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UNIP
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSO: CIÊNCIAS CONTÁBEIS
RELATÓRIO DA EMPRESA
AFI
APS CONTÁBEIS-CO-2018/1
SÃO PAULO
2018
ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS -
APS – RELATÓRIO APRESENTADO COMO
EXIGÊNCIA PARA A AVALIAÇÃO DOS 7º/6º
SEMESTRES, DO CURSO DE CIÊNCIAS
 - .CONTÁBEIS UNIP
FERNANDA PEREIRA FALCHI - C756237
IZABELLE PENNA DAVID - C495476
ANA PAULA MASTROPASQUA DE LIMA - C1294E2
TÍTULO: AFI
SÃO PAULO
2018
INTRODUÇÃO
Após realização das APS – Atividades Práticas Supervisionadas – que se vinculam à
disciplina-âncora Controladoria e Orçamento do curso de Ciências Contábeis da UNIP,
apresenta-se este relatório final.
O relatório final tem o propósito de apresentar a empresa, campo da atividade prática realizada e
aspectos relativos às habilidades e conhecimentos desenvolvidos.
Desenvolve-se uma análise do processo de elaboração do orçamento da empresa e elabora-se
uma auto avaliação sobre o desempenho da equipe a partir das avaliações qualitativas oferecidas
pelo próprio simulador SOE, indicando os principais problemas encontrados e o ganho de
compreensão técnico-teórico obtido. Ao final, apresentam-se considerações sobre a experiência
realizada na simulação, bem como suas contribuições mais amplas à formação profissional.
1 APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A empresa foi o campo do trabalho prático simulado e seu perfil será apresentado em duas
dimensões: caracterização geral e ambiente operacional.
1.1 Caracterização geral da empresa
Informações relevantes sobre a empresa, sua natureza, suas atividades, linha de produtos e
tecnologia.
1.1.1 Dados Gerais
A empresa chama-se Plantil S/A é constituída pelos empreendedores como uma sociedade por
cotas limitadas, de natureza privada, a origem do empreendimento está associado à pesquisa
desenvolvida pelos seus fundadores que resultou na atual linha de produção, a empresa produz e
comercializa dois produtos com aplicação na agricultura.
1.1.2 Força de trabalho
A força de trabalho da equipe está composta por 3 pessoas, a onde todos exerciam as funções
de forma conjunta, possibilitando o aprendizado de todos.
1.1.3 Processo Produtivo e Insumos
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir.
A empresa possui uma produção especializada: linha de produto, tecnologia e capacidade de
produção, além dos insumos utilizados, são apresentados a seguir. Os produtos produzidos e
comercializados são nomeados como: Alfazin e Betazon, que são compostos químicos com ação
fertilizante na agricultura. Fabricados através de processo automático de mistura, com
formulações a partir de diferentes matérias-primas básicas, sem que haja perdas posteriores.
Depois são embalados e transferidos para o depósito, de onde são distribuídos aos clientes
distribuidores e varejistas.
MATERIA PRIMA X, ,MATERIA PRIMA Y, MATERIA PRIMA Z, MATERIA PRIMA W Coeficientes
técnicos
de utilização do Alfazin 0,2 (total trimestre) Coeficientes técnicos de utilização do Betazon 0,4
(total trimestre) Diferentes fornecedores abastecem a empresa com matérias primas(MP) e um
fornecedor monopolista fornece as embalagens. Todos os fornecedores de matéria prima
asseguram a entrega imediata no inicio do período da compra, já o fornecedor de embalagens
garante a entrega no final do período da compra. A empresa assumirá, a partir de janeiro, uma
política de manter estoques de segurança de matérias primas finais, correspondente a 30% do
consumo do próprio item no período.
1.2 Ambiente comercial da empresa
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
Externamente, a empresa atua através de distintos canais de distribuição dos seus produtos.
DISTRIBUIDORAS: vende, armazena e dá assistência técnica em uma área
geográfica delimitada de atuação e, na maioria das vezes, busca atender
demandas mais regionalizadas. Por exemplo: Distribuidora de Fertilizantes.
ATACADISTAS: compra e revende mercadorias para varejistas, outros
comerciantes, estabelecimentos industriais, institucionais e comerciais. Não vende em pequenas
quantidades para clientes finais. Por exemplo: atacadista de produtos químicos que revendem
para distribuidoras.
