AUDITORIA CONTÁBIL A1

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Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	
		
	
		1.
		Como se constituem os procedimentos de Auditoria Interna?
	
	
	
	
	Testes de Controle.
	
	
	Exames, incluindo testes de observância e testes substantivos.
	
	
	Implementação da rotina de Controle Interno.
	
	
	Verificação da rotina do Controle Interno.
	
	
	Exames de observância e testes substantivos.
	
	
	
		
	
		2.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta, logo abaixo.
	
	
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização.
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização.
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização.
	
	
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão.
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização.
	
	
	
		
	
		3.
		De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
	
	
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	
	
		
	
		4.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros, e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto,  é auditoria:
	
	
	
	
	Contábil.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Operacional.
	
	
	Especial.
	
	
	
		
	
		5.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos. 
	
	
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Está correta a afirmativa I 
	
	
	Está correta a afirmativa II 
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III 
	
	
	Está correta a afirmativa III 
	
	
	
		
	
		6.
		O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
	
	
	
	
	identidade
	
	
	relatividade
	
	
	materialidade
	
	
	prudência
	
	
	entidade
	
	
	
		
	
		7.
		O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Os Funcionários demitidos, continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
	
	
	
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado. 
	
	
	Comunicar a administração da entidade,  e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais. 
	
	
	
		
	
		8.
		A principal semelhança entre a Auditoria Interna e a Externa é relacionada aos métodos de trabalho, que, via de regra, são bastante parecidos, tanto quanto às características desejáveis à pessoa do auditor quanto aos aspectos de planejamento, execução e emissão de relatórios. Com relação às funções de auditor interno e auditor externo, analise as alternativas abaixo e marque a opção incorreta:
	
	
	
	
	O auditor externo não deve ser funcionário da empresa auditada, e sim de uma firma de auditoria contratada.
	
	
	O auditor externo emite relatório para a alta administração e para terceiros interessados, enquanto o auditor interno emite relatório para a alta administração da empresa auditada.
	
	
	A responsabilidade primária na detecção de fraudes e erros é da administração da entidade.
	
	
	Apenas o auditor interno é subordinado à alta administração da empresa auditada.
	
	
	Tanto o auditor interno quanto o auditor externo devem avaliar os controles internos, sendo os responsáveis primários pela prevenção e identificação de fraudes e erros que afetem as demonstrações contábeis.