AUDITORIA CONTÁBIL 11

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Como se constituem os procedimentos de Auditoria Interna?
 
 
Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos.
 
 
 
 
2. 
 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são 
objetivos gerais do auditor obter segurança
 
 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo 
estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as 
demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável.
 
 
 
 
3. 
 
 
São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das 
demonstrações contábeis,
 
 
rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da 
empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de 
fiscalização e regulamentação.
 
comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme 
estipulado no planejamento estratégico da empresa.
 
obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, 
permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a 
elaboração dessas demonstrações consoante a e
relatório financeiro aplicável.
 
apresentar relatório sobre a administração e comunicar
exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.
 
identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações 
contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público.
 
 
 
 
4. 
 
 
A autenticidade de documentos comprobatórios hábeis de 
despesas, emitidos por terceiros, contratados pela 
Administração pública, deve ser verificada por procedimento 
de auditoria conhecido como:
 
 
teste de inspeção.
Como se constituem os procedimentos de Auditoria Interna? 
Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos.
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são 
objetivos gerais do auditor obter segurança 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo 
estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as 
rações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável. 
 
São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das 
demonstrações contábeis, 
rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da 
empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de 
ão e regulamentação. 
comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme 
estipulado no planejamento estratégico da empresa. 
obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, 
permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a 
elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de 
relatório financeiro aplicável. 
apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se conforme 
exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade. 
identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações 
contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público.
 
A autenticidade de documentos comprobatórios hábeis de 
despesas, emitidos por terceiros, contratados pela 
Administração pública, deve ser verificada por procedimento 
de auditoria conhecido como: 
teste de inspeção. 
Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos. 
 
Ao conduzir uma auditoria de demonstrações contábeis , são 
Razoável de que as demonstrações contábeis como um todo 
estão livres de distorção relevante, devido à fraude ou erro, 
possibilitando que o auditor expresse opinião sobre se as 
rações contábeis foram elaboradas, em todos os 
aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de 
 
São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das 
rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da 
empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de 
comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme 
obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, 
permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a 
strutura de 
se conforme 
identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações 
contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público. 
 
A autenticidade de documentos comprobatórios hábeis de 
despesas, emitidos por terceiros, contratados pela 
Administração pública, deve ser verificada por procedimento 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
 
 
Conferência física dos elementos do ativo
 
Apuração correta do lucro do exercício
 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis
 
Elaboração de demonstrativos contábeis
 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
 
 
 
 
6. 
 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles 
internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
internas, como as mostradas a seguir:
I. Atraso no pagamento dos salários.
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas.
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo.
IV. Atraso nas conciliações.
V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a 
equipe de auditoria.
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas, 
quais sentenças?
 
 
II, III, IV e V. 
 
II, III e IV. 
 
 
 
 
7. 
 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
 
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é:
Conferência física dos elementos do ativo 
Apuração correta do lucro do exercício 
Elaboração e avaliação dos registros contábeis 
Elaboração de demonstrativos contábeis 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles 
internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
internas, como as mostradas a seguir: 
I. Atraso no pagamento dos salários. 
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas.
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo.
IV. Atraso nas conciliações. 
V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a 
equipe de auditoria. 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas, 
quais sentenças? 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é:
 
Principal finalidade de uma auditoria contábil é: 
Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 
 
Nas empresas, falhas que ocorram no sistema de controles 
internos podem facilitar o aparecimento das fraudes 
II. Inexistência ou ineficiência das normas internas. 
III. Plano de auditoria burocrático e repetitivo. 
V. Ausência de afinidade entre a alta administração e a 
São falhas ligadas ao aparecimento de fraudes internas, 
 
Um dos principais objetivos do auditor interno é: 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
 
 
 
 
8. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa 
incorreta, logo abaixo.
 
 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou 
omissão. 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais 
em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se 
considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para 
executar o trabalho. Dess
 
 
Código de ética do contador
 
 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
 
 
Integridade e objetividade.
 
De acordocom o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária 
brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emiti
de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações 
emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas 
pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura 
Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis 
internacionais. 
 
 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode
ocorrência dos seguintes fatos, exceto:
 
 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório.
 
