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revisao fundamentos do Dir. Empresarial e tributário
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Ref.: 201603300357 1a Questão Interpelada por um de seus alunos, a professora destaca o observação de Giuseppe Ferri de que "a produção de bens ou serviços para o mercado não é consequência de atividade acidental ou improvisada, mas sim de atividade especializada profissional". Com base nessa assertiva na Teoria da Empresa, assinale a alternativa correta: Entende-se por empresa o complexo de bens organizado por empresário ou por sociedade empresária; Entende-se por empresa a espécie de atividade econômica realizada por um determinado número de empregados; Entende-se por empresa a atividade desenvolvida pelo consumidor. Entende-se por empresa a sociedade exercida por várias pessoas com o objetivo de satisfazer as necessidades alheias de consumo Entende-se por empresa qualquer tipo de organização que se propõe a produzir mediante a combinação de trabalho e a venda de mercadorias; Explicação: De acordo com o artigo 966 do Código Civil, conceito este, advindo do Direito Italiano, que foi o que preconizou a Teoria da Empresa no Brasil. Ref.: 201603300345 2a Questão Assinale abaixo a resposta correta sobre fonte do direito empresarial Constituição Federal do Brasil. O Código Civil Brasileiro. Código de Defesa do consumidor. Código Empresarial. A CLT quando trata a parte do empresário. Explicação: Após a vigência do Código Civil, em 2002, foi revogado o Código Comercial de 1850, só restando a parte relativa ao Comércio Marítimo. O Código Civil, passou a ser norma geral do direito empresarial e mantidas as legislações complementares, como a Lei das S/As, Lei de Recuperação e falências, dentre outras. Ref.: 201603300513 3a Questão Conforme nos ensina o Código Civil, intitula-se empresário "quem que exerce profissionalmente atividade economicamente organizada para a produção ou circulação de bens ou de serviços". Aponte qual das afirmativas abaixo responde adequadamente a questão: Apenas aqueles que exercem atividades comerciais há mais de 10 anos Somente profissionais intelectuais como professores e advogados podem exercer a função Somente aqueles que registram as suas atribuições no Registro Civil das Pessoas Jurídicas Qualquer pessoa física pode ser designado de empresário, independente de ter outra profissão Qualquer pessoa que se organiza para realizar a circulação de mercadorias com o intuito de lucro Explicação: Organização e intuito de lucro, caracterizam a atividade empresária, de acordo com o artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201603300753 4a Questão São requisitos para a atividade empresária: I. Profissionalismo e Organização. II. Atividade Simples. III. Exercício da Atividade própria de Empresário e produção. IV. Economia e produção. Estão corretos os itens: II, III e IV II e IV I, II e III II e III I, III e IV Explicação: De aordo com o artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201603301741 5a Questão De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado. O plano plurianual. As Leis Delegadas. Os orçamentos anuais. A lei tributária sempre aplica-se a ato ou fato consumado. As diretrizes orçamentárias. Ref.: 201603372814 6a Questão A respeito da capacidade para o exercício da atividade empresarial, assinale a opção correta: os cônjuges, desde que casados sob o regime de comunhão universal de bens, podem contratar sociedade entre si. qualquer pessoa pode ser empresário no Brasil; todas as alternativas estão incorretas. podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos; qualquer pessoa em pleno gozo da capacidade civil pode exercer a atividade de empresário, de modo que um juiz de direito pode ser empresário sem restrições; Explicação: CC - Lei nº 10.406 de 10 de Janeiro de 2002 Institui o Código Civil. Art. 972. Podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos. Ref.: 201603300787 7a Questão A doutrina brasileira costuma apresentar quatro teorias relativas à conceituação do Direito Comercial/Empresarial. Qual foi adotado pelo Código Civil/2002: Direito Comercial/Empresarial como Direito do Comerciante. Direito Comercial/Empresarial como Direito dos Atos de Comércio. Direito Comercial/Empresarial como Direito de Empresa. e) viola o princípio da autonomia da vontade, norteador das relações de Direito Comercial/Empresarial como Direito do Comerciante e dos Atos de Comércio Explicação: Teoria da Empresa, advinda do Direito Italiano, definindo o empresário, o conceito de empresa e aqueles que não estão incluídos na conceituação de empresário. Ref.: 201603300882 8a Questão Diante do estudo das atividades que permaneceram excluídas da nova conceituação de Empresário, responda: Quais são estas atividades? I. Científica II. Cultural e Artística III. Literária IV. Indústria e Comércio Estão corretos os itens: III e IV I, II e IV II e IV I, II e III II, III e IV Explicação: De acordo com o § único do artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201603300684 1a Questão Assinale a alternativa correta, acerca dos impedimentos legais para o exercício da atividade econômica organizada. Maria e José são casados sob o regime da comunhão parcial de bens. Neste caso, os cônjuges poderão contratar sociedade entre si. Maria e José não poderão contratar sociedade entre si, independentemente do regime de bens que rege seu casamento. Maria e José apenas