APS (1 CÓPIA)

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC 
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
NORMAS INTERNACIONAIS DE CONTABILIDADE 
8º/7º semestres 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAMPINAS 
2018 
2 
 
 
 
 
 
JAQUELINE ELOISA PINTO – C18CAA6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Atividades Práticas 
Supervisionadas (APS) 
apresentadas como exigência 
para a avaliação do 7º/8º 
semestre, do curso de Ciências 
Contábeis da Universidade 
Paulista, sob orientação dos 
professores do semestre. 
Orientador: Profº Luiz Alberto. 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAMPINAS 
2018 
3 
 
 
 
Sumário 
SUMÁRIO .......................................................................................................................... 3 
1 - INTRODUÇÃO ............................................................................................................. 4 
2 - METODO CORRENTE ................................................................................................. 6 
2.1 - CONTAS "T" - EMPRESA "O PÃOS.A." .................................................................... 6 
2.2 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO ............................................................................ 18 
2.3 - DIÁRIO 01/2016 ...................................................................................................... 19 
2.4 - BALANÇO PATRIMONIAL ...................................................................................... 32 
2.5 - DMPL ....................................................................................................................... 34 
2.6 - DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - DFC (METODO DIRETO) .................. 34 
2.7 - CALCULO RESERVAS ........................................................................................... 36 
2.8 - BALANÇO PATRIMONIAL - TAXA CORRENTE ..................................................... 37 
2.9 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ..................................................................... 40 
3 - METODO MONETARIO ............................................................................................. 41 
3.1 - CONTAS "T" - EMPRESA "O PÃO S.A." ................................................................. 41 
3.2 - BALANCETE DE VERIFICAÇÃO .............................................................................. 52 
3.3 - DIÁRIO 01/2016 ....................................................................................................... 53 
3.4 - BALANÇOSPATRIMONIAL ..................................................................................... 65 
3.5 – DMPL ...................................................................................................................... 67 
3.6 - DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - DFC (METODO DIRETO) .................. 68 
3.7 - CALCULO DE RESERVAS ..................................................................................... 69 
3.8 - BALANÇO PATRIMONIAL - CONVERSÃO EM TAXA CORRENTE ....................... 69 
3.9 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ..................................................................... 71 
3.10 - BALANÇO PATRIMONIAL - TAXA MONETÁRIA E NÃO MONETÁRIA ................ 72 
3.11 - DMPL (2) ................................................................................................................ 74 
3.12 - DRE MONETARIA E NÃO MONETARIA ................................................................75 
4 - CONCLUSÃO .............................................................................................................. 77 
5 - REFERÊNCIAS ............................................................................................................ 78 
4 
 
 
1 - Introdução 
 
 
As relações internacionais entre as diversas instituições de diversos países, 
seus investimentos e participações em capitais investidos em outros países 
dão origem à internacionalização da Contabilidade. Assim, as necessidades de 
normas que representem diversas nações passam a ser imprescindíveis para 
harmonizar a comunicação econômico-financeira entre as empresas e as 
instituições que as regulamenta 
 
Com a criação do IASC (International Account Standards Commitee) no ano de 
1973, surge na prática a idealização de um organismo internacional que se 
propõe a estabelecer de forma democrática e interativa, o estudo, a elaboração 
e a divulgação de normas internacionais de contabilidade que visam 
harmonizar as práticas de contabilidade e auditoria no mundo todo. 
 
Os pronunciamentos do IASB são constituídos de normas específicas sobre 
temas direcionados que adotam as siglas IFRS ou IAS e as suas interpretações 
que adotam as siglas SIC ou IFRIC, estas normas sofreram modificações no 
decorrer dos tempos. 
Foi constituído oficialmente pela resolução do Conselho Federal de 
Contabilidade de nº 1.055/05, com base no projeto de Lei nº 3741/2000 que 
posteriormente seria aprovado e transformado na lei nº11.638/07, o CPC 
(Comitê de Pronunciamentos Contábeis). 
 
O CPC foi idealizado a partir da união de esforços e comunhão de objetivos 
das seguintes entidades: 
 
ABRASCA: Associação Brasileira das Companhias Abertas; 
APIMEC NACIONAL: Associação dos Analistas e Profissionais de Investimento 
do Mercado de Ações; 
BOVESPA: Bolsa de Valores do Estado de São Paulo; 
CFC: Conselho Federal de Contabilidade; 
FIPECAFI: Fundação Instituto de Pesquisas Contábeis, Atuariais e Financeiras; 
IBRACON: Instituto dos Auditores Independentes do Brasil. 
 
A pesquisa foi feita com foco nos Métodos de conversão de demonstrações 
contábeis aos padrões internacionais. Com uma comparação entre as normas 
contábeis brasileiras, internacionais e norte americanas que tratam do assunto 
conversão de demonstrações contábeis em moeda estrangeira, ou seja, uma 
comparação do CPC 02, do IAS 21 do SFAS 52. 
 
O pronunciamento do FASB, o SFAS 52, define como objetivo da conversão 
das demonstrações financeiras, a apresentação de informações em termo 
financeiros sobre o desempenho, posição financeira e fluxo de caixa de uma 
empresa. Assim, as demonstrações financeiras de entidades separadas, que 
fazem parte de uma mesma instituição, mas que existem e operam em 
5 
 
sistemas econômicos diferentes, são consolidadas e apresentadas como se 
fossem as demonstrações financeiras de uma única empresa. Como não é 
possível simplesmente somar ou subtrair medidas expressas em moedas 
diferentes, é necessário traduzir em uma só moeda de relatório os ativos, 
passivos, receitas, despesas, ganhos ou perdas que foram avaliados em 
moeda estrangeira. 
 
Já o CPC no seu pronunciamento de número 02 correlacionado ao IAS 21, 
que determina as condutas para a conversão das demonstrações no Brasil, 
sendo uma adaptação fiel do respectivo pronunciamento do IASB, afirma que o 
objetivo de tal norma é determinar como proceder a inclusão de transações em 
moedas estrangeiras e operações ocorridas no exterior, nas demonstrações 
contábeis de uma entidade brasileira e como converter as demonstrações de 
entidades situadas no exterior para a moeda corrente nacional, possibilitando o 
registro da equivalência patrimonial, da consolidação integral ou proporcional 
das demonstrações contábeis e também como converter as demonstrações 
contábeis de instituições brasileiras para outra moeda estrangeira. Os 
principais pontos envolvem quais taxas de câmbio devem ser usadas e como 
reportar os efeitos das mudanças nas taxas de câmbio nas demonstrações 
contábeis. 
6 
 
 
 
2 - METODO CORRENTE 
 
 
 
2.1 - CONTAS "T" - EMPRESA "O PÃO S.A." 
 
 
 
 
 
 
si 
76 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 2 
21 3 
304 
61 5 
68 6 
76 7 
77 8 
110 9 
164 25 
102 26 
27 
28 
31 
32 
33 
40 
41 
45 
46 
47 
51 
52 
CAPITAL SOCIAL 
D C 
 800.000,00 
800.000,00 
 1.600.000,00 
 1.600.000,00 
 
CAIXA 
D C 
430.000,00 2.000,00 
400.000,00 160,00 
135.000,00 840,00 
23.000,00 200.000,00 
100.000,00 8.100,00 
800.000,00 36.900,00 
100.000,00 100.000,00 
99.500,00 20.000,00 
70.000,00 2.000,00 
138.000,00 160,00 
 840,00 
 6.000,00 
 3.250,00 
 15.000,00 
 1.123,00 
 100.000,00 
 1.080,00 
 2.000,00 
 160,00 
 840,00 
 2.000,00 
 160,00 
 
7 
 
53 
57 
65 
66 
67 
72 
78 
79 
80 
81 
85 
89 
90 
91 
95 
99 
100 
101 
106 
121 
122 
123 
127 
131 
132 
133 
137 
141 
142 
143 
147 
151 
152 
153 
154 
169 
171 
159 
 840,00 
850,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
560,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
150.000,00 
480,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
380,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
225,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
226,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
220,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
225,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
150.000,00 
208,00 
130.000,00 
25.000,00 
120.000,00 
2.295.500,00 1.105.827,00 
1.189.673,00 
 
8 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SI 
1 
8 
158 
159 
 
28 si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
81 
154 
si 5 
1 171 
158 
si 
110 
111 
112 
IMOVEIS 
D C 
125.000,00 
125.000,00 
 
 
ICMS a recuperar 
D C 
30.000,00 84.000,00 
36.000,00 13.500,00 
18.000,00 
9.000,00 
4.500,00 
97.500,00 97.500,00 
0,00 
 
Investimentos 
D C 
420.000,00 
420.000,00 
 
 
 
FORNECEDORES 
D C 
150.000 
150.000 
300.000,00 
200.000,00 
50.000,00 
300.000 550.000,00 
 250.000,00 
 
Emprestimos e 
Financiamentos 
D C 
200.000,00 200.000,00 
130.000,00 100.000,00 
 10.000,00 
 20.000,00 
330.000,00 330.000,00 
 0,00 
 
9 
 
 
 
 
si 30 
68 
102 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SI 
1 
8 
158 
159 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18 7 
22 32 
161 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
20 
24 
163 
167 
Financiamento LP 
D C 
150.000,00 si 
150.000,00 
Maqui. Equipamentos 
450.000,00 
CONTAS A RECEBER 
D C 
500.000,00 135.000,00 
 100.000,00 
 138.000,00 
 
 
500.000,00 
 
 
373.000,00 
127.000,00 
 
 
ESTOQUES 
D C 
300.000 30.000,00 
164.000 81.000,00 
82.000 102.000,00 
41.000 21.000,00 
20.500 
607.500 234.000,00 
373.500 
 
COFINS a recolher 
D C 
36.900,00 36.900,00 
15.000,00 3.000,00 
 12.000,00 
 10.500,00 
 2.100,00 
51.900,00 64.500,00 
 12.600,00 
 
 D C 
si 350.000,00 
40 100.000,00 
 
10 
 
 
 
 
6 si 
31 19 
23 
162 
166 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
14 2 si 
25 14 
45 
51 
65 
78 
89 
99 
121 
131 
141 
151 
PIS a recolher 
D C 
8.100,00 8.100,00 
3.250,00 650,00 
 2.600,00 
 2.275,00 
 455,00 
11.350,00 14.080,00 
 2.730,00 
 
Marcas e Patentes 
D C 
500.000,00 
500.000,00 
 
 
DESP SALARIOS 
D C 
24.000 
24.000 24.000 
 
SALARIOS A PAGAR 
D C 
2.000,00 2.000,00 
2.000,00 24.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
24.000,00 26.000,00 
 2.000,00 
 
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
4 
27 
47 
53 
67 
80 
91 
101 
123 
133 
143 
153 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18 
22 
161 
165 
17 si 
21 
160 
164 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
Receita de Vendas 
D C 
 82.000,00 
328.000,00 
287.000,00 
57.400,00 
754.400,00 754.400,00 
 