Gabarito Coment. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa 
incorreta, logo abaixo. 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais 
em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se 
considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para 
executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com: 
Código de ética do contador 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis:
Integridade e objetividade. 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária 
brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal 
de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações 
emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas 
pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura 
tual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis 
Em uma Auditoria Independente, a perda de independência pode-se dar pela 
ocorrência dos seguintes fatos, exceto: 
Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa 
Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais 
em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se 
considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para 
Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária 
das pelo Conselho Federal 
de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações 
emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas 
pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura 
tual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis 
emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis 
se dar pela 
 
Recebimento dos honorários devidos pelos serviços de auditoria 
prestados à entidade auditada. 
 
 
e acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio 
fundamental de ética profissional a: 
 
 
objetividade 
 
 
Ao elaborar um contrato com uma empresa de auditoria independente, a 
entidade que seria auditada pela primeira vez incluiu no contrato uma cláusula 
acerca do trabalho a ser feito. A cláusula mencionava que, após o trabalho, o 
parecer deveria assegurar de forma incontestável que as demonstrações 
contábeis estão livres de distorção relevante devido a fraude ou erro. Essa 
cláusula é considerada inadequada em decorrência do(a): 
 
 
limitação inerente à auditoria 
 
 
 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
 
 
Todas são verdadeiras.
 
 
O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor 
independente, normalmente integrante de uma firma de auditoria contratada 
pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar 
que tem por objetivo: 
 
 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles 
Internos da entidade auditada.
 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
 
Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a 
solução de litígios, entre a entidade e seus clientes.
 
Assessorar a alta administração da entidade, no cumprimento de seus 
objetivos estratégicos e operacionais.
 
Recomendar soluções para as não
apontadas nos relatórios da auditoria.
 
 
 
 
2. 
 
 
(Bacharel em Ciências Contábeis (CFC) / 2012 / 2º Exame 
de Suficiência / FBC 
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria 
estabelecido na NBC TA 300 
Demonstrações Contábei
considerar diversos fatos, EXCETO que:
 
 
se estende até a conclusão do trabalho de auditoria.
 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as 
seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilid
demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são 
apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação 
de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6
art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das 
companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes 
registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou 
a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de 
grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 
milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não 
constituídas sob a forma de sociedades por
utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabi
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as 
demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as 
disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria 
independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica
que: 
Todas são verdadeiras. 
O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor 
independente, normalmente integrante de uma firma de auditoria contratada 
pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles 
Internos da entidade auditada. 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a 
ução de litígios, entre a entidade e seus clientes. 
Assessorar a alta administração da entidade, no cumprimento de seus 
objetivos estratégicos e operacionais. 
Recomendar soluções para as não-conformidades e irregularidades, 
apontadas nos relatórios da auditoria. 
 
(Bacharel em Ciências Contábeis (CFC) / 2012 / 2º Exame 
de Suficiência / FBC - Fundação Brasileira de Contabilidade) 
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria 
estabelecido na NBC TA 300 - Planejamento da Auditoria de 
Demonstrações Contábeis,a etapa de planejamento deve 
considerar diversos fatos, EXCETO que: 
se estende até a conclusão do trabalho de auditoria. 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as 
seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os 
demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são 
apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação 
de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6
art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das 
companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes 
registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou 
ade de contratação de auditores independentes às sociedades de 
grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 
milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não 
constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes 
utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as 
demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as 
disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria 
e por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica
O profissional responsável pelo trabalho de auditoria, é denominado auditor 
independente, normalmente integrante de uma firma de auditoria contratada 
pela empresa a ser auditada. Sobre a auditoria independente, é correto afirmar 
Apresentar subsídios para o aperfeiçoamento da gestão e dos controles 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis. 
Levar ao Poder Judiciário, elementos de provas necessárias, a subsidiar a 
Assessorar a alta administração da entidade, no cumprimento de seus 
conformidades e irregularidades, 
 
(Bacharel em Ciências Contábeis (CFC) / 2012 / 2º Exame 
Fundação Brasileira de Contabilidade) 
Em relação ao papel e à época do planejamento de Auditoria 
Planejamento da Auditoria de 
s, a etapa de planejamento deve 
Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as 
ade de verificar os 
demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são 
apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação 
de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, 
art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das 
companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes 
registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou 
ade de contratação de auditores independentes às sociedades de 
grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 
milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não 
ações. IV. Os auditores independentes 
utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas 
Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as 
lidade das 
informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as 
demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as 
disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria 
e por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se 
 
o planejamento como atividade principal é uma fase inicial e 
isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria.
 
a natureza e a extensão das atividades de planejamento variam 
conforme o porte e a complexidade da entidade.
 
 
 
 
3. 
 
 
Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os 
trabalhos planejados, com o intuito de apresentar:
 
 Questionários de control interno
 Apenas relatórios sintéticos
 Questionários a alta administração
 Indicadores de performance
 
Conclusões sobre os trabalhos realizados
 
 
 
 
4. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com 
emissão de parecer, são:
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 
Demonstração do Resul
do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
e Notas Explicativas.
 
