TG Daniel e Kátia 2 Bimestre 2017

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TRABALHO EM GRUPO – TG
Aluno (s):
POLO
CONSELHEIRO LAFAIETE
2017
TRABALHO EM GRUPO (TG)
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
BIMESTRE: 1º bimestre de 2017.1 
PROFESSORA: Divane A. Silva
TURMA: 2014
DISCIPLINA: ESTUDOS DISCIPLINARES
DISCIPLINA BASE: Controladoria e Orçamentos.
Trabalho em Grupo
A gestão financeira é uma prática de extrema importância em qualquer empresa, seja esta de pequeno, médio ou grande porte, pública ou privada, independentemente de seu ramo de atuação. Tomando como base essa premissa, a Sra. Júlia de Medeiros Albuquerque, diretora executiva da empresa “Confecção de Uniformes Escolares PH Ltda.”, solicita ao seu departamento de Controladoria um Relatório sobre as ações tomadas em relação às variações apuradas nas variações entre Realizado X Orçado sobre o Planejamento Financeiro elaborado para o 1º trimestre de 2x17.
 A Sra. Joana da Cruz, exímia contadora da empresa “Confecção de Uniformes Escolares PH Ltda.”, sabe da importância da elaboração e da aplicação de um planejamento nas mais diversas áreas e o Setor Financeiro não estaria de fora por mostrar a origem e aplicação do recurso financeiro da empresa, evidenciando, assim, a boa (ou má) gestão financeira. Para atender à solicitação da Sra. Júlia será necessário seguir os seguintes procedimentos: 
a) Elaborar o Planejamento Financeiro para o 1º trimestre do ano de 2x17 considerando os dados a seguir, tomando como base o regime de competência: 
Saldo inicial do Caixa...R$ 2.000,00 
a.1) OPERAÇÕES DE JANEIRO 
Previsão de recebimento de clientes............R$ 4.500,00 
Compras à vista de materiais de escritório...R$ 2.080,00 
Pagamento aos fornecedores.......................R$ 3.800,00 
Salários líquidos do mês...............................R$ 2.500,00 
Vendas a prazo – vencimento 30 dias..........R$ 5.200,00 
a.2) OPERAÇÕES DE FEVEREIRO
 
Utilizar as operações de janeiro com efeito em fevereiro
Compras à vista de material de limpeza........R$ 1.115,00 
Compras para o estoque a prazo – 30 dias..R$ 7.480,00 
Salários líquidos do mês................................R$ 2.900,00 
a.3) OPERAÇÕES DE MARÇO 
Utilizar as operações de fevereiro com efeito em março 
Vendas à vista de produtos..........................R$ 4.200,00 
Salários líquidos do mês..............................R$ 5.100,00 
IMPORTANTE
 
1º) Caso haja falta recursos financeiros em um determinado mês, informar qual será a forma de captar tais recursos. 
2º) Utilizar uma planilha de Excel.
RESPOSTA
a.1) JANEIRO
	1-Saldo Inicial de Caixa
	R$ 2.000,00
	2-Entradas
2.1(Previsao de Recebimento de Clientes)
	R$ 4.500,00
	3-Total Disponivel(1+2)
	R$ 6.500,00
	4-Saida
4.1 Pagamento aos fornecedores 3.800
4.2 Compras a vista mat.de escritório 2.080
	R$ 5.880,00
	5-Saldo do Mês (3-4)
	R$ 620,00
a.2) FEVEREIRO
	1-Saldo Inicial de Caixa
	R$ 620,00
	2- Entradas
2.1 Previsao de Recebimento de Clientes
	R$ 5.200,00
	3-Total Disponivel (1+2)
	R$ 5.820,00
	4-Saida
4.1Pgto salário ref a Janeiro 2.500
4.2 Compra a vista mat.de limpeza 1.115
	R$ 3.615,00
	5- Saldo do Mês (3-4)
	R$ 2.205,00
a.3) MARÇO
	1-Saldo Inicial de Caixa
1.1 Empréstimo
	R$ 2.205,00
R$ 4.000,00
	2-Entradas
2.1 Vendas a Vista 4.200
	R$ 4.200,00
	3- Total Disponível (1+2)
	R$ 10.405,00
	4- Saídas
4.1 Pagamento a fornecedores 7.480,00
4.2 Pgto Salario ref a fevereiro 2.900,00
	R$ 10.380,00
	5- Saldos do Mês (3-4)
	R$ 25,00
Ao analisar o planejamento foi constatada a necessidade de um empréstimo no valor de 4.000,00 para que assim a empresa “Confecção de Uniformes Escolares Ph Ltda” honrasse com todos os seus compromissos dentro do trimestre.
b) Em seguida apresentam-se as operações ocorridas no 1º trimestre do ano de 2x17 e assim deverá ser comparado com o Planejamento, ou seja, deverá elaborar uma Planilha (em Excel) Realizado X Orçado, com as respectivas variações. 
Saldo inicial do Caixa...R$ 2.000,00 
b.1) OPERAÇÕES DE JANEIRO
 