 
Dividendos a pagar 
D C 
120.000,00 120.000,00 
132.763,00 
120.000,00 252.763,00 
 132.763,00 
 
INSS a recolher 
D C 
840,00 840,00 
840,00 10.080,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
10.080,00 10.920,00 
 840,00 
 
CMV 
D C 
30.000 
81.000 
102.000 
21.000 
 
234.000 234.000 
 
 
VEICULOS 
D C 
80.000,00 30.000,00 
80.000,00 30.000,00 
 50.000,00 
 
12 
 
 
 
 
9 
33 
41 
57 
72 
85 
106 
95 
127 
137 
147 
169 
si 3 si 
10 26 15 
11 46 
12 52 
13 66 
79 
90 
100 
122 
132 
142 
152 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
CONTAS A PAGAR 
D C 
20.000,00 20.000,00 
1.123,00 2.983,00 
1.080,00 1.408,00 
850,00 125,00 
560,00 1.390,00 
480,00 
225,00 
380,00 
226,00 
220,00 
225,00 
208,00 
25.577,00 25.906,00 
 329,00 
 
FGTS a recolher 
D C 
160,00 160,00 
160,00 1.920,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
1.920,00 2.080,00 
 160,00 
 
Outras contas a pagar 
D C 
 250.000,00 
 250.000,00 
 
 
13 
 
 
 
 
10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 77 si 
17 
160 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
DESP. Telefone 
D C 
2.983,00 
2.983,00 2.983,00 
 
 
 
Clientes 
D C 
373.000,00 
100.000,00 
350.000,00 
100.000,00 
823.000,00 100.000,00 
723.000,00 
 
Obrigaçoes a longo 
prazo 
D C 
 80.000,00 
0,00 80.000,00 
 80.000,00 
 
Empréstimos LP 
D C 
 140.000,00 
 140.000,00 
 140.000,00 
 
14 
 
ADIANT FORNECED 
D C 
 
 
 
 
 
0,00 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
172 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
173 
APLIC FINACEIRAS 
D C 
25.000 
25.000 
 
Reserva Legal 
D C 
 150.000,00 
15.554,00 
 165.554,00 
 165.554,00 
 
Reserva de Capital 
D C 
 120.000,00 
 120.000,00 
 120.000,00 
 
Reserva de 
Contingencia 
D C 
 80.000,00 
30.000,00 
 110.000,00 
 
 
Depreciação acum. 
de imóveis 
D C 
 27.600,00 
5.000,00 
 32.600,00 
 32.600,00 
 
Depreciação acum de Maq e 
Equip 
D C 
 75.600,00 
43.333,00 
 118.933,00 
 118.933,00 
 
15 
 
 
 
 
 
si si 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12 13 
 
 
 
 
 
 
 
15 
 
 
 
 1.390,00 1.390,00 
Depreciação acum de 
veículos 
D C 
12.000,00 16.800,00 
10.000,00 
12.000,00 26.800,00 
 14.800,00 
 
(-) Amortização 
Acumulada 
D C 
 180.000,00 
50.000,00 
0,00 230.000,00 
 230.000,00 
 
DESP. Agua 
D C 
1.408,00 
1.408,00 1.408,00 
 
 
 
Reserva de lucros 
D C 
 135.000,00 
 135.000,00 
 135.000,00 
 
Lucros e Prejuízos 
Acumulados 
D C 
 240.000,00 
 240.000,00 
 240.000,00 
 
DESP. Material de 
EscritórioD C 
125,00 
125,00 125,00 
 
 
DESP. Energia 
D C 
1.390,00 
 
DESP. FGTS 
D C 
1.920,00 
1.920,00 1.920,00 
 
16 
 
 
 
 
16 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
19 
23 
162 
166 
 
 
 
 
 
 
 
 
64 
 
 
 
 
 
 
 
112 
28 
29 
168 
 
 
 
 
 
 
 
 
20 
24 
163 
167 
 
 
 
 
 
 
 
 
61 
 
 
 
 
 
 
 
62 
17 
21 
160 
164 
DESP. INSS 
D C 
10.080 
10.080 10.080 
 
ICMS A RECOLHER 
D C 
84.000,00 18.000,00 
6.000,00 72.000,00 
13.500,00 63.000,00 
 12.600,00 
103.500,00 165.600,00 
 62.100,00 
 
DESP. PIS 
D C 
650,00 
2.600,00 
2.275,00 
455,00 
 
5.980,00 5.980,00 
 
 
DESP. COFINS 
D C 
3.000,00 
12.000,00 
10.500,00 
2.100,00 
 
27.600,00 27.600,00 
 
 
Venda de Imobilizado 
D C 
18.000,00 23.000,00 
 
18.000,00 23.000,00 
5.000,00 
 
Juros Passivos 
D C 
20.000,00 
20.000,00 20.000,00 
 
Custo Venda Imobilizado 
D C 
30.000,00 12.000,00 
18.000,00 
30.000,00 30.000,00 
0,00 
 
17 
 
 
Despe. Amortização 
D C 
50.000,00 0,00 
50.000,00 50.000,00 
0 
 
Despe. Depreciação de 
veículos 
D C 
10.000,00 0,00 
10.000,00 10.000,00 
0 
 
 
 
 
 
 
 
111 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
172 173 
 
 
 
 
 
IOS s/ empréstimos 
D C 
500,00 
500,00 500,00 
 
 
Resultado 
D C 
24.000,00 754.400,00 
234.000,00 5.000,00 
2.983,00 
1.408,00 
125,00 
1.390,00 
1.920,00 
10.080,00 
5.980,00 
27.600,00 
500,00 
10.000,00 
20.000,00 
108.333,00 
448.319,00 759.400,00 
311.081,00 311.081,00 
 
Variação Monetária 
D C 
10.000,00 
10.000,00 10.000,00 
 
Despesas Depre. de 
imóveis 
D C 
5.000 0,00 
5.000 5.000,00 
0 
 
Despe. Deprec.o de Maq e 
Equip 
D C 
43.333,00 
43.333,00 43.333,00 
0 
 
18 
 
 
Lucros Acumulados 
D C 
45.554,00 
132.763,00 
311.081,00 
178.317,00 311.081,00 
132.764,00 
 
 
 
2.2 - Balancete de Verificação 
 
 
 
 
Conta Débito Crédito 
 
Caixa 
 
R$ 
 
430.000,00 
 
Clientes R$ 373.000,00 
Estoque R$ 300.000,00 
Aplicação financeira R$ 25.000,00 
ICMS a Recuperar R$ 30.000,00 
Contas a Receber R$ 500.000,00 
Investimentos R$ 420.000,00 
imóveis R$ 125.000,00 
Maquinas e equipamentos R$ 350.000,00 
veículos R$ 80.000,00 
Marcas e Patentes R$ 500.000,00 
(-) Depreciação de imóveis 
(-) Depreciação de maq e 
equip 
 
R$ 
 
R$ 
27.600,00 
 
75.600,00 
(-) Depreciação de veículos R$ 16.800,00 
(-) Amortização Acumulada R$ 180.000,00 
Fornecedores 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 R$ 
 
R$ 
300.000,00 
 
200.000,00 
PIS a recolher R$ 8.100,00 
COFINS a recolher R$ 36.900,00 
Contas a Pagar R$ 20.000,00 
Dividendos a pagar R$ 120.000,00 
Salários a pagar R$ 2.000,00 
INSS a recolher R$ 840,00 
FGTS a recolher R$ 160,00 
Outras contas a pagar R$ 250.000,00 
Obrigações a longo prazo R$ 80.000,00 
Financiamento LP R$ 150.000,00 
19 
 
 
Empréstimos LP R$ 140.000,00 
Capital Social R$ 800.000,00 
Reserva Legal R$ 150.000,00 
Reserva de Capital R$ 120.000,00 
Reserva de Contingencia R$ 80.000,00 
Reserva de lucros 
Lucros e Prejuízos 
Acumulados 
 R$ 
 
R$ 
135.000,00 
 
240.000,00 
Totais R$ 3.133.000,00 R$ 3.133.000,00 
 
 
 
 
 
2.3 - Diário 01/2016 
 
 
 
Lanç. Data D/C Conta Débito Crédito Histórico 
Janeiro 
 1- 
D 
D 
C 
 
 jan Estoque 164.000,00 
1 
ICMS a recuperar 36.000,00 
 Compra 
 
Fornecedores 
 
200.000,00 
 
 
 
2 
5- 
jan D 
C 
Salários a pagar 
Caixa 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
Pgto. de 
salários, 
prov. em 
Dezembro 
 
 
3 
 
7- 
jan 
D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
Pgto. de 
INSS 
prov. em 
12/2015 
 
 
4 
20- 
jan D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
Pg. de 
INSS 
prov. em 
12/2015 
 
 
5 
21- 
jan D 
C 
EMPRESTIMOS E 
FINANCIAMENTO 
 
CAIXA 
 
200.000,00 
 
 
 
200.000,00 
 
6 24- D PIS A RECOLHER 
20 
 
 
 jan 
 
C 
 
 
CAIXA 
8.100,00 
 
8.100,00 
 
 
7 
24- 
jan D 
C 
COFINS A RECOLHER 
CAIXA 
 
36.900,00 
 
 
 
36.900,00 
 
 
D 
D 
C 
 
ESTOQUE 
 
82.000,00 
 
8 
31- 
jan 
 
ICMS A RECUPERAR 
 
18.000,00 
 
Compra 
 
CAIXA 
 
100.000,00 
 
 
 
9 
 
31- 
jan 
D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
20.000,00 
 
 
 
20.000,00 
 
 
10 
D 
C 
DESPESAS DE TELEFONE 
CONTAS A PAGAR 
 
2.983,00 
 
 
 
2.983,00 
 
 
11 
D 
C 
DESPESAS DE AGUA 
CONTAS A PAGAR 
 
1.408,00 
 
 
 
1.408,00 
 
 
12 
D 
C 
DESPESAS C/ MATERAIS DE 
ESCRITORIO 
 
CONTAS A PAGAR 
 
125,00 
 
 
 
125,00 
 
 
13 
D 
C 
DESPESAS COM ENERGIA 
CONTAS A PAGAR 
 
1.390,00 
 
 
 
1.390,00 
 
 
14 
31- 
jan D 
C 
DESPESAS DE SALÁRIOS 
SALÁRIOS A PAGAR 
 
24.000,00 
 
 
 
24.000,00 
 
15 
31- 
jan 
 
D 
 
DESPESAS DE FGTS 
 
1.920,00 
 
21 
 
 
 
C FGTS A PAGAR 1.920,00 
 
 
16 
31- 
jan D 
C 
DESPESAS DE INSS 
INSS A RECOLHER 
 
10.080,00 
 
 
 
10.080,00 
 
 Fevereiro 
 
 1- 
D 
C 
C 
 
 fev CLIENTES 100.000,00 
17 
ICMS A RECOLHER 
 
18.000,00 
Venda 
 
RECEITA DE VENDAS 
 
82.000,00 
 
 
 