2 ANÁLISE DO DESEMPENHO
Considerando-se a experiência na atividade desenvolvida, relatam-se os seguintes resultados
observados e apresentam-se as seguintes recomendações.
2.1 Análise do processo de elaboração do orçamento
A partir dos relatórios comparativos apresentam-se análises dos acertos e erros no processo de
elaboração do orçamento da empresa.
Obtemos alguma erros, mas não acredito que seja por falta de entendimentos e sim um erro
operacional nosso
2.2 Principais dificuldades encontradas
Não obtemos quaisquer dificuldade para realizar o trabalho, houve muita leitura e cautela
2.3 Desempenho geral obtido pela equipe
A nossa equipe ocupa o sétimo lugar no ranking, e estamos satisfeitos com nosso desempenho
pois este simulador de jogo foi uma experiência nova a todos, e esperamos que nos próximos
podemos alcançar a primeira posição.
CONSIDERAÇÕES FINAIS
O jogo empresarial desenvolvido foi de suma importância para nossos conhecimentos como
futuro administradores na parte de administração financeira de uma empresa. Através deste jogo
pudemos ter uma noção mais real de como funciona uma empresa e seu dia a dia contábil.
Através disto fomos adquirindo conhecimento e revisando todos conceitos teóricos referentes as
tarefas que deveríamos realizar.
ANEXOS
A - Ranking Final
RESUMO DO DESEMPENHO
Desempenho da equipe: 1.979 Melhor desempenho histórico: 2.048 Desempenho médio histórico: 1.654
RESULTADOS DESTA EDIÇÃO
Edição Equipe Pontos
1º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 20 2.048
1º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 23 - LL 2.048
2º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 FRANFASULE 2.045
3º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 LMS Ind. de Produtos Agrícolas 2.044
4º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Hass S. A. 2.040
5º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 6 2.013
6º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 14 1.983
7º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 AFI 1.979
8º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 7 1.978
8º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Juritati 1.978
9º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 4 1.952
10º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 24 1.910
11º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 11 1.899
12º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 26 1.888
13º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 12 1.887
14º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 ACNS 1.884
15º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 15 1.859
16º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 2 1.846
17º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 13 1.814
18º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 2FWE 1.795
19º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 17 1.736
20º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe Tofu S.A 1.725
21º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 5 1.643
22º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 31 1.608
23º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Biras S.A 1.543
24º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 19 1.518
25º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 27 1.468
26º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 10 1.236
27º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 30 947
28º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T2 Equipe 1 99
28º APS Contábeis-CO-2018/1 - Not - T1 Equipe 22 99
B - Tabelas comparativas Orçamento Elaborado X Orçamento Correto
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total deunidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (EQUIPE)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 135.010,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 545.456,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 01 - ORÇAMENTO DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(X) Preço de Venda 200,00 202,00 203,50
Receita total de vendas 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(X) Preço de Venda 127,50 127,50 127,50
Receita total de vendas 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
VENDAS TOTAIS 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
OR 01B - ORÇAMENTO DE RECEBIMENTO DE VENDAS (CORRETO)
ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
VENDAS TOTAIS 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 02 - ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Total de unidades vendidas 220 230 260 710
(+) Estoque final desejado 46 52 60 60
Total necessário p/ período 266 282 320
(-) Estoque inicial disponível 44 46 52 44
Total a produzir no período 222 236 268 726
BETAZON
Total de unidades vendidas 1.545 1.645 1.595 4.785
(+) Estoque final desejado 329 319 334 334
Total necessário p/ período 1.874 1.964 1.929
(-) Estoque inicial disponível 309 329 319 309
Total a produzir no período 1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 03 - ORÇAMENTO DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Produção total necessária 222 236 268 726
(X) Consumo (kg) de MP X para 1 Alfazin 2 2 2
(=) Quantidade total necessária de MP X 444 472 536 1.452
(X) Consumo (kg) de MP Y para 1 Alfazin 3 3 3
(=) Quantidade total necessária de MP Y 666 708 804 2.178
(X) Consumo (saco) de EMB PLASTICA
para 1 Alfazin
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
PLASTICA
222 236 268 726
BETAZON
Produção total necessária 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Consumo (kg) de MP W para 1
Betazon
4 4 4
(=) Quantidade total necessária de MP W 6.260 6.540 6.440 19.240
(X) Consumo (kg) de MP Z para 1
Betazon
6 6 6
(=) Quantidade total necessária de MP Z 9.390 9.810 9.660 28.860
(X) Consumo (lata) de EMB LATA para 1
Betazon
1 1 1
(=) Quantidade total necessária de EMB
LATA
1.565 1.635 1.610 4.810
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessária p/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,50 835,00 2.458,00
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X 8.197,20 8.710,80 9.091,50 25.999,50
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.165,90 115.859,20 103.159,55 304.184,65
OR 04 - ORÇAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
Qtde necessária p/ produção 444 472 536 1.452
(+) Estoque final desejado 134 142 161 161
Total necessário p/ período 578 614 697
(-) Estoque inicial disponível 0 134 142 0
Quantidade a ser comprada 578 480 555 1.613
(X) Preço unitário 16,50 17,00 17,50
Valor total da compra de X 9.537,00 8.160,00 9.712,50 27.409,50
MATÉRIA PRIMA Y
Qtde necessária p/ produção 666 708 804 2.178
(+) Estoque final desejado 200 213 242 242
Total necessário p/ período 866 921 1.046
(-) Estoque inicial disponível 0 200 213 0
Quantidade a ser comprada 866 721 833 2.420
(X) Preço unitário 13,00 13,00 13,00
Valor total da compra de Y 11.258,00 9.373,00 10.829,00 31.460,00
MATÉRIA PRIMA W
Qtde necessária p/ produção 6.260 6.540 6.440 19.240
(+) Estoque final desejado 1.878 1.962 1.932 1.932
Total necessário p/ período 8.138 8.502 8.372
(-) Estoque inicial disponível 0 1.878 1.962 0
Quantidade a ser comprada 8.138 6.624 6.410 21.172
(X) Preço unitário 3,00 3,00 3,00
Valor total da compra de W 24.414,00 19.872,00 19.230,00 63.516,00
MATÉRIA PRIMA Z
Qtde necessáriap/ produção 9.390 9.810 9.660 28.860
(+) Estoque final desejado 2.817 2.943 2.898 2.898
Total necessário p/ período 12.207 12.753 12.558
(-) Estoque inicial disponível 0 2.817 2.943 0
Quantidade a ser comprada 12.207 9.936 9.615 31.758
(X) Preço unitário 6,00 6,50 6,50
Valor total da compra de Z 73.242,00 64.584,00 62.497,50 200.323,50
EMBALAGEM PLASTICA
Qtde necessária p/ produção 222 236 268 726
(+) Estoque final desejado 236 268 300 300
Total necessário p/ período 458 504 568
(-) Estoque inicial disponível 222 236 268 222
Quantidade a ser comprada 236 268 300 804
(X) Preço unitário 0,10 0,10 0,10
Valor total da compra de Saco 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA
Qtde necessária p/ produção 1.565 1.635 1.610 4.810
(+) Estoque final desejado 1.635 1.610 1.670 1.670
Total necessário p/ período 3.200 3.245 3.280
(-) Estoque inicial disponível 1.565 1.635 1.610 1.565
Quantidade a ser comprada 1.635 1.610 1.670 4.915
(X) Preço unitário 0,50 0,50 0,50
Valor total da compra de Lata 817,50 805,00 835,00 2.457,50
OR 04B - ORÇAMENTO DE PAGAMENTO DE COMPRA DE MATÉRIA PRIMA (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X 8.203,80 8.710,80 9.091,50 26.006,10
MATÉRIA PRIMA Y 5.640,00 11.258,00 9.373,00 26.271,00
MATÉRIA PRIMA W 15.650,00 24.414,00 19.872,00 59.936,00
MATÉRIA PRIMA Z 54.837,60 70.644,60 63.958,05 189.440,25
EMBALAGEM PLASTICA 23,60 26,80 30,00 80,40
