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Sistema de Ensino 100% onlaine Conectado CIÊNCIAS CONTÁBEIS david pinheiro da silva FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE VILA VELHA-ES 2016 FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para o Portfólio da Atividade Interdisciplinar individual. Equipe de professores do 1° semestre: Profs. Agnaldo Pereira, Daiane Alves Rodrigues, Vania de Almeida Silva Machado, Jair Galerani, Maria Eliza Correa Pacheco, Claudiney José de Souza. VILA VELHA-ES 2016 Sumario INTRODUCÃO -------------------------------------------------------------------------------------------4 Livro Diário ------------------------------------------------------------------------------------------------5 Livro Razão------------------------------------------------------------------------------------------------6 Balancete-------------------------------------------------------------------------------------------------10 Planejamento--------------------------------------------------------------------------------------------11 Missão------------------------------------------------------------------------------------------------11 Valor--------------------------------------------------------------------------------------------------11 Visão--------------------------------------------------------------------------------------------------12 Objetivo---------------------------------------------------------------------------------------------------12 Organização---------------------------------------------------------------------------------------------13 Organograma---------------------------------------------------------------------------------------13 Direção----------------------------------------------------------------------------------------------------13 Controle---------------------------------------------------------------------------------------------------14 Comercial--------------------------------------------------------------------------------------------14 Gestão de pessoas-------------------------------------------------------------------------------14 Administrativo/financeiro-------------------------------------------------------------------------14 as causas que geram a mortalidade empresarial----------------------------------------------14 Conclusão------------------------------------------------------------------------------------------------17 13 Referencias bibliográficas-----------------------------------------------------------------------------18 INTRODUÇÃO É notório que o trabalho se refere à produção textual interdisciplinar individual com o seguinte tema FUNDAMENTOS EM CONTABILIDADE, pois, refere-se a uma parte da avaliação das disciplinas estudadas no 1º semestre do curso de Ciências Contábeis. A produção textual consiste na elaboração dos lançamentos contábeis, tendo como respaldo as informações fornecidas pela Empresa COMPANHIA SUCESSO LTDA. No qual foi exibido o livro diário do mês de fevereiro, o livro razão analítico do mês de janeiro e fevereiro e o balancete do mês de fevereiro. Assim, foi realizado também o relatório gerencial que apresenta o planejamento da referida empresa, que aborda o objetivo organizacional, área e a meta. Como também a organização que se trata do organograma que apresenta os cargos da empresa, a direção apresenta um instrumento de controle para a área comercial, gestão de pessoas e administrativo e financeiro. Deste modo, finalizasse com a produção de um informativo para as empresas ao tratar das causas que provocam a mortalidade empresarial mediante a todos os processos administrativos e suas causas para que isso ocorra. 2. Livro diário Livro Diário de 05/02/2015 à 28/02/15 COMPANHIA SUCESSO LTDA. CNPJ: Av. dos Viajantes n º 100 Cidade dos Navegantes Nº Data Conta a débito Conta a crédito Histórico Valor 1 05.02.15 Salário a pagar Caixa Pagamento dos Salários Provisionados no mês de janeiro. R$ 1.748,00 2 07.02.15 FGTS a pagar Caixa Pagamento FGTS provisionado no mês de janeiro R$ 152,00 3 18.02.15 INSS a pagar Caixa Pagamento INSS Provisionado no mês de janeiro R$ 617,50 4 18.02.15 Cliente Banco Recebimento de Cliente via banco ref. NF 001 R$ 10.000,00 5 18.02.15 Caixa Vendas de Serviço Vendas de serviços recebimento via Caixa ref. NF 002 R$ 2.000,00 6 18.02.15 Moveis e utensílios Fornecedores Moveis e utensílios - Prazo – 30 dias R$ 3.000,00 7 19.02.15 Banco Fornecedor Pagamento Fornecedor - Via Banco compra NF 035 R$ 2.000,00 8 19.02.15 Energia Fornecedor Pagamento através do caixa Fatura Energia Elétrica-Ref. Janeiro/2015. R$ 2.000,00 9 25.02.15 Água Fornecedor Pagamento através do caixa Fatura Água – Ref. Janeiro/2015. R$ 1.000,00 10 