Testes de Conhecimento Aula 09

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Testes de Conhecimento – Aula 09
Auditoria Contábil e Operacional
	Ref.: 201408220232
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração é:
		
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidade dos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
	
	 
	Ref.: 201408220249
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	 
	Ref.: 201408220266
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
		
	
	Elaboração do relatório da auditoria independente 
	
	Abrangência dos programas 
	
	Análise das contas 
	
	Ajustes propostos 
	
	Conclusões anotadas 
	
	 
	Ref.: 201408220260
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	No programa de auditoria 
	
	Na carta de responsabilidade da administração 
	
	No relatório da auditoria independente 
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria 
	
	No planejamento de auditoria 
	
	 
	Ref.: 201408220270
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
	
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes 
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
	
	 
	Ref.: 201408220128
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
		
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização 
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
	
	 
	Ref.: 201408220200
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
		
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
	
	No local onde se realizou a auditoria 
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
	
	Por auditores que não participaram da auditoria 
	
	 
	Ref.: 201408219661
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
		
	
	Procuradores regionais da República 
	
	Procuradores da República. 
	
	Procuradores do Tribunal de Contas 
	
	Procuradores de justiça estaduais. 
	
	Promotores de justiça estaduais 
	
	Ref.: 201408219877
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
		
	
	independente 
	
	de gestão governamental
	
	nenhuma das alternativas
	
	governamental
	
	fiscal
	
	
	 
	Ref.: 201408220248
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
		
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	
	 
	Ref.: 201408220251
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
		
	
	Plano de trabalho de campo
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	Programa de auditoria
	
	Papéis de trabalho
	
	Carta de responsabilidade
	
	
	 
	Ref.: 201408219648
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
		
	
	Tribunais de Contas e Controladorias. 
	
	Tribunais de Contas. 
	
	Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. 
	
	Controladorias e Defensorias Públicas. 
	
	Controladorias. 
	
	
	 
	Ref.: 201408220253
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	A data da carta de responsabilidade da administração 
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	
	 
	Ref.: 201408220409
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
		
	
	II, III e IV
	
	I, II, III e IV.
	
	I e II
	
	IIIII e IV
	
	
	 
	Ref.: 201408220019
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	
	Papéis de Trabalho
	
	Revisão Analítica
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	 
	Ref.: 201408219858
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	
	Ref.: 201408219825
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas:
		
	
	Ao Poder Judiciário 
	
	Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto 
	
	Aos Tribunais de Contas da União
	
	Ao Poder Executivo 
	
	Ao Poder Legislativo
	
	
	 
	Ref.: 201408219631
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas:
		
	
	As Controladorias Públicas 
	
	Ao Congresso Nacional 
	
	Aos Tribunais de Contas da União 
	
	As Defensorias Públicas 
	
	As Controladorias e Defensorias Públicas 
	
	
	 
	Ref.: 201408219642
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. 
		
	
	Está correta somente a afirmativa II 
	
	AEstá correta somente a afirmativa I 
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III 
	
	Está correta somente a afirmativa III 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	 
	Ref.: 201408219819
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público
		
	
	São verdadeiras as afirmativas I e III 
	
	É verdadeira a afirmativa I 
	
	São verdadeiras as afirmativas I e II 
	
	São verdadeiras as afirmativas II e III 
	
	São verdadeiras as afirmativas I, II e III 
	
	
	 
	Ref.: 201408219849
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo:
		
	
	Congresso Nacional.
	
	Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
	
	Sistema de controle interno de cada entidade.
	
	Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos.
	
	
	 
	Ref.: 201408220196
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
		
	
	Identificação de documentos 
	
	Correlação de informações 
	
	Verificação de documentos de auditoria 
	
	Revisão Final de auditoria 
	
	Verificação de autenticidade 
	
	
	 
	Ref.: 201408219475
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes:
		
	
	apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer.
	
	comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. 
	
	julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta.
	
	assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. 
	
	aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário 
	
	
	 
	Ref.: 201408219627
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. 
		
