Controles internos e auditoria contábil

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23/04/2018 EPS: Alunos
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O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar:
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem,
maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados
do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções:
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e
verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam
dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos
incluem:
O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento
do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é:
1.
As estimativas contábeis e o risco de controle
 Os riscos inerentes e os riscos de controle
 A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria
Verificar se existem um sistema contábil ativo na empresa auditada
A relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria
 
Gabarito Coment.
 
2.
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
Determinar se a empresa é lucrativa
 Verificar se não há fraudes
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
 
 
3.
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização.
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa.
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a
atende.
Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos
envolvidos.
 
Gabarito Coment.
 
4.
conferir a exatidão da escrituração
evitar desperdícios e erros
controlar a vida das pessoas de interesse da organização
 fornecer dados corretos à contabilidade
 instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
 
 
5.
calcular os índices de Balanço.
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Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos:
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e
apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado.
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA:
testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido.
mensurar a capacidade financeira da empresa.
monitorar o resultado de exercícios futuros.
 verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis.
 
 
6.
São de responsabilidade da administração funcional
Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua
repetição
Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência
Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução
ordenada dos negócios da empresa
 São de responsabilidade da auditoria interna
 
Gabarito Coment.
 
7.
Administração geral
Controle interno
Controladoria
 Auditoria interna
Auditoria externa
 
Gabarito Coment.
 
8.
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos
registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e
a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na
empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis.
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o
saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros
contábeis de cada um