PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS

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Trabalho em grupo: ( Portfólio Ciências Contábeis 7º período-Unopar)
José Cabral Filho
2) Planejamento Tributário
Calculo do valor do imposto devido, destacando a partilha de cada tributo
compreendido no DAS.
O Simples Nacional ou Supersimples é um regime que unifica 8 impostos municipais, estaduais e federais em uma só guia com vencimento mensal. Em razão da Lei Complementar 155/2016 que passou a viger a partir de 1º de janeiro de 2018, o teto de receita bruta (faturamento) para enquadramento no Simples Nacional foi majorado de R$ 3.600.000,00 para R$ 4.800.000,00. 
O Microempreendedor Individual (MEI) passa de um limite de R$ 60 mil para R$ 81 mil por ano, uma média mensal de R$ 6,75 mil, e a Empresa de Pequeno Porte (EPP) passa de R$ 3,6 milhões para R$ 4,8 milhões anuais, média mensal de R$ 400 mil.[1: Imposto de renda pessoa jurídica]
As EPPs que ultrapassarem o valor anterior, de R$ 3,6 milhões de faturamento, terão o ICMS e o ISS calculados fora da tabela do Simples Nacional, conforme regras estabelecidas pela lei complementar 155/2016.
NOVAS FAIXAS DE RECEITA BRUTA E REDUÇÃO DE TABELAS 
As tabelas do Simples passam de 6 para 5 anexos (um para o comércio, um para a indústria e três para serviços). O número de faixas de alíquotas aplicadas diretamente no faturamento cai de 20 para 6. 
Houve alteração do cálculo do imposto incidente sobre o faturamento. Antes, ele era feito pela multiplicação da alíquota e do faturamento. Agora, será considerado o valor fixo de abatimento da tabela.
Dados financeiros da empresa Fox Indústria de Alimentos Ltda EPP.
Faturamento no mês: R$ 312.769,45
Receita Bruta acumulada nos 12 meses anteriores: R$ 2.845.333,17 
Lei Complementar no 123/2006
ANEXO II – Alíquotas e Partilha do Simples Nacional – Indústria
	Receita Bruta em 12 Meses (em R$)
	Alíquota
	Valor a Deduzir (em R$)
	
1ª Faixa
	Até 180.000,00
	4,50%
	–
	2ª Faixa
	De 180.000,01 a 360.000,00
	7,80%
	5.940,00
	3ª Faixa
	De 360.000,01 a 720.000,00
	10,00%
	13.860,00
	4ª Faixa
	De 720.000,01 a 1.800.000,00
	11,20%
	22.500,00
	5ª Faixa
	De 1.800.000,01 a 3.600.000,00
	14,70%
	85.500,00
	6ª Faixa
	De 3.600.000,01 a 4.800.000,00
	30,00%
	720.000,00
 Fonte: do Portfólio
	Faixas
	PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
	Faixas
	IRPJ[2: Imposto de renda pessoa Jurídica]
	CSLL[3: Contribuição Social Sobre o Lucro Líquido]
	COFINS[4: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social ]
	PIS/PASEP[5: Programa de Integração Social e Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público]
	CPP[6: CPP Contribuição Patronal Previdenciária ]
	IPI[7: Imposto Sobre Produtos Industrializados]
	ICMS[8: Imposto Sobre Circulação de Mercadorias e Serviços]
	1ª Faixa
	5,5%
	3,5%
	11,51%
	2,49%
	37,5%
	7,5%
	32%
	2ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	3ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	4ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	5ª Faixa
	5,50%
	3,50%
	11,51%
	2,49%
	37,50%
	7,50%
	32,00%
	6ª Faixa
	8,50%
	7,50%
	20,96%
	4,54%
	23,50%
	35,00%
	–
Fonte: do Portfólio
A alíquota a ser paga dependerá de um cálculo que leva em consideração a receita bruta acumulada nos doze meses anteriores e o desconto fixo. O resultado desse novo cálculo foi denominado alíquota efetiva. Veja:
 
Vejamos como calcular a Alíquota efetiva no nosso caso:
Alíquota efetiva = 
Alíquota efetiva = 11,70%
A partir desse percentual iremos repartir de acordo com a Faixa usada na tabela II usaremos essa mesma faixa para aplicação da repartição dos tributos.
Percebemos que a soma das alíquotas é igual a alíquota efetiva após a repartição, isto é: 11,70%. Veja a distribuição na tabela abaixo:
	PERCENTUAL DE REPARTIÇÃO DOS TRIBUTOS
	IRPJ
	CSLL
	COFINS
	PIS/PASEP
	CPP
	IPI
	ICMS
	%
	5,5%
	3,5%
	11,51%
	2,49%
	37,5%
	7,5%
	32%
	100%
	0,64%
	0,41%
	1,35%
	0,29%
	4,39%
	0,88
	3,74
	11,70%
Fonte: do Autor
Cálculo do Imposto a Pagar = 312.769,45 x 11,70%
Imposto a Pagar = R$ 36.594,03
Considerações 
Esse foi o passo a passo de como calcular o Simples Nacional considerando as alterações da lei 123/2006.
Referencia : http://m.sebrae.com.br/Sebrae/Portal%20Sebrae/UFs/AM/Banner/arquivo_1512481714.pd