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AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação Parcial: GST0076_SM_201408304686 V.1 Aluno(a): MILENA DE PAULA SANGUINETI SOTERO DE AMORIM Matrícula: 201408304686 Acertos: 9,0 de 10,0 Data: 28/05/2018 19:41:24 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201409444732) Acerto: 1,0 / 1,0 A ESCOLHA DO AUDITOR NAS SOCIEDADES ANONIMAS É DE COMPETÊNCIA: Do conselho fiscal Do Audibra Do conselho de administração Da comissão de valores mobiliários Do conselho consultivo 2a Questão (Ref.:201408422661) Acerto: 1,0 / 1,0 Principal finalidade de uma auditoria contábil é: Elaboração e avaliação dos registros contábeis Elaboração de demonstrativos contábeis Conferência física dos elementos do ativo Apuração correta do lucro do exercício Confirmação dos registros e demonstrações contábeis 3a Questão (Ref.:201408911737) Acerto: 1,0 / 1,0 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. Somente a alternativa I está correta As alternativas I e II estão corretas Somente a alternativa II está correta As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e III estão corretas AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação Parcial: GST0076_SM_201408304686 V.1 Aluno(a): MILENA DE PAULA SANGUINETI SOTERO DE AMORIM Matrícula: 201408304686 Acertos: 7,0 de 10,0 Data: 28/05/2018 21:17:51 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201409402038) Acerto: 0,0 / 1,0 NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: a gestão de risco. o monitoramento do controle interno. a avaliação do processo de governança. a aprovação do relatório de auditoria externa. o exame das informações contábeis e operacionais. 2a Questão (Ref.:201408422688) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria independente. Auditoria governamental. Auditoria de qualidade Auditoria externa. Auditoria interna. 3a Questão (Ref.:201409212324) Acerto: 0,0 / 1,0 Visando manter a qualidade e a credibilidade do seu trabalho, ao identificar ameaças que possam comprometer a sua independência , o auditor deve tomar a seguinte providência: documentar as ameaças e comunicá-las aos órgãos de supervisão e controle do setor em que atua a entidade auditada. aplicar as salvaguardas adequadas, para eliminar as ameaças ou reduzi-las a um nível aceitável, documentando-as. comunicar a direção da entidade auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias à sua eliminação. propor aos responsáveis pela entidade de auditoria a supressão das ameaças mediante acordo entre as entidades, eliminar as ameaças mediante comunicação aos responsáveis pela governança da entidade auditada a fazer constar tais providências no seu parecer. 4a Questão (Ref.:201408911737) Acerto: 1,0 / 1,0 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias. As alternativas I e III estão corretas Somente a alternativa II está correta As alternativas I, II e III estão corretas As alternativas I e II estão corretas Somente a alternativa I está correta 5a Questão (Ref.:201409022529) Acerto: 1,0 / 1,0 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas. Risco de Percurso Risco de Análise Risco de Erro Risco de Auditoria Risco de Fraude Gabarito Coment. 6a Questão (Ref.:201409182196) Acerto: 1,0 / 1,0 No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que não representa indicadores desse tipo de risco: Incapacidade de devedores na data do vencimento Formação constantes de contingencias passivas Empréstimos e financiamentos de curto prazo Dificuldades de acertos com credores Índices financeiros adversos de forma continua 7a Questão (Ref.:201409056746) Acerto: 1,0 / 1,0 É um exemplo de controle interno contábil: Controle físicos de ativos, como o inventário Treinamento de pessoal Controle de qualidade Controle de produção Análise das variações dos índices financeiros Gabarito Coment. 8a Questão (Ref.:201409048041) Acerto: 1,0 / 1,0 O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Verificar se não há fraudes Estabelecer a extensão dos testes de auditoria Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa Determinar se a empresa é lucrativa Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 9a Questão (Ref.:201409402031) Acerto: 1,0 / 1,0 O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à: Observação. Indagação. Reexecução. Procedimentos Analíticos. Recalculo 10a Questão (Ref.:201409446718) Acerto: 0,0 / 1,0 um deposito de outra companhia, creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da empresa, seria apresentado da seguinte forma na reconciliação bancaria: aumento do saldo do extrato redução do saldo do razão analítico todas estão erradas redução do saldo do extrato aumento do saldo do razão analítico 4a Questão (Ref.:201408429165) Acerto: 1,0 / 1,0 Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, quetenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Todas são verdadeiras. Apenas III, IV e V são verdadeiras. 5a Questão (Ref.:201409241166) Acerto: 1,0 / 1,0 No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. Localização das unidades regionais. Legislação aplicável. Competência da administração. Práticas operacionais da entidade. fatores econômicos. 