DIREITO TRIBUTÁRIO E DIREITO FINANCEIRO AULA 1 A 5

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DIREITO TRIBUTÁRIO E DIREITO FINANCEIRO. 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
As receitas públicas são geralmente classificadas em 
 
 
contratuais, comerciais e de serviços. 
 
orçamentárias e de planejamento. 
 
tributária e financeiras. 
 
tributárias e previdenciárias 
 originárias e derivadas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Sobre o orçamento público analise as afirmações: I ¿ podemos conceituar orçamento público 
como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado. II- 
nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento. III- nos Estados 
democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a 
autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao 
funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do 
país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei. IV- de acordo com o artigo 165 
da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias. V- orçamento é a 
peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da 
receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho 
do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade. 
 
 
Estão corretas as afirmações I, II e III; 
 
Estão corretas as afirmações II, IV e V; 
 
Estão corretas somente as afirmações II e V. 
 
Todas as afirmações estão corretas; 
 Estão corretas as afirmações I, III e IV; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e 
prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária 
anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de 
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aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital 
para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas? 
 
 
Apenas a I, a II, a III e a IV. 
 
Apenas a I, a II e a III. 
 
Apenas a I. 
 A I, a II, a III, a IV e a V. 
 
Apenas a I e a II. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O Direito Tributário pertence ao: 
 
 
Todas as afirmativas estão corretas. 
 
Direito privado; 
 Direito público; 
 
Direito consuetudinário; 
 
Direito social; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que 
deverão ser propostas para: 
 
 
Regular a cobrança de impostos; 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 
Regular a cobrança de tributos; 
 Regular as finanças do Estado; 
 
Regular as despesas recorrentes; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
3 
 
Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de 
intervenção nas respectivas áreas: 
 
 
As Receitas Patrimoniais. 
 
As Receitas de Taxas. 
 As Receitas de Contribuições. 
 
As Receitas Industriais. 
 
As Receitas de Serviço. 
 
 
 
 
Ref.: 201512870012 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover 
todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e além disto, não tem somente as 
necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, 
visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para 
ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de 
pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder 
político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos do Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus 
objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que 
pode ser resumida como sendo: 
 
 
o lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; 
 
a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. 
 
a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; 
 a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 
somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas 
estatais; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
Saúde; 
 
Educação; 
 
Transporte. 
 
Saneamento básico; 
 Moral. 
Ref.: 201512896122 
 
 
 
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 1a Questão 
 
 
Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover 
todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as 
necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, 
visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para 
ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de 
pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder 
político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, 
quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus 
objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que 
pode ser resumida como sendo: 
 
 
a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos. 
 
somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas 
estatais; 
 a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros; 
 
a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal; 
 
lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro; 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
 
 
Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário 
 
Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada 
 
Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada. 
 Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
Transporte. 
 
Saneamento básico; 
 
Saúde; 
 
Educação; 
 Moral. 
 
5 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir 
orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
período indeterminado. 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 
É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu podersoberano, ou seja, o direito de 
tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas 
sujeitas a sua administração, originando as: 
 
 
Receitas Originárias; 
 
Leis Ordinárias; 
 Receitas Derivadas; 
 
Despesas; 
 
Medidas Provisórias. 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
 Despesa Pública; 
 
Despesa Extraordinária. 
 
Receita Originária; 
6 
 
 
Orçamento Público; 
 
Receita Derivada; 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 
Receitas Variáveis; 
 
Receitas Derivadas; 
 Receitas Originárias; 
 
Receitas Fixas; 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não 
compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do 
Estado. 
 
 
Os orçamentos anuais. 
 As Leis Delegadas. 
 
As diretrizes 
orçamentárias. 
 
O plano plurianual. 
 
ef.: 201512997808 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Não está ligada à finalidade da Atividade Financeira do Estado: 
 
 
Saúde; 
 
Educação; 
 
Saneamento básico; 
 Moral. 
 
Transporte. 
 
 
 
7 
 
Ref.: 201512998523 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos: 
 
 
Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada 
 Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário. 
 
Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada. 
 Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública. 
 
Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir 
orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): 
 
 
É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
período indeterminado. 
 É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 
É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e 
receitas para um determinado período. 
 