EMBALAGEM LATA 817,50 805,00 835,00 2.457,50
Total 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade total a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Total de horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade total a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Total de horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (EQUIPE)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 05 - ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
ALFAZIN
Quantidade a produzir 222 236 268 726
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,5 0,5 0,5
Horas a trabalhar 111 118 134 363
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Alfazin 1.198,80 1.274,40 1.447,20 3.920,40
BETAZON
Quantidade a produzir 1.565 1.635 1.610 4.810
(X) Coeficiente técn. horas MOD 0,4 0,4 0,4
Horas a trabalhar 626 654 644 1.924
(X) Custo hora MOD 10,80 10,80 10,80
Custo total MOD Betazon 6.760,80 7.063,20 6.955,20 20.779,20
CUSTO TOTAL COM MOD 7.959,60 8.337,60 8.402,40 24.699,60
OR 05B - ORÇAMENTO DO PAGAMENTO DE MÃO-DE-OBRA DIRETA (CORRETO)
Pagamento da MOD 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Total de horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.750 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (EQUIPE)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 0,00 0,00 0,00 0,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 15.172,00 15.632,00 15.668,00 46.472,00
OR 06 - ORÇAMENTO CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Horas de MOD Utilizada 737 772 778
(X) Taxa de Aplicação de CIFs Var. 6,00 6,00 6,00
Total de CIFs Variáveis 4.422,00 4.632,00 4.668,00 13.722,00
CIFs fixos
Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Manutenção 3.000,00 3.000,00 3.000,00 9.000,00
Mão-de-obra Indireta 3.750,00 3.750,00 3.750,00 11.250,00
Total de CIFs Fixos 11.000,00 11.000,00 11.000,00 33.000,00
TOTAL GERAL DE CIFs 15.422,00 15.632,00 15.668,00 46.722,00
OR 06B - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Total de unidades produzidas 222 236 268
Peso unitário 5 5 5
Peso total de produção 1.110 1.180 1.340
Betazon
Total de unidades produzidas 1.565 1.635 1.610
Peso unitário 10 10 10
Peso total de produção 15.650 16.350 16.100
Peso total da produção do período 16.760 17.530 17.440
OR 06C - RATEIO DOS CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO (CORRETO)
Alfazin
Taxa percentual de rateio (%) 6,62291 6,73132 7,68349
CIFs Rateados para Alfazin 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Betazon
Taxa percentual de rateio (%) 93,37709 93,26868 92,31651
CIFs Rateados para Betazon 14.400,61 14.579,76 14.464,15
OR 06D - CIF PARA EFEITO DE ORÇAMENTO DE CAIXA (CORRETO)
Total de CIFs sem Mão de Obra Indireta 11.672,00 11.882,00 11.918,00 35.472,00
(+) Mão-de-obra Indireta Mês Anterior 3.500,00 3.750,00 3.750,00 11.000,00
(-) Depreciação 4.250,00 4.250,00 4.250,00 12.750,00
Total de CIFs p/ Fluxo de Caixa 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 232.258,75 247.362,50 253.010,00
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Total de Comissões de Vendedores 5.806,46 6.184,06 6.325,25 18.315,77
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Total de gastos com Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.453,96 8.996,56 9.107,75 26.558,27
DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.553,96 38.096,56 38.207,75 113.858,27
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 24.906,46 25.284,06 74.387,77
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.718,96 38.066,56 112.360,27
OR 07 - ORÇAMENTO DE DESPESAS DE VENDAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
DESPESAS DE VENDAS VARIÁVEIS
Nível de Atividades - Receita de Vendas 240.987,50 256.197,50 256.272,50
Taxa de Comissionamento 2,5 2,5 2,5
Comissões de Vendedores 6.024,69 6.404,94 6.406,81 18.836,44
Nível de Atividades - Unidades Vendidas 1.765 1.875 1.855
Taxa por unidade vendida 1,50 1,50 1,50
Frete 2.647,50 2.812,50 2.782,50 8.242,50
Total de Despesas Variáveis 8.672,19 9.217,44 9.189,31 27.078,94DESPESAS DE VENDAS FIXAS
Propaganda 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Salários de Vendedores 12.600,00 12.600,00 12.600,00 37.800,00
Salários de Supervisores e Gerentes 6.500,00 6.500,00 6.500,00 19.500,00
Outras despesas de vendas 5.000,00 5.000,00 5.000,00 15.000,00