6a Questão (Ref.:201409392915) Acerto: 1,0 / 1,0 Dados da filial de Madureira que o auditor encontrou na Empresa Alvorada para a conta Caixa Saldo em X1 $10.000 Recebimentos De vendas a vista $40.000 De recebimentos de duplicatas ? Pagamentos diversos $20.000 Saldo de Caixa em X2 $40.000 Podemos afirmar que o total de recebimentos de duplicatas foi de: (c) $30.000 (e) $10.000 (b) $40.000 (a) $50.000 (d) $20.000 7a Questão (Ref.:201409444802) Acerto: 1,0 / 1,0 O que NÃO deve ser abordado, em um relatório de Auditoria Interna ? Os principais procedimentos de auditoria aplicados a sua extensão. As descrições dos fatos contatados e as evidencias encontradas. Todas as sentenças, expressas nas opções, estão corretas. Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria. A opinião modificada adversa, com abstenção ou com ressalva do auditor. 8a Questão (Ref.:201409066652) Acerto: 0,0 / 1,0 Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição São de responsabilidade da auditoria interna São de responsabilidade da administração funcional Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa Gabarito Coment. 9a Questão (Ref.:201409177698) Acerto: 1,0 / 1,0 Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: Escrituração e correlação Observação e investigação. Confirmação e documentos originais. Cálculos e confirmação Escrituração e investigação 10a Questão (Ref.:201409452988) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com os Princípios de Contabilidade, associe adequadamente as colunas a seguir: 1. Princípio da Entidade. 2. Princípio da Continuidade. 3. Princípio da Oportunidade. 4. Princípio do Registro pelo Valor Original. ( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância. ( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser inicialmente registrados pelos valores originais das transações, expressos em moeda nacional. ( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes. ( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para produzir informações íntegras e tempestivas. A sequência está correta em: 3, 1, 4, 2. 4, 1, 3, 2. 1, 4, 2, 3. 2, 4, 1, 3. 3, 4, 1, 2. AUDITORIA CONTÁBIL Avaliação Parcial: GST0076_SM_201408304686 V.1 Aluno(a): MILENA DE PAULA SANGUINETI SOTERO DE AMORIM Matrícula: 201408304686 Acertos: 7,0 de 10,0 Data: 16/05/2018 11:22:47 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201409452877) Acerto: 0,0 / 1,0 São objetivos gerais do auditor, ao conduzir a auditoria das demonstrações contábeis, apresentar relatório sobre a administração e comunicar- se conforme exigido pelas Normas Brasileiras de Contabilidade. obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante, causada por fraude ou erro, permitindo que o auditor expresse sua opinião sobre a elaboração dessas demonstrações consoante a estrutura de relatório financeiro aplicável. comprovar se os ativos e passivos sofreram variações conforme estipulado no planejamento estratégico da empresa. identificar se a empresa apresenta informações nas demonstrações contábeis de acordo com as normas impostas pelo Ministério Público. rastrear fraudes e identificar se a aplicação dos recursos financeiros da empresa está de acordo com as normas impostas pelos órgãos de fiscalização e regulamentação. 2a Questão (Ref.:201408422677) Acerto: 1,0 / 1,0 O principal objetivo da Auditoria Externa é: Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. Examinar o Balanço Patrimonial Verificar o objetivo de novas normas. Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral Verificar a segregação de funções 3a Questão (Ref.:201408441857) Acerto: 0,0 / 1,0 Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: competência técnica nas análises e avaliações subjetividade na aplicação dos procedimentos. integridade dos trabalhos executados. postura mental independente. confidencialidade das informações. 4a Questão (Ref.:201408441861) Acerto: 1,0 / 1,0 Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. 5a Questão (Ref.:201409241163) Acerto: 1,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realizaçãode cada uma das tarefas é chamada de: planejamento. análise de risco. estudo de caso. seleção de programa de trabalho. evidenciação. 6a Questão (Ref.:201409444786) Acerto: 1,0 / 1,0 Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de apresentar: Questionários a alta administração Indicadores de performance Apenas relatórios sintéticos Questionários de control interno Conclusões sobre os trabalhos realizados 7a Questão (Ref.:201408474681) Acerto: 1,0 / 1,0 A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. eficácia e eficiência de operações. integridade dos diretores executivos. salvaguarda dos ativos. 8a Questão (Ref.:201409444802) Acerto: 1,0 / 1,0 O que NÃO deve ser abordado, em um relatório de Auditoria Interna ? A opinião modificada adversa, com abstenção ou com ressalva do auditor. As descrições dos fatos contatados e as evidencias encontradas. Eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria. Os principais procedimentos de auditoria aplicados a sua extensão. Todas as sentenças, expressas nas opções, estão corretas. 9a Questão (Ref.:201409244099) Acerto: 0,0 / 1,0 No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é: identificar os valores a serem divulgados. questionar os ativos e passivos contingentes. identificar todos os compromissos. questionar as chances de sucesso das ações. identificar todos os passivos contingentes. 10a Questão (Ref.:201408911410) Acerto: 1,0 / 1,0 O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: Investigação Observação Exame de documentos originais Correlação de informações Exame dos registros auxiliares