APS - C INTERMEDIARIA

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UNIVERSIDADE PAULISTA 
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS 
E COMUNICAÇÃO- ICSC 
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
APS – ATIVIDADES PRÁTICA SUPERVISIONADAS 
DP - Contabilidade Intermediaria 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 
2020 
 
VITOR RAMOS R.A: D2158C2 
 
 
 
 
 
 
 
APS – ATIVIDADES PRÁTICA SUPERVISIONADAS 
DP - Contabilidade Intermediaria 
 
 
 
 
 
 
 
 
Atividades Práticas Supervisionadas – 
APS Trabalho apresentado como 
exigência para avaliação de DP do 4º 
semestre, do curso de Ciências 
Contábeis da Universidade Paulista 
sob orientação do Profº Luis Carlos 
Terêncio. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO 
2020 
 
SUMÁRIO 
INTRODUÇÃO ................................................................................................. 04 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA. ...................................................................... .05 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ................................................................... 07 
CONCLUSÃO. .................................................................................................. 46 
REFERÊNCIAS ................................................................................................47 
FICHA DE ATIVIDADE......................................................................................48 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
INTRODUÇÃO 
 
Com base nas aulas assistidas na disciplina de contabilidade 
intermediaria durante o ano de 2018, foi desenvolvida as Atividades Práticas 
Supervisionadas. Nela foram utilizados os conceitos contábeis aprendidos e 
elaborados as demonstrações contábeis da empresa fictícia instrumento de 
estudo deste trabalho. 
A empresa base para esse estudo é a Cont Comércio E Serviço De 
Equipamentos S.A, é uma empresa comercial que atua também com prestação 
de serviços. Como atividade principal, ela atua no comércio com revenda de 
equipamentos industriais informatizados, hoje ela está entre as lideres de 
venda no ramo. 
É utilizado na empresa o regime de competência para contabilização 
dos fatos contábeis ocorridos, ao final do período serão elaboradas e 
entregues: o livro diário, livro razão, balancetes de verificação mensal, balanço 
patrimonial, demonstração do resultado de exercício, planilha de controle de 
estoque e folha de pagamento. 
Devido aos estudos e planejamentos tributários desenvolvidos para a 
Cont Comercio e Serviço de Equipamentos S.A, ela optou pelo lucro presumido 
como regime tributário a ser utilizado, o qual se mostrou mais vantajoso para a 
empresa com a menor incidência de impostos nesta situação. 
4
 
 
FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA 
 
Segundo Marion (2009), a contabilidade é o instrumento que fornece o 
máximo de informações uteis para a tomada de decisões dentro e fora da 
empresa. Todas as movimentações possíveis de mensuração monetária são 
registradas pela contabilidade, que resume os dados registrados em forma de 
relatórios e os entrega aos representantes da empresa. 
A empresa estudada utiliza o regime de competência, esse princípio 
está ligado ao fato de registrar no momento certo as vendas e despesas que 
competem a um período de tempo para apurar se a empresa deu lucro ou 
prejuízo. Nele, a receita é contabilizada no período em que é gerada, 
independente do seu recebimento e a despesas é contabilizada no período que 
for consumida, independente do pagamento. 
A Cont Comercio e Serviço de Equipamentos S.A é uma sociedade 
anônima regida pela Lei nº 6.404/1976. Nesse tipo de sociedade, a 
responsabilidade de casa sócio ou acionista é limitada ao preço de emissão 
das ações subscritas ou adquiridas por ele. Isto equivale dizer que a 
responsabilidade de cada acionista pela dividias da sociedade não vai além do 
montante de sua participação no capital da empresa. 
Segundo a Lei nº 6.404/1976, é necessário que seja feita toda a 
escrituração da entidade durante o exercício e divulgada suas demonstrações 
contábeis. 
“Art. 176. Ao fim de cada exercício social, a diretoria fará elaborar, com 
base na escrituração mercantil da companhia, as seguintes demonstrações 
financeiras, que deverão exprimir com clareza a situação do patrimônio da 
companhia e as mutações ocorridas no exercício: 
 
I - balanço patrimonial; 
 
II - demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados; 
III - demonstração do resultado do exercício;” 
Das demonstrações divulgadas pela entidade, o balanço patrimonial é 
o mais importante, pois através dele é possível identificar a saúde financeira e 
5
 
 
econômica da empresa. Ele é dividido por ativo e passivo, dentre do passivo 
encontramos também o patrimônio liquido. O ativo da empresa é o conjunto de 
bens e direitos controlados pela empresa, são os itens que trazem beneficio 
proporcionando ganho pela empresa. Enquanto o passivo representa as 
obrigações exigíveis da empresa, ou seja, as dividas que serão cobradas a 
partir da data de vencimento. Já o patrimônio liquido representa o total das 
aplicações dos proprietários na empresa, onde encontramos o capital social, os 
lucros ou prejuízos acumulados e as reservas da empresa. 
“É importante que as contas sejam classificadas no balanço de forma 
ordenada e uniforme, para permitir aos usuários uma adequada análise e 
interpretação da situação patrimonial e financeira. Visando atender a esse 
objetivo, a Lei no 6.404/76, por meio dos arts. 178 a 182, definiu como deve 
ser a disposição de tais contas, seguindo, para o Ativo, a classificação em 
ordem decrescente de grau de liquidez e, para o Passivo, em ordem 
decrescente de prioridade de pagamento das exigibilidades, ou seja: 
 
 no Ativo, são apresentadas em primeiro lugar as contas mais 
rapidamente conversíveis em disponibilidades, iniciando com o disponível 
(caixa e bancos), contas a receber, estoques, e assim sucessivamente; 
 no Passivo, classificam-se em primeiro lugar as contas cuja 
exigibilidade ocorre antes.” (MANUAL DE CONTABILIDADE SOCIETÁRIA, 
3ª ed. 2018) 
 
O sistema tributário utilizado é o lucro presumido. O Lucro Presumido é 
um tipo de regime tributário que trabalha com uma estimativa de lucro. 
Funciona assim: o empresário estima a taxa de lucro que espera obter, 
pagando impostos referentes a este percentual. Ele tem como foco a atividade 
prestada pela empresa, e só é vantajoso se o lucro for acima da estimativa. 
Esse tipo de regime tributário é muito mais utilizado do que o lucro real, 
porque é muito mais simples e fácil de ser feito. Ele define a tributação do 
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre 
Lucro Líquido (CSLL). 
6
 
 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS 
 
Com base nos estudos realizados e na utilização dos métodos, em 
sequência, seguem as seguintes demonstrações contábeis: 
• Livro Diário 
• Razonetes 
• Ficha de Controle de Estoque 
• Folha de Pagamento 
• Balancete de Verificação Mensal 
• Balanço Patrimonial 
• Demonstração do Resultado do Exercicio. 
• Lucro Presumido 
7
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Elenco de Contas 
 
 
 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2018 
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO 
CIRCULANTE 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Clientes 
Clientes 
Contas a Receber 
Contas a Receber 
Valores a Realizar 
Empréstimos a Receber 
Impostos a Recuperar 
ICMS a Recuperar 
PIS a Recuperar 
COFINS a Recuperar 
CSLL a Recuperar 
IRPJ a Recuperar 
IRRF a Recuperar 
Adiantamentos Concedidos 
Adiantamentos do 13° Salário 
Aplicações Financeiras 
Aplicações Financeiras 
ESTOQUES 
Mercadorias 
Estoques de Mercadorias 
Adiantamentos 
Adiantamentos a Fornecedores 
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
Seguros a Apropriar 
Seguros a Vencer 
NÃO CIRCULANTE 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Contas a ReceberContas a Receber - LP 
Outros Créditos 
Empréstimos a Receber - LP 
INVESTIMENTOS 
Participações Permanentes em Outras Sociedades 
Participações Societárias em Controladas 
Ágios 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 
IMOBILIZADO 
Bens de Uso 
Móveis e Utensílios 
Veículos 
Máquinas e Equipamentos 
Depreciações Acumuladas 
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 
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Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Elenco de Contas 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2018 
 
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
(-) Depreciações Acumuladas Veículos 
INTANGÍVEL 
Bens Intangíveis 
Marcas e Patentes 
Softwares 
Amortizações Acumuladas 
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 
(-) Amortizações Acumuladas Softwares 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores 
Fornecedores 
Contas a Pagar 
Contas a Pagar 
Seguros a Pagar 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar 
Financiamentos a Pagar 
Duplicatas Descontadas 
Sócios e Acionistas Contas Particulares 
Dividendos a Pagar 
Outras Obrigações 
Adiantamentos de Clientes 
Salários e Encargos Sociais 
13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 
Férias a Pagar 
FGTS a Pagar 
Salários a Pagar 
Imposto sobre a Renda e Contribuição Social 
IRPJ a Recolher 
IRPJ a Pagar 
CSLL a Recolher 
Impostos / Tributos e Contribuições 
COFINS a Recolher 
ICMS a Recolher 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
INSS a Pagar 
ISS a Recolher 
PIS a Recolher 
NÃO CIRCULANTE 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar - NC 
Financiamentos a Pagar - NC 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 
Capital Social 
RESERVAS DE CAPITAL 
Reservas de Capital 
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Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Elenco de Contas 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2018 
 