Total de Despesas Fixas 29.100,00 29.100,00 29.100,00 87.300,00
Total Geral de Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
OR 07B - ORÇAMENTO DAS DESPESAS DE VENDAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Despesas de Vendas sem Com. e
Salários
12.647,50 12.812,50 12.782,50 38.242,50
(+) Comissões e Salários Mês Anterior 24.197,25 25.124,69 25.504,94 74.826,88
Total de Desp Vendas p/ Fluxo de Caixa 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (EQUIPE)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 08 - ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Salários Pessoal Administrativo 6.000,00 6.000,00 6.000,00 18.000,00
Aluguel Escritório 3.200,00 3.200,00 3.200,00 9.600,00
Suprimentos Escritório 2.600,00 2.600,00 2.600,00 7.800,00
Outras despesas Administrativas 2.000,00 2.000,00 2.000,00 6.000,00
Depreciação de móveis e equipamentos 1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total Geral de Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
OR 08B - DESPESAS ADMINISTRATIVAS PARA EFEITO DE CAIXA (CORRETO)
Total de Despesas Admin. sem Salários 9.400,00 9.400,00 9.400,00 28.200,00
(+) Salários mês anterior 5.000,00 6.000,00 6.000,00 17.000,00
(-) Depreciação de móveis e
equipamentos
1.600,00 1.600,00 1.600,00 4.800,00
Total de Despesas Adm. p/ Fluxo de
Caixa
12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (EQUIPE)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,50 141 16,890879 2.398,50
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375904 12.111,00
Transf. p/ produção Março 536 17,375904 9.313,48 161 17,375904 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,54 2.943 6,389555 18.804,46
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474117 81.301,96
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474117 62.539,97 2.898 6,474117 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,30
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,80
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,30 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,10 19.792,28
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100835 82,740401 83,743780
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,46
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.743,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,96
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,46 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.905,20 83.119,04 82.664,97
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+)Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.762,00 104.084,32
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.762,00 104.084,32
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021671 64,074617 68,648647
OR 09 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS (CORRETO)
MATÉRIA PRIMA X
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
578 16,500000 9.537,00 578 16,500000 9.537,00
Transf. p/ produção
Janeiro
444 16,500000 7.326,00 134 16,500000 2.211,00
Recebimento compras
Fevereiro
480 17,000000 8.160,00 614 16,890879 10.371,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
472 16,890879 7.972,49 142 16,890879 2.398,51
Recebimento compras
Março
555 17,500000 9.712,50 697 17,375911 12.111,01
Transf. p/ produção Março 536 17,375911 9.313,49 161 17,375911 2.797,52
MATÉRIA PRIMA Y
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
866 13,000000 11.258,00 866 13,000000 11.258,00
Transf. p/ produção
Janeiro
666 13,000000 8.658,00 200 13,000000 2.600,00
Recebimento compras
Fevereiro
721 13,000000 9.373,00 921 13,000000 11.973,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
708 13,000000 9.204,00 213 13,000000 2.769,00
Recebimento compras
Março
833 13,000000 10.829,00 1.046 13,000000 13.598,00
Transf. p/ produção Março 804 13,000000 10.452,00 242 13,000000 3.146,00
MATÉRIA PRIMA W
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
8.138 3,000000 24.414,00 8.138 3,000000 24.414,00
Transf. p/ produção
Janeiro
6.260 3,000000 18.780,00 1.878 3,000000 5.634,00
Recebimento compras
Fevereiro
6.624 3,000000 19.872,00 8.502 3,000000 25.506,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
6.540 3,000000 19.620,00 1.962 3,000000 5.886,00
Recebimento compras
Março
6.410 3,000000 19.230,00 8.372 3,000000 25.116,00
Transf. p/ produção Março 6.440 3,000000 19.320,00 1.932 3,000000 5.796,00
