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1a Questão (Ref.:201405282857) Acerto: 1,0 / 1,0 A auditoria ganhou grande destaque mundial a partir: Da criação do cargo de auditor do Tesouro da Inglaterra, em 1314 Com a promulgação da lei das S.A.´s, em 1976 Das grandes navegações portuguesas e espanholas Da criação do CFC, Conselho Federal de Contabilidade, no Brasil, em 1946. Da criação da SEC, Security and Exchange Commission, nos Estados Unidos, em 1934 2a Questão (Ref.:201405282162) Acerto: 0,0 / 1,0 Complete o texto abaixo, de modo a tornar a afirmação correta. Nos termos da IN n. 01/2001/SFC/MF, a__________ _____________ consiste em uma atividade de assessoramento ao gestor público, com vistas a aprimorar as práticas dos atos e fatos administrativos, sendo desenvolvida de forma tempestiva no contexto do setor público, atuando sobre a gestão, seus programas governamentais e sistemas informatizados Auditoria de Acompanhamento da Gestão Auditoria Especial Auditoria Contábil Auditoria de Gestão Auditoria Operacional 3a Questão (Ref.:201405282619) Acerto: 0,0 / 1,0 Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referência a: EMPRESAS PUBLICAS EMPRESAS ESTRANGEIRAS EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA AS AUTARQUIAS EMPRESAS PRIVADAS 4a Questão (Ref.:201405282580) Acerto: 0,0 / 1,0 O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: de avaliação de gestão descentralizada. operacional. plena. especial 5a Questão (Ref.:201405282217) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Todas estão corretas. Todas, exceto a primeira estão erradas. Apenas a 3. Apenas a 2. Apenas a 1. 6a Questão (Ref.:201405282801) Acerto: 1,0 / 1,0 A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada) 7a Questão (Ref.:201405282613) Acerto: 1,0 / 1,0 Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. de propriedade da empresa ou órgão auditado. documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame 8a Questão (Ref.:201405282389) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados. A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. 9a Questão (Ref.:201405282387) Acerto: 0,0 / 1,0 A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de: Economicidade Eficácia Equity Efetividade Eficiência 10a Questão (Ref.:201405283013) Acerto: 0,0 / 1,0 Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a auditoria. O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação comprobatória. O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações financeiras. As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis. 1a Questão (Ref.:201405282796) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. 2a Questão (Ref.:201405282638) Acerto: 1,0 / 1,0 Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria de Relatórios. Auditoria Tributária. Auditoria Contábil. Auditoria Operacional. Auditoria de Parecer. 3a Questão (Ref.:201405282596) Acerto: 0,0 / 1,0 Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais. Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas. Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa. Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica. 4a Questão (Ref.:201405282879) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: Com as normas técnicas do IBRACON Código de ética do contador Com as normas técnicas da CVM Com os pronunciamentos do CPC Código de ética de auditoria 5a Questão (Ref.:201405282259) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual o grau de importância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? é a mais barata. é a mais lógica. é a mais simples. é a mais cara. a mais importante. 6a Questão (Ref.:201405282900) Acerto: 1,0 / 1,0 No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. Assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Empréstimos e financiamentos de curto prazo Incapacidade de devedores na data do vencimento Índices financeiros adversos de forma continua Dificuldades de acertos com credores Formação constantes de contingencias passivas 7a Questão (Ref.:201405282869) Acerto: 1,0 / 1,0 Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: Autorizar as despesas para pagamento Verificar se as normas internas estão sendo seguidas Emitir opinião sobre as demonstrações financeiras Observar se os funcionários são competentes Preparar as normas internas da empresa 8a Questão (Ref.:201405282597) Acerto: 1,0 / 1,0 O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: observar se os empregados são competentes. determinar se a empresa é lucrativa. identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. estabelecer o volume de testes de auditoria. verificar de não houve roubo. 9a Questão (Ref.:201405282779) Acerto: 1,0 / 1,0 A empresa Society S/A possui controles internos rígidos com relação à emissão e à autorização de pagamentos por meio de cheques. Exige sempre assinatura de dois procuradores da empresa. O gerente financeiro e o diretor financeiro possuem procurações para exercer essa função. O auditor, ao entrar na sala do gerente financeiro, percebe um talonário de cheques sem preenchimento de valores, assinado pelo diretor financeiro. Indique, nas opções abaixo, o procedimento técnico básico que o auditor está aplicando: cálculo revisão observação inspeção investigação 10a Questão (Ref.:201405282894) Acerto: 1,0 / 1,0 Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de: Inspeção de ativos tangíveis Inspeção de intangíveis Confirmação junto aos devedores Observação do processo de controle Conferencia de cálculos de creditos 1a Questão (Ref.:201405282599) Acerto: 1,0 / 1,0 Julgue as afirmativas a seguir, assinalando V, caso seja verdadeira, e F, caso seja falsa. Após, assinale a opção correta. I - A auditoria pode ser compreendida como uma tecnologia destinada à pesquisa de fatos patrimoniais, para orientação do julgamento de questões, geralmente judiciais, para esclarecer dúvidas ou ensejar argumentos. II - A auditoria é por natureza uma função de assessoramento, aponta independentemente uma falha no sistema, sugestiona, mas não interfere nas decisões e atos da empresa. III - A auditoria busca, dentre outras funções, exercer as atividades de planejamento, organização, comando, coordenação e de controle das entidades econômico-contábeis. IV - Depois da Revolução Industrial, a Auditoria deixa de ser uma mera ferramenta e começa a ser usada em grandes empresas. V - Segundo se tem notícias, a atividade de auditoria é originária da Inglaterra que, como dominadora dos mares e do comércio em épocas passadas, teria iniciado a disseminação de investimentos em diversos locais e países e, por consequência, o exame dos investimentos mantidos naqueles locais. III, IV e V são verdadeiras. Somente V é verdadeira. II, III e V são falsas. I e III são falsas. I, II e V são verdadeiras. 2a Questão (Ref.:201405282796) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. Pessoa externa qualificada é umapessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho. Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede. No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal. Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes. Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos. 3a Questão (Ref.:201405282529) Acerto: 1,0 / 1,0 Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL FUNCIONAL E OPERACIONAL ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 4a Questão (Ref.:201405282365) Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: Sistemático e Funcional Organizacional e Funcional Organizacional e Operacional Funcional e Operacional Organizacional e Sistemático 6a Questão (Ref.:201405282617) Acerto: 0,0 / 1,0 Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. $100.540 $65.440 $173.440 $43.540 $57.000 7a Questão (Ref.:201405282607) Acerto: 1,0 / 1,0 Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de papéis de trabalho registros de planejamento de auditoria papéis-espelho registros de riscos de auditoria quadro sinótico de auditoria 8a Questão (Ref.:201405282389) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados. A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. 9a Questão (Ref.:201405282883) Acerto: 0,0 / 1,0 Após examinar os registros do livro razão referentes a uma operação de compra de matérias-primas, o auditor solicitou, para conferência, as notas fiscais de compra originais relativas a compra, realizando um procedimento conhecido por: Exame físico Exame dos Documentos Originais Circularização positiva Investigação Circularização negativa 10a Questão (Ref.:201405282727) Acerto: 1,0 / 1,0 Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.
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