Contabilidade Tributária EXAME FINAL

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Contabilidade Tributária
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Graduação
Ciências Contábeis (05020141)
10o Período
Contabilidade Tributária
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Exame Final (EF)
	Iniciado em
	segunda, 30 Out 2017, 16:17
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	segunda, 30 Out 2017, 18:11
	Tempo empregado
	1 hora 54 minutos
	Nota
	8,5 de um máximo de 10,0(85%)
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QUESTÃO 1
Incorreto
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Texto da questão
A alíquota do IRPJ, independentemente da sistemática de tributação, é de 15% sobre o Lucro Real do período, mais um adicional de 10% sobre o lucro que exceder a R$ 20 mil, multiplicados pelo número de meses do período de apuração. Assim, se o período de apuração for anual, o limite para o adicional é de R$ 240 mil; se o período de apuração for trimestral, o limite é de R$ 60 mil. A atividade de serviços de transporte (exceto o de carga) possui base de cálculo de 16% da receita bruta.
Se uma empresa de transporte coletivo urbano é tributada pelo Lucro Presumido e teve receita bruta anual de R$ 3.548.625,00, o valor referente à parcela excedente a título de IRPJ apurado no período foi de:
Escolha uma:
a. R$ 89.556,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 895.560,00.
b. R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00.
c. R$ 0,00, pois não houve valor excedente.
d. R$ 4.389,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 43.890,00. 
e. R$ 32.778,00, que corresponde a 15% sobre a base de cálculo apurada em R$ 218.520,00.
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A resposta correta é: R$ 32.778,00, que corresponde a 10% sobre a base de cálculo apurada em R$ 327.780,00..
QUESTÃO 2
Correto
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Texto da questão
Uma das espécies mais comuns de planejamento tributário é aquela que envolve a escolha de uma forma ou regime de tributação quando há duas ou mais opções previstas na legislação. Por essa razão, é denominado de planejamento tributário optativo.
Exemplos de opções que são oferecidas pela legislação fiscal envolvem:
(1) declaração de Imposto de Renda das Pessoas Físicas (IRPF) pelo regime completo ou pelo simplificado;
(2) para os casais, declaração de IRPF em conjunto ou separadamente;
(3) escolha de regimes ou sistemáticas de tributação como o Lucro Real, Lucro Presumido, Lucro Arbitrado e Simples Nacional;
(4) escolha, no caso do IRPJ pela sistemática do Lucro Real, entre o período de apuração anual ou trimestral; e
(5) no caso do IRPJ, pela sistemática do Lucro Real anual, opção pelo pagamento mensal com base no lucro estimado ou com base no Lucro Real acumulado no ano, utilizando-se da possibilidade de dispensa, redução ou suspensão do imposto.
Portanto, a alternativa INCORRETA é:
Escolha uma:
a. A opção tratada em (3) diz respeito a pessoas jurídicas, da mesma forma que a tratada em (5).
b. (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas. 
c. A opção (1) está voltada à pessoa física, enquanto a (4) está voltada à pessoa jurídica.
d. (1) deve ser entregue, pelas pessoas físicas obrigadas, anualmente.
e. A opção tratada em (2) permaneceria legalmente inalterada caso fosse acrescentada a expressão “de ajuste anual” imediatamente após palavra “declaração”.
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A resposta correta é: (2) está correta porque a opção pela declaração de ajuste em conjunto por casais é sempre a mais indicada porque as rendas, somadas, oferecem vantagens incontestes para ambas pessoas..
QUESTÃO 3
Correto
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Texto da questão
O Simples Nacional é um regime simplificado e unificado de recolhimento de tributos foi autorizada pelo artigo 146, III, “d” da Constituição Federal (CF). Os tributos abrangidos pelo regime simplificado são os previstos no artigo 13 da LC 123/2006. Assinale a alternativa em que estão citados todos os impostos recolhidos pelo Simples Nacional. Segundo o Art. 13. O Simples Nacional implica o recolhimento mensal, mediante documento único de arrecadação, dos seguintes impostos e contribuições:
Escolha uma:
a. IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS. 
b. ICMS, ISS, PIS/PASEP, IPI e IRPJ.
c. PIS/PASEP, ISS, CSLL, IPI, ICMS e COFINS.
d. IPI, COFINS, PIS/PASEP, ICMS, IRPJ e CSLL.
e. IRPJ, IPI, CPP, ICMS, ISS, COFINS e PIS/PASEP.