18 
D 
C 
CMV 
ESTOQUE 
 
30.000,00 
 
 
 
30.000,00 
 
 
19 
D 
C 
DESPESAS DE PIS 
PIS A RECOLHER 
 
650,00 
 
 
 
650,00 
 
 
20 
D 
C 
DESPESAS DE COFINS 
COFINS A RECOLHER 
 
3.000,00 
 
 
 
3.000,00 
 
 1- 
D 
C 
C 
 
 fev CAIXA 400.000,00 
21 
ICMS A RECOLHER 
 
72.000,00 
Venda 
 
RECEITA DE VENDAS 
 
328.000,00 
 
 
 
22 
D 
C 
CMV 
ESTOQUE 
 
81.000,00 
 
 
 
81.000,00 
 
 
23 
D 
C 
DESPESAS DE PIS 
PIS A RECOLHER 
 
2.600,00 
 
 
 
2.600,00 
22 
 
 
 
 
24 
D 
C 
DESPESAS DE COFINS 
COFINS A RECOLHER 
 
12.000,00 
 
 
 
12.000,00 
 
 
25 
5- 
fev D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
26 
7- 
fev D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
27 
20- 
fev D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
28 
20- 
fev D 
C 
ICMS A RECOLHER 
ICMS A RECUPERAR 
 
84.000,00 
 
 
 
84.000,00 
 
 
29 
D 
C 
ICMS A RECOLHER 
CAIXA 
 
6.000,00 
 
 
 
6.000,00 
 
 
30 
D 
C 
 
CAIXA 
 
CONTAS A RECEBER (Si) 
 
135.000,00 
 
 
 
135.000,00 
 
 
31 
25- 
fev D 
C 
PIS A RECOLHER 
CAIXA 
 
3.250,00 
 
 
 
3.250,00 
 
 
32 
25- 
fev D 
C 
COFINS A RECOLHER 
CAIXA 
 
15.000,00 
 
 
 
15.000,00 
23 
 
 
 
 
 
33 
28- 
fev D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
1.123,00 
 
 
 
1.123,00 
 
 
 Março 
 
 
40 
1- 
mar D 
C 
MAQUINAS EEQUIPAMENTOS 
 
CAIXA 
 
100.000,00 
 
 
 
100.000,00 
 
 
41 
D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
1.080,00 
 
 
 
1.080,00 
 
 
45 
5- 
mar D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
46 
7- 
mar D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
47 
20- 
mar D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
 
Abril 
 
51 
5- 
abr D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
52 
7- 
abr D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
24 
 
 
 
 
53 
20- 
abr D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
 
 
57 
30- 
abr D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
850,00 
 
 
 
850,00 
 
 
 Maio 
 
 
61 
1- 
mai D 
C 
 
CAIXA 
 
VENDAS DE IMOBILIZADO 
 
23.000,00 
 
 
 
23.000,00 
 
 
62 
D 
C 
CUSTO DA VENDA DE 
IMOBILIZADO 
 
VEICULOS 
 
30.000,00 
 
 
 
30.000,00 
 
 
63 
DEPRECIAÇÃO ACUMULADO 
D VEICULOS 12.000,00 
 
C CUSTO NA VENDA DO IMOBILIZADO 12.000,00 
 
 
64 
 
D VENDA DE IMOBILIZADO 18.000,00 
 
C CUSTO DA VENDA DO IMOBILIZADO 18.000,00 
 
 
65 
5- 
mai D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
66 
7- 
mai D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
67 
20- 
mai 
 
D 
C 
 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
25 
 
 
 840,00 
 
 
68 
D 
C 
 
CAIXA 
 
CONTAS A RECEBER (Si) 
 
100.000,00 
 
 
 
100.000,00 
 
 
72 
30- 
mai D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
560,00 
 
 
 
560,00 
 
 
 
 
Junho 
 
76 
1- 
jun D 
C 
 
CAIXA 
 
CAPITAL SOCIAL 
 
800.000,00 
 
 
 
800.000,00 
 
 
77 
D 
C 
CAIXA 
CLIENTES 
 
100.000,00 
 
 
 
100.000,00 
 
 
78 
5- 
jun D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
79 
7- 
jun D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
80 
20- 
jun D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
81 
25- 
jun D 
C 
FORNECEDORES 
CAIXA 
 
150.000,00 
 
 
 
150.000,00 
 
 
 
85 
30- 
jun 
 
D 
 
CONTAS A PAGAR 
 
480,00 
 
26 
 
 
 
C CAIXA 480,00 
 
 
 
Julho 
 
89 
5-jul 
D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
90 
7-jul 
D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
91 
20- 
jul D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
95 
31- 
jul D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
380,00 
 
 
 
380,00 
 
 
C 
 
CONTAS A PAGAR 
 
100,00 
 
 Agosto 
 
 
99 
5- 
ago D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
100 
7- 
ago D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
101 
20- 
ago D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
102 
 
D CAIXA 138.000,00 
27 
 
 
 
C CONTAS A RECEBER (Si) 138.000,00 
 
 
 
 
106 
31- 
ago D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
225,00 
 
 
 
225,00 
 
 
 Setembro 
 
 1- 
D 
D 
C 
 
 set CAIXA 99.500,00 
110 
IOF S/ EMPRESTIMO 500,00 
 
 
EMPRESTIMOS 
 
100.000,00 
 
 
111 
D 
C 
VARIAÇÃO MONETARIA - 
DESPESA 
 
EMPRESTIMOS 
 
10.000,00 
 
 
 
10.000,00 
 
 
112 
D 
C 
JUROS PASSIVOS - 
DESPESA 
 
EMPRESTIMOS 
 
20.000,00 
 
 
 
20.000,00 
 
 
121 
5- 
set D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
122 
7- 
set D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
123 
20- 
set D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
127 
30- 
set D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
226,00 
 
 
 
226,00 
28 
 
 
 
 
 
129 
D 
C 
DESPESAS DE AGUA 
CONTAS A PAGAR 
 
68,00 
 
 
 
68,00 
 
 
130 
D 
C 
DESPESAS COM ENERGIA 
CONTAS A PAGAR 
 
100,00 
 
 
 
100,00 
 
 Outubro 
 
 
131 
5- 
out D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
132 
7- 
out D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
133 
20- 
out D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
 
 
137 
31- 
out D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
220,00 
 
 
 
220,00 
 
 
138 
D 
C 
DESPESAS DE TELEFONE 
CAIXA 
 
50,00 
 
 
 
50,00 
 
 
 Novembro 
 
 
141 
5- 
nov D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
29 
 
 
 
142 
7- 
nov D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
143 
20- 
nov D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
 
 
147 
30- 
nov D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
225,00 
 
 
 
225,00 
 
 
 Dezembro 
 
 
151 
5- 
dez D 
C 
SALARIOS A PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
152 
7- 
dez D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
153 
20- 
dez D 
C 
INSS A RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
154 
25- 
jun D 
C 
FORNECEDORES 
CAIXA 
 
150.000,00 
 
 
 
150.000,00 
 
 
 
 31- 
D 
D 
C 
 
 dez ESTOQUE 41.000,00 
158 
ICMS A RECUPERAR 9.000,00 
 
 
FORNECEDORES 
 
50.000,00 
 
159 31- D ESTOQUE 
30 
 
 
 dez 
D 
C 
 20.500,00 
 
ICMS A RECUPERAR 4.500,00 
 
 
CAIXA 
 
25.000,00 
 
 31- 
D 
C 
C 
 
 dez CLIENTES 350.000,00 
160 
ICMS A RECOLHER 
 
63.000,00 
 
RECEITA DE VENDAS 
 
287.000,00 
 
 
161 
D 
C 
CMV 
ESTOQUE 
 
102.000,00 
 
 
 
102.000,00 
 
 
162 
D 
C 
DESPESAS DE PIS 
PIS A RECOLHER 
 
2.275,00 
 
 
 
2.275,00 
 
 
163 
D 
C 
DESPESA DE COFINS 
COFINS A RECOLHER 
 
10.500,00 
 
 
 
10.500,00 
 
 
 
164 
D 
C 
C 
 
CAIXA 
ICMS A RECOLHER 
RECEITA DE VENDAS 
 
70.000,00 
 
 
 
12.600,00 
 
57.400,00 
 
 
165 
D 
C 
CMV 
ESTOQUE 
 
21.000,00 
 
 
 
21.000,00 
 
 
166 
D 
C 
DESPESAS DE PIS 
PIS A RECOLHER 
 
455,00 
 
 
 
455,00 
 
 
167 
 
D DESPESA DE COFINS 2.100,00 
C COFINS A RECOLHER 
31 
 
 
 2.100,00 
 
 
168 
D 
C 
ICMS A RECOLHER 
ICMS A RECUPERAR 
 
13.500,00 
 
 
 
13.500,00 
 
 
169 
31- 
dez D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
208,00 
 
 
 
208,00 
 
 
 
 
171 
31- 
dez D 
C 
EMPRESTIMOS 
CAIXA 
 
130.000,00 
 
 
 
130.000,00 
 
 
172 
D 
C 
Despesas de Depreciação 
Imoveis 
 
Depreciação Acumulada Imóveis 
 
5.000,00 
 
 
 
5.000,00 
 
 
173 
Despesas de DepreciaçãoMaq. 
D E Equip 43.333,00 
 
C Depreciação Acumulada Maq e Equip 43.333,00 
 
 
174 
Despesas de Depreciação 
D Veículos 10.000,00 
 
C Depreciação Acumulada Veiculos 10.000,00 
 
 
175 
Despesas de Amortização 
D Marcas e Patentes 50.000,00 
 
C Amortização acumulada Marcas e Patentes 50.000,00 
 
 
176 
D 
C 
Resultado do Exercicio 
Lucros acumulados 
 
311.081,00 
 
 
 
311.081,00 
 
 
 
177 
 
D 
 
C 
C 
Lucros Acumulados 
Reserva Legal 
Reserva de Contingencia 
 
45.554,00 
 
 
 
15.554,00 
32 
 
 
 30.000,00 
 
 
178 
D 
C 
Lucros Acumulados 
Dividendos a pagar 
 
132.763,00 
 
 
 
132.763,00 
 
 
 
 
179 
 
D 
 
 
 
 
C 
 
Dividendos a pagar 
 
 
 
 
caixa 
 
120.000,00 
 
 
 
 
 
 
120.000,00 
 
 
 
Pgto. 
dividendos 
ano 
anterior 
 
 
 
 
 
2.4 - Balanço Patrimonial 
 
 
dez-2016 
Conta 
1 ATIVO 
1.1 Ativo Circulante 
1.1.1 Caixa e Bancos $ 1.189.673,00 
1.1.2 Aplicações financeiras $ 25.000,00 
1.1.3 Duplicatas a Receber $ - 
1.1.4 Estoques $ 373.500,00 
1.1.5 Clientes $ 723.000,00 
1.1.6 ICMS a recuperar $ - 
 Total Ativo Circulante $ 2.311.173,00 
1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo 
 