RESERVAS DE LUCROS 
Reservas de Lucros 
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 
Lucros Acumulados 
CONTAS DE RESULTADO 
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 
Receitas de Serviços 
Receitas de Serviços 
Vendas 
Receitas de Vendas 
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 
Redutoras das Receitas de Vendas 
PIS sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas 
COFINS sobre Vendas 
Devoluções e Abatimentos 
Abatimentos sobre Vendas 
Devoluções de Vendas 
Redutoras das Receitas de Serviços 
ISS sobre Receitas de Serviços 
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 
Custo das Mercadorias Vendidas 
CMV 
DESPESAS / RECEITAS 
DESPESAS FINANCEIRAS 
Encargos Financeiros 
Juros Passivos 
Juros Bancários sobre Títulos Descontados 
Despesas Financeiras 
Despesas Bancárias 
RECEITAS FINANCEIRAS 
Receitas Financeiras 
Rendimentos de Aplicações Bancárias 
Juros Ativos 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
Despesas com Pessoal 
Despesas com Vale-Refeição 
Despesas com Vale-Transporte 
Despesas com Salários 
Despesas com INSS 
Despesas com Comissões 
Despesas com Encargos Sociais INSS 
Previdência Social 
Despesas Administrativas 
Despesa com IPVA 
Despesas Gerais 
Despesas com Manutenções 
Despesas com Material de Consumo 
Despesas com Taxas e Emolumentos 
Despesas com Telefones 
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Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Elenco de Contas 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 01/10/2018 
 
Despesas com Viagens 
Despesas com Seguros 
Despesas com Água 
Despesas com Aluguéis 
Despesas com Amortizações 
Despesas com Brindes 
Despesas com Correios 
Despesas com Depreciações 
Despesas com Energia Elétrica 
Despesas com Honorários 
Despesas com Hospedagens 
Encargos Sociais 
Despesas com Férias 
Despesas com FGTS 
Despesas com 13° Salário 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO 
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 
CONTAS TRANSITÓRIAS 
TRANSITÓRIAS 
Encerramento do Exercício 
Apuração do Resultado do Exercício - ARE 
 
 
 
 
 
VITOR RAMOS 
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
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Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 
 SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 05 de Outubro de 2018 
(1) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria para revenda 246.000,00 
 D ICMS a Recuperar ICMS sobre Compra de mercadoria para 
revenda 
54.000,00 
 C Fornecedores Compra de mercadoria para revenda 300.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(2) D Salários a Pagar Pagamento de salários ref. 09/2018 8.000,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salários ref. 09/2018 8.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 10 de Outubro de 2018 
308.000,00 308.000,00 
 
(3) D Fornecedores 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento de fornecedores 
Pagamento de fornecedores 
90.000,00 
90.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 90.000,00 90.000,00 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 12 de Outubro de 2018 
(4) D CMV Custo de mercadoria vendida nesta data 187.294,00 
 C Estoques de Mercadorias Custo de mercadoria vendida nesta data 187.294,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(5) D Caixa e Equivalentes de Caixa 
C Receitas de Vendas 
Recebimento de venda ocorrida nesta data 
Recebimento de venda ocorrida nesta data 
250.000,00 
250.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(6) D 
C 
ICMS sobre Vendas 
ICMS a Recolher 
ICMS sobre vendas de mercadoria ocorrida 
ICMS sobre vendas de mercadoria ocorrida 
45.000,00 
45.000,00 
 SUBTOTAL DO DIA: 482.294,00 482.294,00 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 15 de Outubro de 2018 
(7) D Clientes Prestação de serviços realizada nesta data 
(pagamento a prazo) 
50.000,00 
 C Receitas de Serviços Prestação de serviços realizada nesta data 
(pagamento a prazo) 
 50.000,00 
 D ISS sobre Receitas de Serviços ISS sobre Prestação de serviços realizada 
nesta data (pagamento a prazo) 
2.500,00 
 C ISS a Recolher ISS sobre Prestação de serviços realizada 
nesta data (pagamento a prazo) 
 2.500,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(8) D PIS a Recuperar Retenção de IR e CRF na prestação de 
seviços 
325,00 
 D COFINS a Recuperar Retenção de IR e CRF na prestação de 
seviços 
1.500,00 
 D CSLL a Recuperar Retenção de IR e CRF na prestação de 
seviços 
500,00 
 D IRPJ a Recuperar Retenção de IR e CRF na prestação de 
seviços 
750,00 
 C Clientes Retenção de IR e CRF na prestação de 
seviços 
 3.075,00 
 SUBTOTAL DO DIA: 55.575,00 55.575,00 
 SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 31 de Outubro de 2018 
(9) D Despesas com Água Despesas operacionais ocorridas em 
10-2018 
600,00 
 D Despesas com Aluguéis Despesas operacionais ocorridas em 
10-2018 
2.000,00 
 D Despesas com Telefones Despesas operacionais ocorridas em 
10-2018 
500,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de despesas operacionais 
ocorridas em 10-2018 
 3.100,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(10) D INSS a Pagar Pagamento dos encargos trabalhistas ref. 
09-2018 
2.680,00 
D FGTS a Pagar Pagamento dos encargos trabalhistas ref. 
09-2018 
800,00 
D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar Pagamento dosencargos trabalhistas ref. 
09-2018 
200,00 
12
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento dos encargos trabalhistas ref. 
09-2018 
3.680,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(11) D ICMS a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 20.000,00 
 D PIS a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 2.000,00 
 D ISS a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 5.500,00 
 D COFINS a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 8.700,00 
 D IRPJ a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 25.520,00 
 D CSLL a Recolher Pagamento de tributos ref. 09/2018 14.976,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de tributos ref. 09/2018 76.696,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(12) D Despesas com Amortizações Amortizações ref. 10-2018 832,50 
 C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes Amortizações ref. 10-2018 415,00 
 C Amortizações Acumuladas Softwares Amortizações ref. 10-2018 417,50 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(13) D ICMS a Recolher 
C ICMS a Recuperar 
Apuração do ICMS ref. 10-2018 
Apuração do ICMS ref. 10-2018 
45.000,00 
45.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(14) D Despesas com Vale-Transporte 
D Despesas com Vale-Refeição 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento dos vales: Transporte e Refeição 
Pagamento dos vales: Transporte e Refeição 
Pagamento dos vales: Transporte e Refeição 
800,00 
1.200,00 
 
 
2.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(15) D Despesas com Seguros 
C Seguros a Vencer 
Apropriação de seguros. 
Apropriação de seguros. 
6.000,00 
6.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(16) D Despesas com Depreciações Depreciação de bens ref. 10-2018 3.369,50 
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação de bens ref. 10-2018 1.494,00 
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
C Depreciações Acumuladas Veículos 
Depreciação de bens ref. 10-2018 
Depreciação de bens ref. 10-2018 
539,50 
1.336,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(17) D Despesas com Salários 
C Salários a Pagar 
Folha de pagamento do mês 
Folha de pagamento do mês 
10.101,13 
10.101,13 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(18) D Salários a Pagar 
C INSS a Pagar 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
C Contas a Pagar 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
1.798,43 
1.023,06 
141,38 
633,99 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(19) D Despesas com Férias 
C Férias a Pagar 
Apropriação de férias 
Apropriação de férias 
1.122,35 
1.122,35 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(20) D Despesas com 13° Salário 
C 13º Salário a Pagar 
Apropriação do 13ºsalário 
Apropriação do 13ºsalário 
841,76 
841,76 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(21) D Despesas com INSS 
C INSS a Pagar 
Apropriação do Inss Patronal 
Apropriação do Inss Patronal 
2.707,00 
2.707,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(22) D Despesas com FGTS 
C FGTS a Pagar 
Apropriação de FGTS s/ folha de pagamento 
Apropriação de FGTS s/ folha de pagamento 
808,09 
808,09 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(23) D 
C 
Despesas com FGTS 
FGTS a Pagar 
Apropriação de FGTS s/ folha e 13º salário 
Apropriação de FGTS s/ folha e 13º salário 
157,13 
157,13 
 SUBTOTAL DO DIA: 158.213,89 158.213,89 
 
TOTAL DO MÊS: 
 
1.094.082,89 
 
1.094.082,89 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 05 de Novembro de 2018 
(24) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria 750.000,00 
 C Fornecedores Compra de mercadoria 750.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(25) D ICMS a Recuperar 
C Estoques de Mercadorias 
ICMS s/ compra de mercadoria 
ICMS s/ compra de mercadoria 
135.000,00 
135.000,00 
13
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 
 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(26) D Salários a Pagar Pagamento de salários ref. 10-2018 8.302,70 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salários ref. 10-2018 8.302,70 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 10 de Novembro de 2018 
893.302,70 893.302,70 
 
(27) D Fornecedores 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento de 50% da compra realizada 
Pagamento de 50% da compra realizada 
150.000,00 
150.000,00 
 SUBTOTAL DO DIA: 150.000,00 150.000,00 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 11 de Novembro de 2018 
(28) D Caixa e Equivalentes de Caixa Recebimento de serviços prestados em 
10-2018 
50.000,00 
 C Clientes Recebimento de serviços prestados em 
10-2018 
 50.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 12 de Novembro de 2018 
50.000,00 50.000,00 
 
(29) D Clientes Venda a prazo de mercadoria 1.000.000,00 
 C Receitas de Vendas Venda a prazo de mercadoria 1.000.000,00 
 D ICMS sobre Vendas ICMS s/ Venda a prazo de mercadoria 180.000,00 
 C ICMS a Recolher ICMS s/ Venda a prazo de mercadoria 180.000,00 
 D CMV Custo da venda a prazo de mercadoria 638.454,00 
 C Estoques de Mercadorias Custo da venda a prazo de mercadoria 638.454,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 15 de Novembro de 2018 
1.818.454,00 1.818.454,00 
 
(30) D 
C 
D 
C 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Receitas de Serviços 
ISS sobre Receitas de Serviços 
ISS a Recolher 
Prestação de serviços a vista 
Prestação de serviços a vista 
ISS s/ prestação de serviços a vista 
ISS s/ prestação de serviços a vista 
46.925,00 
 