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A resposta correta é: IRPJ, IPI, CSLL, COFINS, PIS/PASEP, CPP, ICMS e ISS..
QUESTÃO 4
Correto
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Texto da questão
Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS também o será para fins da COFINS.
Analise a afirmação abaixo e assinale a alternativa correta:
“No regime cumulativo, as alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 0,65% e 3%. Ressalta-se que existem alíquotas diferenciadas para casos restritos, tais como o álcool para fins carburantes. Com relação às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos e as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, a alíquota do PIS é de 1% sobre o valor da folha de salários”.
Escolha uma:
a. De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários. 
b. A condição de que, para serem tributadas pela alíquota do PIS a 1% sobre o valor da folha de salários, as pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos, em geral, tenham que ser obrigatoriamente isentas do Imposto de Renda, não é verdadeira.
c. Está equivocada a afirmação de que as fundações em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, terão como alíquota do PIS 1% sobre o valor da folha de salários.
d. A afirmação está equivocada. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
e. A afirmação está correta. As alíquotas gerais de PIS e COFINS são, respectivamente, 3% e 0,65%.
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A resposta correta é: De fato, a afirmação está correta no que respeita às pessoas jurídicas de direito privado sem fins lucrativos em geral, que sejam isentas do Imposto de Renda, possuírem a alíquota do PIS como de 1% sobre o valor da folha de salários..
QUESTÃO 5
Correto
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Texto da questão
Na apuração do Lucro Real, a legislação autoriza que a empresa compense prejuízo fiscal de período anterior, conforme prevê o artigo 509 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99): Art. 509. O prejuízo compensável é o apurado na demonstração do lucro real e registrado no LALUR.
Admita que, no balanço de 2014, uma Companhia, atuando no ramo comercial, apurasse um prejuízo fiscal, adequadamente registrado no LALUR. Tal prejuízo poderá ser compensado na base de cálculo de lucros futuros, entretanto, o prazo limite para usufruir dessa prerrogativa legal é:
Escolha uma:
a. sem limite. 
b. dez anos.
c. quatro anos.
d. quinze anos.
e. cinco anos.
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A resposta correta é: sem limite..
QUESTÃO 6
Correto
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Texto da questão
O ICMS é o imposto que recebeu maior atenção do legislador constitucional, dada a sua relevância econômica e orçamentária e a potencialidade de ocorrência da chamada “guerra fiscal” entre os estados da federação.
Por outro lado, é a Lei Complementar nº 116/2003 que define os serviços abrangidos, o fato gerador, a base de cálculo, o local da prestação do serviço, os contribuintes e a alíquota máxima do imposto ISSQN.
Analise as afirmações:
I – os municípios têm competência para fixar livremente as alíquotas para cada tipo de serviço, desde que respeitados os limites legais.
II – Em relação às alíquotas internas, a principal limitação imposta aos estados é que ela não pode ser inferior à alíquota interestadual geral.
III – Considera-se estabelecimento prestador o local onde o contribuinte desenvolva a atividade de prestar serviços, de modo permanente ou temporário, e que configureunidade econômica ou profissional.
IV – Com base em dispositivos específicos, conclui-se que a definição dos casos de substituição tributária está sob a competência do legislador estadual.
Agora, assinale abaixo a alternativa CORRETA:
Escolha uma:
a. a afirmação III se refere ao fato de que o ISSQN será devido no município onde estiver localizado o estabelecimento prestador, ainda que ele preste serviços em outros municípios, incluindo-se os casos enumerados nos incisos do artigo 3.º da LC nº 116/2003.
b. as alíquotas internas citadas em II dizem respeito claramente ao ISSQN.
c. a substituição tributária citada em IV ocorre quando a responsabilidade pelo recolhimento do imposto é do próprio contribuinte.
d. completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na afirmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%”; assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN. 
e. III se refere claramente ao ICMS e IV claramente ao ISSQN.
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A resposta correta é: completaria corretamente como explicação para os limites legais citados na afirmação I a seguinte expressão: “alíquota mínima de 2% e alíquota máxima de 5%”; assim como, IV estaria incorreta, caso se referisse ao ISSQN..
