Exercícios Controle Interno e Externo

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

CONTROLE EXTERNO E INTERNO
AULA 1
Questão 1
Em relação aos conceitos de limitação de poder no estado, assinale a alternativa INCORRETA:
a) Historicamente, o conceito de controle no estado se relaciona diretamente com a questão do poder.
b) É uma preocupação que remonta aos tempos de Aristóteles na antiga Grécia.
c) Segundo Aristóteles, o poder que delibera sobre os negócios do Estado é relacionado (denominado) por função Deliberativa.
d) Segundo Aristóteles, o poder que compreende todos os poderes necessários à ação do Estado é relacionado (denominado) por função Executiva.
e) Segundo Aristóteles, o poder que abrange os cargos de jurisdição – é relacionado/denominado por função comercial.
Questão 2
Considerando as ideias preconizadas por Montesquieu, escolha a opção CORRETA.
a) O poder não precisa de limitação no estado.
b) O estado é o limitador de poder do próprio estado, na medida que cada uma das tripartições de poderes limitaria o poder, por ele não ser mais absoluto, mas incompleto em cada especialidade.
c) O poder Judiciário prevalece sobre os demais poderes.
d) O poder Executivo prevalece sobre os demais poderes.
e) O poder Legislativo prevalece sobre os demais.
AULA 2
Questão 1
Em relação aos conceitos de controle externo governamental em vigor no Brasil, assinale a alternativa CORRETA:
a) O conceito de controle externo no Brasil ainda não está constitucionalmente instituído.
b) O controle externo cabe exclusivamente ao Poder Judiciário.
c) A União exerce poder de controle externo para as demais esferas do Estado.
d) Estados e Municípios não têm controle externo, apenas a União.
e) O Tribunal de Contas da União auxilia o Congresso nacional a realizar o controle externo na União.
Questão 2
Considerando a situação a seguir:
O prefeito recém eleito, de um município recém criado no século XXI, no Estado do Pará, que se encontra próximo do final de seu primeiro mandato, preocupado em prestar suas contas anuais, publicou antes do final de seu primeiro ano de mandato, em diário oficial municipal, a criação por decreto municipal, do tribunal de contas deste município.
Indique nas alternativas a seguir a única correta em relação a situação descrita:
a) Ele fez corretamente, para que pudesse ter um órgão de controle externo em seu município que avaliasse a sua prestação de contas.
b) O decreto é inconstitucional pois fere o paragrafo 4 do art. 31 da CF/88, que veda a criação de tribunais de contas municipais na atual constituição.
c) O decreto é constitucional pois o controle externo deve existir em todos os municípios.
d) Ele não precisava publicar o decreto, pois caberia ao Poder Legislativo Municipal criar este tribunal de contas municipal.
e) O prefeito deveria ter feito um decreto convocando um plesbicito para a população que o elegeu avaliasse sua prestação de contas.
AULA 3
Questão 1
Em relação aos conceitos de controle interno governamental utilizados no Brasil, assinale a alternativa CORRETA:
a) O conceito de controle interno no Brasil somente foi instituído a partir de 2015.
b) O controle interno cabe exclusivamente quando o controle externo não pode atuar.
c) O município não precisa ter controle interno de suas atividades.
d) As atividades de controle interno no Brasil não são realizadas por falta de regulamentação legal.
e) Plano da organização e todos os métodos e medidas coordenados, aplicados a uma empresa, a fim de proteger seus bens, conferir a exatidão e a fidelidade de seus dados contábeis, promover a eficiência e estimular a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas é um conceito de controle interno.
Questão 2
Considerando a situação a seguir:
O prefeito, de um município do Brasil, que se encontra próximo do final de seu primeiro mandato, contraiu obrigação de despesa no mês de novembro do seu último ano de mandato que não poderá ser integralmente cumprida dentro do próprio exercício, também não sendo possível sua inscrição em restos a pagar para pagamento no ano seguinte. Sobrando a opção de que o próximo prefeito da cidade utilize recursos orçamentários do exercício seguinte para efetivar o pagamento deste restante de despesa contraída.br>
Indique nas alternativas a seguir a única correta em relação a situação descrita:
a) Ele fez corretamente, pois é melhor deixar esta despesa para o próximo prefeito pagar com recursos aprovados no ano seguinte do que aumentar a dívida do município no final de seu mandato.
