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UNIVERSIDADE ESTACIO DE SÁ - UNESA
JORGE EDUARDO C. BELLO DA SILVA
FLUXO DE CAIXA
Projeto apresentado na disciplina de Estagio Supervisionado como requisito básico para a apresentação do Trabalho de Conclusão de Curso de Ciências Contábeis.
Orientador: Profº. Angelo
Nova Iguaçu
2016
 
 RESUMO 
O objetivo deste trabalho é vislumbrar as possibilidades de reações rápidas dada a dinâmica do mercado através da análise das informações que podem ser retiradas da Demonstração do Fluxo de Caixa a título de poder tomar decisões mais eficaz e eficiente em uma EPP - empresa de pequeno porte. Este trabalho usou um estudo de caso para poder ilustrar como as utilidades dos dados analisados da DFC podem ser de grande ajuda para viabilizar projetos de longo prazo, para controlar o negócio de micros e pequenas empresas bem como empresas de grande porte e neste caso, para traçar a estratégia de sobrevivência da uma EPP empresa de pequeno porte. 
Palavras-chaves: Fluxo de caixa , DFC, EPP, decisão, controle e planejamento
Sumário
INTRODUÇÃO.....................................................................3
PROBLEMA......................................................................4
OBJETIVOS........................................................................5
OBJETIVO GERAL.......................................................5
OBJETIVO ESPECIFICO.............................................5
HIPÓTESE.................................................6
DELIMITAÇÃO.................................................................7
RELEVÂNCIA DO ESTUDO........................................8
INTRODUÇÃO
O controle do fluxo de caixa é uma ferramenta da contabilidade que aliada às demais ferramentas gerencias pode prever o cenário financeiro de uma organização independente do porte e determinar qual estratégia deverá ser adotada. A análise da DFC é uma forma das empresas se protegerem das adversidades econômicas e financeiras que estão sujeitas nos dias de hoje. 
Desta forma o administrador detentor de uma série de informações relevantes aumenta seu leque de alternativas para gerir seu papel no processo de decisão e através da DFC - Demonstrações do Fluxo de Caixa ele pode identificar os pontos fortes e fracos do seu negócio, possibilitando oportunidades que não eram bem claras ou ainda identificar deficiências que precisam de correção em qualquer tipo de empresa (micro, pequena, média ou grande porte). 
Para CREPALDI (2006, p.29): “O ponto fundamental da contabilidade gerencial é o uso da informação contábil como ferramenta para administração”. Ou seja, a 
Contabilidade Gerencial encontra no sistema de informação contábil ferramentas para identificar, analisar, preparar, interpretar e comunicar essas informações com o auxílio do contador gerencial, que exerce o papel de orientar o gestor como melhor gerenciar sua empresa, visando alcançar seus objetivos e metas traçados no processo de decisão. 
Como forma de controle financeiro em uma empresa é de vital importância, a utilização das informações contidas na DFC esta ferramenta auxilia na gestão financeira de forma gerencial e na tomada de decisões e é por intermédio da análise do fluxo de caixa que se pode programar, controlar, avaliar e redirecionar os recursos financeiros da empresa, a fim de melhorar a condições em determinadas situações transformando problemas em oportunidades de acordo com o movimento do mercado. É no fluxo de caixa que se buscam informações precisas e definidas para solucionar problemas que venham influenciar no setor financeiro da empresa. Sendo assim surge o questionamento.
Propicia a DFC ao gerente financeiro a elaboração de melhor planejamento financeiro; pois numa economia tipicamente inflacionária não é aconselhável excesso de Caixa, mas o estritamente necessário para fazer em face de seus compromissos. [...] Mas só pelo conhecimento do passado (o que ocorreu) se poderá fazer uma boa projeção do Fluxo de Caixa para o futuro (próxima semana, próximo mês, próximo trimestre, etc). 
Uma projeção da Demonstração do Fluxo de Caixa revela todos os pagamentos e recebimentos esperados. Assim o gestor pode programar e acompanhar as entradas e saídas de recursos financeiros, tanto a curto como a logo prazo. Segundo Marion (2006), sem um fluxo de caixa projetado a empresa não sabe antecipadamente quando precisará de um financiamento ou quando terá, ainda que temporariamente, sobra de recursos para aplicar no mercado financeiro. 
Silva (2005, p.112), “O gerenciamento do caixa tem como finalidade básica atender às necessidades da empresa na qualidade e no tempo corretos, seja na captação ou aplicação de recursos”. 
Então podemos afirmar que a DFC, auxilia o gestor no planejamento e controle todos os recursos financeiros e amplo gerenciamento do caixa. Por meio do problema apresentado, o estudo pretende analisar o seguinte questionamento: 
 PROBLEMA
 Qual a importância do fluxo de caixa para eficácia da administração financeira:
 Justificativa 
O Fluxo de Caixa deve funcionar como um analisador do nível de ar disponível nos pulmões da empresa e quando se sabe quanto ar existe disponível é possível alçar mergulhos mais longos quando necessário dependendo do nível de informação disponível para a tomada de decisões. 
Seguindo uma nova tendência internacional a Lei nº 11.638/07 determina a obrigatoriedade da apresentação da DFC – Demonstrações do Fluxo de caixa independentemente do tamanho da empresa. 
É a melhor forma de organizar e sistematizar os procedimentos para praticar uma gestão baseada em registros reais e projeções tangíveis já que a globalização acirrou todos os tipos de mercados premiando as empresas que souberem interpretar melhor os sinais do mercado em que se insere, transformando todos os tipos situações em oportunidades de negócio e atenuando os impactos gerados por eventuais problemas.
 Objetivos 
 
 Objetivo Geral 
Gerar um fluxo de caixa e analisar os dados retirados dos registros de modo que seja possível a visualização facilitando assim as decisões que levem a recuperação da empresa. 
 Objetivos Específicos 
Identificar as receitas e despesas da empresa 
Demonstrar a situação da empresa conforme os dados identificados; 
Gerar um modelo de Fluxo de Caixa que será adotada para tomar decisões. 
 hipótese
Através da demonstração do fluxo de caixa as micros e pequenas empresas poderão identificar os recursos disponíveis na empresa é resultante das operações principais da mesma.
Com o acompanhamento do fluxo de caixa poderá ser identificada como os recursos estão sendo empregados na empresa.
A demonstração do fluxo de caixa permite a identificação de recursos de terceiros disponíveis na empresa.
Através da demonstração do fluxo de caixa possibilita a identificação de recursos disponíveis proveniente das operações ligadas a atividade da empresa, dos proprietários e de terceiros.
Com a demonstração do fluxo de caixa pode-se verificar a entrada e saída de recursos na empresa.