QUESTÃO 7
Incorreto
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Texto da questão
Como regra geral, o valor devido mensalmente no regime do Simples Nacional é apurado multiplicando-se a receita bruta do mês pelo percentual indicado para a faixa de receita bruta acumulada nos últimos doze meses, previsto na tabela constante do anexo à LC nº 123/2006, correspondente à atividade da empresa. Por outro lado, o Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consistente na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
Considere uma empresa cuja atividade decorre do comércio e que não tenha qualquer impedimento para a opção pelo Simples Nacional, mas que está em dúvida se a tributação pelo Lucro Presumido não lhe conferirá vantagem financeira quando do recolhimento dos tributos.
De posse das informações disponíveis apresentadas abaixo e dos conhecimentos sobre Lucro Presumido e Simples Nacional, analise as proposições e assinale a alternativa correta:
1. Faturamento no mês de junho: R$ 130.000,00.
2. Faturamento nos últimos 12 meses: R$ 1.256.000,00.
3. Folha de pagamento do mês de junho: R$ 48.000,00.
4. Simples Nacional: tributada pelo Anexo I.
5. Lucro Presumido: PIS a 0,65%; COFINS a 3%; CSLL a 12% com relação à base de cálculo; Imposto de Renda a 8% com relação à base de cálculo; INSS sobre a Folha a 26,8%.
Escolha uma:
a. A alíquota de Imposto de Renda, se tributada pelo Lucro Presumido, seria de 4%.
b. O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de CSLL, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de COFINS, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos. 
c. O total de tributos a serem recolhidos no mês de junho pelo Lucro Presumido seria de R$ 7.709,00, sendo R$ 845,00 de COFINS, R$ 3.900,00 de PIS, R$ 1.404,00 de IRPJ e R$ 1.560,00 de CSLL, acrescidos de R$ 12.864,00 a título de INSS sobre a folha de pagamentos.
d. As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido.
e. A faixa a que a empresa estaria sujeita no Simples Nacional naquele mês de junho seria a Faixa 8, do Anexo I, e sua alíquota total seria de 17,43%.
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A resposta correta é: As despesas tributárias com INSS patronal ficariam mais baratas para a empresa, caso optasse pelo Simples Nacional em relação ao Lucro Presumido..
QUESTÃO 8
Correto
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Texto da questão
As pessoas jurídicas tributadas pela sistemática do Lucro Real deverão apurar a CSLL seguindo, de uma forma geral, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período. Como regra geral, as pessoas jurídicas com receita total anual superior a R$ 78 milhões ficam sujeitas obrigatoriamente a essa sistemática. Os demais casos decorrem das atividades exercidas pela pessoa jurídica, tais como instituições financeiras, seguradoras, cooperativas de crédito, entre outras.
Na receita bruta das empresas tributadas pelo Lucro Real:
Escolha uma:
a. Somam-se as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário.
b. Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário. 
c. São incluídos sempre o IPI e o ICMS, este último apenas quando não cobrado a título de substituição tributária.
d. Excluem-se o produto da venda de bens nas operações de conta própria, o preço dos serviços prestados e o resultado auferido nas operações de conta alheia.
e. Não se utiliza de uma forma geral, para a apuração da CSLL, a mesma metodologia do IRPJ, tendo como ponto de partida o lucro contábil do período.
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A resposta correta é: Não se incluem as vendas canceladas, os descontos incondicionais concedidos e os impostos não cumulativos cobrados destacadamente do comprador ou do contratante, dos quais o vendedor dos bens ou o prestador dos serviços seja mero depositário..
QUESTÃO 9
Correto
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Texto da questão
A prática contábil remonta à Antiguidade, mas atingiu sua maturidade entre os séculos XIII e XVI devido à intensificação do desenvolvimento do comércio, consolidando-se com o trabalho elaborado pelo frade franciscano Luca Pacioli. A partir da prática contábil reiterada, referendada e legitimada pela doutrina, consagrou-se a ideia e o conceito dos Generally Accepted Accounting Principles (GAAP), ou Princípios de Contabilidade Geralmente Aceitos (PCGA). A emissão contínua de PCGA nos EUA acabou formando um corpo robusto de normas de orientação da prática contábil e criando um paradigma normativo internacional devido à grande disseminação de corporações multinacionais originárias ou com sede nesse país.