2.500,00 
 
50.000,00 
 
2.500,00 
 D PIS a Recuperar Retenção de PIS/COFINS/IRRF/CSLL 325,00 
 D COFINS a Recuperar Retenção de PIS/COFINS/IRRF/CSLL1.500,00 
 D CSLL a Recuperar Retenção de PIS/COFINS/IRRF/CSLL 500,00 
 D IRRF a Recuperar Retenção de PIS/COFINS/IRRF/CSLL 750,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 25 de Novembro de 2018 
52.500,00 52.500,00 
 
(31) D Caixa e Equivalentes de Caixa Desconto de duplicatas 1.000.000,00 
 C Duplicatas Descontadas Desconto de duplicatas 1.000.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(32) D Juros Bancários sobre Títulos Descontados 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Juros s/ duplicatas descontadas 
Juros s/ duplicatas descontadas 
50.000,00 
50.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(33) D 
C 
Despesas Bancárias 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Tarifas bancárias s/ desconto de duplicatas 
Tarifas bancárias s/ desconto de duplicatas 
100,00 
100,00 
 SUBTOTAL DO DIA: 1.050.100,00 1.050.100,00 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 30 de Novembro de 2018 
(34) D Despesas com Água Despesas operacionais ref. 11/2018 500,00 
 D Despesas com Aluguéis Despesas operacionais ref. 11/2018 2.000,00 
 D Despesas com Energia Elétrica Despesas operacionais ref. 11/2018 1.000,00 
 D Despesas com Telefones Despesas operacionais ref. 11/2018 500,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Despesas operacionais ref. 11/2018 4.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(35) D ICMS a Recolher 
C ICMS a Recuperar 
Apuração do ICMS do mês 
Apuração do ICMS do mês 
144.000,00 
144.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(36) D Despesas com Seguros 
C Seguros a Vencer 
Apropriação de Seguros 
Apropriação de Seguros 
6.000,00 
6.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(37) D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de vales: transporte e refeição 800,00 
14
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
D Despesas com Vale-Refeição 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento de vales: transporte e refeição 
Pagamento de vales: transporte e refeição 
1.600,00 
2.400,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(38) D Despesas com Amortizações 
C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 
C Amortizações Acumuladas Softwares 
Amortização dos bens intangiveis 
Amortização dos bens intangiveis 
Amortização dos bens intangiveis 
832,50 
415,00 
417,50 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(39) D Despesas com Depreciações Depreciação dos bens ref. 11/2018 3.369,50 
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação dos bens ref. 11/2018 1.494,00 
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
C Depreciações Acumuladas Veículos 
Depreciação dos bens ref. 11/2018 
Depreciação dos bens ref. 11/2018 
539,50 
1.336,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(40) D Despesas com Salários 
C Salários a Pagar 
Folha de pagamento ref. 11-2018 
Folha de pagamento ref. 11-2018 
10.482,96 
10.482,96 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(41) D Salários a Pagar 
C INSS a Pagar 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
C Contas a Pagar 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
1.870,02 
1.066,86 
169,16 
634,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(42) D Despesas com Férias 
C Férias a Pagar 
Apropriação de férias 
Apropriação de férias 
1.164,77 
1.164,77 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(43) D Despesas com 13° Salário 
C 13º Salário a Pagar 
Apropriação do 13º salário 
Apropriação do 13º salário 
873,58 
873,58 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(44) D Despesas com Encargos Sociais INSS 
C INSS a Pagar 
INSS Patronal 
INSS Patronal 
3.355,71 
3.355,71 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(45) D Despesas com FGTS 
C FGTS a Pagar 
FGTS sobre apropriação de férias 
FGTS sobre apropriação de férias 
93,18 
93,18 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(46) D Despesas com FGTS 
C FGTS a Pagar 
FGTS sobre folha de pagamento 
FGTS sobre folha de pagamento 
838,64 
838,64 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(47) D Previdência Social 
C INSS a Pagar 
Apuração INSS empresa 
Apuração INSS empresa 
2.809,42 
2.809,42 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(48) D Contas a Pagar 
 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento dos vales alimentação e 
transporte 
Pagamento dos vales alimentação e 
transporte 
634,00 
 
634,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(49) D FGTS a Pagar 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento do FGTS ref. 10-2018 
Pagamento do FGTS ref. 10-2018 
808,09 
808,09 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(50) D INSS a Pagar 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento do INSS ref. 10-2018 
Pagamento do INSS ref. 10-2018 
3.730,16 
3.730,16 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(51) D 
C 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento do IRRF ref. 10-2018 
Pagamento do IRRF ref. 10-2018 
141,38 
141,38 
 SUBTOTAL DO DIA: 187.403,91 187.403,91 
 
TOTAL DO MÊS: 
 
4.201.760,61 
 
4.201.760,61 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 02 de Dezembro de 2018 
(52) D Estoques de Mercadorias Compra de mercadoria nesta data 720.000,00 
 C FornecedoresCompra de mercadoria nesta data 720.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(53) D ICMS a Recuperar 
C Estoques de Mercadorias 
ICMS s/ compra de mercadoria 
ICMS s/ compra de mercadoria 
129.600,00 
129.600,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
15
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 
(54) D Salários a Pagar Pagamento de salários ref. 11-2018 8.612,94 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de salários ref. 11-2018 8.612,94 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 08 de Dezembro de 2018 
858.212,94 858.212,94 
 
(55) D Fornecedores Pagamento de fornecedores da compra ref. 
10-2018 
150.000,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de fornecedores da compra ref. 
10-2018 
 150.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 15 de Dezembro de 2018 
150.000,00 150.000,00 
 
(56) D Caixa e Equivalentes de Caixa Venda de mercadoria a vista nessa data 1.000.000,00 
 C Receitas de Vendas Venda de mercadoria a vista nessa data 1.000.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(57) D CMV 
C Estoques de Mercadorias 
Custo de mercadoria vendida 
Custo de mercadoria vendida 
470.260,00 
470.260,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(58) D ICMS sobre Vendas ICMS sobre mercadoria vendida 180.000,00 
 C ICMS a Recolher ICMS sobre mercadoria vendida 180.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 21 de Dezembro de 2018 
1.650.260,00 1.650.260,00 
 
(59) D Aplicações Financeiras 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Aplicação Financeira 
Aplicação Financeira 
500.000,00 
500.000,00 
 SUBTOTAL DO DIA: 500.000,00 500.000,00 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 25 de Dezembro de 2018 
(60) D Duplicatas Descontadas Pagamento de duplicata descontada em 
12/11/2018 
1.000.000,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de duplicata descontada em 
12/11/2018 
 1.000.000,00 
 
SUBTOTAL DO DIA: 
SÃO JOSÉ DO RIO PRETO, 31 de Dezembro de 2018 
1.000.000,00 1.000.000,00 
 
(61) D ICMS a Recolher Apuração do ICMS 126.980,00 
 C ICMS a Recuperar Apuração do ICMS 126.980,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(62) D Aplicações Financeiras 
C Rendimentos de Aplicações Bancárias 
Rendimento de aplicação financeira 
Rendimento de aplicação financeira 
50.000,00 
50.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(63) D ISS a Recolher 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento de tributos 
Pagamento de tributos 
5.000,00 
5.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(64) D INSS a Pagar 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamentos de encargos trabalhistas 
Pagamentos de encargos trabalhistas 
3.876,78 
3.876,78 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(65) D Contas a Pagar 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagemento de despesas trabalhistas 
Pagemento de despesas trabalhistas 
634,00 
634,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(66) D FGTS a Pagar 
C Caixa e Equivalentes de Caixa 
Pagamento de encargos trabalhistas 
Pagamento de encargos trabalhistas 
838,64 
838,64 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(67) D Despesas com Água Despesas operacionais do mês 5.600,00 
 D Despesas com Aluguéis Despesas operacionais do mês 42.000,00 
 D Despesas com Energia Elétrica Despesas operacionais do mês 14.000,00 
 D Despesas com Telefones Despesas operacionais do mês 1.500,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Despesas operacionais do mês 63.100,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(68) D Despesas com Amortizações Amortização de bens do mês 832,50 
 C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes Amortização de bens do mês 415,00 
 C Amortizações Acumuladas Softwares Amortização de bens do mês 417,50 
16
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 
 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(69) D Despesas com Depreciações Depreciação de bens do mês 3.369,50 
 C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam Depreciação de bens do mês 1.494,00 
 C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios Depreciação de bens do mês 539,50 
 C Depreciações Acumuladas Veículos Depreciação de bens do mês 1.336,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(70) D Despesas com Vale-Refeição Pagamento de despesas com vales: refeição 
e transporte 
1.600,00 
 D Despesas com Vale-Transporte Pagamento de despesas com vales: refeição 
e transporte 
800,00 
 C Caixa e Equivalentes de Caixa Pagamento de despesas com vales: refeição 
e transporte 
 2.400,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(71) D Despesas com Salários 
C Salários a Pagar 
Folha de pagamento do mês 
Folha de pagamento do mês 
10.762,50 
10.762,50 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(72) D Salários a Pagar 
C INSS a Pagar 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
C Contas a Pagar 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
Descontos na folha de pagamento 
1.889,96 
1.100,58 
155,38 
634,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(73) D Despesas com Férias 
C Férias a Pagar 
C 13º Salário a Pagar 
Apropriação de férias 
Apropriação de férias 
Apropriação de férias 
1.387,17 
1.195,83 
191,34 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(74) D Despesas com 13° Salário 
C 13º Salário a Pagar 
C INSS a Pagar 
Apropriação do 13º salário 
Apropriação do 13º salárioApropriação do 13º salário 
1.040,37 
896,87 
143,50 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(75) D Despesas com FGTS 
C FGTS a Pagar 
Apropriação do FGTS 
Apropriação do FGTS 
861,00 
861,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(76) D Despesas com INSS 
C INSS a Pagar 
INSS sobre a folha de pagamento 
INSS sobre a folha de pagamento 
2.884,35 
2.884,35 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(77) D Despesas com Seguros 
C Seguros a Vencer 
Apropriação de seguros 
Apropriação de seguros 
6.000,00 
6.000,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(78) D IRRF a Recuperar 
C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
Apuração IRRF 
Apuração IRRF 
750,00 
750,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(79) D Juros Ativos ENCERRAMENTO DAS CONTAS 5.488,00 
 D Receitas de Serviços ENCERRAMENTO DAS CONTAS 1.030.000,00 
 D Receitas de Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 3.930.000,00 
 D Rendimentos de Aplicações Bancárias ENCERRAMENTO DAS CONTAS 96.980,00 
 C Apuração do Resultado do Exercício - ARE ENCERRAMENTO DAS CONTAS 5.062.468,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(80) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE ENCERRAMENTO DAS CONTAS 3.584.415,11 
 C Abatimentos sobre Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 35.000,00 
 C CMV ENCERRAMENTO DAS CONTAS 1.800.008,00 
 C COFINS sobre Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 78.300,00 
 C Despesa com IPVA ENCERRAMENTO DAS CONTAS 6.500,00 
 C Despesas Bancárias ENCERRAMENTO DAS CONTAS 6.180,00 
 C Despesas com 13° Salário ENCERRAMENTO DAS CONTAS 10.255,71 
 C Despesas com Água ENCERRAMENTO DAS CONTAS 8.600,00 
 C Despesas com Aluguéis ENCERRAMENTO DAS CONTAS 136.000,00 
 C Despesas com Amortizações ENCERRAMENTO DAS CONTAS 9.997,50 
 C Despesas com Brindes ENCERRAMENTO DAS CONTAS 7.500,00 
 C Despesas com Comissões ENCERRAMENTO DAS CONTAS 34.000,00 
 C Despesas com Correios ENCERRAMENTO DAS CONTAS 3.000,00 
 C Despesas com Depreciações ENCERRAMENTO DAS CONTAS 40.483,50 
 C Despesas com Encargos Sociais INSS ENCERRAMENTO DAS CONTAS 3.355,71 
 C Despesas com Energia Elétrica ENCERRAMENTO DAS CONTAS 19.300,00 
17
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Extrato do Diário 
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Lcto Tipo Conta Histórico Débito Crédito 
 