 
 
 
5. 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os 
aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção 
de uma. Assinale
 
 
Competência da administração.
o planejamento como atividade principal é uma fase inicial e 
isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria.
a natureza e a extensão das atividades de planejamento variam 
conforme o porte e a complexidade da entidade. 
 
Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os 
trabalhos planejados, com o intuito de apresentar:
Questionários de control interno 
Apenas relatórios sintéticos 
Questionários a alta administração 
Indicadores de performance 
Conclusões sobre os trabalhos realizados 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com 
emissão de parecer, são: 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações 
do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
e Notas Explicativas. 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os 
aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção 
de uma. Assinale-a. 
Competência da administração. 
o planejamento como atividade principal é uma fase inicial e 
isolada da auditoria e que inicia e termina no início da auditoria. 
a natureza e a extensão das atividades de planejamento variam 
 
Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os 
trabalhos planejados, com o intuito de apresentar: 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e 
tado do Exercício, Demonstração das Mutações 
do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os 
aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção 
 
Legislação aplicável.
 
fatores econômicos.
 
Práticas operacionaisda entidade.
 
Localização das unidades regionais.
 
 
 
 
6. 
 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que 
pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo 
de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve 
considerar na execução dos trab
 
 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles 
internos da entidade e de seu grau de confiabilidade
 
 
 
 
7. 
 
 
Analise as afirmações abaixo: I. A auditoria das 
demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas 
que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua 
adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Cont
que for pertinente, a legislação específica. II. Os 
procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que 
permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes 
e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábe
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas.
 
 
Todas as alternativas estão corretas.
 
 
 
 
8. 
 
 
As auditorias podem ser classificadas em:
 
 
Operacional, de rotina e financeira.
Legislação aplicável. 
fatores econômicos. 
Práticas operacionais da entidade. 
Localização das unidades regionais. 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que 
pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo 
de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve 
considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles 
internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 
 
Analise as afirmações abaixo: I. A auditoria das 
demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas 
que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua 
adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Cont
que for pertinente, a legislação específica. II. Os 
procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que 
permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes 
e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábeis auditadas. III. Risco de auditoria é 
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
significativamente incorretas. 
Todas as alternativas estão corretas. 
 
As auditorias podem ser classificadas em: 
Operacional, de rotina e financeira. 
 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que 
pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo 
de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve 
alhos de auditoria incluem 
o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles 
 
 
Analise as afirmações abaixo: I. A auditoria das 
demonstrações contábeis constitui o conjunto de técnicas 
que tem por objetivo a emissão de parecer sobre a sua 
adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no 
que for pertinente, a legislação específica. II. Os 
procedimentos de auditoria são o conjunto de técnicas que 
permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes 
e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
is auditadas. III. Risco de auditoria é 
a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião 
tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis 
 
 
Contábil, administrativa e financeira. 
 
Financeira, operacional e de cumprimento. 
 
 
Podemos compreender como avaliação de riscos de controle, qual opção abaixo ? 
 
 
O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na 
detecção de erros ou classificações indevidas nas 
 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
Administração executiva da empresa 
 
 
Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, 
visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o 
disponível podemos destacar: 
 
 
Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em 
mãos. 
 
 
O auditor avalia os controles internos da empresa auditada visando determinar: 
 
 
A natureza, oportunidade e a extensão da aplicação dos 
procedimentos de auditoria 
 
 
Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de 
controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O 
monitoramento tem a função de: 
 
 
Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou 
se necessitam de melhorias. 
 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: 
 
 
São de responsabilidade da auditoria interna 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a 
 
alternativa INCORRETA: 
 
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma 
pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois 
essas funções são compatíveis. 
 
 
 
 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um 
trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente 
executado por um departamento especializado. 
 
 
Auditoria interna 
 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de 
propriedade da empresa, direito e obrigações: 
 
 Exame. 
 Analítico. 
 
Circularização 
 
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de 
verificação, conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas 
relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em 
quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico 
de auditoria: 
 
 
Entrevista 
 
Inspeção 
 
Observação 
 
Cálculo 
 
Investigação e confirmaç 
 
Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
 
A Confirmação com terceiros pode ser realizada por telefone. 
 
Durante a Inspeção Física não é necessário o exame dos documentos 
comprobatórios dos registros. 
 
O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos 
comprobatórios dos fatos auditados. 
 
 
Assinale a alternativa INCORRETA, de acordo com a NBC TA 701. 
 
 
Os objetivos do auditor são determinar os principais assuntos de 
auditoria e, tendo formado uma opinião sobre as demonstrações 
contábeis, comunicar os referidos assuntos, descrevendo-os no seu 
relatório. 
 