É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um 
determinado período. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de 
tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas 
sujeitas a sua administração, originando as: 
 
 Receitas Derivadas; 
 
Despesas; 
 
Leis Ordinárias; 
 
Receitas Originárias; 
 
Medidas Provisórias. 
 
 
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Ref.: 201512997849 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A utilização do dinheiro do erário público para objetivos públicos chama-se: 
 
 
Orçamento Público; 
 Despesa Pública; 
 
Despesa Extraordinária. 
 
Receita Derivada; 
 
Receita Originária; 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
São receitas provenientes do patrimônio do Estado: 
 
 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
Receitas Variáveis; 
 
Receitas Derivadas; 
 
Receitas Fixas; 
 Receitas Originárias; 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, 
não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do 
Estado. 
 
 
Os orçamentos anuais. 
 As Leis Delegadas. 
 
As diretrizes orçamentárias. 
 
O plano plurianual. 
 
 
 
 
 
 
 
9 
 
 8a Questão 
 
 
Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: 
 
 
da despesa pública 
 
das aplicações do Tesouro Nacional 
 
da dívida pública 
 da receita pública 
 
do orçamento público 
 
DIR CONSTITUCIONAL TRIBUTÁRIO E HERMENÊUTICA 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
O município mantém serviço regular de coleta de lixo domiciliar, exigindo das pessoas lá 
domiciliadas por esse serviço: 
 
 taxa ou imposto, conforme a caso. 
 taxa de serviço. 
 
imposto sobre serviços de qualquer natureza. 
 
contribuição de melhoria, uma vez que irá valorizar os imóveis. 
 
imposto predial e territorial urbano. 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
 
 
Contribuições especiais e contribuições de melhoria 
 
Impostos e taxas 
 Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
Taxas e empréstimos compulsórios 
 
Impostos e contribuição de melhoria 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
10 
 
 d) na Constituição Federal 
 
a) em Convênios Interestaduais 
 
e) em Resoluções do Senado Federal 
 
c) em Lei Complementar Estadual 
 
b) em Lei Complementar Federal 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Por competência tributária residual entende-se: 
 
 A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições de melhoria. 
 D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não 
expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e 
que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela 
Constituição Federal. 
 
B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos 
compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. 
 
C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício 
destes, de sistema de previdência e de assistência social. 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de 
equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada 
importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes 
modalidades de lançamento: 
 
 
Arbitramento e ofício 
 Declaração e homologação 
 
Ofício e homologação 
 
Homologação e arbitramento 
 
Ofício e ofício 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
11 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO: 
 
 
A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas. 
 
C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa. 
 D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e 
exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política 
pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)". 
 B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a contribuição 
de melhoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
 
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
 
Princípio da legalidade;Princípio da isonomia; 
 Princípio da continuidade; 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O Princípio da Legalidade também é denominado: 
 
 Princípio da Reserva Legal. 
 
Princípio da Isonomia. 
 
Princípio da Formalidade. 
 
Princípio da Igualdade. 
 
Princípio da Reserva Formal. 
 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, 
assinale-a: 
 
 
iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País. 
12 
 
 
situação financeira difícil. 
 
conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 
 para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
 
situação econômica de extrema gravidade. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
 
 
Taxas e empréstimos compulsórios 
 
Impostos e taxas 
 
Impostos e contribuição de melhoria 
 Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
Contribuições especiais e contribuições de melhoria 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
 
e) em Resoluções do Senado Federal 
 d) na Constituição Federal 
 
b) em Lei Complementar Federal 
 
a) em Convênios Interestaduais 
 
c) em Lei Complementar Estadual 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Por competência tributária residual entende-se: 
 
 
A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições de melhoria. 
 D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não 
expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e 
que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela 
Constituição Federal. 
13 
 
 
C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício 
destes, de sistema de previdência e de assistência social. 
 
B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos 
compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de 
equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada 
importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes 
modalidades de lançamento: 
 
 
Ofício e ofício 
 
Homologação e arbitramento 
 
Ofício e homologação 
 Declaração e homologação 
 
Arbitramento e ofício 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO: 
 
 
C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa. 
 
B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a contribuição 
de melhoria. 
 D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e 
exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política 
pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)". 
 
A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
14 
 
 Princípio da continuidade; 
 
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
Princípio da isonomia; 
 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
 
Princípio da legalidade; 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O Princípio da Legalidade também é denominado: 
 
 
Princípio da Reserva Formal. 
 Princípio da Reserva Legal. 
 