MATÉRIA PRIMA Z
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 0 0,000000 0,00
Recebimento compras
Janeiro
12.207 6,000000 73.242,00 12.207 6,000000 73.242,00
Transf. p/ produção
Janeiro
9.390 6,000000 56.340,00 2.817 6,000000 16.902,00
Recebimento compras
Fevereiro
9.936 6,500000 64.584,00 12.753 6,389555 81.486,00
Transf. p/ produção
Fevereiro
9.810 6,389555 62.681,53 2.943 6,389555 18.804,47
Recebimento compras
Março
9.615 6,500000 62.497,50 12.558 6,474118 81.301,97
Transf. p/ produção Março 9.660 6,474118 62.539,98 2.898 6,474118 18.761,99
EMBALAGEM PLASTICA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 222 0,100000 22,20
Recebimento compras
Janeiro
236 0,100000 23,60 458 0,100000 45,80
Transf. p/ produção
Janeiro
222 0,100000 22,20 236 0,100000 23,60
Recebimento compras
Fevereiro
268 0,100000 26,80 504 0,100000 50,40
Transf. p/ produção
Fevereiro
236 0,100000 23,60 268 0,100000 26,80
Recebimento compras
Março
300 0,100000 30,00 568 0,100000 56,80
Transf. p/ produção Março 268 0,100000 26,80 300 0,100000 30,00
EMBALAGEM LATA
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOTAL
Saldo inicial 1.565 0,500000 782,50
Recebimento compras
Janeiro
1.635 0,500000 817,50 3.200 0,500000 1.600,00
Transf. p/ produção
Janeiro
1.565 0,500000 782,50 1.635 0,500000 817,50
Recebimento compras
Fevereiro
1.610 0,500000 805,00 3.245 0,500000 1.622,50
Transf. p/ produção
Fevereiro
1.635 0,500000 817,50 1.610 0,500000 805,00
Recebimento compras
Março
1.670 0,500000 835,00 3.280 0,500000 1.640,00
Transf. p/ produção Março 1.610 0,500000 805,00 1.670 0,500000 835,00
OR 09B - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS ACABADOS - CPA - 1º TRIMESTRE
ALFAZIN Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 22,20 4.834,60 5.194,31
(+) Compras (MP e Embalagens) 20.818,60 17.559,80 20.571,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 20.840,80 22.394,40 25.765,81
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 4.834,60 5.194,31 5.973,52
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 16.006,20 17.200,09 19.792,29
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 1.198,80 1.274,40 1.447,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 1.021,39 1.052,24 1.203,85
Total do Custo de Produção do Período 18.226,39 19.526,73 22.443,34
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 18.226,39 19.526,73 22.443,34
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 82,100856 82,740381 83,743806
BETAZON Janeiro Fevereiro Março
Custo do Estoque Inicial (MP e Embalagens) 782,50 23.353,50 25.495,47
(+) Compras (MP e Embalagens) 98.473,50 85.261,00 82.562,50
(=) Disponível p/ Consumo no Período 99.256,00 108.614,50 108.057,97
(-) Custo do Estoque Final (MP e Embalagens) 23.353,50 25.495,47 25.392,99
(=) Custo (MP e Embalagens) Consumidos no Período 75.902,50 83.119,03 82.664,98
(+) Custo da Mão-de-Obra Direta no Período 6.760,80 7.063,20 6.955,20
(+) Custos Indiretos de Fabricação 14.400,61 14.579,76 14.464,15
Total do Custo de Produção do Período 97.063,91 104.761,99 104.084,33
(+) Custo do Estoque Inicial de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(-) Custo do Estoque Final de Produtos em Processamento 0,00 0,00 0,00
(=) Custo Total dos Produtos Acabados - CPA 97.063,91 104.761,99 104.084,33
Custo Unitário dos Produtos Acabados no Período 62,021668 64,074612 64,648652
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (EQUIPE)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de Março - - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 10 - ORÇAMENTO DO CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS (CORRETO)
ALFAZIN
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicialde PA - - - - - - 44 71,000000 3.124,00
Recebimento produção
Janeiro
222 82,100856 18.226,39 - - - 266 80,264624 21.350,39
Vendas de Janeiro - - - 220 80,264624 17.658,22 46 80,264624 3.692,17
Recebimento produção
Fevereiro
236 82,740381 19.526,73 - - - 282 82,336525 23.218,90
Vendas de Fevereiro - - - 230 82,336525 18.937,40 52 82,336525 4.281,50
Recebimento produção
Março
268 83,743806 22.443,34 - - - 320 83,515125 26.724,84
Vendas de Março - - - 260 83,515125 21.713,93 60 83,515125 5.010,91
BETAZON
ENTRADA SAÍDA SALDO
QTDE CUSTOUNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT. QTDE
CUSTO
UNIT.