	
	Está correta somente a afirmativa III 
	
	Estão corretas as afirmativas I II e III 
	
	Está correta somente a afirmativa II 
	
	Está correta somente a afirmativa I 
	
	Estão corretas as afirmativas I e II 
	
	
	Ref.: 201408220232
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração é:
		
	
	Uma declaração de responsabilidade sobre os processos e procedimentos da empresa, garantindo que as operações executadas pela empresa estão dentro das normas de auditoria geralmente aceitas 
	
	A aprovação pela empresa de que todos os princípios contábeis foram atendidos e que a responsabilidadedos controles internos e sua aplicação é de responsabilidade da auditoria interna 
	
	Uma confirmação das informações e dados fornecidos ao auditor, as bases de preparação, apresentação e divulgação das demonstrações contábeis submetidas à auditoria 
	
	A certificação pela administração que a auditoria foi realizada adequadamente e que as demonstrações representam a posição financeira e econômica da empresa 
	
	Um instrumento que isenta o auditor de quaisquer responsabilidades sobre informações não prestadas pela empresa ou por sua administração, inclusive com relação ao tratamento das contingências 
	
	 
	Ref.: 201408220249
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	
	Do relatório dos auditores independentes
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	 
	Ref.: 201408220266
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Durante a revisão final dos trabalhos de auditoria devem ser considerados os seguintes pontos, EXCETO:
		
	
	Ajustes propostos 
	
	Abrangência dos programas 
	
	Conclusões anotadas 
	
	Análise das contas 
	
	Elaboração do relatório da auditoria independente 
	
	 
	Ref.: 201408220260
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria 
	
	No programa de auditoria 
	
	No planejamento de auditoria 
	
	No relatório da auditoria independente 
	
	Na carta de responsabilidade da administração 
	
	 
	Ref.: 201408220270
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna 
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes 
	
	É considerada parte dos eventos subsequentes 
	
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria 
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada 
	
	 
	Ref.: 201408220128
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside:
		
	
	Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
	
	No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
	
	Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
	
	Senhas muito longas que dificultam a memorização 
	
	Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
	
	 
	Ref.: 201408220200
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este trabalho deve ser realizado:
		
	
	No local onde se realizou a auditoria 
	
	Junto aos diretores da empresa auditada, pelo conhecimento que estes têm da empresa 
	
	Por auditores que não participaram da auditoria 
	
	Após o encerramento da auditoria, por permitir maior concentração no trabalho 
	
	No escritório da empresa de auditoria, pois, há mais recursos técnicos 
	
	 
	Ref.: 201408219661
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por:
		
	
	Promotores de justiça estaduais 
	
	Procuradores de justiça estaduais. 
	
	Procuradores do Tribunal de Contas 
	
	Procuradores regionais da República 
	
	Procuradores da República. 
	
	Ref.: 201408220409
		
	
	 1a Questão 
	
	
	
	
	.De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
		
	
	I e II
	
	III e IV
	
	I, II, III e IV.
	
	II
	
	II, III e IV
	
	
	 
	Ref.: 201408219858
		
	
	 2a Questão 
	
	
	
	
	A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto:
		
	
	O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário).
	
	Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle.
	
	De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno.
	
	O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária.
	
	O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento.
	
	
	 
	Ref.: 201408220251
		
	
	 3a Questão 
	
	
	
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
		
	
	Plano de trabalho de campo
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	Carta de responsabilidade
	
	Papéis de trabalho
	
	Programa de auditoria
	
	
	 
	Ref.: 201408219648
		
	
	 4a Questão 
	
	
	
	
	No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
		
	
	Tribunais de Contas e Controladorias. 
	
	Tribunais de Contas. 
	
	Controladorias. 
	
	Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. 
	
	Controladorias e Defensorias Públicas. 
	
	
	 
	Ref.: 201408220253
		
	
	 5a Questão 
	
	
	
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	
	A data da carta de responsabilidade da administração 
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	
	
	 
	Ref.: 201408220019
		
	
	 6a Questão 
	
	
	
	
	O objetivo da ______________________ é detectar e analisarsituações anormais e significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício
		
	
	Papéis de Trabalho
	
	Revisão Analítica
	
	Planejamento da Auditoria
	
	Programas de Auditoria
	
	Procedimentos de Auditoria
	
	
	 
	Ref.: 201408220248
		
	
	 7a Questão 
	
	
	
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
		
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Atender às normas de auditoria independente
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas 
	
	
	 
	Ref.: 201408219877
		
	
	 8a Questão 
	
	
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
		
	
	de gestão governamental
	
	governamental
	
	independente 
	
	fiscal
	
	nenhuma das alternativas