Princípio da Igualdade. 
 
Princípio da Isonomia. 
 
Princípio da Formalidade. 
 
 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, 
assinale-a: 
 
 
iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País. 
 
situação financeira difícil. 
 
conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo. 
 para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública. 
 
situação econômica de extrema gravidade. 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Os seguintes tributos são de competência privativa da União Federal: 
 
 
Taxas e empréstimos compulsórios 
 
Impostos e taxas 
 
Impostos e contribuição de melhoria 
 Empréstimos compulsórios e contribuições de intervenção no domínio econômico 
 
Contribuições especiais e contribuições de melhoria 
 
15 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
As imunidades devem estar expressas: 
 
 
e) em Resoluções do Senado Federal 
 d) na Constituição Federal 
 
b) em Lei Complementar Federal 
 
a) em Convênios Interestaduais 
 
c) em Lei Complementar Estadual 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Por competência tributária residual entende-se: 
 
 
A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições de melhoria. 
 D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não 
expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e 
que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela 
Constituição Federal. 
 
C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem 
taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício 
destes, de sistema de previdência e de assistência social. 
 
B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos 
compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A empresa Lincoln Importação e Exportação Ltda. tem por objeto social a importação de 
equipamentos para a indústria naval. Em relação aos tributos aduaneiros incidentes em cada 
importação e ao Imposto de Renda pago mensalmente pela empresa, tem-se as seguintes 
modalidades de lançamento: 
 
 
Ofício e ofício 
 
Homologação e arbitramento 
 
Ofício e homologação 
 Declaração e homologação 
 
Arbitramento e ofício 
 
 
16 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO: 
 
 
C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa. 
 
B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a contribuição 
de melhoria. 
 D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e 
exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política 
pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)". 
 
A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas. 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Não é Princípio Constitucional Tributário: 
 
 Princípio da continuidade; 
 
Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. 
 
Princípio da isonomia; 
 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade; 
 
Princípio da legalidade; 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O Princípio da Legalidade também é denominado: 
 
 
Princípioda Reserva Formal. 
 Princípio da Reserva Legal. 
 
Princípio da Igualdade. 
 
Princípio da Isonomia. 
 
Princípio da Formalidade. 
Ref.: 201513588962 
 
 
 
 
 TEORIA GERAL DO DIREITO TRIBUTÁRIO 
 
1a 
 
17 
 
Questão 
 
Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento administrativo que 
envolve a criação do tributo. II) É um procedimento administrativo que verifica a ocorrência do 
fato gerador. III) É o procedimento em que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É 
procedimento administrativo que formaliza a constituição do crédito tributário. V) É 
procedimento administrativo de iniciativa exclusiva da Autoridade tributária. 
 
 
Estão corretas as opções I, III e IV 
 
Estão corretas as opções I, II e III 
 Estão corretas as opções III, IV e V 
 
Estão corretas as opções II, III e V 
 Estão corretas as opções II, III e IV 
 
 
 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A 
batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais 
necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de 
previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da 
exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia 
elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar 
territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 
20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de 
seu orçamento como: 
 
 receita pública originária 
 
crédito público suplementar 
 
faturamento público 
 
despesa pública ordinária 
 
receita pública derivada 
 
 
 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para 
fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região 
metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina 
da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta? 
 
 
A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra 
pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. 
18 
 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da 
obra pública a ser custeada. 
 
O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
 O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua 
impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido 
pelo número de imóveis beneficiados. 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas 
acapacidade tributária ativa é indelegável. 
 
A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da 
competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse 
das pessoas envolvidas. 
 
A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por 
meiode lei. 
 
A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos 
legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei. 
 A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para 
instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade 
tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de 
uma relação jurídico-tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
É da competência dos Estados: 
 
 (a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
serviços de qualquer natureza. 
 
(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão 
onerosa inter vivos. 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e 
interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos 
automotores. 
 
(d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade 
predial territorial urbana. 
 
 
 
 
19 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes 
da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material). 
 
 
Lei e costume 
 
Fato gerador e princípios 
 Lei e Fato Gerador 
 
Fato gerador e costumes 
 
Principios e costume 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida 
pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma 
taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse 
social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda 
e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do 
contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 
 Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. 
 Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
 Só a proposição IV é verdadeira. 
 
 Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20 
 
 8a Questão 
 
 
O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações 
tributárias divide-se em: 
 
 
credor e devedor 
 contribuinte principal e acessório 
 
devedor de boa fé e sonegador 
 contribuinte e responsável 
 
contribuído e contribuinte 
 
Ref.: 201513588962 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento administrativo que 
envolve a criação do tributo. II) É um procedimento administrativo que verifica a ocorrência do 
fato gerador. III) É o procedimento em que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É 
procedimento administrativo que formaliza a constituição do crédito tributário. V) É 
procedimento administrativo de iniciativa exclusiva da Autoridade tributária. 
 
 
Estão corretas as opções III, IV e V 
 
Estão corretas as opções II, III e V 
 Estão corretas as opções II, III e IV 
 
Estão corretas as opções I, III e IV 
 
Estão corretas as opções I, II e III 
 
 
 
 
Ref.: 201512839079 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A 
batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais 
necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de 
previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da 
exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia 
elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território,plataforma continental, mar 
territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 
20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de 
seu orçamento como: 
 
 
despesa pública ordinária 
 receita pública originária 
 
crédito público suplementar 
 
receita pública derivada 
 
faturamento público 
 
21 
 
 
 
 
Ref.: 201512866550 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para 
fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região 
metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina 
da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta? 
 
 O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua 
impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. 
 
O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido 
pelo número de imóveis beneficiados. 
 
A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra 
pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. 
 
O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da 
obra pública a ser custeada. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos 
legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei. 
 
A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas 
acapacidade tributária ativa é indelegável. 
 
A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por 
meiode lei. 
 
A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da 
competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse 
das pessoas envolvidas. 
 A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para 
instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade 
tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de 
uma relação jurídico-tributária. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
22 
 
 
É da competência dos Estados: 
 
 (c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e 
interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos 
automotores. 
 
(d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
propriedade predial territorial urbana. 
 
(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e 
transmissão onerosa inter vivos. 
 
(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre 
serviços de qualquer natureza. 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes 
da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material). 
 
 
Fato gerador e princípios 
 
Lei e costume 
 
Fato gerador e costumes 
 
Principios e costume 
 Lei e Fato Gerador 
 
 
 
 
Ref.: 201512866860 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Assinale, abaixo, a alternativa correta: 
 
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida 
pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma 
taxa fundada no seu poder de polícia. 
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse 
social, poderá conceder isenção de taxas estaduais. 
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda 
e proventos de qualquer natureza. 
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do 
contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
 
 Só a proposição IV é verdadeira. 
 
23 
 
 Só as proposições I, II e IV são verdadeiras. 
 Nenhuma das alternativas é verdadeira. 
 Só as proposições I e III são verdadeiras. 
 
 Só as proposições I e IV são verdadeiras. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações 
tributárias divide-se em: 
 
 
devedor de boa fé e sonegador 
 
credor e devedor 
 
contribuído e contribuinte 
 
contribuinte principal e acessório 
 contribuinte e responsável 
 
Ref.: 201513389361 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e 
marque a que for INCORRETA. 
 
 São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos 
livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber 
mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR). 
 
Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e 
tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial. 
 
Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação 
Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar 
obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico. 
 
O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o 
sujeito passivo, é de natureza patrimonial. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389714 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA: 
24 
 
 
 É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, 
nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não. 
 
Podemos dizer que Hipótese de Incidência é a previsão legal de uma situação que quando 
concretizada nasce o fato gerador. 
 
Para realizar o Crédito Tributário, é necessário que o Estado realize um procedimento 
administrativo denominado Lançamento para constituir um Crédito em seu favor. 
 Fato gerador não precisa está previsto em lei. 
 
Fato Gerador é a concretização da hipótese de incidência. 
 
 
 
 
Ref.: 201512840669 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O Imposto sobre Produtos Industrializados é de competência: 
 
 Da União. 
 
Dos Municípios. 
 
Da União, dos Estados e dos Municípios. 
 
Dos Estados. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389716 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, 
é INCORRETO afirmar: 
 
 
Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato 
gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por 
outra forma, definir o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo 
caso, propor a aplicação da penalidade cabível. 
 São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por 
Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção. 
 
Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase 
oficiosa), o lançamento só pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito 
passivo (fase contenciosa); recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade 
administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 do CTN). 
 
Lançamento de Ofício é aquelefeito por iniciativa da autoridade administrativa, 
independente de qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA. 
 
 
 
 
Ref.: 201512872305 
 
 
25 
 
 
 5a Questão 
 
 
O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das 
espécies tributárias, deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os 
tributos por ter demonstrado capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso 
alguns tributos não são contraprestacionais, tais como: 
 
 
as taxas que por um fator de riqueza do contribuinte é exigida por ter acontecido um 
fato geral de auferir renda 
 
a taxa de polícia que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia 
 
as contribuições de melhoria que são exigidas do contribuinte, independentemente de 
qualquer contraprestação estatal 
 
a taxa de serviço que tem como fato gerador a utilização efetiva de um serviço público 
 os impostos que se fundamentam na solidariedade social 
 
 
 
 
Ref.: 201512998136 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO: 
 
 a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados 
fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal. 
 as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas 
exclusivas e não podem ter seu rol ampliado. 
 
a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser 
transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos 
termos da lei. 
 
a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e 
inalterável. 
 
a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual. 
 
 
 
 
Ref.: 201513452176 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o 
tributo, denomina-se: 
 
 
Obrigação subjetiva 
 
Obrigação supletiva 
 
Obrigação acessória 
 
Obrigação subsidiária 
 Obrigação principal 
26 
 
 
 
 
 
Ref.: 201512999238 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Trata-se de tributo de competência privativa dos Municípios: 
 
 
A taxa de licenciamento anual de veículos 
 
A contribuição de melhoria decorrente de obras públicas 
 
O empréstimo compulsório sobre combustíveis 
 A contribuição para o custeio do serviço de iluminação pública 
 
A contribuição social sobre o lucro 
 
 
 
Ref.: 201513389953 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ 
significa: 
 
 
D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da 
lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 
A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar 
tributos. 
 
B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade 
pecuniária e não tributo. 
 
C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. 
 E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
 
 
 
Ref.: 201512866744 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
 Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, 
cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de 
previdência e assistência social. 
 
As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe 
aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado 
em relação ao exercício financeiro da cobrança. 
27 
 
 
Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que 
preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social 
por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda. 
 
Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento 
de sua atuação nas respectivas áreas. 
 A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de 
interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de 
caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. 
 
 
 
 
Ref.: 201513052352 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de: 
 
 
b) impostos e taxas 
 
d) contribuição especial; 
 
c) contribuição de melhoria 
 
e) empréstimo compulsório 
 a) taxas 
 
 
 
 
Ref.: 201513389935 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as 
espécies abaixo, qual a que não é espécie tributária? 
 
 
Contribuições de Melhoria. 
 Taxas. 
 
Empréstimo Compulsório. 
 Tarifa. 
 
Impostos. 
 
 
 
 
Ref.: 201512998113 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
28 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei 
ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o 
pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: 
 
 
IPTU 
 
ITR 
 
Contribuição de Melhoria 
 IPVA 
 
Taxa de Serviço 
 
 
 
 
Ref.: 201512999219 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O Governador do Rio de Janeiro resolveu editar lei para recuperar créditos tributários em 
atraso, dispondo que os contribuintes que tivessem débitos de até R$ 1.000,00, estariam 
automaticamente perdoados; entre R$ 1.000,01 e R$ 5.000,00, poderiam pagar o tributo sem 
multa; e a partir de R$ 5.000,01, poderiam dividir o pagamento em até 120 parcelas mensais. 
Em relação ao crédito tributário, trata-se de hipóteses de, respectivamente: 
 
 
Parcelamento, anistia e isenção 
 Remissão, anistia e parcelamento 
 
Moratória, prescrição e decadência 
 
Moratória, remissão e parcelamento 
 
Parcelamento, suspensão e pagamento 
 
 
 
 
DIREITO TRIBUTÁRIO: CONCEITO E CLASSIFICAÇÃO 
 
 7a Questão 
 
 
Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em 
casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente: 
 
 
Contribuição de Melhoria. 
 
Taxa. 
 
Contribuição Especial 
 Empréstimo Compulsório. 
 
Impostos. 
 
