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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL Testes de Conhecimento. AULA 02 Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408220006 1a Questão Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre o auditor e os demais terceiros. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre os auditores. Ref.: 201408220053 2a Questão Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas III, IV e V são verdadeiras. Todas são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Ref.: 201408219792 3a Questão Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: FUNCIONAL E OPERACIONAL ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL Ref.: 201408220007 4a Questão O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Identificar e compreender as atividades da empresa. For independente em relação a entidade auditada. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Ref.: 201408219843 5a Questão O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: operacional. de avaliação de gestão plena. descentralizada. especial Ref.: 201408219919 6a Questão (FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. Ref.: 201408219484 7a Questão É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? Apenas em empresas familiares. Sim. Em alguns casos, sim. Às vezes, acontece. Não. Ref.: 201408220194 8a Questão Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Instrução CVM Profissional Relatório de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria Parecer de auditoria Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408219793 1a Questão É objetivo dos testes de observância nas auditorias do setor público: A obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estão sendo obedecidos. A verificação , junto a fontes externas à entidade auditada, da fidedignidade das observações obtidas internamente. O exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos da entidade auditada que possam comprometer a eficiência e eficácia da gestão. O uso de entrevistas e questionários junto ao pessoal da entidade auditada para obtenção de dados e informações. A observação de atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes, com finalidade de detectar erros e deficiências. Ref.: 201408219656 2a Questão Segundo a doutrina dominante a Auditoria Governamental é aquela voltada para a Administração Pública, tanto Direta quanto Indireta, e que pode ser dividida em: Auditoria Tributária ou Fiscal e Auditoria de Gestão Pública Auditoria Tributária e Auditoria Contábil Auditoria Contábil e Auditoria Fiscal Auditoria Tributária e Auditoria Fiscal Auditoria Contábil e Auditoria de Gestão Ref.: 201408220084 3a Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O auditor pode promover interesses da entidade auditada. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. Ref.: 201408220283 4a Questão Gilberto,auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Ref.: 201408220095 5a Questão O auditor pode: executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. Ref.: 201408220027 6a Questão As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor À empresa auditada À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório A execução da auditoria À emissão do relatório Ref.: 201408219795 7a Questão A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? Como despesas antecipadas Ajustes de avaliação de investimentos futuros. No ativo não circulante intangível Como despesas de exercícios futuros. Como despesas dos exercícios. Ref.: 201408220096 8a Questão É prática ética do auditor: guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408220050 1a Questão Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Confidencialidade e motivação Integridade e objetividade. Formalismo e objetividade. Formalismo e confiabilidade. Integridade e pessoalidade. Ref.: 201408219451 2a Questão A auditoria operacional no setor público é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. Ref.: 201408220026 3a Questão _______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho Normas de auditoria Procedimentos comerciais Políticas de RH Datas de relatórios Reuniões com as áreas Ref.: 201408219647 4a Questão Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." Estado Governo Sociedade Administração Pública Auditoria Ref.: 201408220016 5a Questão Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos Ref.: 201408219483 6a Questão É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? Contábil. Pontual. Anual. Fiscal. Processual. Ref.: 201408220087 7a Questão O Código de Ética Profissional do Contabilista, bem como as NBC- PAs ( Normas Profissionais do Auditor Independente ), estabelecem princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis, e fornece estrutura conceitual para a aplicação desses princípios, que estão em linha com os princípios fundamentais,cujo cumprimento pelo auditor é exigido pelo Código IFAC (International Federation of Accountants). Tais princípios são: perspicácia, competência e zelo profissional, transparência, conduta profissional. integridade, subjetividade, zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade, conduta profissional. perspicácia, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade. Ref.: 201408219567 8a Questão Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria contábil. interna. de conformidade. de sistema. operacional. Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408220081 1a Questão De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a: objetividade interação com o auditado integralidade subjetividade parcialidade Ref.: 201408220075 2a Questão De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. Ref.: 201408219660 3a Questão Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: Segundo o Princípio da Moralidade o administrador público não pode atuar com vistas a prejudicar ou a beneficiar determinadas pessoas. De acordo com o Princípio da Publicidade o administrador público precisa conseguir os melhores resultados com os meios que dispõe ao menor custo. De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos mandamentos da lei e as exigências do bem comum. O Princípio da Eficiência, quando relacionado aos atos e aos contratos administrativos, permite o conhecimento e o controle pelos interessados diretos e pela população em geral. O Princípio da Impessoalidade está intimamente ligado à disciplina interna da Administração. Ref.: 201408220413 4a Questão Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. Ref.: 201408220273 5a Questão Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído. Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria. Quando as contas examinadas parecerem manipuladas. Se, o auditor for substituído pelo juiz. Ref.: 201408219456 6a Questão O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a estabilidade. seletividade. cobertura. permanência. eficiência. Ref.: 201408220091 7a Questão "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os procedimentos con- forme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima serão corretamente preenchidas por: todas as - tamanho - complexidade todas as - contrato - form parte das - contrato - tipo algumas das - tamanho - natureza parte das - tamanho - complexidade Ref.: 201408220195 8a Questão Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa I está correta Somente a alternativa II está correta As alternativas I e III estão corretas As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e II estão corretas Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408220001 1a Questão Sobre a independência do auditor na execuçãodos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas É fundamental e óbvia para o exercício da atividade A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada Ref.: 201408219651 2a Questão Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista. Ref.: 201408219457 3a Questão O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria Contábil. de Avaliação da Gestão. Operacional. de Acompanhamento da Gestão. Especial. Ref.: 201408219859 4a Questão Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais. Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. Ref.: 201408219610 5a Questão Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas III, IV e V São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, III e V Ref.: 201408219847 6a Questão São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros instrumentos congêneres. Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e titulares do patrimônio. Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. Ref.: 201408219882 7a Questão Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS ESTRANGEIRAS EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA EMPRESAS PRIVADAS EMPRESAS PUBLICAS AS AUTARQUIAS Ref.: 201408219687 8a Questão A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. D ¿ centralizada, simplificada e difusa. A - centralizada, descentralizada e integrada. E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. Disciplina: GST1672 - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 201407010761 Ref.: 201408220094 1a Questão Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: confidencialidade das informações. integridade dos trabalhos executados. subjetividade na aplicação dos procedimentos. competência técnica nas análises e avaliações postura mental independente. Ref.: 201408220142 2a Questão O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas do IBRACON Código de ética de auditoria Código de ética do contador Com os pronunciamentos do CPC Com as normas técnicas da CVM Ref.: 201408219455 3a QuestãoNas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando: há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena. a população for considerada muito grande. as características da população forem de fácil mensuração. o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado. Ref.: 201408219881 4a Questão O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: Tomada de contas Contas ordinárias Contas consolidadas, Contas extraordinárias Prestação de contas Ref.: 201408219628 5a Questão Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: Organizacional e Operacional Funcional e Operacional Organizacional e Funcional Organizacional e Sistemático Sistemático e Funcional Ref.: 201408219428 6a Questão A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada Integrada. Simplificada. Direta centralizada. Indireta. Direta descentralizada. Ref.: 201408219919 7a Questão (FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. Ref.: 201408220006 8a Questão Para o exercício da profissão, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da empresa. Assim, o sigilo deve ser mantido em diversas situações, exceto: Na relação entre os auditores. Na relação entre o auditor e a Justiça. Na relação entre os auditores e os órgãos fiscalizadores. Na relação entre o auditor e a entidade auditada. Na relação entre o auditor e os demais terceiros.
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