Tributos logísticos

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Tributos Logísticos
Quais têm incidência em uma operação de transporte?
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Antes de analisarmos o Tributos que incidem na operação logística de transportes, necessário se faz
tecer alguns comentários sobre a figura do PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO.
Dentro dessa perspectiva de buscar o melhor custo para atividade empresarial, depara-se o
empresário com a necessária ajuda de profissionais, como advogador, contadores e auditores. Estes
profissionais irão direcionar o empresário para um caminho LÍCITO (Chamada elisão fiscal).
A presença deles é essencial devido a grande burocracia que existe na área tributária, que conta com
inúmeras obrigações acessórias, como o dever de preencher formulários, guias e outros
documentos. (BUROCRACIA)
Mas é claro! A busca sempre será pela obtenção de menores custos para atividade, e para tanto o
empresário deve estar atento para os BENEFÍCIOS FISCAIS existentes.
Em resumo, deve-se buscar cumprir a legislação, sem ignorar que ela oferece meios lícitos para o
desenvolvimento menos oneroso, não se confundido com a prática de EVASÃO FISCAL
(SONEGAÇÃO FISCAL).
Atentar para os impostos indiretos e a aplicação do Princípio da Não-Cumulatividade (ICMS, IPI,
PIS/COFINS).
Assim, buscar fugir da Hipótese de Incidência (HI), analisando os diversos regimes tributários
existentes, com escopo de evitar demandas contenciosas com aplicação de multas e juros pelo
descumprimento da legislação fiscal.
DEFINIÇÃO DE LOGÍSTICA
O conceito de logística é mais amplo do que o de transportes, pois abrangem também as atividade
de projeto, desenvolvimento, armazenamento, distribuição, reparação, etc.
Podemos, a título de exemplo conceituar dois tipos de Logística (subsistemas):
a)Provision Logistics (Logística de abastecimento) - engloba o transporte de fornecedores de
matéria-prima.
b)Distribuition Logistics (Logística de distribuição) - engloba o transporte de cargas entre fábricas.
A área da logística, por si, já representa uma das maiores contas de uma empresa, principalmente no
que diz respeito ao frete, e um dos pontos que influenciam diretamente nisso é a incidência do
ICMS — além do PIS, Cofins e outras taxas obrigatórias. Caso a empresa realiza o armazenamento
das mercadorias, incidirá ISS.
Importante ressaltar o item relacionado ao trabalho realizado por empresas distintas. Isso influencia
principalmente as empresas que não possuem o transporte como atividade fim, mas que optam por
fazer a gestão própria de sua logística.
Pois bem, vamos direto ao ponto.
Quais os tributos que têm incidência na logística de transportes?
Dois problemas que devem ser enfrentados:
1 - Alta carga tributária, sendo o Brasil um dos líderes mundiais.
2 - A complexa legislação tributária e as obrigações acessórias.
Ex:recolhimento de notas fiscais e a manutenção de livros contábeis.
Passivos Ocultos:
Passivos ocultos são encargos tributários não previstos pelo gestor.
Em caso de descumprimento das obrigações acessórias, irá incidir a aplicação de multas, juros de
mora e diversas outras penalidades.
DOS IMPOSTOS INCIDENTES
IRPJ – Imposto de Renda Pessoas Jurídicas
Tributo federal cuja base de cálculo é o lucro real, presumido ou arbitrado, de acordo com o período
de apuração
Obs: Cabe pontuar que o optante do Simples Nacional possuem uma forma de arrecadação
simplificada deste tributo (bem como de todos os outros).
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido.
Um tributo muito semelhante ao IRPJ, no que se refere à apuração e ao pagamento, que variam de
acordo com o regime de tributação, ou seja, se é lucro real, presumido, arbitrado ou no Simples
Nacional. 
Obs:O prazo de recolhimento é o mesmo que o do IRPJ — e sua fiscalização, por se tratar de um
tributo federal.
PIS/PASEP – Contribuição para os Programas de Integração e Formação do Patrimônio do
Servidor Publico
Obs: O prazo de recolhimento: até o último dia útil da quinzena do mês seguinte. Sua apuração é
feita mensalmente, sobre o valor de faturamento mensal das empresas privadas, públicas, das
sociedades de economia mista, cujo capital é dividido entre privado e público, e da folha de
pagamento das entidades sem fins lucrativos. A alíquota dessa contribuição varia entre 0,65% e
1,65%.
Cofins – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
Incide diretamente sobre o faturamento das empresas.
Semelhante ao PIS/PASEP, possui apuração mensal, mas nesse caso as alíquotas variam entre 3 a
7,6%. O prazo para recolhimento do Cofins é até o último dia útil da quinzena do mês seguinte.
Contribuições Previdenciárias
A alíquota do INSS varia entre 25,8 a 28,8%, e depende da atividade da empresa. Seu cálculo é feito
em cima da folha salarial e, portanto, todas as empresas que possuem folha de pagamento devem
recolher o INSS (Contribuição para Previdência Social).
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
Obs: A apuração é feita a cada dez dias e o recolhimento é feito até o 3º dia útil do decêndio
subsequente, caso os produtos sejam os cigarros ou as bebidas, ou até o último dia útil do decêndio
seguinte — para a produção de outros tipos de produtos.
ICMS – Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte
Interestadual e Intermunicipal
É um imposto estadual e incide sobre vários fatos geradores, como a circulação de mercadorias,
serviços de transporte interestadual e intermunicipal, serviços de comunicações, entrada de
mercadoria importada, fornecimento de mercadorias com a prestação de serviços e, por fim, nos
casos de alimentação e bebidas por qualquer estabelecimento.
ISS – Imposto sobre Serviços
Pago pelos prestadores de serviços, empresas e autônomos. 
Texto de referência: 
http://www.prestex.com.br/blog/que-impostos-incidem-sobre-o-transporte-de-cargas/