Recebimento de clientes................................R$ 2.780,00 
Compras à vista de materiais de escritório...R$ 575,00 
Pagamento aos fornecedores........................R$ 3.530,00 
Salários líquidos do mês................................R$ 3.487,00 
Vendas a prazo – vencimento 30 dias...........R$ 4.910,00 
b.2) OPERAÇÕES DE FEVEREIRO
 
Utilizar as operações de janeiro com efeito em fevereiro 
Compras à vista de material de limpeza........R$ 598,00 
Compras para o estoque a prazo – 30 dias..R$ 7.145,00 
Salários líquidos do mês..............................R$ 4.822,00 
b.3) OPERAÇÕES DE MARÇO 
Utilizar as operações de fevereiro com efeito em março 
Vendas à vista de produtos..........................R$ 3.937,00 
Salários líquidos do mês..............................R$ 5.094,00 
IMPORTANTE 
1º) Caso haja falta de recursos financeiros em um determinado mês, informar qual foi a forma de captar tais recursos. 
b) RESPOSTA
b.1) JANEIRO
	1-Saldo Inicial de Caixa
	R$ 2.000,00
	2- Entradas
2.1 Recebimentos de Clientes
	R$ 2.780,00
	3-Total Disponível (1+2)
	R$ 4.780,00
	4- Saída
4.1 Compras a vista escritório 575,00
4.2 Pagamentos a fornecedores 3.530,00
	R$ 4.105,00
	5- Saldos do Mês (3-4)
	R$ 675,00
b.2) FEVEREIRO
	1-Saldo Inicial de Caixa
	R$ 675,00
	2- Entradas
2.1 Previsões de Recebimentos 4.910
	R$ 4.910,00
	3- Total Disponível (1+2)
	R$ 5.585,00
	4- Saída
4.1 Pgto Salário ref a Janeiro 3.487
4.2 Compra a vista Mat. de Escritório 598,00
	R$ 4.085,00
	5-Saldo do Mês (3-4)
	R$ 1.500,00
b.3) MARÇO
	1-Saldo Inicial de Caixa
1.1 Empréstimo
	R$ 1.500,00
R$ 6.550,00
	2- Entradas
2.1 Venda a vista de Produtos
	R$ 3.937,00
	3- Total Disponível (1+2)
	R$ 11.987,00
	4- Saída
4.1 Pagamento a fornecedores 7.145
4.2 Pgto ref a Fevereiro 4.822
	R$ 11.967,00
	5- Saldo do Mês (3-4)
	R$ 20,00
 
Ao analisar o planejamento foi constatada a necessidade de um empréstimo no valor de 6.550,00 para que assim a empresa Confecção de Uniformes Escolares Ph Ltda honrasse com todos os seus compromissos dentro do trimestre.
ORÇADO X REALIZADO
	c.1) JANEIRO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Orçado
	Realizado
	Variação
	Variação em %
	1-Saldo de Caixa
	2.000,00
	2.000,00
	0
	0%
	2-Entrada
	4.500,00
	2.780,00
	1.720,00
	38,22%
	2.1 Recebimentos de Clientes
	