27.02.15 Empréstimo Caixa Pagamento parcela empréstimo – Parcela 01/05 R$ 1.000,00 11 28.02.15 Água Água a pagar Provisão das Despesas com Água no mês de fevereiro/2015 R$ 900,00 12 28.02.15 Energia Energia a pagar Provisão das Despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 R$ 1.800,00 13 28.02.15 Salários Salários a pagar Salários a Pagar R$ 1.748,00 14 28.02.15 Salários a pagar INSS a recolher INSS Retidos dos empregados R$ 152,00 15 28.02.15 FGTS FGTS a recolher FGTS sobre Salários R$ 152,00 16 28.02.15 INSS INSS a recolher INSS Parte Empresa (Patronal) - Administrativo R$ 465,50 Total R$ 28.887,00 3.Livro Razão LIVRO RAZÃO DOS FATORES CONTABEIS DE FEVEREIRO DE 2015 Conta: Caixa Subconta: Caixa Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 12.000,00 12.000,00 05/02/2015 Pagamento de salário provisionado no mês de janeiro 1.748,00 10.252,00 07/02/2015 Pagamento FGTS provisionado no mês de janeiro 152,00 10.100,00 18/02/2015 Pagamento INSS provisionado no mês de janeiro 617,50 9.482,50 18/02/2015 Venda de serviço recebimento via caixa ref. NF 002 2.000,00 11.482,50 19/02/2015 Pagamento de energia elétrica via caixa ref. Janeiro/2015 2.000,00 9.482,50 25/02/2015 Pagamento de água via caixa ref. Janeiro/2015 1.000,00 8.482.50 27/02/2015 Pagamento parcela de empréstimo 01/05 1.000,00 7.482,50 7.482,50 Conta Banco Conta Movimento Subconta Banco Conta Movimento Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 18.000,00 18.000,00 18/02/2015 Recebimento de Cliente via banco ref. 001 10.000,00 28.000,00 19/02/2015 Pagamento de fornecedor via banco NF 035 2.000,00 26.000,00 26.000,00 Conta Cliente a receber Subconta Cliente a receber Data Histórico Debito Credito Saldo 01/01/2015 Saldo Anterior 15.000,00 15.000,00 18/02/2015 Pagamento de cliente via banco ref. NF 001 10.000,00 5.000,00 5.000,00 Conta Moveis e utensílios Subconta Moveis e utensílios Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015Saldo Anterior 3.000,00 3.000,00 3.000,00 Conta Computadores e Periféricos Subconta Computadores e Periféricos Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo inicial 8.000,00 8.000,00 Conta Fornecedor Subconta Fornecedor Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 11.000,00 18/02/2015 Compra de Cadeiras 3.000,00 14.000,00 19/02/2015 Pagamento Fornecedor – via Banco 2.000,00 12.000,00 19/02/2015 Pagamento de Energia Elétrica – ref. Janeiro/ 2015 2.000,00 10.000,00 25/02/2015 Pagamento agua – ref. Janeiro/2015 1.000,00 9.000,00 9.000,00 Conta Empréstimos e financiamento Subconta Empréstimos e financiamento Data Histórico Debito Credito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 5.000,00 27/02/2015 Pagamento empréstimo – parcela 01/05 1.000,00 4.000,00 4.000,00 Conta Salário à Pagar Subconta Salário à Pagar Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.748,00 05/02/2015 Pagamento dos salários provisionados no mês de janeiro 1.748,00 28/02/2015 Salários a pagar 1.900,00 28/02/2015 FGTS sobre salários 152,00 1.748,00 Conta Salário Subconta Salário Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Salário à Pagar 1.900,00 1.900,00 1.900,00 Conta INSS a recolher Subconta INSS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 617,50 18/02/2015 Pagamento INSS provisionado no mês de janeiro 617,00 28/02/2015 INSS retidos dos empregados 152,00 28/02/2015 INSS parte Empresa 465,00 617,50 617,50 Conta FGTS a recolher Subconta FGTS a recolher Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo Anterior 152,00 07/02/2015 Pagamento de FGTS provisionado no mês de janeiro 152,00 304,00 28/02/2015 FGTS sobre salário 152,00 152.00 152,00 Conta Receitas e serviços Subconta Receitas e serviços Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 15.000,00 18/02/2015 Venda de serviços via caixa 2.000,00 17.000,00 17.000,00 Conta Capital social Subconta Capital social Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 25.000,00 25.000,00 25.000,00 Conta Receita com pessoal Subconta Receita com pessoal Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.517,50 2.517,50 Conta Despesa com água Subconta Despesa com água Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 1.000,00 1.000,00 28/02/2015 Provisão das despesas de água no mês de fevereiro/2015 900,00 1.900,00 1.900,00 Conta Despesas com Energia Subconta Despesas com Energia Data Histórico Débito Crédito Saldo 01/02/2015 Saldo anterior 2.000,00 2.000,00 28/02/2015 Provisão das despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 1.800,00 3.800,00 3.800,00 Conta Água a Pagar Subconta Água a Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas com água no mês de fevereiro/2015 900,00 900,00 900,00 Conta Energia a Pagar Subconta Energia a Pagar Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 Provisão de das despesas com Energia no mês de fevereiro/2015 1.800,00 1.800,00 1.800,00 Conta INSS Subconta INSS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 INSS Parte empresa (Patronal) – Administrativo 465,50 465,50 465,50 Conta FGTS Subconta FGTS Data Histórico Debito Credito Saldo 28/02/2015 FGTS sobre salários 152,00 152,00 152,00 4. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO CONTAS CONTABEIS DEBITO CREDITO CAIXA 7.482,50 BANCO/MOVIMENTO 26.000,00 CLIENTE A RECEBER 5.000 MOVEIS/UTENSILIOS 3.000 COMPUTADORES E PERIFERICOS 8.000 FORNECEDORES 9.000,00 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 4.000 SALARIO A PAGAR 1.748,00 SALARIO 1.900,00 INSS A RECOLHER 617,50 FGTS A RECOLHER 152,00 RECEITAS DE SERVIÇOS 17.000 CAPITAL SOCIAL 25.000 DESPESAS COM PESSOAL 2.517,50 DESPESAS COM AGUA 1.900 DESPESAS COM ENERGIA 3.800 ÁGUA A PAGAR 900,00 ENERGIA ÀPAGAR 1.800,00 INSS 465,50 FGTS 152,00 TOTAL 60.217,50 60.217,50 5. PLANEJAMENTO Planejar discorrer de muita disciplina e organização para que os objetivos estratégicos se tornem mais transparente no ato da execução do serviço. O detalhamento do planejamento e execução do mesmo demonstra os mínimos detalhes que garantiram um custo beneficio eficaz e otimização de oportunidades do ambiente externo às condições internas, favoráveis ou não. 5.1 MISSÃO Atingir serviços de qualidade e eficiência, através de um transporte de encomendas com rapidez e segurança, viabilizando sempre a confiança dos clientes com relação aos serviços prestados e objetivando o crescimento da empresa. 5.2 VALOR Competência absoluta; Reverência ao cliente como também sua Satisfação; Confiança; Legitimidade; Moral profissional; Confiabilidade. 5.3 VISÃO Ser uma empresa de excelência e modelo para as demais, buscando eficácia e dinamismo, colaborando em prol da satisfação perante aos clientes e colaboradores. Como também ampliar sua área de atuação no mercado altamente competitivo, posteriormente alcançando todo território nacional e se possível, internacional. 6. OBJETIVO ORGANIZACIONAL Prestar serviço com maior ciência em prol da satisfação ao cliente e colaborador, fazendo com que a entrega não seja unifocal e sim multifocal em ambientes e lugares que exigiram da empresa uma maior presteza por parte de todos nós, talvez o maior objetivo seja a rapidez, agilidade e custo beneficio. Objetivo da área comercial Atrair cliente através de uma boa dicção política e comercial. Meta Aumentar o número de clientes mínimo em 50%. Atividade Desconto de 5% ou 10%sobre o valor do frete dependendo da localização. Justificativa Aumentar o cadastro de clientes Inicio 01/06 Fim 30/07 Responsável Gerente comercial Objetivo da área gestão de pessoas Capacitação/treinamento de pessoal Meta Capacitar e treinar toda equipe. Atividade Treinamento e palestras. Justificativa Conduzir a equipe ao grau de excelência para suporte ainda mais eficaz no tratamento ao cliente. Inicio 15/05 Fim 30/05 Responsável Diretor de recursos humanos Objetivo da área administrativo-financeira Dirigir a empresa de forma consciente buscando formas de redução de custos/despesas. Meta Reduzir custos/despesas Atividade Incentivo ao uso consciente dos recursos da empresa em prol da missão e objetivo organizacional. Justificativa Customizar toda área que objetivar um custo/despesa elevado. Inicio 01/06 Fim 31/08 Responsável Diretor administrativo 7. Organização 7.1 ORGANOGRAMA O organograma acima se define em organizar e distribuiras funções entre as diferentes hierarquias dentro da empresa, esse processo é de suma importância, pois, cada pessoa sabe exatamente qual atividade deverá exercer dentro da empresa. 8. Direção A empresa não se direciona a lugar algum, se caso não houver um líder que definirá o rumo a ser seguido pelos seus pares. Responsabilidade e competência são atributos reverentes ao mesmo, que busca sempre aperfeiçoar o objetivo, planejamento, organização e muito além o gosto pela condução da empresa ao sucesso. 9. CONTROLE 9.1 COMERCIAL A venda dos serviços de transportes adota toda padronização de custo beneficio para ambas as partes, trazendo e fazendo parcerias com órgãos que necessita do transporte do básico até sedex-omega com rapidez e agilidade. A logística contribui com toda parte de planejamento, organização, direção e controle de quaisquer dados/mercadorias que venham a ser solicitado com menor ou maior grau de eficiência e segurança, todo serviço é atrelado a sistema de monitoramento para que não haja nenhum contratempo. 