Sob o ponto de vista jurídico, como ensina Pohlmann (2016), podemos definir a norma como sendo:
Escolha uma:
a. um comando emanado, de maneira informal, sem publicidade, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas.
b. um conjunto de leis, decretos e outros atos normativos cujo cumprimento por parte das empresas e entidades em geral não é obrigatório.
c. um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas. 
d. a ascensão cultural e econômica dos EUA, o crescimento do mercado de capitais e, consequentemente, da auditoria.
e. uma das principais justificativas arroladas pela doutrina econômica para justificar a atuação estatal reguladora sobre determinadas relações sociais é a presença de interesse público.
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A resposta correta é: um comando emanado, de maneira formal, de um ente que detém o poder e a legitimidade de exigir o seu cumprimento por parte de um determinado grupo de pessoas..
QUESTÃO 10
Correto
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Texto da questão
De acordo com o artigo 44 do CTN a base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis. Desta forma, foram instituídas três sistemáticas de tributação para o IRPJ: a sistemática do Lucro Real, do Lucro Presumido e do Lucro Arbitrado.
Analisando as questões relacionadas ao Imposto de Renda Pessoa Jurídica - IRPJ, podem ser consideradas as afirmativas corretas:
I – O Lucro Real é a regra geral para todas as pessoas jurídicas;
II – A sistemática do Lucro Real é aquela em que o IRPJ é apurado a partirdo resultado contábil da empresa;
III – O Lucro Presumido é uma sistemática simplificada de tributação do IRPJ, consiste na aplicação de percentuais preestabelecidos pelo Fisco sobre as receitas auferidas pela empresa.
IV- A sistemática do Lucro Arbitrado existe para aquelas situações em que o contribuinte está obrigado ao Lucro Real e não atende aos requisitos exigidos pela legislação, especialmente a manutenção de uma escrituração contábil regular e adequada.
Escolha uma:
a. I,II e IV.
b. I, II, III e IV. 
c. II e IV.
d. Apenas a afirmativa III.
e. I e II.
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A resposta correta é: I, II, III e IV..
QUESTÃO 11
Correto
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Texto da questão
De acordo com a definição Silva (2013) o Sistema Tributário Nacional encontra-se descrito na Constituição Federal, Título VI, Capítulo I, artigos 145 a 156.
Sobre o Sistema Tributário Nacional, considere:
I. Segundo a Constituição Federal, a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
II. A Constituição Federal é fonte instituidora de tributos, especialmente impostos e contribuições especiais.
III. Constitucionalmente, o princípio da capacidade contributiva é direcionado aos impostos, que terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte.
IV. É vedado a União, Estados, Distrito Federal e Municípios instituir tributos sobre patrimônio, renda e serviços relacionados com as finalidades essenciais de templos de qualquer culto.
É correto o que consta somente nas afirmações:
Escolha uma:
a. II, III e IV.
b. II e III.
c. I e III. 
d. II e IV.
e. I e IV.
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A resposta correta é: I e III..
QUESTÃO 12
Correto
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Texto da questão
Para garantir uma gestão tributária eficaz nas empresas, é preciso estar atento às contribuições sociais denominadas Programas de Integração Social – PIS e Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, incidentes sobre as receitas das pessoas jurídicas, na importação de bens e mercadorias sendo que que do PIS de entidades sem fins lucrativos, sobre a folha de salários. Analisando as afirmativas abaixo relacionadas ao PIS e COFINS, assinale a alternativa correta:
I - Aos empregados que percebam de empregadores que contribuem para o PIS até dois salários mínimos de remuneração mensal, é assegurado o pagamento de um salário mínimo anual;
II - Tanto o PIS quanto a COFINS têm como fato gerador o faturamento mensal, sendo a base de cálculo dessas contribuições constituída do somatório de suas receitas;
III - Para fins de apuração do PIS e da COFINS, existem dois regimes básicos: o cumulativo e o não cumulativo. Como regra geral, a situação sujeita ao regime cumulativo do PIS difere da COFINS;
IV – O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e são destinadas ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal.
Escolha uma:
a. II, III e IV.
b. Apenas a II.
c. I, II e IV. 
d. I, II, III e IV.
e. I e II.
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A resposta correta é: I, II e IV..