1.2.2 Contas a receber $ 127.000,00 
 Total Ativo Realizável a Longo Prazo 127.000,00 
1.3 Ativo Permanente 
 
1.3.1 Investimentos $ 420.000,00 
1.3.2.1 Imobilizado 
 
1.3.2.1.1 Veiculos $ 50.000,00 
 (-) Depreciacao de veiculos $ (14.800,00) 
1.3.2.1.2 Imoveis $ 125.000,00 
 (-) Depreciacao de imoveis $ (32.600,00) 
33 
 
 
1.3.2.1.3 Maquinas e Equipamentos $ 450.000,00 
(-) Depreciacao de maq e equip $ (118.933,00) 
Marcas e Patentes $ 500.000,00 
(-) Amortizacao Acumulada $ (230.000,00) 
1.3.2.2 
1.3.3 
Total Ativo Permanente $ 1.148.667,00 
ATIVO TOTAL $ 3.586.840,00 
2 PASSIVO 
 
2.1 Passivo Circulante 
2.1.1 
2.1.2 Impostos & Taxas 
 PIS a recolher $ 2.730,00 
 COFINS a recolher $ 12.600,00 
 ICMS a recolher $ 62.100,00 
2.1.3 Fornecedores $ 250.000,00 
2.1.4 Contas a Pagar $ 329,00 
2.1.5 Empréstimos e Financiamentos $ - 
2.1.6 Adiantamento de clientes 
 Dividendos a pagar $ 132.763,00 
 Salários e Encargos a Pagar $ 2.000,00 
 INSS a recolher $ 840,00 
 FGTS a recolher $ 160,00 
 
Total Passivo Circulante $ 463.522,00 
2.2 Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
2.2.1 Financiamento LP $ 150.000,00 
2.2.2 Emprestimos LP $ 140.000,00 
 Outras contas a pagar $ 250.000,00 
 Obrigaçoes a longo prazo $ 80.000,00 
 
Total Passivo Exigível a Longo Prazo $ 620.000,00 
2.3 Patrimônio Líquido 
 
2.3.1 Capital Social $ 1.600.000,00 
2.3.2 Reserva Legal $ 165.554,00 
 Reserva de Capital $ 120.000,00 
 Reserva de Contigencia $ 110.000,00 
 Reserva de lucros 
Lucros/Prejuízos Acumulados - 
Anteriores 
$ 135.000,00 
 
$ 240.000,00 
2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados $ 132.764,00 
 Total Patrimônio Líquido $ 2.503.318,00 
34 
 
 
PASSIVO TOTAL $ 3.586.840,00 
 
 
 
 
2.5 - DMPL 
 
 
 
 
Descrição da 
Conta 
 
C. Social 
Res. 
Capital 
Res. 
Legal 
Res. 
Contig. 
Res. 
Lucro 
 
L.P.A. 
 
Total PL 
Saldo Inicial 800.000 120.000,00 150.000 80.000 135.000 240.000 1.525.000 
Ajustes de 
Exercícios 
Anteriores 0 0 0 0 0 0 
Aumento/Redução 
do Capital Social 800.000 0 0 0 0 800.000 
Realização de 
Reservas 0 0 0 0 0 0 
Ações em 
Tesouraria 0 0 0 0 0 0 
Lucro/Prejuízo do 
Exercício 0 0 0 0 311.081 311.081 
Destinações 0 0 15.554,00 30.000,00 0 -45.554 -45.554 
Reserva Legal 0 0 15.554,00 0 0 15.554,00 
Reserva de 
Contigencia 0 0 0 30.000,00 0 0 30.000,00 
Dividendos - 
Distribuidos 0 0 0 0 132.763 -132.763 
Outros 0 0 0 0 0 0 
Saldo Final 1.600.000 120.000 2.815 27.495 461.232 2.503.318 
 
 
 
 
 
2.6 - DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - DFC (METODO 
DIRETO) 
 
X1 
ATIVIDADES OPERACIONAIS VALORES 
Recebimento de Clientes 943.000,00 
289.343,71
 
 
Pagamentos 
(555.827,00) (170.546,18) 
35 
 
a Fornecedores de Mercadorias 
-
 
FGTS 
INSS 
PIS - 
 
COFINS - 
 
ICMS 
 
de Salários 
 
compras de mercadoria 
 
Outros pagamentos operacionais 
 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS 387.173,00 
118.797,53
 
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO VALORES 
Venda de Imobilizado 23.000,00 
7.057,16
 
Pagamentos 
Compra de Imobilizado 
Outros pagamentos 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE 
 
(100.000,00) 
- 
30.683,32 
INVESTIMENTO (77.000,00) (23.626,16) 
 
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO VALORES 
Aumento de Capital 800.000,00 
245.466,56
 
Empréstimos 99.500,00 
30.529,90
 
Outros recebimentos de financiamento 
-
 
Pagamentos 
a Amortização de Empréstimos 
de Dividendos 
 
(330.000,00) 
 
(120.000,00) 
- 
101.254,96 
- 
36.819,98 
Outros pagamentos de financiamento 
- 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE 
FINANCIAMENTO 
 
 
449.500,00 
 
 
137.921,52 
 
AUMENTO/REDUÇÃO LÍQUIDO DE CAIXA E 759.673,00 
(300.000,00) 92.049,96 
- 
(1.920,00) 589,12 
 - 
(10.080,00) 3.092,88 
 - 
(11.350,00) 3.482,56 
 - 
(51.900,00) 15.924,64 
 - 
(6.000,00) 1.841,00 
 - 
(24.000,00) 7.364,00 
 - 
(125.000,00) 38.354,15 
 - 
(25.577,00) 7.847,87 
 
36 
 
EQUIVALENTES DE CAIXA 233.092,90 
 
 
SALDO INICIAL DE CAIXA 430.000,00 
131.938,28
 
SALDO FINAL DE CAIXA 1.189.673,00 365.031,18 
 
 
 
 
2.7 - Calculo Reservas 
 
 
 
 
 
Reserva legal 
lucro do exercicio: 311081x5%= 15.554 
limite 20% do capital social: 320.000 
 
reserva de contigencia 30.000 
 
distribuição de dividendos: 
 
lucro liquido 311.081 
Reserva Legal -15.554 
Reserva de Contigencia -30.000 
Lucro Ajustado 265.527 
Dividendos 50% do LL ajustado (estatuto 
Omisso) 
 
132763,5 
Reserva legal 
 
lucro do exercicio: 311081x5%= 15.554 
limite 20% do capital social: 320.000 
 
reserva de contigencia 30.000 
 
distribuição de dividendos: 
 
lucro liquido 311.081 
Reserva Legal -15.554 
Reserva de Contigencia -30.000 
Lucro Ajustado 265.527 
Dividendos 50% do LL ajustado (estatuto 132763,5 
37 
 
Omisso) 
 
 
 
 
2.8 - Balanço Patrimonial - Taxa Corrente 
 
 
dez-2016 
Conta 
1 ATIVO 
1.1 Ativo Circulante 
1.1.1 Caixa e Bancos 
Aplicações 
$ 1.189.673,00 365.031,18 
1.1.2 financeiras $ 25.000,00 7.670,83 
 
1.1.3 
Duplicatas a 
Receber 
 
$ - 
 
- 
1.1.4 Estoques $ 373.500,00 114.602,20 
1.1.5 Clientes $ 723.000,00 221.840,41 
1.1.6 ICMS a recuperar $ - - 
 Total Ativo Circulante $ 2.311.173,00 709.144,61 
 
Ativo Realizável a Longo 
 - 
1.2 Prazo - 
1.2.2 Contas a receber 
Total Ativo Realizável a Longo 
Prazo 
$ 127.000,00 
 
127.000,00 
38.967,82 
 
38.967,82 
 - 
1.3 Ativo Permanente - 
1.3.1 Investimentos $ 420.000,00 128.869,95 
 - 
1.3.2.1 Imobilizado - 
1.3.2.1.1 Veiculos 
(-) Depreciacao de 
veiculos 
$ 50.000,00 
 
$ (14.800,00) 
15.341,66 
 
- 4.541,13 
1.3.2.1.2 Imoveis 
(-) Depreciacao de 
imoveis 
$ 125.000,00 
 
$ (32.600,00) 
38.354,15 
 
- 10.002,76 
 
1.3.2.1.3 
Maquinas e 
Equipamentos 
 
$ 450.000,00 
 
138.074,94 
 (-) Depreciação de 
maq e equip 
 
$ (118.933,00) 
 
- 36.492,59 
 Marcas e Patentes 
(-) Amortização 
Acumulada 
$ 500.000,00 
 
$ (230.000,00) 
153.416,60 
 
- 70.571,64 
1.3.2.2 - 
38 
 
 
1.3.3 
Total AtivoPermanente 
 
$ 1.148.667,00 
- 
352.449,17 
 
ATIVO 
 - 
 TOTAL $ 3.586.840,00 $ 1.100.561,61 
2 PASSIVO 
 
2.1 Passivo Circulante 
2.1.1 
Impostos & 
 
2.1.2 Taxas 
 PIS a recolher 
COFINS a 
recolher 
$ 2.730,00 
 
$ 12.600,00 
837,65 
 
3.866,10 
 ICMS a recolher $ 62.100,00 19.054,34 
2.1.3 Fornecedores $ 250.000,00 76.708,30 
2.1.4 Contas a Pagar $ 329,00 100,95 
 
2.1.5 
Empréstimos e 
Financiamentos 
 
$ - 
 
- 
 
2.1.6 
Adiantamento de 
clientes 
 
- 
 Dividendos a 
pagar 
 
$ 132.763,00 
 
40.736,10 
 Salários e 
Encargos a Pagar 
 
$ 2.000,00 
 
613,67 
 INSS a recolher $ 840,00 257,74 
 FGTS a recolher $ 160,00 49,09 
 
Total Passivo 
 - 
 Circulante $ 463.522,00 142.223,94 
 
2.2 
Passivo Exigível a 
Longo Prazo 
 
2.2.1 Financiamento LP $ 150.000,00 46.024,98 
2.2.2 Empréstimos LP 
Outras contas a 
pagar 
$ 140.000,00 
 
$ 250.000,00 
42.956,65 
 
76.708,30 
 Obrigações a 
longo prazo 
 
$ 80.000,00 
 
24.546,66 
 
Total Passivo Exigível a 
Longo Prazo 
 
$ 620.000,00 
 
190.236,59 
2.3 Patrimônio Líquido 
 
2.3.1 Capital Social $ 1.600.000,00 $ 426.323,20 
2.3.2 Reserva Legal $ 165.554,00 43.186,75 
39 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
2.3.3 
Total Patrimônio 
Líquido $ 2.503.318,00 $ 768.101,08 
 
