Plano de contas Societária para impressão

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FONTE: Modelo de Plano de Contas in Manual de Contabilidade Societária - aplicável a todas as sociedades. 2 Ed. ATLAS
1. ATIVO 2. PASSIVO
1.1 ATIVO CIRCULANTE 2.1 PASSIVO CIRCULANTE
1.1.1 DISPONÍVEL 2.1.1 SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS
Caixa Ordenados e salários a pagar
Depósitos bancários a vista 13º a pagar
Numerários em trânsito Férias a pagar
Equivalentes de caixa - Aplicações de liquidez imediata INSS a pagar
1.1.2 CLIENTES FGTS a recolher
Duplicatas a Receber Honorários da administração a pagar
Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa (conta credora) Comissões a pagar
Ajuste a valor presente (conta credora) Gratificações a pagar
1.1.3 OUTROS CRÉDITOS 2.1.2 FORNECEDORES
Títulos a receber Duplicatas a Pagar
Clientes - renegociação de contas a receber Ajuste a valor presente (conta devedora)
Cheques em cobrança 2.1.3 OBRIGAÇÕES FISCAIS
Bancos - contas vinculadas ICMS a recolher
Juros a receber IPI a recolher
Adiantamentos a terceiros IR a pagar
Créditos de funcionários CS a pagar
a) Adiantamentos para viagens IOF a pagar
b) Antecipação de salários e ordenados ISS a recolher
c) Antecipação de 13 salário
d) Antecipação de férias Cofins a recolher
Tributos a compensar e recuperar Ajuste a valor presente (conta devedora)
a) IPI a compensar 2.1.4 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
b) ICMS a compensar Parcela a curto prazo dos empréstimos e financiamentos
c) IRRF a compensar Financiamentos bancários a curto prazo
d) IR e CS a restituir / compensar Duplicatas Descontadas
Títulos a pagar
f) Cofins a recuperar Juros a pagar de empréstimos e financiamento
1.1.4 INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS 2.1.5 OUTRAS OBRIGAÇÕES
Aplicação temporária em ouro Adiantamentos de clientes
1.1.5 ESTOQUES Faturamento para entrega futura
Produtos acabados Contas a pagar
Mercadorias para revenda Dividendos a pagar
Materiais auxiliares 2.1.6 PROVISÕES
Materiais semiacabados Provisões fiscais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis
Mercadorias em trânsito Provisão para garantias
Almoxarifado 2.2 PASSIVO NÃO CIRCULANTE
Adiantamento a fornecedores Empréstimos e financiamentos a longo prazo
Ajuste a valor de mercado (conta credora) Títulos a pagar a longo prazo
1.1.6 ATIVOS ESPECIAIS Juros a pagar de empréstimos e financiamento a longo prazo
Ativos especiais em produção 3. PATRIMÔNIO LÍQUIDO
1.1.7 DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE PAGAS ANTECIPADAMENTECapital Social
Prêmios de seguros a apropriar Capital a integralizar (conta devedora)
Encargos financeiros a apropriar Reservas de Capital
Assinaturas e anuidades a apropriar Reservas de Lucro
Aluguéis pagos antecipadamente Reserva legal
Outros custos e despesas pagos antecipadamente Reservas estatutárias
1.2 ATIVO NÃO CIRCULANTE Lucros acumulados
1.2.1 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO Prejuízos acumulados (conta devedora)
Créditos de acionistas - transações não correntes Ações em tesouraria
Crédito de diretores - transações não correntes
Crédito de coligadas e controladas - transações não correntes
1.2.2 INVESTIMENTOS
Participações permanentes em outras sociedades
Propriedades para investimento
Ativos para futura utilização
Obras de arte
1.2.3 ATIVO IMOBILIZADO
Terrenos
Obras civis
Instalações
Máquinas, aparelhos e equipamentos
Equipamentos de processamento eletrônico de dados
Móveis e utensílios
Veículos
Depreciação acumulada (conta credora)
Perdas estimadas por redução ao valor recuperável do imobilizado
1.2.4 INTANGÍVEL
Marcas
Patentes
Concessões
Direitos autorais
Amortização acumulada (conta credora)
1.2.5 ATIVO DIFERIDO (em extinção)
Gastos preliminares de operação (em extinção)
Amortização acumulada do Diferido (conta credora)
PIS/Pasep a recolher
e) PIS/Pasep a recuperar
FATURAMENTO BRUTO DE VENDAS DE PRODUTOS
IPI sobre faturamento
RECEITA BRUTA DE VENDAS DE MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS
Receita com vendas
Vendas canceladas e devoluções
ICMS sobre Vendas
PIS sobre Vendas
Cofins sobre Vendas
RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS DE MERCADORIAS, PRODUTOS E SERVIÇOS
Custo das Mercadorias Vendidas
Custo dos Produtos Vendidos
Custo dos Serviços Prestados
LUCRO BRUTO (ou Resultado Bruto)
DESPESAS DE VENDAS
Despesas com pessoal das vendas
Comissões de vendas
Propaganda e publicidade
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Salários e ordenados
Gratificações
Férias
Décimo terceiro salário
INSS
FGTS
Indenizações
Despesa de aluguéis e condomínios
Depreciações e amortizações
Manutenção e reparos
Energia elétrica
Água e esgoto
Telefone, Internet, fax
Correios e malotes
Seguros
Transporte de pessoal
HONORÁRIOS
Diretoria
Conselho de administração
Conselho fiscal
DESPESAS GERAIS
Viagens e representações
Material de escritório
Higiene e limpeza
Copa, cozinha e refeitório
Revistas e publicações
Serviços profissionais contratados
Segurança e vigilância
Treinamento de pessoal
TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES
IPTU
IPVA
Taxas municipais e estaduais
DESPESAS FINANCEIRAS
Juros pagos ou incorridos
Descontos concedidos
Comissões e despesas bancárias
RECEITAS FINANCEIRAS
Descontos obtidos
Juros recebidos ou auferidos
Receitas de títulos vinculados ao sistema financeiro
Receita sobre outros investimentos temporários
Receita financeira comercial
Despesa financeira comercial
VENDAS DIVERSAS (ganhos e perdas)
Vendas de sucatas (líquidas de ICMS)
Ganhos e perdas na alienação ou baixa de imobilizado
Baixa de ativos intangíveis
LUCRO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA
Imposto de Renda e Contribuição Social sobre Lucro
PARTICIPAÇÕES E CONTIBUIÇÕES
Debêntures
Empregados
Administradores
Partes Beneficiária
Instituição ou Fundo de Assistência ou Previdência a Empregados
LUCRO (PREJUÍZO) LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
	prova BP
	prova DRE