 
C Despesas com Férias ENCERRAMENTO DAS CONTAS 16.174,29 
C Despesas com FGTS ENCERRAMENTO DAS CONTAS 11.358,04 
C Despesas com Honorários ENCERRAMENTO DAS CONTAS 90.000,00 
C Despesas com Hospedagens ENCERRAMENTO DAS CONTAS 65.000,00 
C Despesas com INSS ENCERRAMENTO DAS CONTAS 34.401,35 
C Despesas com Manutenções ENCERRAMENTO DAS CONTAS 7.000,00 
C Despesas com Material de Consumo ENCERRAMENTO DAS CONTAS 8.900,00 
C Despesas com Salários ENCERRAMENTO DAS CONTAS 121.346,59 
C Despesas com Seguros ENCERRAMENTO DAS CONTAS 30.500,00 
C Despesas com Taxas e Emolumentos ENCERRAMENTO DAS CONTAS 1.680,00 
C Despesas com Telefones ENCERRAMENTO DAS CONTAS 8.400,00 
C Despesas com Vale-Refeição ENCERRAMENTO DAS CONTAS 14.900,00 
C Despesas com Vale-Transporte ENCERRAMENTO DAS CONTAS 11.100,00 
C Despesas com Viagens ENCERRAMENTO DAS CONTAS 8.500,00 
C Devoluções de Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 200.000,00 
C ICMS sobre Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 631.800,00 
C ISS sobre Receitas de Serviços ENCERRAMENTO DAS CONTAS 51.500,00 
C Juros Bancários sobre Títulos Descontados ENCERRAMENTO DAS CONTAS 50.000,00 
C Juros Passivos ENCERRAMENTO DAS CONTAS 3.600,00 
C PIS sobre Vendas ENCERRAMENTO DAS CONTAS 16.965,00 
C Previdência Social ENCERRAMENTO DAS CONTAS 2.809,42 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(81) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
C CSLL a Recolher 
APURAÇÃO DO EXERCICIO - CSLL 
APURAÇÃO DO EXERCICIO - CSLL 
72.108,00 
72.108,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(82) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 
C IRPJ a Pagar 
APURAÇÃO DO EXERCICIO - IRPJ 
APURAÇÃO DO EXERCICIO - IRPJ 
100.260,00 
100.260,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(83) D 
C 
Apuração do Resultado do Exercício - ARE 
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
ENCERRAMENTO DAS CONTAS 
ENCERRAMENTO DAS CONTAS 
293.856,00 
117.036,00 
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício ENCERRAMENTO DAS CONTAS 176.820,00 
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------ 
(84) D Apuração do Resultado do Exercício - ARE 
C Lucros Acumulados 
TRANSFERENCIA DE LUCROS 
TRANSFERENCIA DE LUCROS 
1.184.196,89 
1.184.196,89 
 SUBTOTAL DO DIA: 10.579.910,77 10.579.910,77 
 
TOTAL DO MÊS: 
 
14.738.383,71 
 
14.738.383,71 
 
TOTAL DO DIÁRIO: 
 
20.034.227,21 
 
20.034.227,21 
 
 
VITOR RAMOS 
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
18
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
2.000,00 (SI) 
2.000,00 
 
13º Salário a Pagar 
 
Ágio por Rentabilidade Futura em 
 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
 Controladas e Coligadas 
 
 
Abatimentos sobre Vendas Amortizações Acumuladas Marcas e Caixa e Equivalentes de Caixa 
 Patentes 
 
 
Adiantamentos a Fornecedores 
 
D C 
(SI) 45.000,00 
45.000,00 
 
Adiantamentos de Clientes 
 
 
Adiantamentos do 13° Salário 
Amortizações Acumuladas Softwares 
 
D C 
 3.750,00 (SI) 
417,50 (12) 
417,50 (38) 
417,50 (68) 
 5.002,50 
 
Aplicações Financeiras 
 
D C 
(59) 500.000,00 
(62) 50.000,00 
 
550.000,00 
 
Apuração do Resultado do Exercício - 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
 
D C 
 634,00 (48) 
808,09 (49) 
3.730,16 (50) 
141,38 (51) 
8.612,94 (54) 
150.000,00 (55) 
 Continua... 
 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
 
D C 
 500.000,00 (59) 
1.000.000,00 (60) 
5.000,00 (63) 
3.876,78 (64) 
634,00 (65) 
838,64 (66) 
 Continua... 
 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
 ARE 
 
D C 
 7.500,00 (SI) 
841,76 (20) 
873,58 (43) 
191,34 (73) 
896,87 (74) 
 10.303,55 
 
D C 
(SI) 100.000,00 
100.000,00 
 
D C 
(SI) 1.214.425,00 8.000,00 (2) 
(5) 250.000,00 90.000,00 (3) 
(28) 50.000,00 3.100,00 (9) 
(30) 46.925,00 3.680,00 (10) 
(31) 1.000.000,00 76.696,00 (11) 
(56) 1.000.000,00 2.000,00 (14) 
 Continua... 
 
D C 
(SI) 35.000,00 35.000,00 (80) 
 0,00 
 
D C 
 3.750,00 (SI) 
415,00 (12) 
415,00 (38) 
415,00 (68) 
 4.995,00 
 
D C 
 8.302,70 (26) 
150.000,00 (27) 
50.000,00 (32) 
100,00 (33) 
4.000,00 (34) 
2.400,00 (37) 
 Continua... 
 
D C 
(SI) 2.000,00 
2.000,00 
 
D C 
(80) 3.584.415,11 5.062.468,00 (79) 
(83) 293.856,00 
(84) 1.184.196,89 
 0,00 
 
DC 
 63.100,00 (67) 
2.400,00 (70) 
1.423.295,31 
 
19
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
1.200.000,00 (SI) 
1.200.000,00 
 
Capital Social 
 
 
Clientes 
 
D C 
(SI) 380.000,00 3.075,00 (8) 
(7) 50.000,00 50.000,00 (28) 
(29) 1.000.000,00 
1.376.925,00 
 
CMV 
 
D C 
(SI) 504.000,00 1.800.008,00 (80) 
(4) 187.294,00 
(29) 638.454,00 
(57) 470.260,00 
 0,00 
 
COFINS a Recolher 
 
D C 
(11) 8.700,00 8.700,00 (SI) 
 0,00 
 
COFINS a Recuperar 
 
COFINS sobre Vendas 
 
D C 
(SI) 78.300,00 78.300,00 (80) 
 0,00 
 
Contas a Pagar 
 
D C 
(48) 634,00 633,99 (18) 
(65) 634,00 634,00 (41) 
 634,00 (72) 
 633,99 
 
Contas a Receber 
 
D C 
(SI) 120.000,00 
120.000,00 
 
Contas a Receber - LP 
 
D C 
(SI) 80.000,00 
80.000,00 
 
Contribuição Social sobre o Lucro do 
 
CSLL a Recolher 
 
D C 
(11) 14.976,00 14.976,00 (SI) 
72.108,00 (81) 
 72.108,00 
 
CSLL a Recuperar 
 
D C 
(8) 500,00 
(30) 500,00 
 
1.000,00 
 
Depreciações Acumuladas Máquinas 
e Equipamentos 
D C 
 31.500,00 (SI) 
1.494,00 (16) 
1.494,00 (39) 
1.494,00 (69) 
 35.982,00 
 