QUESTÃO 13
Incorreto
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Texto da questão
As decisões de planejamento tributário são parte do processo decisório geral das organizações e, por que não, das pessoas físicas. Como regra geral, o processo decisório na gestão das organizações envolve uma sequência de passos, que inicia com a identificação do problema e termina com a implementação da solução escolhida.
A partir dessa noção, podemos dividir o processo de planejamento tributário nas seguintes fases ou etapas:
- Percepção de uma situação problemática envolvendo aspectos tributários.
- Definição do problema e dos objetivos do planejamento tributário.
- Análise do problema à luz das normas e princípios aplicáveis.
- Identificação de todas as alternativas possíveis de solução.
- Avaliação e ordenação dos méritos das soluções.
- Escolha da melhor alternativa.
- Formalização da decisão.
- Implementação da decisão.
Em relação à definição de Implementação da decisão, identifique a alternativa correta:
Escolha uma:
a. A análise da legislação aplicável permitirá ao tributarista identificar e detalhar o maior número possível de alternativas de solução do problema. Trata-se, efetivamente, de um processo detalhado de enumeração de medidas de planejamento tributário.
b. Implica na elaboração de um documento, em forma de relatório, contendo uma descrição concisa e objetiva de todos os aspectos descritos nas fases anteriores, bem como dos procedimentos necessários para implementação do planejamento tributário proposto. 
c. O tributarista deverá avaliar, primeiramente, o resultado econômico de cada uma das alternativas possíveis. Para esse fim, deverá utilizar instrumentos usuais na gestão financeira das empresas, tais como simulações, planilhas, cálculos, demonstrativos, projeções etc.
d. É o evento que desencadeia o processo de planejamento tributário. Essa percepção poderá ser do próprio tributarista, embora frequentemente origine-se de outros profissionais ou gestores dentro da organização.
e. Consiste na adoção das medidas concretas, indicadas no relatório de planejamento tributário, por parte dos gestores a quem competir a execução do plano ou, mesmo, pelo próprio contador tributarista, quando isso for possível.
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A resposta correta é: Consiste na adoção das medidas concretas, indicadas no relatório de planejamento tributário, por parte dos gestores a quem competir a execução do plano ou, mesmo, pelo próprio contador tributarista, quando isso for possível..
QUESTÃO 14
Correto
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Texto da questão
De acordo com o artigo nº 246 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR/99), algumas pessoas jurídicas, relacionadas a seguir, são obrigadas a apurar pelo método do Lucro Real. A respeito das pessoas jurídicas, analise as seguintes afirmativas:
I) Pessoa Jurídica cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de vinte e oito milhões de reais, ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses.
II) Pessoas Jurídicas cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Pessoas jurídicas que tiverem prejuízos, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior.
IV) Pessoas Jurídicas que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
V) Pessoas Jurídicas que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 222.
A seguir, marque a alternativa correta:
Escolha uma:
a. I, II, III e IV estão corretas.
b. II, III, IV e V estão corretas. 
c. I, III, IV e V estão corretas.
d. I, III e V estão corretas.
e. I, II e V estão corretas.
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A resposta correta é: II, III, IV e V estão corretas..
QUESTÃO 15
Correto
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Texto da questão
O PIS e a COFINS são contribuições de competência exclusiva da União e destinam-se ao financiamento da seguridade social, cuja definição e abrangência são dadas pelo artigo 194 da Constituição Federal (CF).
A seguinte definição constitucional em relação ao PIS e à COFINS está totalmente correta:
Escolha uma:
a. somente poderão ser exigidos antes de decorridos 90 dias da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado.
b. poderão ter alíquotas ad valorem, desde que a base não seja o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
c. A pessoa natural, destinatária das operações de importação,não poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)
d. não poderão ter alíquotas ad valorem, tendo por base o faturamento, a receita bruta ou o valor da operação e, no caso de importação, o valor aduaneiro.
e. A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º). 
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A resposta correta é: A pessoa natural, destinatária das operações de importação, poderá ser equiparada à pessoa jurídica, na forma da lei (CF, art. 149, 3.º)..
QUESTÃO 16
Correto
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Texto da questão
Segundo o Regulamento do Imposto de Renda, Lucro Real é o Lucro Líquido do período de apuração, ajustado pelas adições, exclusões e compensações permitidas e autorizadas pela legislação comercial.