A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório do 
auditor : não substitui a emissão de opinião modificada por parte do 
auditor, quando exigido nas circunstâncias de trabalho de auditoria, de 
acordo com a NBC TA 705 ¿ Modificações na Opinião do Auditor 
Independente; 
 
A comunicação dos principais assuntos de auditoria no relatório 
do auditor : é uma opinião separada sobre os assuntos tomados 
individualmente 
 
 
Os fatores condicionantes de uma mecânica para estruturação das técnicas de 
auditoria são, EXCETO: 
 
 
Prova tácita 
 
Prova documental 
 
Programas de auditoria 
 
Resultados esperados 
 
Para comprovar uma transação de vendas da empresa cliente, o auditor 
examinou o livro razão de clientes, comparando os registros com notas fiscais, 
duplicatas, comprovantes de depósito bancário e os registros constantes no livro 
auxiliar de clientes, utilizando, nessa ação a técnica de: 
 
 
Observação 
 
Averiguação 
 
Inspeção de documentos 
 
 
Ao realizar, manualmente, uma contagemdos valores constantes no caixa da 
empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou 
um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento 
chamado de: 
 
 
Investigação 
 
Teste de detalhes 
 
Observação 
 
Correlação de informações 
 
Exame físico 
 
 
Os procedimentos de auditoria que tem por finalidade obter evidencias quanto a 
suficiência, exatidão e validade dos dados gerados pelo sistema de contabilidade 
da entidade são denominados teste: 
 
 
Substantivo 
 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 
(ESAF/AFRFB/2014) É permitido ao auditor externo, durante o processo final de 
montagem dos arquivos da auditoria concluída, modificar os documentos de 
auditoria. Não se inclui como modificação possível: 
 
 
acrescentar referências cruzadas aos documentos de trabalho. 
 apagar, descartar ou destruir documentação superada. 
 
conferir itens das listas de verificação, evidenciando ter cumprido os 
passos pertinentes à montagem do arquivo. 
 
substituir carta de circularização dos advogados, com nova 
posição das contingências. 
 
 
(FCC/SEFAZ RJ/Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ/2014) A Companhia de 
Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria 
independente para executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas 
ao exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado pelo auditor 
contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências 
obtidas e das conclusões alcançadas é denominado: 
 
 
programa de auditoria. 
 
papéis de trabalho. 
 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de 
auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do 
trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
 
 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu 
parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu 
parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 Não existe prazo definido. 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão 
do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de 
trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
 
(FCC/Analista Ministerial: Ciências Contábeis MPE PE/2006) É adaptada Segundo 
o Conselho Federal de Contabilidade, os papéis de trabalho integram um 
processo organizado de registro de evidência da auditoria. Ante ao exposto, 
considere as seguintes assertivas: 
 I. Os papéis de trabalho destinam-se a ajudar, pela análise dos documentos de 
auditorias anteriores ou pelos coligidos quando da contratação de uma primeira 
auditoria, no planejamento e na execução da auditoria. 
 II. A extensão da documentação de auditoria papéis de trabalho é assunto de 
julgamento profissional, visto que não é necessário nem prático documentar 
todas as questões de que o auditor trata. 
III. A natureza do trabalho, a natureza e condições dos sistemas contábeis e de 
controle interno da entidade, são alguns dos fatores que podem afetar a forma e 
o conteúdo da documentação de auditoria. 
 
É correto o que consta: 
 
 
II e III, apenas. 
 
I e II, apenas. 
 
I, II e III. 
 
 
Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
 
É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada 
comporão os papéis de trabalho 
 
 
 
FCC/TCE GO/Contabilidade/2014) No decorrer dos trabalhos de auditoria das 
demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil 
S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a 
receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, 
referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 
2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da 
NBC TA 230, o auditor deve registrá-la: 
 
 
no relatório da auditoria, com abstenção de opinião. 
 
no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas. 
 
no livro de ocorrências de achados de auditoria. 
 
em documentação de Auditoria (papéis de trabalho). 
 
 
 
 
O procedimento de Auditoria que envolve a execução independente pelo auditor 
de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte 
do controle interno da entidade, refere-se à: 
 
Reexecução 
 
Reexecu
ção. 
 