PASSIVO 
TOTAL $ 3.586.840,00 $ 1.100.561,61 
 
Data cotação utilizada: 30/12/2016 3,2591 
Taxa: 
1 REAL BRASIL/BRL (790) = 0,3068332 DOLAR DOS EUA/USD (220) 
1 DOLAR DOS EUA/USD (220) = 3,2590997 REAL BRASIL/BRL (790) 
 
Data cotação utilizada: 31/12/2015 
Taxa: 
1 REAL BRASIL/BRL (790) = 0,2560951 DOLAR DOS EUA/USD 
(220) 
1 DOLAR DOS EUA/USD (220) = 3,9047994 REAL BRASIL/BRL 
(790) 
 
Data cotação utilizada: 01/06/2016 
Taxa: 
1 REAL BRASIL/BRL (790) = 0,2768089 DOLAR DOS EUA/USD 
(220) 
1 DOLAR DOS EUA/USD (220) = 3,6126006 REAL BRASIL/BRL 
(790) 
 
 
Capital Social $ 204.876,08 
$ 221.447,12 
Reserva Legal $ 38.414,27 
$ 4.772,48 
Reserva de Capital $ 30.731,41 
Reserva de Contigencia $ 20.487,61 
$ 9.205,00 
Reserva de 
Capital 
 
$ 120.000,00 
 
$ 30.731,41 
Reserva de 
Contigencia 
 
$ 110.000,00 
 
29.692,60 
Reserva de lucros 
Variacao Cambial 
Positiva 
$ 135.000,00 $ 34.572,84 
 
$ 101.395,05 
Lucros/Prejuízos 
Acumulados - 
Anteriores 
 
 
$ 240.000,00 
 
 
$ 61.462,82 
Lucros/Prejuízos 
Acumulados 
 
$ 132.764,00 
 
$ 40.736,40 
 
40 
 
 
Reserva de lucros $ 34.572,84 
Lucros/Prejuízos Acumulados - 
Anteriores 
 
$ 61.462,82 
Lucros/Prejuízos Acumulados $ 40.736,40 
 
 
 
 
 
2.9 - Demonstração do Resultado 
 
 
 
Descrição jun-2007 
VENDA DE MERCADORIAS $ 754.400,00 
(-) Deduções Impostos $ - 
(-) Deduções Comissões $ - 
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 754.400,00 
(-) Custo de Produção $ (234.000,00) 
LUCRO BRUTO $ 520.400,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (183.819,00) 
Despesas c/ depreciação e amortização $ (108.333,00) 
Despesas com salários $ (24.000,00) 
Despesas de Telefone $ (2.983,00) 
Despesas com Material de Escritorio $ (125,00) 
Despesas de Agua $ (1.408,00) 
Despesas com FGTS $ (1.920,00) 
Despesas com INSS $ (10.080,00) 
Despesas de PIS $ (5.980,00) 
Despesas de COFINS $ (27.600,00) 
Despesas de Luz $ (1.390,00) 
RESULTADO OPERACIONAL $ 336.581,00 
Receitas Financeiras = 
Receita de Imobilizado $ 5.000,00 
Custo na Venda Imobilizado $ - 
Despesas financeiras $ (20.000,00) 
Despesas IOF $ (500,00) 
Despesas Variação Monetaria $ (10.000,00) 
RESULTADO TRIBUTÁVEL $ 311.081,00 
(-) Imposto sobre Lucro $ - 
LUCRO LÍQUIDO $ 311.081,00 
41 
 
 CAIXA 
D C 
si 430.000,00 2.000,00 2 si 
21 400.000,00 160,00 3 
30 135.000,00 840,00 4 
61 23.000,00 200.000,00 5 
68 100.000,00 8.100,00 6 
76 800.000,00 36.900,00 7 
77 100.000,00 100.000,00 8 
110 99.500,00 20.000,00 9 
164 70.000,00 2.000,00 25 
102 138.000,00 160,00 26 
 840,00 27 
 6.000,00 28 
 3.250,00 31 
 15.000,00 32 
 1.123,00 33 
 100.000,00 40 
 1.080,00 41 
 2.000,00 45 
 160,00 46 
 840,00 47 
 2.000,00 51 
 160,00 52 
 840,00 53 
 
IMOVEIS 
D C 
125.000,00 
125.000,00 
 125.000,00 
 
3 - METODO MONETARIO 
 
 
 
3.1 - CONTAS "T" - EMPRESA "O PÃO S.A." 
 
 
 
 
 
si 
76 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CAPITAL SOCIAL 
D C 
 800.000,00 
800.000,00 
 1.600.000,00 
Amortizaçao 
Marcas e 
Patentes 
 
 
1.600.000,00 
 
42 
 
ICMS a recuperar 
D C 
 
Investimentos 
D C 
 
57 
65 
66 
67 
72 
78 
79 
80 
81 
85 
89 
90 
91 
95 
99 
100 
101 
106 
121 
122 
123 
127 
131 
132 
133 
137 
141 
142 
143 
147 
151 
152 
153 
154 
169 
171 
159 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 850,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
560,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
150.000,00 
480,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
380,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
225,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
226,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
220,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
225,00 
2.000,00 
160,00 
840,00 
150.000,00 
208,00 
130.000,00 
25.000,00 
120.000,00 
2.295.500,00 1.105.827,00 
1.189.673,00 
 
43 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
81 
154 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Financiamento LP 
D C 
 150.000,00 
 150.000,00 
 150.000,00 
 
 
 
si 
40 
si 5 
1 171 
158 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si si 
si 
110 
111 
112 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
30 
68 
102 
420.000,00 
420.000,00 
 
420.000,00 
 
SI 30.000,00 84.000,00 28 si 
1 36.000,00 13.500,00 
8 18.000,00 
158 9.000,00 
159 4.500,00 
97.500,00 97.500,00 
0,00 
 
 
FORNECEDORES 
D C 
150.000 
150.000 
300.000,00 
200.000,00 
50.000,00 
300.000 550.000,00 
 250.000,00 
 
Emprestimos e 
Financiamentos 
D C 
200.000,00 200.000,00 
130.000,00 100.000,00 
 10.000,00 
 20.000,00 
330.000,00 330.000,00 
 0,00 
 
CONTAS A RECEBER 
D C 
500.000,00 135.000,00 
 100.000,00 
 138.000,00 
 
500.000,00 
 
373.000,00 
 127.000,00 
 
 
Maqui. Equipamentos 
D C 
350.000,00 
100.000,00 
 
 
44 
 
 
 
 
450.000,00 
 
 
450.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
SI 
1 
8 
158 
159 
 
18 7 
22 32 
161 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
6 si 
31 19 
23 
162 
166 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
si 
20 
24 
163 
167 
 
 
 
 
 
 
 
 
APURAÇÃO 
RESULTADO 
D C 
 
 
 
 
 
 
0,00 
 
 
 
 
 
 
0,00 
 
0,00 
ESTOQUES 
D C 
300.000 30.000,00 
164.000 81.000,00 
82.000 102.000,00 
41.000 21.000,00 
20.500 
607.500 234.000,00 
373.500 
 
COFINS a recolher 
D C 
36.900,00 36.900,00 
15.000,00 3.000,00 
 12.000,00 
 10.500,00 
 2.100,00 
51.900,00 64.500,00 
 12.600,00 
 
 
PIS a recolher 
D C 
8.100,00 8.100,00 
3.250,00 650,00 
 2.600,00 
 2.275,00 
 455,00 
11.350,00 14.080,00 
 2.730,00 
 
Marcas e Patentes 
D C 
500.000,00 
 
 
 
500.000,00 
 
 
 
 
 
500.000,00 
 
45 
 
 
 
 
 
 
 
 
14 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
17 
21 
160 
164 
2 si25 14 
45 
51 
65 
78 
89 
99 
121 
131 
141 
151 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
DESP SALARIOS 
D C 
24.000 
24.000 
 
SALARIOS A 
PAGAR 
D C 
2.000,00 2.000,00 
2.000,00 24.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
24.000,00 26.000,00 
 2.000,00 
 
Receita de Vendas 
D C 
 82.000,00 
328.000,00 
287.000,00 
57.400,00 
 754.400,00 
 
 
Dividendos a pagar 
D C 
120.000,00 120.000,00 
132.763,00 
120.000,00 252.763,00 
 132.763,00 
 
46 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
18 
22 
161 
165 
4 si 
27 16 
47 
53 
67 
80 
91 
101 
123 
133 
143 
153 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
9 
33 
41 
57 
72 
85 
106 
95 
 
 
 
127 
si 3 si 
10 26 15 
11 46 
12 52 
13 66 
79 
90 
100 
122 
132 
142 
152 
INSS a recolher 
D C 
840,00 840,00 
840,00 10.080,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
840,00 
10.080,00 10.920,00 
 840,00 
 
CMV 
D C 
30.000 
81.000 
102.000 
21.000 
 
234.000 
 
 
VEICULOS 
D C 
80.000,00 30.000,00 
80.000,00 30.000,00 
 50.000,00 
 
CONTAS A PAGAR 
D C 
20.000,00 20.000,00 
1.123,00 2.983,00 
1.080,00 1.408,00 
850,00 125,00 
560,00 1.390,00 
480,00 
225,00 
380,00 
 
226,00 
 
 
FGTS a recolher 
D C 
160,00 160,00 
160,00 1.920,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
160,00 
 
47 
 
137 
147 
169 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
10 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 77 si 
17 
160 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Empréstimos LP 
220,00 
225,00 
208,00 
 
25.577,00 25.906,00 
 329,00 
 
 
1.920,00 2.080,00 
 160,00 
 
Outras contas a 
pagar 
D C 
 
 
0,00 
250.000,00 
 
250.000,00 
250.000,00 
 
 
 
DUPLICATAS REC. 
D C 
 
0 0,00 
 
 
DESP. Telefone 
D C 
2.983,00 
2.983,00 
 
 
Clientes 
D C 
373.000,00 
100.000,00 
350.000,00 
100.000,00 
823.000,00 100.000,00 
723.000,00 
 
Obrigaçoes a 
longo prazo 
D C 
 80.000,00 
0,00 80.000,00 
 80.000,00 
 
48 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
SI 
 
 
 
 
 
 
 
si si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si 
172 
si 
173 
 
 
 
 
 
 
 
 
(-) Amortização 
Acumulada 
Depreciação acum 
de Veículos 
D C 
 140.000,00 
 140.000,00 
 140.000,00 
 
APLIC FINACEIRAS 
D C 
25.000 
25.000 
 
ADIANT FORNECED 
D C 
 
0,00 
 
Reserva Legal 
D C 
 150.000,00 
15.554,00 
 165.554,00 
 165.554,00 
 
Reserva de Capital 
D C 
 120.000,00 
 120.000,00 
 120.000,00 
 
Reserva de 
Contingencia 
D C 
 80.000,00 
30.000,00 
 110.000,00 
 110.000,00 
 
Depreciação acum. de 
Imóveis 
D C 
 27.600,00 
5.000,00 
0 32.600,00 
 32.600,00 
 