O contador da empresa ZEN efetuou o encerramento do período pelo lucro real anual e obteve a base de cálculo do imposto de renda pessoa jurídica (IRPJ) com as seguintes informações:
- Receitas no valor de R$ 300.500,00;
- Todas as Despesas no valor de R$ 105.000,00;
- Lucro Líquido no valor de R$ 195.500,00
- Multa por infração no valor de R$ 27.000,00;
- Multa por recolhimento de imposto em atraso de R$ 44.000,00
- Brindes para clientes no valor de R$ 12.200,00;
- Despesa com alimentação dos empregados de R$ 26.000,00;
- Despesa com alimentação dos sócios de R$ 5.000,00;
- Prejuízo fiscal de períodos anteriores a compensar no valor de R$ 70.000,00;
Na situação descrita acima, o valor do lucro real do período é igual a:
Escolha uma:
a. R$ 239.700,00.
b. R$ 136.850,00.
c. R$ 167.790,00. 
d. R$ 169.700,00.
e. R$ 213.700,00.
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A resposta correta é: R$ 167.790,00..
QUESTÃO 17
Correto
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Texto da questão
“A prorrogação da desoneração do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) para fogões, geladeiras e máquinas de lavar e, a inclusão de novos setores como móveis e laminados resolvem apenas em parte o problema da indústria diante da crise que afeta o setor industrial (PORTAL BRASIL. Disponível em: . Acesso em: 16 ago. 2016).
De acordo com o artigo 146, III, “a”, da CF, compete à lei complementar definir o fato gerador, a base de cálculo e os contribuintes dos impostos, entre os quais se inclui o IPI.
Pode-se dizer que o CTN é, formalmente, uma lei ordinária, mas materialmente – ou seja, em relação ao direito material que veicula – é uma lei complementar. Qual a implicação prática disso?
Escolha uma:
a. A implicação prática é que suas disposições somente podem ser alteradas por lei ordinária.
b. A implicação prática é que suas disposições somente podem ser alteradas por outra lei complementar. 
c. A implicação prática é que o imposto é de competência dos Municípios e do Distrito Federal.
d. A implicação prática é que suas disposições não podem ser alteradas por lei complementar.
e. A implicação prática é que o imposto é de competência dos Estados.
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A resposta correta é: A implicação prática é que suas disposições somente podem ser alteradas por outra lei complementar..
QUESTÃO 18
Correto
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Texto da questão
As deduções do imposto são parcelas diretamente subtraídas do valor do imposto para o fim de calcular o valor líquido a pagar. Essas deduções do imposto podem ser decorrentes de parcelas já recolhidas ou retidas ao longo do período de apuração, como são os casos do IRPJ recolhido mensalmente por estimativa e do imposto retido na fonte (IRRF) sobre receitas e rendimentos que integram o resultado do período. Podem, também, ser originadas de incentivos fiscais estabelecidos pelo governo com o objetivo de estimular determinados gastos e investimentos das empresas. Nesse caso, convencionou-se chamar essa última espécie de “deduções incentivadas”. As principais deduções incentivadas atualmente em vigor são:
- Programa de alimentação do trabalhador.
- Fundo de amparo à criança e ao adolescente.
- Atividades culturais ou artísticas.
- Atividade audiovisual: investimento em projetos audiovisuais.
- Atividade audiovisual: patrocínios a projetos audiovisuais.
- Atividade audiovisual: aquisição de quotas dos FUNCINES
- Programas de desenvolvimento tecnológico Incentivos ao desporto.
Em relação à porcentagem da dedução de imposto em incentivos a atividades culturais ou artísticas, identifique a alternativa correta:
Escolha uma:
a. A dedução pode ser efetuada do imposto devido calculado com base no lucro estimado apurado mensalmente ou no Lucro Real apurado trimestralmente ou, ainda, no saldo do imposto apurado no ajuste anual. A dedução está limitada a 3% (três por cento) do imposto devido.
b. O limite máximo de dedução permitida é de 1% do imposto devido (RIR/99, art. 591).
c. Pessoa jurídica pode deduzir, do imposto devido, o valor equivalente à aplicação da alíquota do imposto (15%) sobre a soma das despesas de custeio realizadas, no período de apuração, em programas de alimentação do trabalhador, aprovados junto ao Ministério do Trabalho. O valor máximo da dedução, por refeição, não poderá ultrapassar R$1,99 e o total a ser deduzido está limitado a 4% do imposto devido, sendo que a despesa é dedutível para fins de apuração do Lucro Real.