 
 
A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a 
receber, visa confirmar: 
 
 
 
 
 
O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 
 
 
 
É um procedimento de auditoria aplicável a área de disponibilidades: 
 
 
Contagem física 
 
 
 
Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. 
de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados 
diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com 
a medida de eficácia do controle interno chamada de: 
 
 
Segregação 
 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados 
necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta 
de cuidado do auditor: 
 
 
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da 
contagem 
 
 
 
 
 
O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, 
registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 
192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor 
independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido 
banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos 
contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor. ¿ Despesas 
bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não 
contabilizadas na entidade. ¿ cheques n os 198325 a 327, emitidos e 
contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidos no banco 
no valor total de R$ 6.190,00; ¿ cheque n o 352497, emitido pela Cia. 
Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado 
na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente 
em 04.01.2014; ¿ duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 
3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de 
pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade. De posse dessas 
informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta 
correspondia, em 31.12.2003, a: 
 
 
R$ 189.010,00 
 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor 
de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A 
atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o 
saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é 
de: 
 
 
$5.440,50 
 
 
Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma 
empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para 
depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% 
ao ano. Assim o auditor concluiu: 
 
 
A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
 
 
Quando determina a extensão de um teste de auditoriaem que irá utilizar 
técnicas de amostragem, o auditor deve considerar: 
 
 
A política de pessoal da entidade 
 
As demonstrações contábeis da empresa auditada 
 
As tendências econômicas da empresa auditada 
 
A população objeto da amostra 
 
 
 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada 
sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada de 
 
 
erro esperado. 
 
erro tolerável. 
 
risco de auditoria. 
 
Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em 
auditoria: 
 
 
Sequencia 
 
 
A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos 
homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é 
denominada: 
 
 
amostragem estratificada. 
 
 
A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos: 
 
 
Estatística e não estatística 
 
Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é 
correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra: 
 
 
Maior será o erro tolerável 
 
 
Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser 
trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores: 
 
 
risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da 
amostra. 
 
 
Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil 
quando: 
 
 
Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem 
selecionados 
 
 
 
Assinale a alternativa INCORRETA, conforme a NBC TA 700 Formação da Opinião 
e Relatório do Auditor. 
 
 
Opinião modificada é a opinião expressa pelo auditor quando ele 
conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de 
relatório financeiro aplicável 
 
 
O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações 
anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais 
precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do 
Exercício 
 
 
Revisão Analítica 
 
 
Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de 
auditoria. Este trabalho deve ser realizado: 
 
 
No local onde se realizou a auditoria 
 
 
 
A carta de responsabilidade da administração é: 
 
 
Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, 
as bases de preparação, apresentação e divulgação das 
demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
 
 
Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação 
na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da 
administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é 
um procedimento conhecido como: 
 
 
Revisão Final de auditoria 
 
 
De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às 
demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. 
A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de 
forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa 
responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as 
normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. 
A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que 
estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável 
pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações 
contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um 
amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 
 
II, III e IV 
 
 
Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os 
seguintes pontos, EXCETO: 
 
 
Elaboração do relatório da auditoria independente 
 
 
A revisão final dos trabalhos de auditoria: 
 
 
É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
 
 
 
Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I 
- Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares 
definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma 
detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação 
imediatamente ao CRC 
 
 
Está correta a afirmativa I 
 
 
 
Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações 
contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que: 
 
 
deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e 
apropriada. 
 
 
 
O relatório da Auditoria Interna deve ser redigido com objetividade e 
imparcialidade, para que possa expressar, claramente, suas conclusões e 
recomendações. Para tal, é necessário que sejam abordados alguns aspectos 
mínimos. Dentre os aspectos mínimos listados a seguir, todos necessitam ser 
abordados, Exceto: 
 
 
Os riscos associados aos atos constatados 
 
 
 
Até o encerramento dos trabalhos, o auditor não conseguiu confirmar o saldo de 
produtos acabados que é um ítem importante no ativo da empresa. Neste caso, 
que tipo de parecer o auditor deve apresentar? 
 
 
(d) com ressalva e nota explicativa 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
O auditor independente da empresa examinou as transações realizadas com as 
partes relacionadas. A empresa fez a divulgação, em nota explicativa, somente 
daquelas transações relacionadas às atividades constantes nos respectivos 
objetos sociais, porém não foi feita a divulgação da venda, ao valor contábil, de 
uma unidade de produção. Qual a opinião que deve ser emitida pelo auditor em 
seu relatório? 
 
 
A) Com ressalva. 
 
 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em 
todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro 
aplicável, deverá expressar uma opinião: 
 
 
Não modificada 
 
 
 
O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de 
itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às 
vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o 
relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
 
O relatório da auditoria independente em forma breve não pode 
omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório 
em forma longa. 
 
 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião 
apresentada em seção própria do seu relatório de auditoria. De acordo com a 
legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes 
tipos de opinião: 
 
 
sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião