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MISSÃO: Ser comunidade de aprendizagem eficaz e inovadora. 
VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
L 
 Universidade Luterana do Brasil 
ULBRA – Cachoeira do Sul 
Pró-Reitoria de Graduação 
Tipo de atividade: 
Trabalho ( ) Semipresencial ( x ) 
 Avaliação: G1 ( x ) G2 ( ) 
Substituição de Grau: G1 ( ) G2 ( ) 
Cursos: Ciências Contábeis Disciplina: Prática Contábil Data: 03-04-2018 
Turma: 0176-A Professor: Milton Edwino Kelling Valor da avaliação: 
Acadêmico (a): Presença e participação 
 
Os alunos do Curso de Ciências Contábeis matriculados na disciplina de Prática Contábil do 
primeiro semestre de 2018, devem realizar, individualmente, a seguinte atividade como aula 
semipresencial referente o dia 03/04/2018 para entrega do trabalho e apresentação em sala de 
aula no dia 05/04/2018. 
Relação das contas extraídas do Livro Razão da Empresa Comercial ABC S/A., em 30 de 
novembro de 20X1. 
NOME DA CONTA VALOR 
Caixa 9.500 
Bancos - Conta Movimento 29.000 
Clientes 35.000 
ICMS a Recuperar 4.000 
Ações de Outras Empresas 15.000 
Provisão para Redução ao Valor de Mercado 3.000 
Estoques de Mercadorias 68.000 
Aplicações de Liquidez Imediata 20.000 
Aluguéis Passivos a Vencer 500 
Empréstimos a Acionistas 20.000 
Computadores e Periféricos 5.000 
Depreciação Acumulada de Computadores e Periféricos 2.000 
Instalações 9.000 
Depreciação Acumulada de Instalações 900 
Benfeitorias em Bens de Terceiros 17.000 
Amortização Acumulada de Benfeitorias em Bens de Terceiros 3.400 
Fornecedores 56.400 
Aluguéis a Pagar 600 
Cofins a Recolher 4.000 
ICMS a Recolher 1.800 
Pis sobre Faturamento a Recolher 1.300 
Salários e Encargos a Pagar 8.000 
Dividendos a Pagar 2.500 
Capital Social 70.000 
Capital a Realizar 10.000 
Reserva Legal 1.100 
Lucros ou Prejuízos Acumulados 15.000 
Custo das Mercadorias Vendidas 140.000 
Vendas de Mercadorias 300.000 
ICMS sobre vendas 54.000 
Impostos e Contribuições sobre Vendas 8.000 
Despesas Administrativas 24.000 
Despesas com Vendas 6.000 
Despesas Financeiras 4.000 
Outras Despesas Operacionais 2.000 
Receitas Financeiras 10.000 
 
 
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VISÃO: Consolidar-se, até 2022, como Instituição de excelência acadêmica e administrativa. 
 
 
Fatos ocorridos durante o mês de dezembro de 20X1. 
1) Compras de mercadorias, à vista, realizadas durante o mês, conforme Livro Registro de 
Entradas, no valor de R$60.000, com ICMS no valor de R$10.800. 
2) Vendas de mercadorias, à vista, efetuadas durante o mês, conforme Livro Registro e Saídas, 
no valor de R$200.000, com ICMS no valor de R$36.000. Custo das mercadorias vendidas de 
R$70.000. 
3) Pagamentos efetuados através dos nossos cheques nºs 218 a 223, do Banco – Conta 
Movimento, referente a obrigações registradas nas seguintes contas, constantes do Balancete 
de 30 de novembro: 
Aluguéis a Pagar................................... 600 
Salários e Encargos a Pagar.................. 8.000 
Dividendos a Pagar............................... 2.500 
PIS sobre Faturamento a Recolher....... 4.000 
ICMS a Recolher................................... 1.800 
TOTAL.................................................... 18.200 
4) Recebido R$5.000, em dinheiro, de Clientes. 
5) Pagamento efetuado a fornecedores através do nosso cheque nº 224 do Banco Conta 
Movimento, no valor de R$9.000. 
6) Recebida, em cheque, a importância de R$10.000 de acionista, referente à integralização de 
Capital. 
7) Aumento de Capital com incorporação do saldo da conta Lucros ou Prejuízos Acumulados. 
8) Venda de ações de outras empresas, à vista, pelo valor de mercado, R$12.000. 
9) Depósito efetua no Banco – Conta Movimento, em dinheiro, conforme recibo, no valor de 
R$150.000. 
10) Pagamento de 13º salário aos empregados, através do nosso cheque nº 225, do Banco Conta 
Movimento, no valor de R$10.500. 
11) Tendo em vista o princípio da competência, em 31 de dezembro, aproprie as seguintes 
despesas, que serão pagas no ano seguinte: 
- Salários e encargos: R$14.000; 
- Aluguel de dezembro a ser pago em janeiro de 20X2: R$600; 
- PIS sobre o faturamento a razão de 0,65% sobre o faturamento do mês; 
- COFINS à razão de 3% sobre o faturamento do mês. 
12) Apure o saldo da conta ICMS a recuperar e efetue os ajustes necessários. 
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ROTEIRO E INSTRUÇÕES PARA A RESOLUÇÃO DESTA PRÁTICA: 
1) Razonetes 
Transcreva em Razonetes todas as contas constantes da relação inicial, com seus 
respectivos saldos, separando as contas patrimoniais das Contas de Resultado. 
2) Contabilize os fatos ocorridos no mês de dezembro. 
3) Resultado Operacional Bruto 
Apure e contabilize o Resultado Operacional Bruto do exercício, sabendo que a empresa 
adota o Sistema de Inventário Permanente. 
 
4) Ajustes para Apuração do Resultado Líquido do Exercício: 
4.1) Deprecie a conta Computadores e Periféricos à taxa de 20% a.a.; 
4.2) Deprecie a conta Instalações à taxa de 10% a.a.; 
4.3) Amortize a conta Benfeitorias em Bens de Terceiros à taxa de 20% a.a.; 
4.4.) Calcule e contabilize a Provisão para Crédito de Liquidação Duvidosa à razão de 3%; 
4.5) Crie a Provisão para Redução ao Valor de Mercado, no valor de R$5.000,00, para o 
lote de mercadorias que custou R$8.000 e cujo valor de mercado na data do Balanço 
atual é de R$3.000; 
4.6) O saldo constante na conta Aluguéis Passivos a Vencer refere-se à despesa de 20X1, 
paga antecipadamente no exercício anterior. 
 
5) Resultado Líquido do Exercício: 
Apure o Resultado Líquido do Exercício, transferindo os saldos das contas de Despesas e 
de Receitas para a conta Resultado do Exercício. 
 
6) Deduções do Resultado do Exercício 
6.1) Calcule e contabilize a Provisão para Contribuição Social pela alíquota de 9%. 
6.2) Calcule e contabilize a Provisão para o Imposto de Renda, pela alíquota de 15%. 
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7) Calcule e contabilize as seguintes participações: 
a) Empregados: 10%; 
b) Administradores: 10%; 
c) Partes Beneficiárias: 10%. 
 
8) Destinações do Lucro Líquido do Exercício 
8.1) Transfira o saldo remanescente da conta Resultado do Exercício (Lucro Líquido do 
Exercício) para a conta Lucros Acumulados. 
8.2) Calcule e contabilize 5% para Reserva Legal. 
8.3) Calcule e contabilize 40% para Dividendos a distribuir aos acionistas. 
 
9) Elabore as Demonstrações Financeiras: 
a) Balanço Patrimonial; 
b) Demonstração do Resultado do Exercício; 
c) Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Bom Trabalho!