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* * Auditoria Interna A auditoria interna constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, adequação e eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da Entidade. A importância da auditoria nas organização Aluno: xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx * * Introdução A auditoria interna é geralmente realizada por um funcionário da organização, tendo como objetivo principal identificar os eventuais problemas na gestão do negócio das empresas. Cabe ao auditor analisar, elaborar e apresentar a gerência/direção quais as mudanças necessárias para que a organização não saia do seu planejamento, tendo como missão, visão e seus valores inalterados ao longo do tempo. Lembrando também que o auditor exerce função de acessoria, ele não exerce autoridade, não tem podeer de mando ou de decisão, ele comprova e recomenda, mas quem decide é a direção. Assegurar que os procedimentos existentes são adequados, pertinentes e estão sendo aplicados; * * Auditoria não deve ser Uma forma de espionagem; Um julgamento/crítica; Uma situação de confronto/desconforto. Uma forma de exercer pressão; * * Termos e Definições Qualidade: Grau no qual um conjunto de características inerentes satisfaz a requisitos; Não Conformidade: Não atendimento a um requisito; Registro: Documento que apresenta resultados obtidos ou fornece evidências de atividades realizadas; Correção: Ação para eliminar uma não conformidade identificada. * * Termos e Definições Ação corretiva: Ação para eliminar a causa de uma não conformidade identificada ou outra situação indesejável; Ação Preventiva: Ação para eliminar a causa de uma potencial não conformidade ou outra situação potencialmente indesejável; Validação: Comprovação, através do fornecimento de evidência objetiva, de que os requisitos para uma aplicação ou uso específicos pretendidos foram atendidos ou não. * * Termos e Definições Evidência de Auditoria: Registros, apresentação de fatos ou outras informações pertinentes aos critérios da auditoria e verificáveis; Observação: Situação indesejada, porém não chega a ser uma não-conformidade; Oportunidade de Melhoria: Sugestão para algo ser melhorado. Referência: ISO 9000:2005 * * Responsabilidades Auditor: Verificar se os procedimentos da organização estão sendo seguidos; Identificar não conformidades; Identificar e sugerir melhorias; Avaliar a necessidade de revisar procedimentos internos. * * Características Ético Perceptivo Observador Colaborativo Visão sistêmica Decisivo Confiante Tenaz Versátil Aberto a melhoria Agir com firmeza Sensibilidade cultural Auditor * * Responsabilidades Auditados Fornecer dados sobre os procedimentos; Evidenciar que os procedimentos estão sendo realizados; Facilitar o acesso aos documentos, locais e pessoas necessárias à condução da auditoria; Executar as ações corretivas; Identificar e sugerir melhorias nos processos. * * Passo a Passo * * Passo a Passo Planejamento Confeccionar Programa de Auditorias; Confeccionar Plano de Auditoria; Programar a Auditoria com os auditados; Confeccionar Listas de verificação ou Checklist. Uma Auditoria deve ser programada! * * Passo a Passo Programa de Auditoria: É conjunto de uma ou mais auditorias planejadas para um período de tempo determinado, em outras palavras, podemos classificá-lo como um calendário das auditorias. * * Programa de Auditoria * * Passo a Passo Plano de Auditoria: O plano de auditoria funciona como uma agenda de auditoria com base no programa de auditoria, onde serão detalhados os processos a serem auditados, os dias de auditoria, os horários da auditoria e outras informações específicas de cada auditoria. * * Plano de Auditoria * * Passo a Passo Listas de Verificação ou Checklist: Guia para a realização das auditorias, contendo listado todas as atividades que deverão ser verificadas. Para cada área deve haver uma lista diferente. * * Lista de Verificação * * Passo a Passo Início Reunião de Abertura: Apresentar e confirmar o Programa de Auditorias; Apresentar os objetivos, escopo e critérios da auditoria; Explicar os métodos e procedimentos de realização da auditoria; Tirar dúvidas dos auditados. * * Passo a Passo Execução Condução de entrevistas; Avaliação dos processos; Avaliação de registros; Observação das atividades; Anotar as informações. Conclusão com base em EVIDÊNCIAS! * * Passo a Passo Conclusão Relatório de Auditoria Interna: Relatar não-conformidades; Relatar oportunidades de melhoria; Relatar observações. Reunião de Encerramento: Apresentar as constatações da auditoria. * * Passo a Passo Análise crítica: Análise das não-conformidades; Análise das oportunidades de melhoria; Elaboração de planos de ações. Acompanhamento: - Acompanhar as ações saídas das auditorias. * * Relatório de Auditoria * * Desenvolvimento 2015 Dúvidas? * * Desenvolvimento Diretoria de Desenvolvimento desenvolvimento@fejemg.org.br * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * *
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