Depreciação acum de Maq e 
Equip 
D C 
 75.600,00 
43.333,00 
0,00 118.933,00 
 118.933,00 
 
49 
 
 
si si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
11 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
si si 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
12 13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
15 
 
 
 
 
 1.390,00 
D C 
12.000,00 16.800,00 
10.000,00 
12.000,00 26.800,00 
 14.800,00 
 
D C 
 180.000,00 
50.000,00 
0,00 230.000,00 
 230.000,00 
 
DESP. Agua 
D C 
1.408,00 
 
1.408,00 
 
 
Reserva de lucros 
D C 
 135.000,00 
 135.000,00 
 135.000,00 
 
Lucros e Prejuízos 
Acumulados 
D C 
 240.000,00 
 240.000,00 
 240.000,00 
 
DESP. Material de 
Escritório 
D C 
125,00 
125,00 
 
 
DESP. Energia 
D C 
1.390,00 
 
DESP. FGTS 
D C 
1.920,00 
1.920,00 
 
50 
 
Resultado 
D C 
24.000,00 754.400,00 
234.000,00 5.000,00 
2.983,00 
1.408,00 
 
IOS s/ emprestimos 
D C 
500,00 
 
 
 
 
 
16 
 
 
 
 
 
 
 
 
19 
23 
162 
166 
 
 
 
 
 
 
 
64 
28 
29 
168 
 
 
 
 
 
 
20 
24 
163 
167 
 
 
 
 
 
 
 
61 
17 
21 
160 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
112 62 63 
64 
 
 
 
 
 
 
 
 
DESP. INSS 
D C 
10.080 
10.080 
 
ICMS A RECOLHER 
D C 
84.000,00 
6.000,00 
13.500,00 
18.000,00 
72.000,00 
63.000,00 
103.500,00 165.600,00 
 
 
DESP. PIS 
D C 
650,00 
2.600,00 
2.275,00 
455,00 
 
5.980,00 
 
DESP. COFINS 
D C 
3.000,00 
12.000,00 
10.500,00 
2.100,00 
 
27.600,00 
 
Venda de Imobilizado 
D C 
18.000,00 
 
 
18.000,00 
23.000,00 
 
 
23.000,00 
 5.000,00 
 
Juros Passivos 
D C 
20.000,00 
20.000,00 
 
 
Custo Venda Imobilizado 
D C 
30.000,00 12.000,00 
18.000,00 
30.000,00 30.000,00 
0,00 
 
51 
 
 
Despe. Amortização 
D C 
50.000,00 0,00 
50.000,00 0,00 
50.000,00 
 
Despe. Depreciação 
de Veículos 
D C 
10.000,00 0,00 
10.000,00 0,00 
10.000,00 
 
 
 
 
 
 
 
111 
 
 
 
 
 
 
 
 
172 173 
 
 
 
 
 
 
 
 
Lucros Acumulados 
D C 
45.554,00 
132.763,00 
311.081,00 
500,00 
125,00 
1.390,00 
1.920,00 
10.080,00 
5.980,00 
27.600,00 
0,00 
500,00 
10.000,00 
20.000,00 
108.333,00 
 
448.319,00 759.400,00 
311.081,00 311.081,00 
 
Variação Monetária 
D C 
10.000,00 
10.000,00 
 
Despesas Depre. de 
Imóveis 
D C 
5.000 0,00 
5.000 0,00 
5.000 
 
Despe. Deprec.o de 
Maq e Equip 
D C 
43.333,00 
43.333,00 0,00 
43.333,00 
 
52 
 
 
178.317,00 311.081,00 
132.764,00 
 
 
 
 
 
3.2 - Balancete de Verificação 
 
 
 
 
Conta Débito Crédito 
 
 
Caixa 
 
 
430.000,00 
 
Clientes 373.000,00 
 
Estoque 300.000,00 
 
Aplicação financeira 25.000,00 
 
ICMS a Recuperar 30.000,00 
 
Contas a Receber 500.000,00 
 
Investimentos 420.000,00 
 
Imoveis 125.000,00 
 
Maquinas e equipamentos 350.000,00 
 
Veículos 80.000,00 
 
Marcas e Patentes 500.000,00 
 
 
(-) Depreciação de imóveis 
 
27.600,00 
(-) Depreciação de maq e equip 
 
75.600,00 
(-) Depreciação de veiculos 
 
16.800,00 
(-) Amortização Acumulada 
 
180.000,00 
Fornecedores 
 
300.000,00 
Empréstimos e Financiamentos 
PIS a recolher 
 
200.000,00 
53 
 
 
 8.100,00 
COFINS a recolher 
 
36.900,00 
Contas a Pagar 
 
20.000,00 
Dividendos a pagar 
 
120.000,00 
Salários a pagar 
 
2.000,00 
INSS a recolher 
 
840,00 
FGTS a recolher 
 
160,00 
Outras contas a pagar 
 
250.000,00 
Obrigações a longo prazo 
 
80.000,00 
Financiamento LP 
 
150.000,00 
Empréstimos LP 
 
140.000,00 
Capital Social 
 
800.000,00 
Reserva Legal 
 
150.000,00 
Reserva de Capital 
 
120.000,00 
Reserva de Contingencia 
 
80.000,00 
Reserva de lucros 
 
135.000,00 
Lucros e Prejuízos Acumulados 
 
240.000,00 
Totais 3.133.000,00 3.133.000,00 
 
 
 
 
 
3.3 - Diário 01/2016Lanç. Data D/C Conta Débito Crédito Histórico 
Janeiro 
 
1 
1-jan D 
D 
 
C 
Estoque 
ICMS a recuperar 
 
Fornecedores 
164.000,00 
36.000,00 
 
 
 
200.000,00 
Compra 
54 
 
 
 
 
2 
 
5-jan 
 
D 
C 
 
Salários a pagar 
Caixa 
 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
Pgto. de 
salários, prov. 
em Dezembro 
 
 
3 
 
7-jan 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
Pgto de FGTS 
prov. em 
12/2015 
 
 
4 
20- 
jan 
 
D 
C 
 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
Pgto de INSS 
prov. em 
12/2015 
 
 
5 
21- 
jan D 
C 
EMPRESTIMOS E 
FINANCIAMENTO 
 
CAIXA 
 
200.000,00 
 
 
 
200.000,00 
 
 
6 
24- 
jan 
 
D 
C 
 
PIS A RECOLHER 
CAIXA 
 
8.100,00 
 
 
8.100,00 
 
 
7 
24- 
jan 
 
D 
C 
COFINS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
36.900,00 
 
 
36.900,00 
 
 D 
D 
C 
ESTOQUE 82.000,00 Compra 
 
8 
31- 
jan 
ICMS A 
RECUPERAR 
 
18.000,00 
 
 CAIXA 100.000,00 
 
 
9 
31- 
jan 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
20.000,00 
 
 
20.000,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
10 
TELEFONE 
CONTAS A 
2.983,00 
 PAGAR 2.983,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
11 
AGUA 
CONTAS A 
1.408,00 
 PAGAR 1.408,00 
55 
 
 
 
 
 
12 
 
D 
C 
DESPESAS C/ 
MATERAIS DE 
ESCRITORIO 
CONTAS A 
PAGAR 
 
 
125,00 
 
 
 
125,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS COM 
13 
ENERGIA 
CONTAS A 
1.390,00 
 PAGAR 1.390,00 
 
 
14 
31- 
jan D 
C 
DESPESAS DE 
SALÁRIOS 
SALÁRIOS A 
PAGAR 
 
24.000,00 
 
 
 
24.000,00 
 
 
15 
31- 
jan 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
FGTS 
FGTS A PAGAR 
 
1.920,00 
 
 
1.920,00 
 
 
16 
31- 
jan D 
C 
DESPESAS DE 
INSS 
INSS A 
RECOLHER 
 
10.080,00 
 
 
 
10.080,00 
 
 Fevereiro 
 
 
1-fev 
D 
C 
C 
 
CLIENTES 
 
100.000,00 
 
Venda 
17 
 ICMS A 
RECOLHER 
 
18.000,00 
 
 RECEITA DE 
 VENDAS 82.000,00 
 
 
18 
 
D 
C 
 
CMV 
ESTOQUE 
 
30.000,00 
 
 
30.000,00 
 
 
19 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
PIS 
PIS A RECOLHER 
 
650,00 
 
 
650,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
20 
COFINS 
COFINS A 
3.000,00 
 RECOLHER 3.000,00 
56 
 
 
 
1-fev 
D 
C 
C 
 
CAIXA 
 
400.000,00 
 
Venda 
21 
 ICMS A 
RECOLHER 
 
72.000,00 
 
 RECEITA DE 
 VENDAS 328.000,00 
 
 
22 
 
D 
C 
 
CMV 
ESTOQUE 
 
81.000,00 
 
 
81.000,00 
 
 
23 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
PIS 
PIS A RECOLHER 
 
2.600,00 
 
 
2.600,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
24 
COFINS 
COFINS A 
12.000,00 
 RECOLHER 12.000,00 
 
 
25 
5-fev 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
26 
7-fev 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
27 
20-fev 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
28 
20-fev 
D 
C 
ICMS A 
RECOLHER 
ICMS A 
RECUPERAR 
 
84.000,00 
 
 
 
84.000,00 
 
 
29 
 
D 
C 
ICMS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
6.000,00 
 
 
6.000,00 
 
 
30 
 
D CAIXA 135.000,00 
C CONTAS A RECEBER (Si) 135.000,00 
 
31 25-fev 
 
D 
 
PIS A RECOLHER 
 
3.250,00 
 
57 
 
 
 C CAIXA 3.250,00 
 
 
32 
25-fev 
 
D 
C 
COFINS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
15.000,00 
 
 
15.000,00 
 
 
33 
28-fev 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
1.123,00 
 
 
1.123,00 
 
 
 
 
 
40 
1-mar 
 
D 
C 
MAQUINAS E 
EQUIPAMENTOS 
CAIXA 
 
100.000,00 
 
 
100.000,00 
 
 
41 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
1.080,00 
 
 
1.080,00 
 
 
45 
5-mar 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
46 
7-mar 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
47 
20- 
mar 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
 
Abril 
 
51 
5-abr 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
52 
7-abr 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
53 
20-abr 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
Março 
58 
 
 
 
 
57 
30-abr 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
850,00 
 
 
850,00 
 
 
 Maio 
 
 
61 
1-mai 
 
D 
C 
 
CAIXA 23.000,00 
VENDAS DE IMOBILIZADO 
 
 
23.000,00 
 
 
D 
C 
CUSTO DA 
62 
VENDA DE 
IMOBILIZADO 
 
30.000,00 
 
 VEICULOS 30.000,00 
 
 
 