CUSTO
TOT.
Saldo inicial de PA - - - - - - 309 58,000000 17.922,00
Recebimento produção
Janeiro
1.565 62,021668 97.063,91 - - - 1.874 61,358543 114.985,91
Vendas de Janeiro - - - 1.545 61,358543 94.798,95 329 61,358543 20.186,96
Recebimento produção
Fevereiro
1.635 64,074612 104.761,99 - - - 1.964 63,619628 124.948,95
Vendas de Fevereiro - - - 1.645 63,619628 104.654,29 319 63,619628 20.294,66
Recebimento produção
Março
1.610 64,648652 104.084,33 - - - 1.929 64,478481 124.378,99
Vendas de Março - - - 1.595 64,478481 102.843,18 334 64,478481 21.535,81
OR 11 - DRE PROJETADA (EQUIPE)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 11 - DRE PROJETADA (CORRETO)
Vendas Totais 240.987,50 256.197,50 256.272,50 753.457,50
- - - - Vendas Alfazin 44.000,00 46.460,00 52.910,00 143.370,00
- - - - Vendas Betazon 196.987,50 209.737,50 203.362,50 610.087,50
(-) Custo dos Produtos vendidos - CPV 112.457,17 123.591,69 124.557,11 360.605,97
- - - - CPV Alfazin 17.658,22 18.937,40 21.713,93 58.309,55
- - - - CPV Betazon 94.798,95 104.654,29 102.843,18 302.296,42
(=) Lucro Bruto 128.530,33 132.605,81 131.715,39 392.851,53
(-) Despesas de Vendas 37.772,19 38.317,44 38.289,31 114.378,94
(-) Despesas Administrativas 15.400,00 15.400,00 15.400,00 46.200,00
(=) Lucro/Prejuízo Operacional 75.358,14 78.888,37 78.026,08 232.272,59
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (EQUIPE)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 169.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,43 247.319,43
OR 12 - ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA PROJETADO (CORRETO)
Janeiro Fevereiro Março 1º Trimestre
Saldo inicial 30.000,00 108.887,50 169.312,01 30.000,00
(+) Entradas de Caixa 232.258,75 247.362,50 253.010,00 732.631,25
Contas recebidas do ALFAZIN 35.640,00 44.000,00 46.460,00 126.100,00
Contas recebidas do BETAZON 196.618,75 203.362,50 206.550,00 606.531,25
(-) Saidas de Caixa 153.371,25 186.937,99 175.002,59 515.311,83
Pagamento de Compras 85.172,50 115.859,20 103.159,55 304.191,25
Mão-de-Obra Direta 7.632,00 7.959,60 8.337,60 23.929,20
Custo Indireto de Fabricação 10.922,00 11.382,00 11.418,00 33.722,00
Despesas de Vendas 36.844,75 37.937,19 38.287,44 113.069,38
Despesas Administrativas 12.800,00 13.800,00 13.800,00 40.400,00
(=) Saldo Final de Caixa 108.887,50 169.312,01 247.319,42 247.319,42
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (EQUIPE)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90
OR 13 - BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO (CORRETO)
ATIVO PASSIVO
ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE
Caixa 247.319,42 Contas de Fornecedores a Pagar 77.692,25
Contas a Receber 154.591,25 Salários e Comissões a Pagar 43.659,21
Estoques de Produtos Acabados 26.546,72
Estoques Produtos Processamento 0,00
Estoques de Insumos 31.366,51
TOTAL 459.823,90 TOTAL 121.351,46
ATIVO NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Instalações de Fábrica 510.000,00 Capital Social 600.000,00
(-) Depreciação Acumulada 55.250,00 Reservas de Lucros 364.422,44
Instalações Líquido 454.750,00
Equipamentos Escritório 192.000,00
(-) Depreciação Acumulada 20.800,00
Equipamentos Escrit. Líquido 171.200,00
TOTAL 625.950,00 TOTAL 964.422,44
TOTAL DO ATIVO 1.085.773,90 TOTAL DO PASSIVO + PL 1.085.773,90