 
 
 
Ref.: 201512842103 
 
 
 
29 
 
 8a Questão 
 
 
O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a 
prestação de serviço público, quando o serviço for: 
 
 
prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública 
 
prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo 
 
posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração 
pública 
 posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo 
 
1a Questão 
 
Os tributos de acordo com a Legislação Tributária vigente são: 
 
 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhorias 
 
Contribuição Previdenciária e Preço Público. 
 
Sinônimo de Impostos. 
 
Taxas e Tarifas. 
 
Taxas e Contribuições Sociais. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389936 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar: 
 
 
Sempre que possível,os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a 
capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, 
especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os 
direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades 
econômicas do contribuinte. 
 
Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos 
exigem de cada pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por 
serviços não especificados. 
 
São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de 
Exportação (IE) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI). 
 Os impostos são tributos vinculados. 
 
 
 
 
Ref.: 201513389937 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Acerca da espécie tributária TAXA, é INCORRETO afirmar: 
 
30 
 
 
Taxas são tributos em razão do exercício do poder de policia ou pela utilização, efetiva ou 
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou 
postos a sua disposição. 
 
As taxas não poderão ter base de cálculo própria de impostos. 
 
A taxa é um tributo que é vinculado a prestação de um serviço público, ou ao exercício 
do poder de polícia. 
 
A primeira característica da taxa é ser tributo cujo fato gerador é vinculado a uma 
atividade estatal específica relativa ao contribuinte. 
 As taxas são tributos não vinculados. 
 
 
 
 
Ref.: 201512866744 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a opção correta. 
 
 
Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que 
preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social 
por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda. 
 
As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe 
aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado 
em relação ao exercício financeiro da cobrança. 
 
Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, 
cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de 
previdência e assistência social. 
 
Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio 
econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento 
de sua atuação nas respectivas áreas. 
 A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de 
interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de 
caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo. 
 
 
 
 
Ref.: 201512998055 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Identifique a opção correta que define segundo a Legislação Tributária os tributos: 
 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua 
sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (portarias criam tributos) e cobrada 
mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser 
cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua 
sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (decretos criam tributos) e cobrada 
mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser 
cobrado). 
 
É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua 
sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada 
31 
 
mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei deixa livre ao Estado 
como deve ser cobrado). 
 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (obrigatória) que não constitua 
sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada 
mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser 
cobrado). 
 É uma prestação pecuniária (em dinheiro) e compulsória (facultativa) que não constitua 
sanção de ato ilícito (contrário à lei) instituída em lei (só lei cria tributos) e cobrada 
mediante a atividade administrativa plenamente vinculada (a lei diz como deve ser 
cobrado). 
 
 
 
 
Ref.: 201512998070 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
As taxas segundo a Legislação Tributária e a Constituição Federal serão instituídas em razão de: 
 
 
Melhorias. 
 Serviços. 
 
Obras. 
 
Alienações. 
 
Compras. 
 
 
 
 
Ref.: 201513058395 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato 
de o serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo 
mesmo, já enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos: 
 
 Todas as alternativas estão corretas. 
 Serviços potencialmente; 
 
Serviços divisíveis; 
 
Serviços específicos; 
 
Serviços efetivamente; 
 
 
 
 
Ref.: 201512866528 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
32 
 
 
Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente 
pelo contribuinte: 
 
 
Quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um 
dos seus usuários; 
 Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição 
mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; 
 
Quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, 
de utilidade, ou de necessidades públicas; 
 
Quando não existe atividade da administração pública e somente a 
previsão do serviço a disposição do contribuinte. 
 Quando não suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada 
um dos seus usuários; 
 
Ref.: 201513389950 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente 
vinculada"significa: 
 
 
Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória. 
 O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos. 
 
Prestação em dar bens de forma opcional. 
 Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei 
com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 
Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade 
pecuniária e não tributo. 
 
 
 
 
Ref.: 201512869964 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer: 
 
 
são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral; 
 tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer 
atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos; 
 
são denominados de não vinculados porque independem de qualquer atividade ou serviço 
público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das 
taxas; 
 
estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao 
tributo. 
 
os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por 
exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa; 
 
 
 
 
33 
 
Ref.: 201512998095 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: 
 
 Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. 
 
IPTU, IPVA, IR. 
 
Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. 
 PIS, PASEP, COFINS e INSS. 
 
ISS, ICMS e IOF. 
 