Depreciações Acumuladas Móveis e 
 Utensílios 
 
D C 
 11.375,00 (SI) 
539,50 (16) 
539,50 (39) 
539,50 (69) 
 12.993,50 
 
Depreciações Acumuladas Veículos 
 Exercício 
 
D C 
(8) 1.500,00 
(30) 1.500,00 
 
3.000,00 
 
D C 
(SI) 44.928,00 
(81) 72.108,00 
117.036,00 (83) 
 0,00 
 
D C 
 28.000,00 (SI) 
1.336,00 (16) 
1.336,00 (39) 
1.336,00 (69) 
 32.008,00 
 
20
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
 
Despesa com IPVA 
 
D C 
(SI) 6.500,00 6.500,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas Bancárias 
 
D C 
(SI) 6.080,00 
(33) 100,00 
6.180,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com 13° Salário 
 
D C 
(SI) 7.500,00 10.255,71 (80) 
(20) 841,76 
(43) 873,58 
(74) 1.040,37 
 0,00 
 
Despesas com Água 
 
D C 
(SI) 1.900,00 8.600,00 (80) 
(9) 600,00 
(34) 500,00 
(67) 5.600,00 
 0,00 
 
Despesas com Aluguéis 
 
Despesas com Amortizações 
 
D C 
(SI) 7.500,00 9.997,50 (80) 
(12) 832,50 
(38) 832,50 
(68) 832,50 
 0,00 
 
Despesas com Brindes 
 
D C 
(SI) 7.500,00 7.500,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Comissões 
 
D C 
(SI) 34.000,00 34.000,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Correios 
 
D C 
(SI) 3.000,00 3.000,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Depreciações 
 
Despesas com Encargos Sociais 
 INSS 
 
D C 
(44) 3.355,71 3.355,71 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Energia Elétrica 
 
D C 
(SI) 4.300,00 19.300,00 (80) 
(34) 1.000,00 
(67) 14.000,00 
 0,00 
 
Despesas com Férias 
 
D C 
(SI) 12.500,00 16.174,29 (80) 
(19) 1.122,35 
(42) 1.164,77 
(73) 1.387,17 
 0,00 
 
Despesas com FGTS 
 
D C 
(SI) 8.600,00 11.358,04 (80) 
(22) 808,09 
(23) 157,13 
(45) 93,18 
(46) 838,64 
(75) 861,00 
 0,00 
 
Despesas com Honorários 
 
 
D C 
(SI) 90.000,00 136.000,00 (80) 
(9) 2.000,00 
(34) 2.000,00 
(67) 42.000,00 
 0,00 
 
D C 
(SI) 30.375,00 40.483,50 (80) 
(16) 3.369,50 
(39) 3.369,50 
(69) 3.369,50 
 0,00 
 
D C 
(SI) 90.000,00 90.000,00 (80) 
 0,00 
 
21
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
30.000,00 (SI) 
30.000,00 
 
Despesas com Hospedagens 
 
D C 
(SI) 65.000,00 65.000,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com INSS 
 
D C 
(SI) 28.810,00 34.401,35 (80) 
(21) 2.707,00 
(76) 2.884,35 
 0,00 
 
Despesas com Manutenções 
 
D C 
(SI) 7.000,00 7.000,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Material de Consumo 
 
D C 
(SI) 8.900,00 8.900,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Salários 
 
Despesas com Seguros 
 
D C 
(SI) 12.500,00 30.500,00 (80) 
(15) 6.000,00 
(36) 6.000,00 
(77) 6.000,00 
 0,00 
 
Despesas com Taxas e Emolumentos 
 
D C 
(SI) 1.680,00 1.680,00 (80) 
 0,00 
 
Despesas com Telefones 
 
D C 
(SI) 5.900,00 8.400,00 (80) 
(9) 500,00 
(34) 500,00 
(67) 1.500,00 
 0,00 
 
Despesas com Vale-Refeição 
 
D C 
(SI) 10.500,00 14.900,00 (80) 
(14) 1.200,00 
(37) 1.600,00 
(70) 1.600,00 
 0,00 
 
Despesas com Vale-Transporte 
 
Despesas com Viagens 
 
D C 
(SI) 8.500,00 8.500,00 (80) 
 0,00 
 
Devoluções de Vendas 
 
D C 
(SI) 200.000,00 200.000,00 (80) 
 0,00 
 
Dividendos a Pagar 
 
 
Duplicatas Descontadas 
 
D C 
(60) 1.000.000,00 50.400,00 (SI) 
1.000.000,00 (31) 
 50.400,00 
 
Empréstimos a Pagar 
 
 
D C 
(SI) 90.000,00 121.346,59 (80) 
(17) 10.101,13 
(40) 10.482,96 
(71) 10.762,50 
 0,00 
 
D C 
(SI) 8.700,00 11.100,00 (80) 
(14) 800,00 
(37) 800,00 
(70) 800,00 
 0,00 
 
D C 
203.000,00 (SI) 
203.000,00 
22
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
91.870,00 (SI) 
91.870,00 
 
Empréstimos a Pagar - NC 
 
 
Empréstimos a Receber 
 
D C 
(SI) 10.000,00 
10.000,00 
 
Empréstimos a Receber - LP 
 
D C 
(SI) 10.000,00 
10.000,00 
 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a 
 
Estoques de Mercadorias 
 
D C 
(SI) 550.000,00 187.294,00 (4) 
(1) 246.000,00 135.000,00 (25) 
(24) 750.000,00 638.454,00 (29) 
(52) 720.000,00 129.600,00 (53) 
 470.260,00 (57) 
705.392,00 
 
Férias a Pagar 
 
D C 
 15.000,00 (SI) 
1.122,35 (19) 
1.164,77 (42) 
1.195,83 (73) 
 18.482,95 
 
FGTS a Pagar 
 
D C 
(10) 800,00 800,00 (SI) 
(49) 808,09 808,09 (22) 
(66) 838,64 157,13 (23) 
 93,18 (45) 
 838,64 (46) 
 861,00 (75) 
 1.111,31 
 
Financiamentos a Pagar 
 
Fornecedores 
 
D C 
(3) 90.000,00 359.504,00 (SI) 
(27) 150.000,00 300.000,00 (1) 
(55) 150.000,00 750.000,00 (24) 
 720.000,00 (52) 
 1.739.504,00 
 
ICMS a Recolher 
 
D C 
(11) 20.000,00 20.000,00 (SI) 
(13) 45.000,00 45.000,00 (6) 
(35) 144.000,00 180.000,00 (29) 
(61) 126.980,00 180.000,00 (58) 
 89.020,00 
 
ICMS a Recuperar 
 
D C 
(1) 54.000,00 45.000,00 (13) 
(25) 135.000,00 144.000,00 (35) 
(53) 129.600,00 126.980,00 (61) 
2.620,00 
 
ICMS sobre Vendas 
 Pagar 
 
 
Encargos Sociais sobre Férias a Financiamentos a Pagar - NC Imposto de Renda Retido na Fonte a 
 Pagar Pagar 
 
D C 
2.610,00 (SI) 
2.610,00 
D C 
60.000,00 (SI) 
60.000,00 
D C 
(SI) 226.800,00 631.800,00 (80) 
(6) 45.000,00 
(29) 180.000,00 
(58) 180.000,00 
 0,00 
 
D C 
5.520,00 (SI) 
5.520,00 
D C 
80.000,00 (SI) 
80.000,00 
D C 
(10) 200,00 900,00 (SI) 
(51) 141,38 141,38 (18) 
 169,16 (41) 
 155,38 (72) 
 750,00 (78) 
 1.774,54 
 
23
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
100.260,00 (82) 
100.260,00 
D C 
1.184.196,89 (84) 
1.184.196,89 
 
Imposto de Renda sobre Lucro do 
 
IRPJ a Recuperar 
 
Juros Bancários sobre Títulos 
 Exercício Descontados 
 
 
INSS a Pagar 
 
D C 
(10) 2.680,00 2.680,00 (SI) 
(50) 3.730,16 1.023,06 (18) 
(64) 3.876,78 2.707,00 (21) 
 1.066,86 (41) 
 3.355,71 (44) 
 2.809,42 (47) 
 Continua... 
 
