos de vendas e de produção. Esses dois, em específico, impactam diretamente nas previsões de faturamento do negócio. É através dessa projeção que será possível determinar a previsão de faturamento da empresa, onde seus números afetam direta ou indiretamente outros componentes do Orçamento Empresarial. Um orçamento possibilita à empresa uma melhor fixação dos objetivos, e a melhor formulação do planejamento estratégico para cada setor de atividade.
3) Cálculo de orçamentos - vendas
	Produto
	Quantidades - Unidades
	Valor Unitário (R$)
	
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	
	A
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 40.000,00
	R$ 15,00
	B
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 32.000,00
	R$ 10,00
	Total
	R$ 18.000,00
	R$ 18.000,00
	R$ 18.000,00
	R$ 18.000,00
	R$ 72.000,00
	
	Produto
	Vendas (R$)
	
	
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	
	A
	R$ 150.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 150.000,00
	R$ 600.000,00
	
	B
	R$ 80.000,00
	R$ 80.000,00
	R$ 80.000,00
	R$ 80.000,00
	R$ 320.000,00
	
	Receita Total
	R$ 230.000,00
	R$ 230.000,00
	R$ 230.000,00
	R$ 230.000,00
	R$ 920.000,00
	
 
3.1) Cálculo de orçamentos - produção
	Produto A
	Unidades
	
	
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	
	Estoque final
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	
	(+) Vendas
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 40.000,00
	
	(-) Estoque inicial
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	
	(=) Produção necessária
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 40.000,00
	Unidades
	Produto B
	Unidades
	
	
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	
	Estoque final
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	
	(+) Vendas
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 32.000,00
	
	(-) Estoque inicial
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	R$ 4.000,00
	
	(=) Produção necessária
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 8.000,00
	R$ 32.000,00
	Unidades
3.2) Cálculo de orçamentos - Orçamento de consumo de matéria-prima
	
	Custo por unidade
	Custo
	Matéria-prima
	A
	B
	Unitário
	x
	1,5
	0,75
	0,5
	y
	1
	0,5
	1
3.3) Cálculo de orçamentos – Unidades Consumidas
	Matéria-prima
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	x
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	y
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	Matéria-prima X
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Estoque final
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	(+) Consumo de matéria-prima
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 10.000,00
	R$ 40.000,00
	(-) Estoque inicial
	 
	 
	 
	 
	 
	(=) Compras por unidade
	21.000
	21.000
	21.000
	21.000
	84.000
	Custo unitário
	1
	1
	1
	1
	1
	ComprasR$ X
	10.500
	10.500
	10.500
	10.500
	42.000
 3.4) Cálculo de orçamentos – Orçamento de compras de matéria-prima
	Matéria-prima Y
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Estoque final
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(+) Consumo de matéria-prima
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	(-) Estoque inicial
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	7.000
	(=) Compras por unidade
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	Custo unitário
	1
	1
	1
	1
	1
	Compras R$ Y
	14.000
	14.000
	14.000
	14.000
	56.000
	
	
	
	
	
	
	Consumo Total Matéria-prima (R$)
	R$ 24.500,00
	R$ 24.500,00
	R$ 24.500,00
	R$ 24.500,00
	R$ 98.000,00
3.5) Cálculo de orçamentos – Mão de obra direta e sem custos
	
	Tempo Homem/hora e custo R$
	Dep. Fase 1
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.000
	9.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo unitário
	5,0
	5,0
	5,0
	5,0
	5,0
	Custo MOD (R$)
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 180.000,00
	Dep. Fase 2
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	4.000
	4.000
	4.000
	4.000
	16.000
	Total horas
	9.000
	9.000
	9.000
	9.000
	36.000
	Custo unitário
	5,0
	5,0
	5,0
	5,0
	5,0
	Custo Mão de Obra (R$)
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 45.000,00
	R$ 180.000,00
	Custo total MOD
	R$ 90.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 90.000,00
	R$ 360.000,00
	Custo variável
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	A
	5.000
	5.000
	5.000
	5.000
	20.000
	B
	8.000
	8.000
	8.000
	8.000
	32.000
	Total CV
	13.000
	13.000
	13.000
	13.000
	52.000
	Custo fixo - Dados
	1º trimestre
	2º trimestre
	3º trimestre
	4º trimestre
	total
	Depreciação
	150
	150
	150
	150
	600
	Taxas e Seguros
	500
	500
	500
	500
	2.000
	Salários dos supervisores
	1.000
	1.000
	1.000
	1.000
	4.000
	Total
	1.650
	1.650
	1.650
	1.650
	6.600
	Custo Indireto de Fabricação CIF
	R$ 14.650,00
	R$ 14.650,00
	R$ 14.650,00
	R$ 14.650,00
	R$ 58.600,00
	
	
	
	
	
	
	
	Resultado Parcial
	R$ 403.400,00
	Lucro
	
	
3.6) Cálculo de orçamentos – Custo Indiretos de fabricação
4) Diagnóstico da empresa
Dado o exposto demonstrativo de resultados, pode-se apontar aos dirigentes das empresas como a companhia está performando. A partir do orçamento empresarial enxergamos com clareza se a elaboração e aplicação do orçamento obteve a meta almejada. Com base nos dados acima, concluímos que a empresa obteve um lucro de R$ 403.400,00.
A partir da elaboração deste estudo é perceptível que o orçamento empresarial pode ser fator de sucesso para a organização que busca potencializar os seus lucros, trazendo uma série de benefícios para os departamentos como um todo. O orçamento é resultante de diversas ações de médio e longo prazo, onde sua somatória se transforma em fator imprescindível para uma organização.
5 Referências
ATHAR, Raimundo Aben. Introdução à contabilidade. São Paulo: Pearson Prentice Hall,
2005.
PADOVESE, Clóvis. Orçamento Empresarial.1. ed. São Paulo: Pearson Education, 2012.
BRUNI, Adriano Leal. Administração de custos, preços e lucros. 5.ed. São Paulo: Atlas, 2012.