9.2 GESTÕES DE PESSOAS O plano de carreira envolve toda a estrutura organizacional, pois, irá permitir que cada colaborador alcance um cargo maior que o previsto, dependerá somente do mesmo. O plano submete ao funcionário um maior conhecimento e perspectiva de sempre buscar melhoria pessoal e profissional que irá contribuir para empresa, alcançar seus objetivos esperados. 9.3 ADMINISTRATIVO/FINANCEIRO A área administrativo-financeiro é o que irá demonstrar os altos e baixos, conforme o desempenho da demonstração financeira e que auxiliará na tomadas de decisões estratégicas da empresa. Qualquer descontrole e falta de acompanhamento poderá causar rombos menores ou altos na administração da empresa, pactuando assim sempre o cuidado pela parte financeira, conhecido como o coração da empresa. 10. AS CAUSAS QUE GERAM A MORTALIDADE EMPRESARIAL A mortalidade nas micro e pequenas empresas tornam-se um problema crônico, principalmente porque o problema da mortalidade passou a assumir neste contexto um ar de inevitabilidade, e a complacência no tratamento da questão nos fez quase acreditar que o inevitável é natural. Esse panorama nefasto é de certa maneira amortizado no curto prazo pelo surgimento de um elevado numero de novos negócios a cada ano, porém isso não pode representar um alento para o problema nem ser considerado sequer recurso valido para reduzir os elevados índices de falência. Segundo informações do SEBRAE, durante os dez anos de monitoramento da mortalidade de empresas, verificou-se que, em geral, as causas desse fenômeno sofrem pouca variação. As empresas encerram suas atividades não apenas devido a uma única causa, mas sim, devido a uma sucessão de falhas ou problemas que, por não serem resolvidos no tempo apropriado, levam à paralisação de suas atividades e esses fatores agem de maneira cumulativa, culminando em um ultimo estagio na interrupção da capacidade de operação das empresas, portanto não se trata de um elemento isolado que surge como fator principal ou fundamental do insucesso nesses negócios, mas sim a conjunção de pequenos problemas que agem de maneira gradual e geralmente de forma imperceptível aos olhos do empreendedor despreparado, cooperando para a criação de um problema muito maior, que quando se deixa finalmente identificar o faz tarde demais na maioria dos casos. De acordo com o SEBRAE, a lista de fatores contribuintes pode ser agrupada em torno de seis grupos que representam os setores e os aspectos que necessitam de atenção no enfrentamento do problema da mortalidade conforme abaixo: Ausência de comportamento empreendedor; Ausência de planejamento prévio adequado; Deficiências no projeto de gestão empresarial; Insuficiência de políticas publica de apoio aos micro e pequenos negócios; Dificuldades decorrentes da conjuntura econômica; Impacto dos problemas pessoais sobre o negocio. Ainda sobre as causas de mortalidades levantadas pelo SEBRAE, conforme pesquisa em 2004, demonstra que: 49,9% das empresas encerraram as atividades com até 2 anos de existência; 56,4% com até 3 anos; 59,9% com até 4 anos. 11. CONCLUSÃO Diante dos fatos apresentados acima, a empresa COMPANHIA SUCESSO Ltda, demonstrou padrão no seu seguimento com relação a dados contábeis e gerenciamento da condução da empresa por parte de planejamento, missão e valor. Foram apresentados os lançamentos contábeis no livro razão, no livro diário e a importância do balancete de verificação para se ter conhecimento se o método das partidas dobradas foi executado corretamente. A empresa apresentou além de dados e fatos, o planejamento por parte da equipe, estabelecendo objetivos para as áreas comerciais, administrativo financeiro, gestão de pessoas e anexando a cada setor as metas a serem cumpridas, com o objetivo maior de proporcionar motivação aos colaboradores. Conclui-se que, havendo o seguimento do planejamento, organização, direção e controle e trabalhando em prol rumo ao sucesso, a empresa COMPANHIA SUCESSO Ltda não entrará nas causas que geram a mortalidade empresarial. 12. REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS EBAH. Principais causas da mortalidade nas empresas. Publicado por Claudio Dionizio ao curso de administração. Disponível em: WWW.ebah.com.br/content/ABAAAe-0gAJ/principais-causas-mortalidade-nas-empresas. ADMINISTRADORES.COM. principais fatores causadores da mortalidade precoce das Micro e Pequenas no Brasil. Publicado em 23 de agosto de 2010. Disponível em: WWW.administradores.com.br/mobile/artigos/marketing/principais-fatores-causadores-da-mortalidade-precoce-das-micro-e-pequenas-no-brasil/47484. BLASTINGNEWS. As principais causas da mortalidade empresarial. Publicado em 16 de maio de 2015 – Luiz GGS. Disponível em: br.blastingnews.com/economia/2015/05/as-principais-causas-da-mortalidade-empresarial-00396885.html.
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