INSS a Pagar 
 
D C 
 1.100,58 (72) 
143,50 (74) 
2.884,35 (76) 
 7.483,54 
 
IRPJ a Pagar 
 
 
IRPJ a Recolher 
IRRF a Recuperar 
 
D C 
(30) 750,00 
(78) 750,00 
 
1.500,00 
 
ISS a Recolher 
 
D C 
(11) 5.500,00 5.500,00 (SI) 
(63) 5.000,00 2.500,00 (7) 
 2.500,00 (30) 
 0,00 
 
ISS sobre Receitas de Serviços 
 
D C 
(SI) 46.500,00 51.500,00 (80) 
(7) 2.500,00 
(30) 2.500,00 
 0,00 
 
Juros Ativos 
Juros Passivos 
 
D C 
(SI) 3.600,00 3.600,00 (80) 
 0,00 
 
Lucros Acumulados 
 
 
Máquinas e Equipamentos 
 
D C 
(SI) 180.000,00 
180.000,00 
 
Marcas e Patentes 
 
 
D C 
(SI) 76.560,00 
(82) 100.260,00 
176.820,00 (83) 
 0,00 
 
D C 
(8) 750,00 
750,00 
D C 
(32) 50.000,0050.000,00 (80) 
 0,00 
 
D C 
(11) 25.520,00 25.520,00 (SI) 
 0,00 
 
D C 
(79) 5.488,00 5.488,00 (SI) 
 0,00 
 
D C 
(SI) 50.000,00 
50.000,00 
 
24
Account - Contabilidade Didática 
Razonetes "T" 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Aluno: VITOR RAMOS 
 
D C 
(SI) 400.000,00 
400.000,00 
 
D C 
(79) 1.030.000,00 930.000,00 (SI) 
 50.000,00 (7) 
 50.000,00 (30) 
 0,00 
 
D C 
(2) 8.000,00 8.000,00 (SI) 
(18) 1.798,43 10.101,13 (17) 
(26) 8.302,70 10.482,96 (40) 
(41) 1.870,02 10.762,50 (71) 
(54) 8.612,94 
(72) 1.889,96 
 8.872,54 
 
 
Móveis e Utensílios 
 
D C 
(SI) 65.000,00 
65.000,00 
 
Participações Societárias em 
 
Previdência Social 
 
D C 
(47) 2.809,42 2.809,42 (80) 
 0,00 
 
Receitas de Serviços 
 
Reservas de Lucros 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Salários a Pagar 
 Controladas 
 
PIS a Recolher 
 
D C 
(11) 2.000,00 2.000,00 (SI) 
 0,00 
 
PIS a Recuperar 
 
D C 
(8) 325,00 
(30) 325,00 
 
650,00 
 
PIS sobre Vendas 
Receitas de Vendas 
 
D C 
(79) 3.930.000,00 1.680.000,00 (SI) 
 250.000,00 (5) 
 1.000.000,00 (29) 
 1.000.000,00 (56) 
 0,00 
 
Rendimentos de Aplicações Bancárias 
 
D C 
(79) 96.980,00 46.980,00 (SI) 
50.000,00 (62) 
 0,00 
 
Reservas de Capital 
Seguros a Vencer 
 
D C 
(SI) 36.000,00 6.000,00 (15) 
 6.000,00 (36) 
 6.000,00 (77) 
18.000,00 
 
Softwares 
 
D C 
(SI) 25.000,00 
25.000,00 
 
Veículos 
 
 
D C 
(SI) 16.965,00 16.965,00 (80) 
 0,00 
 
D C 
50.000,00 (SI) 
50.000,00 
D C 
(SI) 80.000,00 
80.000,00 
 
D C 
150.000,00 (SI) 
150.000,00 
25
 
Account - Contabilidade Didática 
 
Controle Estoques - Médio - Mercadoria: Artigos industriais - Unidade: Unidade 
03/04/2020 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
 
Data Operação Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL Qts. Valor Unitário Valor TOTAL 
01/10/18 Estoque Inicial 550,00 1.000,00 550.000,00 
05/10/18 Compras 300,00 820,00 246.000,00 850,00 936,47 796.000,00 
12/10/18 Vendas 200,00 936,47 187.294,00 650,00 936,47 608.706,00 
05/11/18 Compras 500,00 1.230,00 615.000,00 1.150,00 1.064,09 1.223.706,00 
12/11/18 Vendas 600,00 1.064,09 638.454,00 550,00 1.064,09 585.252,00 
02/12/18 Compras 450,00 1.312,00 590.400,00 1.000,00 1.175,65 1.175.652,00 
15/12/18 Vendas 400,00 1.175,65 470.260,00 600,00 1.175,65 705.392,00 
TOTAIS: 1.250,00 1.451.400,00 1.200,00 1.296.008,00 600,00 705.392,00 
 
 
 
 
 
 
VITOR RAMOS 
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
26
 
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento SA 
FOLHA DE OUTUBRO 
FUNCIONÁRIOS 
DIAS 
TRABALHADOS 
SALARIO HORAS EXTRAS 
VALE 
REFEIÇÃO 
VALE TRANSPORTE 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
ANTÔNIO DA SILV 31 R$ 1.500,00 102,27 R$ - R$ - R$ 1.602,27 
JOSÉ DOS SANTOS 31 R$ 2.000,00 0,00 R$ - R$ - R$ 2.000,00 
MARIA SANTOS 31 R$ 3.500,00 0,00 R$ - R$ - R$ 3.500,00 
MANOEL DOS SA 31 R$ 2.900,00 98,86 R$ - R$ - R$ 2.998,86 
TOTAL GERAL - R$ 9.900,00 201,13 R$ - R$ - R$ 10.101,13 
 
 
FUNCIONARIOS 
 
INSS 
 
IRRF 
 
VALE REFEIÇÃO 
VALE 
TRANSPORTE 
TOTAL DE 
DEDUÇÕES 
 
ANTÔNIO DA SILV R$ 128,18 R$ - R$ 10,00 R$ 90,00 R$ 228,18 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 180,00 R$ - R$ 10,00 R$ 120,00 R$ 310,00 
MARIA SANTOS R$ 385,00 R$ 84,01 R$ 10,00 R$ 210,00 R$ 689,01 
MANOEL DOS SA R$ 329,87 R$ 57,37 R$ 10,00 R$ 174,00 R$ 571,24 
TOTAL GERAL R$ 1.023,05 R$ 141,38 R$ 40,00 R$ 594,00 R$ 1.798,43 
 
FUNCIONARIOS 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
TOTAL DE 
DESCONTOS 
LIQUIDO A 
RECEBER 
 
ANTÔNIO DA SILV R$ 1.602,27 R$ 228,18 R$ 1.374,09 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 2.000,00 R$ 310,00 R$ 1.690,00 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 R$ 689,01 R$ 2.810,99 
MANOEL DOS SA R$ 2.998,86 R$ 571,24 R$ 2.427,62 
TOTAL GERAL R$ 10.101,13 R$ 1.798,43 R$ 8.302,70 
27
 
Apropriação de Férias 
Valor Base R$ 10.101,13 
Valor Apropriado mensalmente R$ 841,76 
Fração 1/12 
Adicional 1/3 
Valor do Adicional R$ 280,59 
TOTAL MENSAL: R$ 1.122,35 
Previdência sobre Apropriação de Férias R$ 300,79 
FGTS sobre Apropriação Férias R$ 89,79 
Apropriação 13° Salário 
Valor Base R$ 10.101,13 
Fração 01/12 
TOTAL: R$ 841,76 
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações 
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário R$ 225,59 
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário R$ 67,34 
 
Apropriação da Previdencia 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.101,13 
Percentual 26,8 
Total R$ 2.707,10 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.122,35 
Percentual 26,8 
Total R$ 300,79 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 841,76 
Percentual 26,8 
Total R$ 225,59 
 
Apropriação da FGTS 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.101,13 
Percentual 8,00 
Total R$ 808,09 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.122,35 
Percentual 8,00 
Total R$ 89,79 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 841,76 
Percentual 8,00 
Total R$ 67,34 
28
 
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento SA 
FOLHA DE NOVEMBRO 
FUNCIONÁRIOS 
DIAS 
TRABALHADOS 
SALARIO HORAS EXTRAS 
VALE 
REFEIÇÃO 
VALE TRANSPORTE 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
ANTÔNIO DA SILV 30 R$ 1.500,00 51,14 R$ - R$ - R$ 1.551,14 
JOSÉ DOS SANTOS 30 R$ 2.000,00 136,36 R$ - R$ - R$ 2.136,36 
MARIA SANTOS 30 R$ 3.500,00 0,00 R$ - R$ - R$ 3.500,00 
MANOEL DOS SA 30 R$ 2.900,00 395,46 R$ - R$ - R$ 3.295,46 
TOTAL GERAL - R$ 9.900,00 582,96 R$ - R$ - R$ 10.482,96 
 
 
FUNCIONARIOS 
 
INSS 
 
IRRF 
 
VALE REFEIÇÃO 
VALE 
TRANSPORTE 
TOTAL DE 
DEDUÇÕES 
 
ANTÔNIO DA SILV R$ 124,09 R$ - R$ 10,00 R$ 90,00 R$ 224,09 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 192,27 R$ - R$ 10,00 R$ 120,00 R$ 322,27 
MARIA SANTOS R$ 385,00 R$ 84,01 R$ 10,00 R$ 210,00 R$ 689,01 
MANOEL DOS SA R$ 362,50 R$ 85,14 R$ 10,00 R$ 174,00 R$ 631,64 
TOTAL GERAL R$ 1.063,86 R$ 169,15 R$ 40,00 R$ 594,00 R$ 1.867,01 
 
FUNCIONARIOS 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
TOTAL DE 
DESCONTOS 
LIQUIDO A 
RECEBER 
 
ANTÔNIO DA SILV R$ 1.551,14 R$ 224,09 R$ 1.327,05 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 2.136,36 R$ 322,27 R$ 1.814,09 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 R$ 689,01 R$ 2.810,99 
MANOEL DOS SA R$ 3.295,46 R$ 631,64 R$ 2.663,82 
TOTAL GERAL R$ 10.482,96 R$ 1.867,01 R$ 8.615,95 
29
 
Apropriação de Férias 
Valor Base R$ 10.482,96 
Valor Apropriado mensalmente R$ 873,58 
Fração 1/12 
Adicional 1/3 
Valor do Adicional R$ 291,19 
TOTAL MENSAL: R$ 1.164,77 
Previdência sobre Apropriação de Férias R$ 312,16 
FGTS sobre Apropriação Férias R$ 93,18 
Apropriação 13° Salário 
Valor Base R$ 10.482,96 
Fração 01/12 
TOTAL: R$ 873,58 
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações 
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário R$ 234,12 
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário R$ 69,89 
 