 
 
 
Ref.: 201513052352 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrançade: 
 
 
d) contribuição especial; 
 
e) empréstimo compulsório 
 
c) contribuição de melhoria 
 
b) impostos e taxas 
 a) taxas 
 
 
 
 
Ref.: 201513389953 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ 
significa: 
 
 
B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade 
pecuniária e não tributo. 
 
D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da 
lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN. 
 E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. 
 
A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar 
tributos. 
 
C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar. 
 
 
 
34 
 
 
Ref.: 201513537142 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados 
quanto ao uso do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados: 
 
 
Contribuições de melhoria 
 
Tarifas 
 Impostos ordinários 
 
Taxas de poder de polícia 
 
Empréstimos compulsórios 
 
 
 
 
Ref.: 201512872319 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de 
determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato 
de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois 
 
 
são compulsórios e surgem por imposição legal 
 
são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços 
essenciais. 
 não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre 
um contrato do usuário do prestador de serviços. 
 
são compulsórios e não compulsórios de natureza legal. 
 
são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços 
públicos essenciais. 
 
 
 
 
Ref.: 201512998113 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
João, morador do Rio de Janeiro, acaba de comprar um veículo automotor, como existe uma lei 
ordinária do Estado do Rio de Janeiro estabelecendo que esta situação é um fato gerador para o 
pagamento do tributo devido, deverá João pagar o: 
 
 
Taxa de Serviço 
 
Contribuição de Melhoria 
 
ITR 
 IPVA 
35 
 
 
IPTU 
 
 
LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
 1a Questão 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
 
(c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 (a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
(b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
(d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 
 
 
Ref.: 201512998116 
 
 2a Questão 
 
 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador 
infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir 
a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo: 
 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos 
Municípios. 
 
Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos 
entes da federação. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da 
federação. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito 
Federal. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos 
Estados. 
 
 
 
 
Ref.: 201513452834 
 
 3a Questão 
 
 
Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são 
regidos : 
 
 
pelas normas de direito administrativo 
 
pelas normas procedimentais 
 
pelas normas constitucionais 
 pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no 
capítulo específico do CTN 
 
pelas normas de direito penal 
 
36 
 
 
 
 
Ref.: 201512837992 
 
 4a Questão 
 
 
Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece 
que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar 
ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. 
Com base no caso em tela, pode-se admitir: 
 
 
Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir 
impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza 
 
não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido 
com aplicações financeiras. 
 taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa 
 
estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e 
veículos utilizados como templos móveis 
 
veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação 
 
 
 
 
Ref.: 201513452360 
 
 5a Questão 
 
 
De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a modificação 
introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do 
lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato 
gerador ocorrido: 
 
 
durante o exercício financeiro; 
 
nenhuma das respostas anteriores. 
 posteriormente à sua introdução; 
 
no exercício financeiro seguinte; 
 anteriormente; 
 
 
 
 
Ref.: 201512845258 
 
 6a Questão 
 
 
A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o 
instituiu não é permitida em face do princípio da 
 
 
anualidade 
 
igualdade 
 
irretroatividade 
37 
 
 anterioridade 
 
legalidade 
 
 
 
 
Ref.: 201513452191 
 
 7a Questão 
 
 
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das 
normas tributárias: 
 
 raciocínio lógico 
 
princípios gerais de direito público 
 
analogia 
 
equidade 
 
princípios gerais de direito tributário 
 
 
 
 
Ref.: 201513059568 
 
 8a Questão 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção 
correspondente.( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, 
concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo 
Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.( ) A União, por meio de lei 
complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas 
estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a 
renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos 
postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço. 
 
 
V, V, V, V 
 
F, F, F, F 
 V, F, F, V 
 
V, V, F, F 
 
F, V, V, F 
 
1a Questão 
 
Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente, 
 
 
serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação. 
 
serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza. 
 
transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível. 
 
propriedade e serviço de comunicação. 
 serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia. 
 
38 
 
 
 
 
Ref.: 201512998143 
 
 2a QuestãoAplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para 
hipótese semelhante. Este conceito se trata da: 
 
 
Eficácia. 
 
Interpretação. 
 Analogia. 
 
Equidade. 
 
Hermenêutica. 
 
 
 
 
Ref.: 201513390549 
 
 3a Questão 
 
 
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 
Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou 
inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato 
ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. 
 
Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar 
retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à 
época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada 
retroatividade benigna em matéria de infrações. 
 No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao 
Princípio da Irretroatividade Tributária. 
 
A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. 
 
Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo 
real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. 
 
 
 
 
Ref.: 201513058398 
 
 4a Questão 
 
 
O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, 
que diz quando duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a 
que foi editada por último. Esta afirmativa está relacionada ao critério: 
 
 
Da discricionariedade; 
 Cronológico; 
 
Todas as alternativas estão corretas 
39 
 
 
Hierárquico; 
 
Da especialidade; 
 
 
 
 
Ref.: 201513061481 
 
 5a Questão 
 
 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente 
para o exercício da função legislativa, representada: 
 
 pelo Poder Legislativo 
 
pelo Poder Judiciário 
 
pelo Município 
 
pelo Poder Executivo 
 
pela Prefeitura 
 
 
 
 
Ref.: 201512998119 
 
 6a Questão 
 
 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito 
entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica 
terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 
 
Critério da Especialidade. 
 
Critério Legal. 
 
Critério da Supremacia. 
 Critério Hierárquico. 
 
Critério Cronológico. 
 
 
 
 
Ref.: 201513070990 
 
 7a Questão 
 
 
Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao 
princípio da não cumulatividade: 
 
 
O ICMS, o IPI e o IOF 
 O IPI e o ICMS 
 
O ISS e o IPTU 
 
O IPI e o IOF 
 
O IPI, o ICMS e o IPTU 
 
40 
 
 
 
 
Ref.: 201513056648 
 
 8a Questão 
 
 
O lançamento tributário: 
 
 
não permite impugnação. 
 pode ser feito de ofício, por declaração ou homologação. 
 
uma vez concluído, não pode ser alterado por impugnação, recurso de ofício, iniciativa da 
autoridade administrativa, nos casos previstos em lei. 
 
só pode ser por homologação. 
 
não será convertido em moeda nacional no dia da ocorrência do fato gerador, quando o 
valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira. 
 
Ref.: 201513452191 
 
 1a Questão 
 
 
Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das 
normas tributárias: 
 
 
equidade 
 raciocínio lógico 
 
princípios gerais de direito público 
 
analogia 
 
princípios gerais de direito tributário 
 
 
 
Ref.: 201512864704 
 
 2a Questão 
 
 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: 
 
 
(b) contribuições de melhoria 
 (d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 (a) empréstimos compulsórios 
 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
 
 
 
Ref.: 201513390549 
 
 3a Questão 
 
 
41 
 
Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a 
alternativa INCORRETA: 
 
 No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao 
Princípio da Irretroatividade Tributária. 
 
Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou 
inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato 
ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato. 
 
Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar 
retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à 
época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada 
retroatividade benigna em matéria de infrações. 
 
A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima. 
 
Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo 
real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade. 
 
 
 
Ref.: 201513452358 
 
 4a Questão 
 
 
Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário: 
 
 prescrição tributária 
 exclusão do crédito tributário; 
 
outorga de isenção; 
 
suspensão do crédito tributário; 
 
dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias; 
 
 
 
Ref.: 201512998143 
 
 5a Questão 
 
 
Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para 
hipótese semelhante. Este conceito se trata da: 
 
 
Hermenêutica. 
 
Eficácia. 
 
Equidade. 
 Analogia. 
 
Interpretação. 
 
 
 
Ref.: 201513058398 
 
 6a Questão 
 
 
42 
 
 
O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, 
que diz quando duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a 
que foi editada por último. Esta afirmativa está relacionada ao critério: 
 
 
Todas as alternativas estão corretas 
 
Hierárquico; 
 
Da discricionariedade; 
 Cronológico; 
 
Da especialidade; 
 
 
 
Ref.: 201513061481 
 
 7a Questão 
 
 
No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente 
para o exercício da função legislativa, representada: 
 
 
pelo Município 
 
pelo Poder Executivo 
 pelo Poder Legislativo 
 
pela Prefeitura 
 
pelo Poder Judiciário 
 
 
 
Ref.: 201512998119 
 
 8a Questão 
 
 
É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito 
entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica 
terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere: 
 
 
Critério da Especialidade. 
 Critério Hierárquico. 
 
Critério Legal. 
 
Critério Cronológico. 
 
Critério da Supremacia.