	
	
	
	3-Total Disponível
	6.500,00
	4.780,00
	1.720,00
	26,46%
	4-Saída
	5.880,00
	4.105,00
	1.775,00
	30,19%
	4.1-Compras a vista materiais de escritório
	2.080,00
	575,00
	1.505,00
	72,35%
	4.2-Pgto a fornecedores
	3.800,00
	3.530,00
	270,00
	7,10%
	Saldo do Mês
	620,00
	675,00
	55,00
	8,15%
	c.2) FEVEREIRO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	
	
	
	Orçado
	Realizado
	Variação
	Variação em %
	1-Saldo do Caixa
	620
	675
	55
	8,15%
	2-Entrada
	5.200,00
	4.910,00
	290,00
	5,58%
	2.1-Previsão recebimento de clientes
	5.200
	
	
	
	3-Total Disponível
	5.820,00
	5.585,00
	235,00
	4,04%
	4-Saída
	3.615,00
	4.085,00
	470,00
	11,50%
	4.1 Compra material de limpeza
	1.115,00
	598
	517,00
	46,37%
	4.2-Pgto ref Salário de Janeiro
	2.500,00
	3.487,00
	987,00
	28,30%
	5-Saldo do Mês
	2.205,00
	1.500,00
	705,00
	32,00%
	c.3) MARÇO
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	Orçado
	Realizado
	Variação
	Variação em %
	1-Saldo do Caixa
	2.205,00
	1.500,00
	705,00
	32%
	2-Entrada
	4.200,00
	3.937,00
	263,00
	6,26%
	
	2.1 Venda a vista de produtos
	4.200,00
	3.937,00
	263,00
	6,26%3-Empréstimo
	4.000,00
	6.550,00
	2550,00
	39%
	4-Saldo Disponível
	10.405,00
	11.987,00
	1582,00
	13,20%
	5-Saída
	10.380,00
	11.967,00
	1587,00
	13,26%
	5.1- Pgto a fornecedores
	7.480,00
	7.145,00
	335,00
	4,48%
	5.2-Pgto salário ref a Fevereiro
	2.900,00
	4.882,00
	1982,00
	40,60%
	6-Saldo do Mês
	25,00
	20,00
	5,00
	20%
d) Elaborar um breve Relatório sobre as ações tomadas com relação às variações apuradas na Planilha (em Excel) Realizado X Orçado. 
d) RESPOSTA
A partir dos dados obtidos na Tabela Orçado X Realizado no 1° Trimestre, foi possível verificar que os saldos são, desfavoráveis para a empresa Confecção de Uniformes Escolares PH Ltda., uma vez que o realizado foi menor que o orçado. Mais para que possa ser fornecido um relatório mais confiável seria necessário uma analise mais detalhada dos motivos que levaram a esta diferença entre Orçado X Realizado.
A empresa gastou menos que o desejado, porém as receitas foram inferiores, o que deixa a empresa em uma situação desfavorável, em março a empresa necessitou de captação de recursos fora, que foi um empréstimo acima do previsto para que conseguisse sanar suas obrigações.
Vários são os motivos que levam a essa diferença e é preciso verificar ponto a ponto da tabela e ate mesmo fornecer outros relatórios, dados como: quantidade de matéria prima, quantidade comprada ,quantidade vendida ,quadro de funcionários, quantidade de hora extra, é preciso verificar se houve redução na quantidade vendida, se houve redução no quadro de funcionário ou mesmo redução na quantidade de hora extra, apenas com esses dados seria possível entender a redução do valor de compra de matérias para escritório e ate mesmo materiais de limpeza, se ocorreu por uma baixa nas atividades da empresa ou por uma questão de economia.
A partir de tais informações seria possível dizer com certeza o que ocorreu, se realmente foi desfavorável e assim repensar seu planejamento para o 2° Trimestre e melhorar a saúde da empresa.
Desejo-lhe um ótimo trabalho! 
Profª Ma. Divane A. Silva 
Coord. Ciências Contábeis – UNIP Interativa
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