63 
DEPRECIAÇÃO 
ACUMULADO 
D VEICULOS 12.000,00 
CUSTO NA VENDA DO 
C IMOBILIZADO 12.000,00 
 
 
64 
VENDA DE 
D IMOBILIZADO 18.000,00 
CUSTO DA VENDA DO 
C IMOBILIZADO 18.000,00 
 
 
65 
5-mai 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
66 
7-mai 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
67 
20-mai 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
68 
 
D CAIXA 100.000,00 
C CONTAS A RECEBER (Si) 100.000,00 
 
 
72 
30-mai 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
560,00 
 
 
560,00 
59 
 
 
 
 
 
Junho 
 
76 
1-jun 
 
D 
C 
 
CAIXA 
CAPITAL SOCIAL 
 
800.000,00 
 
 
800.000,00 
 
 
77 
 
D 
C 
 
CAIXA 
CLIENTES 
 
100.000,00 
 
 
100.000,00 
 
 
78 
5-jun 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
79 
7-jun 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
80 
20-jun 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
81 
25-jun 
 
D 
C 
 
FORNECEDORES 
CAIXA 
 
150.000,00 
 
 
150.000,00 
 
 
 
 
85 
30-jun 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
480,00 
 
 
480,00 
 
 
 
Julho 
 
89 
5-jul 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
90 
7-jul 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
91 
20-jul 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
60 
 
 
 
 
95 
31-jul 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
380,00 
 
 
380,00 
 
 CONTAS A 
C PAGAR 100,00 
 
 Agosto 
 
 
99 
5-ago 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
100 
7-ago 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
101 
20-ago 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
102 
 
D CAIXA 138.000,00 
C CONTAS A RECEBER (Si) 138.000,00 
 
 
 
 
106 
31-ago 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
225,00 
 
 
225,00 
 
 
 Setembro 
 
 
1-set 
 
DD 
C 
 
CAIXA 
 
99.500,00 
 
110 IOF S/ 
EMPRESTIMO 
 
500,00 
 
 EMPRESTIMOS 100.000,00 
 
 
D 
C 
VARIAÇÃO 
111 
MONETARIA - 
DESPESA 
 
10.000,00 
 
 EMPRESTIMOS 10.000,00 
 
112 
JUROS 
D PASSIVOS - 20.000,00 
61 
 
 
 DESPESA 
C EMPRESTIMOS 20.000,00 
 
 
121 
5-set 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
122 
7-set 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
123 
20-set 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
127 
30-set 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
226,00 
 
 
226,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
128 
TELEFONE 
CONTAS A 
52,00 
 PAGAR 52,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS DE 
129 
AGUA 
CONTAS A 
68,00 
 PAGAR 68,00 
 
 
D 
C 
DESPESAS COM 
130 
ENERGIA 
CONTAS A 
100,00 
 PAGAR 100,00 
 
 Outubro 
 
 
131 
5-out 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
132 
7-out 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
133 
20-out 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
62 
 
 
 
 
137 31-out 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
220,00 
 
 
50,00 138 
 
 
 Novembro 
 
 
141 
5-nov 
 
D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
2.000,00 
 
 
142 
7-nov 
 
D 
C 
 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
160,00 
 
 
143 
20-nov 
 
D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
840,00 
 
 
 
 
147 
30-nov 
 
D 
C 
CONTAS A 
PAGAR 
CAIXA 
 
225,00 
 
 
225,00 
 
 
 Dezembro 
 
 
151 
5- 
dez D 
C 
SALARIOS A 
PAGAR 
 
CAIXA 
 
2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
152 
7- 
dez D 
C 
FGTS A PAGAR 
CAIXA 
 
160,00 
 
 
 
160,00 
 
 
153 
20- 
dez D 
C 
INSS A 
RECOLHER 
 
CAIXA 
 
840,00 
 
 
 
840,00 
 
 
154 
25- 
jun 
 
D 
C 
 
FORNECEDORES 
CAIXA 
 
150.000,00 
63 
 
 
 
 
 
 31- 
D 
D 
C 
 
 dez ESTOQUE 41.000,00 
158 
 ICMS A 
RECUPERAR 
 
9.000,00 
 
 
FORNECEDORES 
 
50.000,00 
 
 31- 
D 
D 
C 
 
 dez ESTOQUE 20.500,00 
159 
 ICMS A 
RECUPERAR 
 
4.500,00 
 
 
CAIXA 
 
25.000,00 
 
 31- 
 dez D CLIENTES 350.000,00 
160 
 
C 
ICMS A 
RECOLHER 
 
63.000,00 
 RECEITA DE 
 C VENDAS 287.000,00 
 
 
161 
D 
 
C 
CMV 
 
ESTOQUE 
102.000,00 
 
102.000,00 
 
 
162 
D 
 
C 
DESPESAS DE PIS 
 
PIS A RECOLHER 
2.275,00 
 
2.275,00 
 
 
D 
C 
DESPESA DE 
163 
COFINS 
COFINS A 
10.500,00 
 RECOLHER 10.500,00 
 
 D 
C 
C 
CAIXA 70.000,00 
 
164 
ICMS A 
RECOLHER 
 
12.600,00 
 RECEITA DE 
 VENDAS 57.400,00 
 
 
165 
D 
 
C 
CMV 
 
ESTOQUE 
21.000,00 
 
21.000,00 
 
150.000,00 
166 D DESPESAS DE PIS 455,00 
64 
 
 
 
 
 
D 
C 
DESPESA DE 
167 
COFINS 
COFINS A 
2.100,00 
 RECOLHER 2.100,00 
 
 
D 
C 
ICMS A 
168 
RECOLHER 
ICMS A 
13.500,00 
 RECUPERAR 13.500,00 
 
 
169 
31- 
dez D 
C 
CONTAS A PAGAR 
CAIXA 
 
208,00 
 
 
 
208,00 
 
 
 
 
171 
31- 
dez D 
C 
EMPRESTIMOS 
CAIXA 
 
130.000,00 
 
 
 
130.000,00 
 
 
 
 
C PIS A RECOLHER 455,00 
5.000,00 Depreciação Acumulada Imóvel C 
5.000,00 
Despesas de 
Depreciação 
imóveis D 
 
 
172 
Depreciação Acumulada Maq e 
C Equip. 43.333,00 
43.333,00 
Despesas de 
Depreciação Maq. 
E Equip. D 
 
 
173 
10.000,00 Depreciação Acumulada Veículos C 
10.000,00 
Despesas de 
Depreciação 
Veículos D 
 
 
174 
Amortização acumulada Marcas e 
C Patentes 50.000,00 
50.000,00 
Despesas de 
Amortização 
Marcas e Patentes D 
 
 
175 
65 
 
 
 
176 
D 
C 
Resultado do 
Exercício 
 
Lucros acumulados 
 
311.081,00 
 
 
 
311.081,00 
 
 D 
C 
C 
Lucros Acumulados 45.554,00 
177 Reserva Legal 
 
15.554,00 
 Reserva de 
 Contingencia 30.000,00 
 
 
178 
D 
 
C 
Lucros Acumulados 
 
Dividendos a pagar 
132.763,00 
 
132.763,00 
 
 
179 
D 
 
C 
Dividendos a pagar 
 
caixa 
120.000,00 
 
120.000,00 
 
Pgto. dividendos 
ano anterior 
 
 
 
 
 
3.4 - Balanços Patrimonial 
 
 
dez-2016 
Conta 
1 ATIVO 
1.1 Ativo Circulante 
1.1.1 Caixa e Bancos $ 1.189.673,00 
1.1.2 Aplicações financeiras $ 25.000,00 
1.1.3 Duplicatas a Receber $ - 
1.1.4 Estoques $ 373.500,00 
1.1.5 Clientes $ 723.000,00 
1.1.6 ICMS a recuperar $ - 
 Total Ativo Circulante $ 2.311.173,00 
 
1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo 
1.2.2 Contas a receber $ 127.000,00 
Total Ativo Realizável a Longo Prazo 127.000,00 
 
 
1.3 Ativo Permanente 
1.3.1 Investimentos $ 420.000,00 
1.3.2.1 Imobilizado 
 
1.3.2.1.1 Veículos $ 50.000,00 
66 
 
 
 
1.3.2.1.2 
(-) Depreciação de veículos 
imóveis 
$ (14.800,00) 
$ 125.000,00 
 
1.3.2.1.3 
(-) Depreciação de imóveis 
Maquinas e Equipamentos 
$ (32.600,00) 
$ 450.000,00 
 
 
 
1.3.2.2 
(-) Depreciação de maq e equip 
Marcas e Patentes 
(-) Amortização Acumulada 
$ (118.933,00) 
$ 500.000,00 
$ (230.000,00) 
1.3.3 
 Total Ativo Permanente $ 1.148.667,00 
 
ATIVO TOTAL $ 3.586.840,00 
2 PASSIVO 
 
2.1 Passivo Circulante 
2.1.1 
2.1.2 Impostos & Taxas 
PIS a recolher 
 
$ 2.730,00 
 COFINS a recolher $ 12.600,00 
 ICMS a recolher $ 62.100,00 
2.1.3 Fornecedores $ 250.000,00 
2.1.4 Contas a Pagar $ 329,00 
2.1.5 Empréstimos e Financiamentos $ - 
2.1.6 Adiantamento de clientes 
Dividendos a pagar 
 
$ 132.763,00 
 Salários e Encargos a Pagar $ 2.000,00 
 INSS a recolher $ 840,00 
 FGTS a recolher $ 160,00 
 
Total Passivo Circulante $ 463.522,00 
2.2 Passivo Exigível a Longo Prazo 
 
2.2.1 Financiamento LP $ 150.000,00 
2.2.2 Empréstimos LP $ 140.000,00 
 Outras contas a pagar $ 250.000,00 
 Obrigações a longo prazo $ 80.000,00 
 
Total Passivo Exigível a Longo Prazo $ 620.000,00 
2.3 Patrimônio Líquido 
 
2.3.1 Capital Social $ 1.600.000,00 
2.3.2 Reserva Legal $ 165.554,00 
 Reserva de Capital $ 120.000,00 
 Reserva de Contingencia $ 110.000,00 
 Reserva de lucros $ 135.000,00 
 Lucros/Prejuízos Acumulados - $ 240.000,00 
67 
 
 
 Anteriores 
2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados $ 132.764,00 
 Total Patrimônio Líquido $ 2.503.318,00 
 
PASSIVO TOTAL $ 3.586.840,00 
 
 
 
 
 
3.5 – DMPL 
 
 
 
 
Descrição da 
Conta 
 
C. Social 
Res. 
Capital 
Res. 
Legal 
Res. 
Contig. 
Res. 
Lucro 
 
L.P.A. 
 