b) Não existe restrição legal para que o prefeito faça o que está descrito na situação.
c) Ele somente poderia fazer isto se estivesse na condição de prefeito reeleito, pois aí seria ele mesmo que pagaria no exercício seguinte.
d) O prefeito não deveria ter feito isso, pois assim está alcançável pelo disposto no art. 42 da LRF, que veda, nos últimos dois quadrimestres do seu mandato, contrair obrigação de despesa que não possa ser cumprida integralmente dentro dele, ou que tenha parcelas a serem pagas no exercício seguinte sem que haja suficiente disponibilidade de caixa para este efeito.
e) O prefeito deveria ter feito um decreto executivo aumentando o limite de gasto no exercício para poder pagar ainda antes do final do exercício.
AULA 4
Questão 1
Em relação aos conceitos de Auditoria Interna e Externa, assinale a alternativa CORRETA:
a) Auditoria Externa no Brasil ainda não está regulamentada.
b) A auditoria Interna é sempre realizada no âmbito federal pelo Tribunal de contas da União.
c) Os Estados, Distrito Federal e os municípios não precisam realizar Auditorias.
d) A característica básica de uma auditoria externa é que ela possui uma independência funcional em relação à gestão que está sendo auditada.
e) Uma auditoria interna é realizada por pessoas que tem não possuem um vínculo funcional com a organização que está sendo auditada, tendo como característica principal sua independência.
Questão 2
Considere a situação a seguir:
O dirigente de um órgão público estadual, escolheu um grupo de dez funcionários estatutários lotados no seu órgão, para conduzir uma auditoria no almoxarifado. Ao final dos trabalhos, exigiu que o funcionário designado como auditor líder emitisse um parecer de auditoria sobre a situação que verificou. O funcionário não fez o parecer e entregou um relatório ao dirigente.
Indique nas alternativas a seguir a única correta em relação a situação descrita:
a) O dirigente fez a solicitação correta e o funcionário não finalizou corretamente a auditoria.
b) O dirigente não poderia ter realizado a auditoria, pois não é de sua alçada.
c) O dirigente somente poderia ter realizado a auditoria se existisse denúncia formal, ainda que anônima.
d) O funcionário não deveria ter feito isto, pois assim ele deixou de cumprir com uma atribuição específica do auditor interno.
e) O funcionário agiu corretamente, pois apenas um auditor externo poderia emitir um parecer, sendo sua ação de assessoria ao dirigente e o relatório a forma adequada de finalizar a auditoria interna. 
AULA 5
Questão 1
Em relação aos conceitos de Auditoria Interna governamental, assinale a alternativa CORRETA:
a) Auditoria Interna governamental no Brasil é exercida pelo Poder Judiciário.
b) Em nível estadual, a auditoria Interna é descentralizada pelos municípios e exercida pessoalmente por cada prefeito, que depois remetem seus relatórios de auditoria aos TCE.
c) Em nível federal, o órgão central de controle interno (auditoria interna) é a Controladoria Geral da União.
d) A característica básica de uma auditoria interna governamental é que ela sempre é realizada por empresa independente, contratada por licitação e que seja certificada internacionalmente.
e) Auditoria interna governamental somente é realizada decorrente de denúncia que tenha sido comprovada judicialmente.
Questão 2
Considerando a situação da reportagem a seguir:
"Ministério da Saúde mantém auditoria no Samu de Ferraz de Vasconcelos. Técnicos visitaram a unidade
na manhã da segunda-feira e os trabalhos visam investigar possíveis irregularidades no sistema. O caso foi evidenciado ao público quando a Guarda Municipal gravou imagens do momento em que uma médica do serviço usava um dedo de silicone para registrar o ponto de outros profissionais que atuavam naquele serviço. Com a médica, foram apreendidos seis dedos de silicone e comprovantes impressos pelo equipamento que controla o horário dos funcionários." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: www.g1.globo.com)
Considerando os conceitos da NBC T 12 indique nas alternativas a seguir a única correta em relação a situação descrita:
a) É um exemplo de fraude, por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
b) É um exemplo de erro, por se tratar de ato intencional de quem o praticou.
c) É um exemplo de fraude, por se tratar de ato não intencional de quem o praticou.
d) É um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou.
e) É um exemplo de erro, por se tratar de manipulações de transações e operações.