Apropriação da Previdencia 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.482,96 
Percentual 26,8 
Total R$ 2.809,43 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.164,77 
Percentual 26,8 
Total R$ 312,16 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 873,58 
Percentual 26,80 
Total R$ 234,12 
 
Apropriação da FGTS 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.482,96 
Percentual 8,00 
Total R$ 838,64 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.164,77 
Percentual 8,00 
Total R$ 93,18 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 873,58 
Percentual 8,00 
Total R$ 69,89 
30
 
Empresa: Cont Comercio e Serviço de Equipamento SA 
FOLHA DE DEZEMBRO 
FUNCIONÁRIOS 
DIAS 
TRABALHADOS 
SALARIO HORAS EXTRAS 
VALE 
REFEIÇÃO 
VALE TRANSPORTE 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
ANTÔNIO DA SILVA 31 R$ 1.500,00 255,68 R$ - R$ - R$ 1.755,68 
JOSÉ DOS SANTOS 31 R$ 2.000,00 409,09 R$ - R$ - R$ 2.409,09 
MARIA SANTOS 31 R$ 3.500,00 0,00 R$ - R$ - R$ 3.500,00 
MANOEL DOS SANTOS 31 R$ 2.900,00 197,72 R$ - R$ - R$ 3.097,72 
TOTAL GERAL - R$ 9.900,00 862,49 R$ - R$ - R$ 10.762,49 
 
 
FUNCIONARIOS 
 
INSS 
 
IRRF 
 
VALE REFEIÇÃO 
VALE 
TRANSPORTE 
TOTAL DE 
DEDUÇÕES 
 
ANTÔNIO DA SILVA R$ 158,01 R$ - R$ 10,00 R$ 90,00 R$ 258,01 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 216,82 R$ 7,40 R$ 10,00 R$ 120,00 R$ 354,22 
MARIA SANTOSR$ 385,00 R$ 84,01 R$ 10,00 R$ 210,00 R$ 689,01 
MANOEL DOS SANTOS R$ 340,67 R$ 63,98 R$ 10,00 R$ 174,00 R$ 588,65 
TOTAL GERAL R$ 1.100,50 R$ 155,39 R$ 40,00 R$ 594,00 R$ 1.889,89 
 
FUNCIONARIOS 
TOTAL DE 
PROVENTOS 
TOTAL DE 
DESCONTOS 
LIQUIDO A 
RECEBER 
 
ANTÔNIO DA SILVA R$ 1.755,68 R$ 258,01 R$ 1.497,67 
JOSÉ DOS SANTOS R$ 2.409,09 R$ 354,22 R$ 2.054,87 
MARIA SANTOS R$ 3.500,00 R$ 689,01 R$ 2.810,99 
MANOEL DOS SANTOS R$ 3.097,72 R$ 588,65 R$ 2.509,07 
TOTAL GERAL R$ 10.762,49 R$ 1.889,89 R$ 8.872,60 
31
 
Apropriação de Férias 
Valor Base R$ 10.762,49 
Valor Apropriado mensalmente R$ 896,87 
Fração 1/12 
Adicional 1/3 
Valor do Adicional R$ 298,96 
TOTAL MENSAL: R$ 1.195,83 
Previdência sobre Apropriação de Férias R$ 320,48 
FGTS sobre Apropriação Férias R$ 95,67 
Apropriação 13° Salário 
Valor Base R$ 10.762,49 
Fração 01/12 
TOTAL: R$ 896,87 
Bases de Cálculo para Encargos e Apropriações 
Previdência sobre Apropriação de 13º Salário R$ 71,15 
FGTS sobre Apropriação de 13º Salário R$ 71,75 
 
Apropriação da Previdencia 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.762,49 
Percentual 26,8 
Total R$ 2.884,35 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.195,83 
Percentual 26,8 
Total R$ 320,48 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 896,87 
Percentual 26,80 
Total R$ 240,36 
 
Apropriação da FGTS 
FOLHA DE PAGAMENTO 
Valor Base R$ 10.762,49 
Percentual 8,00 
Total R$ 861,00 
APROPRIAÇÃO DE FÉRIAS 
Valor Base R$ 1.195,83 
Percentual 8,00 
Total R$ 95,67 
APROPRIAÇÃO DE 13 º SALARIO 
Valor Base R$ 896,87 
Percentual 8,00 
Total R$ 71,75 
32
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
ATIVO 
CIRCULANTE 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Clientes 
Clientes 
Contas a Receber 
Contas a Receber 
Valores a Realizar 
Empréstimos a Receber 
Impostos a Recuperar 
ICMS a Recuperar 
PIS a Recuperar 
COFINS a Recuperar 
CSLL a Recuperar 
IRPJ a Recuperar 
IRRF a Recuperar 
Adiantamentos Concedidos 
Adiantamentos do 13° Salário 
Aplicações Financeiras 
Aplicações Financeiras 
ESTOQUES 
Mercadorias 
Estoques de Mercadorias 
Adiantamentos 
Adiantamentos a Fornecedores 
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
Seguros a Apropriar 
Seguros a Vencer 
NÃO CIRCULANTE 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Contas a Receber 
Contas a Receber - LP 
Outros Créditos 
Empréstimos a Receber - LP 
INVESTIMENTOS 
Participações Permanentes em Outras Sociedades 
Participações Societárias em Controladas 
Ágios 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 
IMOBILIZADO 
Bens de Uso 
Móveis e Utensílios 
Veículos 
Máquinas e Equipamentos 
Depreciações Acumuladas 
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
(-) Depreciações Acumuladas Veículos 
INTANGÍVEL 
Bens Intangíveis 
Marcas e Patentes 
5.159.151,31 
4.260.132,31 
1.423.295,31 
1.423.295,31 
1.423.295,31 
2.068.445,00 
1.376.925,00 
1.376.925,00 
120.000,00 
120.000,00 
10.000,00 
10.000,00 
9.520,00 
2.620,00 
650,00 
3.000,00 
1.000,00 
750,00 
1.500,00 
2.000,00 
2.000,00 
550.000,00 
550.000,00 
750.392,00 
705.392,00 
705.392,00 
45.000,00 
45.000,00 
18.000,00 
18.000,00 
18.000,00 
899.019,00 
90.000,00 
90.000,00 
80.000,00 
80.000,00 
10.000,00 
10.000,00 
500.000,00 
400.000,00 
400.000,00 
100.000,00 
100.000,00 
244.016,50 
325.000,00 
65.000,00 
80.000,00 
180.000,00 
 80.983,50 
 35.982,00 
 12.993,50 
 32.008,00 
65.002,50 
75.000,00 
50.000,00 
33
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
Softwares 
Amortizações Acumuladas 
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 
(-) Amortizações Acumuladas Softwares 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores 
Fornecedores 
Contas a Pagar 
Contas a Pagar 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar 
Financiamentos a Pagar 
Duplicatas Descontadas 
Sócios e Acionistas Contas Particulares 
Dividendos a Pagar 
Outras Obrigações 
Adiantamentos de Clientes 
Salários e Encargos Sociais 
13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 
Férias a Pagar 
FGTS a Pagar 
Salários a Pagar 
Impostos / Tributos e Contribuições 
ICMS a Recolher 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
INSS a Pagar 
NÃO CIRCULANTE 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar - NC 
Financiamentos a Pagar - NC 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 
Capital Social 
RESERVAS DE CAPITAL 
Reservas de Capital 
RESERVAS DE LUCROS 
Reservas de Lucros 
RESULTADO DO EXERCÍCIO 
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 
Receitas de Serviços 
Receitas de Serviços 
Vendas 
Receitas de Vendas 
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 
Redutoras das Receitas de Vendas 
PIS sobre Vendas 
ICMS sobre Vendas 
COFINS sobre Vendas 
Devoluções e Abatimentos 
Abatimentos sobre Vendas 
Devoluções de Vendas 
Redutoras das Receitas de Serviços 
25.000,00 
 9.997,50 
 4.995,00 
 5.002,50 
 2.402.586,42 
 2.230.716,42 
 1.739.504,00 
 1.739.504,00 
 633,99 
 633,99 
 313.400,00 
 203.000,00 
 60.000,00 
 50.400,00 
 30.000,00 
 30.000,00 
 2.000,00 
 2.000,00 
 46.900,35 
 10.303,55 
 2.610,00 
 5.520,00 
 18.482,95 
 1.111,31 
 8.872,54 
 98.278,08 
 89.020,00 
 1.774,54 
 7.483,54 
 171.870,00 
 171.870,00 
 91.870,00 
 80.000,00 
 1.400.000,00 
 1.200.000,00 
 1.200.000,00 
 50.000,00 
 50.000,00 
 150.000,00 
 150.000,00 
 1.356.564,89 
 4.960.000,00 
 1.030.000,00 
 1.030.000,00 
 3.930.000,00 
 3.930.000,00 
1.013.565,00 
727.065,00 
16.965,00 
631.800,00 
78.300,00 
235.000,00 
35.000,00 
200.000,00 
51.500,00 
34
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
ISS sobre Receitas de Serviços 
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 
Custo das Mercadorias Vendidas 
CMV 
DESPESAS / RECEITAS 
DESPESAS FINANCEIRAS 
Encargos Financeiros 
Juros Passivos 
Juros Bancários sobre Títulos Descontados 
Despesas Financeiras 
Despesas Bancárias 
RECEITAS FINANCEIRAS 
Receitas Financeiras 
Rendimentos de Aplicações Bancárias 
Juros Ativos 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS 
Despesas com Pessoal 
Despesas com Vale-Refeição 
Despesas com Vale-Transporte 
Despesas com Salários 
Despesas com INSS 
Despesas com Comissões 
Despesas com Encargos Sociais INSS 
Previdência Social 
Despesas Administrativas 
Despesa com IPVA 
Despesas Gerais 
Despesas com Manutenções 
Despesas com Material de Consumo 
Despesas com Taxas e Emolumentos 
Despesas com Telefones 
Despesas com Viagens 
Despesas com Seguros 
Despesas com Água 
Despesas com Aluguéis 
Despesas com Amortizações 
Despesas com Brindes 
Despesas com Correios 
Despesas com Depreciações 
Despesas com Energia Elétrica 
Despesas com Honorários 
Despesas com Hospedagens 
Encargos Sociais 
Despesas com Férias 
Despesas com FGTS 
Despesas com 13° Salário 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO 
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO 
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 
51.500,00 
1.800.008,00 
1.800.008,00 
1.800.008,00 
1.800.008,00 
668.374,11 
59.780,00 
53.600,00 
3.600,00 
50.000,00 
6.180,00 
6.180,00102.468,00 
 102.468,00 
 96.980,00 
 5.488,00 
711.062,11 
221.913,07 
14.900,00 
11.100,00 
121.346,59 
34.401,35 
34.000,00 
3.355,71 
2.809,42 
6.500,00 
6.500,00 
444.861,00 
7.000,00 
8.900,00 
1.680,00 
8.400,00 
8.500,00 
30.500,00 
8.600,00 
136.000,00 
9.997,50 
7.500,00 
3.000,00 
40.483,50 
19.300,00 
90.000,00 
65.000,00 
37.788,04 
16.174,29 
11.358,04 
10.255,71 
121.488,00 
44.928,00 
44.928,00 
76.560,00 
76.560,00 
35
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
 