Total P.L. 
Saldo Inicial 800.000 120.000,00 150.000 80.000 135.000 240.000 1.525.000 
Ajustes de 
Exercícios 
Anteriores 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
Aumento/Reduç 
ão do Capital 
Social 
 
 
800.000 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
0 
 
 
800.000 
Realização de 
Reservas 
 
0 
 
0 
 
0 
 
0 
 
0 
 
0 
Ações em 
Tesouraria 
 
0 
 
0 
 
0 
 
0 
 
00 
Lucro/Prejuízo 
do Exercício 
 
0 
 
0 
 
0 
 
0 
 
311.081 
 
311.081 
 15.554,0 
Destinações 0 0 0 30.000,00 0 -45.554 -45.554 
 15.554,0 
Reserva Legal 0 0 0 0 0 15.554,00 
Reserva de 
Contigencia 
 
0 
 
0 
 
0 
 
30.000,00 
 
0 
 
0 
 
30.000,00 
Dividendos 
Distribuidos 0 0 0 0 -132.763 -132.763 
Outros 0 0 0 0 0 0 
Saldo Final 1.600.000 120.000 2.815 30.000 27.495 461.232 2.503.318 
68 
 
3.6 - DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA - DFC (METODO 
DIRETO) 
 
 
 
 X1 
ATIVIDADES OPERACIONAIS VALORES 
 Recebimento de Clientes 943.000,00 289.343,71 
 
 Pagamentos (555.827,00) - 170.546,18 
 a Fornecedores de Mercadorias (300.000,00) - 92.049,96 
 FGTS (1.920,00) - 589,12 
 INSS (10.080,00) - 3.092,88 
 PIS (11.350,00) - 3.482,56 
 COFINS (51.900,00) - 15.924,64 
 ICMS (6.000,00) - 1.841,00 
 de Salários (24.000,00) - 7.364,00 
 compras de mercadoria (125.000,00) - 38.354,15 
 Outros pagamentos operacionais (25.577,00) - 7.847,87 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES 
OPERACIONAIS 
387.173,00 118.797,53 
 
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO VALORES 
 Venda de Imobilizado 23.000,00 7.057,16 
 Pagamentos 
 Compra de Imobilizado (100.000,00) - 30.683,32 
 Outros pagamentos 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE 
INVESTIMENTO 
(77.000,00) (23.626,16) 
 
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO VALORES 
 Aumento de Capital 800.000,00 245.466,56 
 Empréstimos 99.500,00 30.529,90 
 Outros recebimentos de financiamento - - 
 Pagamentos - 
 a Amortização de Empréstimos (330.000,00) - 101.254,96 
 de Dividendos (120.000,00) - 36.819,98 
 Outros pagamentos de financiamento - - 
CAIXA LÍQUIDO DAS ATIVIDADES DE 
FINANCIAMENTO 
449.500,00 137.921,52 
 
AUMENTO/REDUÇÃO LÍQUIDO DE 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 
759.673,00 233.092,90 
69 
 
 
 
 
SALDO INICIAL DE CAIXA 430.000,00 131.938,28 
 
SALDO FINAL DE CAIXA 1.189.673,00 365.031,18 
 
 
 
 
 
3.7 – Calculo de Reservas 
 
 
 
 
Reserva legal 
311081x5%= 
Lucro do exercício: 15.554 
Limite 20% do capital social: 320.000 
Reserva de contingencia 30.000 
Distribuição de dividendos: 
Lucro líquido 311.081 
Reserva Legal -15.554 
Reserva de Contingencia -30.000 
Lucro Ajustado 265.527 
Dividendos 50% do LL ajustado (estatuto 
Omisso) 
 
132763,5 
 
 
 
 
 
3.8 - Balanço Patrimonial - Conversão em Taxa Corrente 
 
 
 
 
dez-2016 
Conta 
1 ATIVO 
1.1 Ativo Circulante 
1.1.1 Caixa e Bancos $ 366.951,03 
1.1.2 Aplicações financeiras $ 7.670,83 
1.1.3 Duplicatas a Receber $ - 
1.1.4 Estoques $ 114.602,20 
1.1.5 Clientes $ 221.840,41 
1.1.6 ICMS a recuperar $ - 
 Total Ativo Circulante $ 711.064,47 
$ - 
70 
 
1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo $ - 
1.2.1 Adto aos sócios $ - 
1.2.2 Contas a receber $ 81.310,80 
Total Ativo Realizável a Longo Prazo 81.310,80 
$ - 
1.3 Ativo Permanente $ - 
1.3.1 Investimentos $ 128.869,95 
$ - 
1.3.2.1 Imobilizado $ - 
1.3.2.1.1 Veiculos $ 15.341,66 
(-) Depreciacao de veiculos $ (1.472,80) 
1.3.2.1.2 Imoveis $ 38.354,15 
(-) Depreciacao de imoveis $ (8.468,60) 
1.3.2.1.3 Maquinas e Equipamentos $ 138.074,94 
(-) Depreciacao de maq e equip $ (23.196,59) 
Marcas e Patentes $ 153.416,60 
(-) Amortizacao Acumulada $ (55.229,98) 
1.3.2.2 $ - 
1.3.3 $ - 
Total Ativo Permanente $ 385.689,34 
$ - 
ATIVO TOTAL $ 1.178.064,60 
 
2 
 
PASSIVO 
$ 
$ 
- 
- 
2.1 Passivo Circulante $ - 
2.1.1 0 
2.1.2 Impostos & Taxas 
PIS a recolher 
$ 
$ 
- 
837,65 
 COFINS a recolher $ 3.866,10 
 ICMS a recolher $ 19.054,34 
2.1.3 Fornecedores $ 84.379,13 
2.1.4 Contas a Pagar $ 141,14 
2.1.5 Empréstimos e Financiamentos $ - 
2.1.6 Adiantamento de clientes 
Dividendos a pagar 
$ 
$ 
- 
36.819,98 
 Salários e Encargos a Pagar $ 613,67 
 INSS a recolher $ 257,74 
 FGTS a recolher $ 
0 
49,09 
 Total Passivo Circulante $ 
$ 
146.018,85 
- 
2.2 Passivo Exigível a Longo Prazo $ - 
2.2.1 Financiamento LP $ 46.024,98 
2.2.2 Emprestimos LP $ 42.956,65 
 Outras contas a pagar $ 76.708,30 
 Obrigaçoes a longo prazo $ 
$ 
24.546,66 
- 
 Total Passivo Exigível a Longo Prazo $ 190.236,59 
71 
 
 
 $ - 
2.3 Patrimônio Líquido $ - 
2.3.1 Capital Social $ 490.933,12 
2.3.2 Reserva Legal $ 46.024,98 
 Reserva de Capital $ 36.819,98 
 Reserva de Contigencia $ 24.546,66 
 Reserva de lucros $ 41.422,48 
 Lucros/Prejuízos Acumulados - Anteriores $ 73.639,97 
2.3.3 Lucros/Prejuízos Acumulados $ 128.421,97 
 Total Patrimônio Líquido $ 841.809,17 
$ - 
 PASSIVO TOTAL $ 1.178.064,60 
 
 
Data cotação utilizada: 30/12/2016 
Taxa: 
1 REAL BRASIL/BRL (790) = 0,3068332 DOLAR DOS EUA/USD (220) 
1 DOLAR DOS EUA/USD (220) = 3,2590997 REAL BRASIL/BRL (790) 
 
 
 
Capital Social 
31/12/2015 800000 204.876,08 
01/06/2016 800000 221.447,12 
Reserva Legal 
31/12/2015 150000 38.414,26 
 
 
 
 
 
3.9 - Demonstração do Resultado 
 
 
 
 
 
Descrição jun-2007 
VENDA DE MERCADORIAS $ 754.400,00 
(-) Deduções Impostos $ - 
(-) Deduções Comissões $ - 
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS $ 754.400,00 
(-) Custo de Produção $ (234.000,00) 
LUCRO BRUTO $ 520.400,00 
(-) DESPESAS OPERACIONAIS $ (183.819,00) 
Despesas c/ depreciação e amortização $ (108.333,00) 
Despesas com salários $ (24.000,00) 
Despesas de Telefone $ (2.983,00) 
Despesas com Material de Escritorio $ (125,00) 
Despesas de Agua $ (1.408,00) 
72 
 
 
Despesas com FGTS $ (1.920,00) 
Despesas com INSS $ (10.080,00) 
Despesas de PIS $ (5.980,00) 
Despesas de COFINS $ (27.600,00) 
Despesas de Luz $ (1.390,00) 
RESULTADO OPERACIONAL $ 336.581,00 
Receitas Financeiras = 
Receita de Imobilizado $ 5.000,00 
Custo na Venda Imobilizado $ - 
Despesas financeiras $ (20.000,00) 
Despesas IOF $ (500,00) 
Despesas Variação Monetaria $ (10.000,00) 
RESULTADO TRIBUTÁVEL $ 311.081,00 
(-) Imposto sobre Lucro $ - 
LUCRO LÍQUIDO $ 311.081,00 
 
 
 
 
 
 
3.10 – Balanço Patrimonial - Taxa Monetária e Não Monetária 
 
 
 
 
 
 
Conta 
 dez-2016 
1 ATIVO 
1.1 Ativo Circulante 
1.1.1 Caixa e Bancos $ 1.189.673,00 365.031,18 
1.1.2 Aplicações financeiras $ 25.000,00 7.670,83 
1.1.3 Duplicatas a Receber $ - - 
1.1.4 Estoques $ 373.500,00 91.047,50 
1.1.5 Clientes $ 723.000,00 221.840,41 
1.1.6 ICMS a recuperar $ - - 
 Total Ativo Circulante $ 2.311.173,00 685.589,91 
 - 
1.2 Ativo Realizável a Longo Prazo 
 
- 
1.2.2 Contas a receber $ 127.000,00 38.967,82 
 Total Ativo Realizável a Longo 
Prazo 
 
127.000,00 
 
38.967,82 
 - 
1.3 Ativo Permanente - 
1.3.1 Investimentos $ 420.000,00 107.559,94 
 - 
1.3.2.1 Imobilizado - 
1.3.2.1.1 veículos $ 50.000,00 11.793,97 
73 
 
(-) depreciação de veículos $ (14.800,00) - 3.893,27 
1.3.2.1.2 imóveis $ 125.000,00 32.011,89 
(-) depreciação de imóveis $ (32.600,00) - 8.602,39 
1.3.2.1.3 Maquinas e Equipamentos $ 450.000,00 120.316,61 
 
(-) depreciação de maq e equip $ (118.933,00) - 32.656,79 
Marcas e Patentes $ 500.000,00 128.047,55 
(-) Amortização Acumulada $ (230.000,00) - 61.438,78 
1.3.2.2 - 
1.3.3 - 
Total Ativo Permanente $ 1.148.667,00 293.138,73 
- 
ATIVO TOTAL $ 3.586.840,00 1.017.696,46 
- 
2 PASSIVO - 
2.1 Passivo Circulante - 
2.1.1 - 
2.1.2 Impostos & Taxas - 
PIS a recolher $ 2.730,00 837,65 
COFINS a recolher $ 12.600,00 3.866,10 
ICMS a recolher $ 62.100,00 19.054,34 
2.1.3 Fornecedores $ 250.000,00 76.708,30