d. A dedução está limitada a 3% do imposto devido, e só se aplica aos investimentos realizados no mercado de capitais em favor de projetos de produção independente, previamente aprovados pelo Ministério da Cultura.
e. A dedução a este título não poderá exceder a 4% do imposto devido. O valor da dedução dependerá do tipo de gasto. Os limites para os projetos aprovados nos termos dos artigos 25 e 26 da Lei 8.313/91 são: (1) 40% do somatório das doações e (2) 30% do somatório dos patrocínios. Para os projetos aprovados nos termos do artigo 18 da Lei 8.313/91, alterado pela Lei 9.874/99, os limites são os seguintes: (1) 100% do somatório das doações e (2)100% do somatório dos patrocínios. 
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A resposta correta é: A dedução a este título não poderá exceder a 4% do imposto devido. O valor da dedução dependerá do tipo de gasto. Os limites para os projetos aprovados nos termos dos artigos 25 e 26 da Lei 8.313/91 são: (1) 40% do somatório das doações e (2) 30% do somatório dos patrocínios. Para os projetos aprovados nos termos do artigo 18 da Lei 8.313/91, alterado pela Lei 9.874/99, os limites são os seguintes: (1) 100% do somatório das doações e (2)100% do somatório dos patrocínios..
QUESTÃO 19
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Texto da questão
Contabilidade tributária é a disciplina que estuda os princípios, conceitos, técnicas, métodos e procedimentos aplicáveis à apuração dos tributos devidos pelas empresas e entidades em geral, à busca e análise de alternativas para a redução da carga tributária.
De acordo com o artigo 3º do Código Tributário Nacional – CTN, tributo “ é toda prestação pecuniária compulsória em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. Assim, qualquer exigência do poder público contendo os elementos da definição legal, será considerado um tributo para todos os fins de direito e estará sujeito a todos os princípios e limitações constitucionais para que seja instituído.
Considerando o texto constitucional vigente, os tributos estão divididos em cinco espécies. Analise a afirmativa e assinale a correta em relação à classificação e definição dos tributos:
I – As Taxas e Contribuições de melhorias dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que os Impostos são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, já as Contribuições especiais são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam, enquanto que os Empréstimos compulsórios são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição.
II- Os Impostos e Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobradas, sendo que as Contribuições especiais são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentousua instituição, enquanto as Taxas são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e as Contribuições de melhorias são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante.
III- As Contribuições especiais e Contribuições de melhorias, são tributos desvinculados de qualquer atuação do ente tributante, sendo que as Taxas são tributos restituíveis e vinculados à despesa que fundamentou sua instituição, enquanto que os Impostos são tributos vinculados pela finalidade a que se destinam e os Empréstimos compulsórios dependem de uma atividade pública para poderem ser cobrados.
Escolha uma:
a. Todas as alternativas estão corretas quanto à divisão dos tributos, mas as definições estão incorretas.
b. Somente a alternativa II está correta.
c. A alternativa III define somente as Taxas de forma incorreta.
d. A alternativa II define os tributos de forma objetiva e correta.
e. Somente a alternativa I define corretamente cada tributo. 
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A resposta correta é: Somente a alternativa I define corretamente cada tributo..
QUESTÃO 20
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De acordo com o Decreto 3.000/1999, artigo 247:
Art. 247. Lucro real é o lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas por este Decreto (Decreto-Lei nº 1.598, de 1977, art. 6º).
Considere as informações abaixo:
A empresa ABC apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de janeiro de 2016:
Receita de vendas ............................................................................................. 80.000,00
Receita de aplicação financeira ........................................................................... 50.000,00
IR na fonte sobre aplicação financeira ................................................................ 10.000,00
Ganho de equivalência patrimonial ................................................................... 120.000,00
Ganho de capital( (lucro na venda de ativo) ........................................................ 80.000,00
Considerando tais informações e a legislação do imposto de renda, aplicável à apuração do IR pelo lucro real anual, o valor do Imposto de Renda, apurado no mês de janeiro é:
Escolha uma:
a. 40.500,00
b. 21.500,00
c. 19.000,00
d. 49.500,00
e. 30.500,00 
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A resposta correta é: 30.500,00.
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