Totais do Balancete: 8.956.035,42 8.956.035,42 
 
 
 
VITOR RAMOS 
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
36
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação Após Encerramento 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
ATIVO 
CIRCULANTE 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
Caixa e Equivalentes de Caixa 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Clientes 
Clientes 
Contas a Receber 
Contas a Receber 
Valores a Realizar 
Empréstimos a Receber 
Impostos a Recuperar 
ICMS a Recuperar 
PIS a Recuperar 
COFINS a Recuperar 
CSLL a Recuperar 
IRPJ a Recuperar 
IRRF a Recuperar 
Adiantamentos Concedidos 
Adiantamentos do 13° Salário 
Aplicações Financeiras 
Aplicações Financeiras 
ESTOQUES 
Mercadorias 
Estoques de Mercadorias 
Adiantamentos 
Adiantamentos a Fornecedores 
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 
Seguros a Apropriar 
Seguros a Vencer 
NÃO CIRCULANTE 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 
DIREITOS / CRÉDITOS 
Contas a Receber 
Contas a Receber - LP 
Outros Créditos 
Empréstimos a Receber - LP 
INVESTIMENTOS 
Participações Permanentes em Outras Sociedades 
Participações Societárias em Controladas 
Ágios 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 
IMOBILIZADO 
Bens de Uso 
Móveis e Utensílios 
Veículos 
Máquinas e Equipamentos 
Depreciações Acumuladas 
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 
(-) Depreciações Acumuladas Veículos 
INTANGÍVEL 
Bens Intangíveis 
Marcas e Patentes 
5.159.151,31 
4.260.132,31 
1.423.295,31 
1.423.295,31 
1.423.295,31 
2.068.445,00 
1.376.925,00 
1.376.925,00 
120.000,00 
120.000,00 
10.000,00 
10.000,00 
9.520,00 
2.620,00 
650,00 
3.000,00 
1.000,00 
750,00 
1.500,00 
2.000,00 
2.000,00 
550.000,00 
550.000,00 
750.392,00 
705.392,00 
705.392,00 
45.000,00 
45.000,00 
18.000,00 
18.000,00 
18.000,00 
899.019,00 
90.000,00 
90.000,00 
80.000,00 
80.000,00 
10.000,00 
10.000,00 
500.000,00 
400.000,00 
400.000,00 
100.000,00 
100.000,00 
244.016,50 
325.000,00 
65.000,00 
80.000,00 
180.000,00 
 80.983,50 
 35.982,00 
 12.993,50 
 32.008,00 
65.002,50 
75.000,00 
50.000,00 
37
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação Após Encerramento 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
Softwares 
Amortizações Acumuladas 
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes 
(-) Amortizações Acumuladas Softwares 
PASSIVO 
CIRCULANTE 
Fornecedores 
Fornecedores 
Contas a Pagar 
Contas a Pagar 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar 
Financiamentos a Pagar 
Duplicatas Descontadas 
Sócios e Acionistas Contas Particulares 
Dividendos a Pagar 
Outras Obrigações 
Adiantamentos de Clientes 
Salários e Encargos Sociais 
13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre 13º Salário a Pagar 
Encargos Sociais sobre Férias a Pagar 
Férias a Pagar 
FGTS a Pagar 
Salários a Pagar 
Imposto sobre a Renda e Contribuição Social 
IRPJ a Pagar 
CSLL a Recolher 
Impostos / Tributos e Contribuições 
ICMS a Recolher 
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar 
INSS a Pagar 
NÃO CIRCULANTE 
Empréstimos e Financiamentos 
Empréstimos a Pagar - NC 
Financiamentos a Pagar - NC 
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
CAPITAL SOCIAL 
Capital Social 
RESERVAS DE CAPITAL 
Reservas de Capital 
RESERVAS DE LUCROS 
Reservas de Lucros 
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS 
Lucros Acumulados 
RESULTADO DO EXERCÍCIO 
RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS 
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS 
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS 
DESPESAS / RECEITAS 
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES 
25.000,00 
9.997,50 
4.995,00 
5.002,50 
2.574.954,42 
2.403.084,42 
1.739.504,00 
1.739.504,00 
633,99 
633,99 
313.400,00 
203.000,00 
60.000,00 
50.400,00 
30.000,00 
30.000,00 
2.000,00 
2.000,00 
46.900,35 
10.303,55 
2.610,00 
5.520,00 
18.482,95 
1.111,31 
8.872,54 
172.368,00 
100.260,00 
72.108,00 
98.278,08 
89.020,00 
1.774,54 
7.483,54 
171.870,00 
171.870,00 
91.870,00 
80.000,00 
2.584.196,89 
1.200.000,00 
1.200.000,00 
50.000,00 
50.000,00 
150.000,00 
150.000,00 
1.184.196,89 
1.184.196,89 
38
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balancete de Verificação Após Encerramento 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Cidade: SÃO JOSÉ DO RIO PRETO - SP 
Data: 31 de Dezembro de 2018 
 
 
Conta Devedor Credor 
 
Totais do Balancete: 5.250.132,31 5.250.132,31 
 
 
 
VITOR RAMOS 
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP 
39
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balanço Patrimonial - BP 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31/12/2018 
 
 
 ATIVO 
 
CIRCULANTE 4.260.132,31 
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA 1.423.295,31 
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.423.295,31 
Caixa e Equivalentes de Caixa 1.423.295,31 
DIREITOS / CRÉDITOS 2.068.445,00 
Clientes 1.376.925,00 
Clientes 1.376.925,00 
Contas a Receber 120.000,00 
Contas a Receber 120.000,00 
Valores a Realizar 10.000,00 
Empréstimos a Receber 10.000,00 
Impostos a Recuperar 9.520,00 
COFINS a Recuperar 3.000,00 
CSLL a Recuperar 1.000,00 
ICMS a Recuperar 2.620,00 
IRPJ a Recuperar 750,00 
IRRF a Recuperar 1.500,00 
PIS a Recuperar 650,00 
Adiantamentos Concedidos 2.000,00 
Adiantamentos do 13° Salário 2.000,00 
Aplicações Financeiras 550.000,00 
Aplicações Financeiras 550.000,00 
ESTOQUES 750.392,00 
Mercadorias 705.392,00 
Estoques de Mercadorias 705.392,00 
Adiantamentos 45.000,00 
Adiantamentos a Fornecedores 45.000,00 
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE 18.000,00 
Seguros a Apropriar 18.000,00 
Seguros a Vencer 18.000,00 
NÃO CIRCULANTE 899.019,00 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 90.000,00 
DIREITOS / CRÉDITOS 90.000,00 
Contas a Receber 80.000,00 
Contas a Receber - LP 80.000,00 
Outros Créditos 10.000,00 
Empréstimos a Receber - LP 10.000,00 
INVESTIMENTOS 500.000,00 
Participações Permanentes em Outras Sociedades 400.000,00 
Participações Societárias em Controladas 400.000,00 
Ágios 100.000,00 
Ágio por Rentabilidade Futura em Controladas e Coligadas 100.000,00 
IMOBILIZADO 244.016,50 
Bens de Uso 325.000,00 
Máquinas e Equipamentos 180.000,00 
Móveis e Utensílios 65.000,00 
Veículos 80.000,00 
Depreciações Acumuladas (80.983,50) 
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (35.982,00) 
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (12.993,50) 
(-) Depreciações Acumuladas Veículos (32.008,00) 
INTANGÍVEL 65.002,50 
Bens Intangíveis 75.000,00 
Softwares 25.000,00 
Marcas e Patentes 50.000,00 
Amortizações Acumuladas (9.997,50) 
(-) Amortizações Acumuladas Softwares (5.002,50) 
40
Account - Contabilidade Didática 03/04/2020 
Balanço Patrimonial - BP 
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. 
Data: 31/12/2018 
 
 
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes (4.995,00) 
TOTAL DO ATIVO 5.159.151,31 
 
 PASSIVO 
 
CIRCULANTE