AULA 6
Questão 1
Em relação aos conceitos de Tipos de Auditoria Interna governamental, ao fazermos uma auditoria, que é executada exclusivamente por servidores em exercício no Órgão Central ou nos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, estamos nos referindo a uma auditoria:
a) Direta e Centralizada.
b) Direta e Descentralizada.
c) Direta e Integrada.
d) Indireta e Compartilhada.
e) Indireta e Terceirizada.
Questão 2
Considere a situação a seguir:
Um grupo de auditores de um determinado Estado, vai fazer uma auditoria contábil em um município assistido por seu TCE. Este grupo ao longo de duas semanas vai localmente no órgão municipal que está sendo auditado, conversa longamente com cada funcionário, documenta a atividade com fotos do local, e identifica algumas situações de não conformidade nos processos administrativos de atendimento ao cidadão. Considerando que estavam auxiliando na melhoria qualitativa do atendimento ao cidadão, não realizam nenhuma outra verificação além do que esta aqui descrito e retornam ao TCE para finalizar o relatório usando apenas estes dados.
Indique nas alternativas a seguir a única correta em relação a situação descrita:
a) Não foi realizada uma auditoria contábil, pois os auditores não focaram nos objetivos de uma auditoria contábil.
b) Os auditores realizaram corretamente uma auditoria contábil.
c) Não importa que tipo de levantamento o auditor faça, toda auditoria será contábil.
d) Os auditores realizaram dois tipos de auditoria simultânea, a contábil e a tributária.
e) Infelizmente não foi realizada uma auditoria contábil, mas sim uma auditoria tributária. 
AULA 7
Questão 1
Em relação aos conceitos a seguir:
“Objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens...”
Indique nas alternativas a seguir a opção a que se refere este conceito:
a) Auditoria de Sistemas de Informação
b) Auditoria de Acompanhamento de Gestão
c) Auditoria Especial
d) Auditoria de Avaliação da Gestão
e) Auditoria de Especial para bens públicos
Questão 2
Considerando a situação a seguir:
Um grupo de Auditores de um determinado Estado, vai fazer uma auditoria de sistemas de gestão de material permanente em um órgão da administração direta do Estado. Após o grupo, ao longo de duas semanas, realizar a atividade de auditoria, constatou alguns fatos relacionados a seguir: o sistema não possui procedimento regular de backup, os dados guardados não conseguem ser confrontados com os registros de variação patrimonial gerados a partir dos empenhos e pagamentos realizados, o sistema não registra os dados de baixa de material, apenas retirando o item do cadastro. Ao final da auditoria, a equipe classificou o sistema avaliado em relação ao controle.
Indique nas alternativas a seguir a alternativa que representa a escolha correta da equipe, considerando que o sistema avaliado possuía controles:
a) Sólidos
b) Inconsistentes
c) Fracos/indeterminados
d) Insatisfatórios
e) Inadequados
AULA 8
Questão 1
Em relação aos conceitos de técnicas de Auditoria temos o seguinte conceito:
“Exame de processos, atos formalizados e documentos avulsos. Ela pode ser realizada em sistema de TI e/ou localmente. O ideal é que se busque de forma antecipada no sistema de TI para facilitar a busca local...”
Indique nas alternativas a seguir a opção a que se refere este conceito:
a) Conferência de Cálculos
b) Rastreamento
c) Inspeção Física
d) Indagação
e) Análise Documental
Questão 2
Considerando a situação a seguir:
Um prefeito de um determinado município se recusou a fornecer informações de atos públicos, não sigilosos, a um determinado cidadão do município que requereu acesso, invocando o Art. 10 da Lei de transparência da informação, tendo seu pedido contido à identificação do requerente e à especificação da informação requerida.
Nas alternativas a seguir assinale a única correta:
a) O prefeito está correto, pois a Lei de transparência somente pode ser aplicada por órgãos de controle externo ou interno.
b) O cidadão somente poderia ter requerido via Poder Judiciário.
c) O cidadão não poderia solicitar a informação antes do término do mandato do prefeito.
d) O prefeito está incorreto, pois a Lei de Transprência de Informações assegura este direito ao cidadão.
e) O prefeito está correto, pois esta lei somente se aplica à esfera da união.