podem contratar sociedade se forem casados sob o regime da Comunhão universal de bens. Maria e José são casados sob o regime da comunhão total de bens. Sendo assim, podem contratar sociedade entre si. Maria e José são casados sob o regime da separação legal de bens. Desta forma, podem contratar sociedade entre si. Explicação: Texto extraído do artigo 977 do Código Civil. Ref.: 201603300675 2a Questão Com relação a capacidade e demais condições para o exercício da atividade empresarial, julgue os itens abaixo e marque a opção incorreta: Poderá o incapaz, por meio de representante ou devidamente assistido, continuar a empresa antes exercida por ele enquanto capaz; Podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos; A pessoa legalmente impedida de exercer atividade própria de empresário, se a exercer, responderá pelas obrigações contraídas; Poderá o incapaz, por meio de representante ou devidamente assistido, continuar a empresa antes exercida por seus pais; Em nenhuma hipótese poderá o incapaz exercer atividade empresarial ou continuar a empresa; Explicação: O menor poderá exercer a empresa se assistido ou representado. Poderá também ter a Autorização dos pais ou tutores para empresariar ou ser sócio de sociedade empresária, bemcomo, se for emancipado, poderá exercer a empresa. Não poderá exercer cargos de gestão e se for sócio, o capital social deverá estar totalmente integralizado. Ref.: 201603300573 3a Questão Quanto ao direito de empresa, assinale a alternativa correta: A lei assegurará tratamento favorecido, diferenciado e simplificado ao pequeno empresário, quanto à inscrição e aos efeitos daí decorrentes. Está excluído de tais benefícios o empresário rural. Faculta-se aos cônjuges contratar sociedade, entre si ou com terceiros, ainda que tenham se casado no regime da comunhão universal de bens, ou no da separação obrigatória. Considera-se empresário quem exerce profissionalmente atividade econômica organizada para a produção ou a circulação de bens ou de serviços. A teoria da empresa não foi aplicada no direito brasileiro A obrigatoriedade de inscrição do empresário no Registro Público de Empresas Mercantis da respectiva sede só se torna efetiva após o início de sua atividade. Explicação: De acordo com o artigo 966 do Código Civil. Ref.: 201603714998 4a Questão Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais. Todas as alternativas estão corretas. Somente está correta a alternativa V. Todas as alternativas são falsas. As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada. De todas só 03 alternativas estão corretas. Ref.: 201603300695 5a Questão Dispõe o art. 972 do Código Civil, que podem exercer a atividade de empresário os que estiverem em pleno gozo da capacidade civil e não forem legalmente impedidos. Assinale a opção correta, quanto à disciplina dos requisitos para o exercício da atividade empresarial Qualquer indivíduo que estiver em pleno gozo da capacidade civil Apenas aqueles que herdarem bens de seus ascendentes Apenas os cônjuges casados em regime de separação de bens O interdito tem capacidade legal para exercer a função de empresário O menor, com dezesseis anos incompletos, pode exercer com profissionalismo e competência a função de empresário Explicação: A Capacidade é o requisito primordial para o exercício da empresa. Artigo 5º do Código Civil. Ref.: 201603301641 6a Questão Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA; O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa. Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos. o sujeito ativo na obrigação principal. A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal. A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei. Ref.: 201603715019 7a Questão Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, EXCETO: C)- No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência residual, nos termos do Artigo 154. B)- No Brasil, somente a União detém a competência residual, nos termos do Artigo 154. No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. A)- É correto afirmar que competência residual é o poder de instituir outros tributos não previstos na Constituição Federal, em seus Artigos 153, 154 e 155. D)- A regra de que somente os Territórios e do Distrito Federal possuem os mesmo tributos dos Estados e dos Municípios é denominada de competência cumulativa. Ref.: 201603715001 8a Questão Por competência tributária residual entende-se: C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social. D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal. B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários. o crédito tributário se constitui independentemente do lançamento. A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria. 01603714984 1a Questão Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA. Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial. E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro. São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR). O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial. Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico. Ref.: 201603301332 2a Questão Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá: quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo quando é arrecadado pelo ente político competente no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa políticacompetente no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva Ref.: 201603714459 3a Questão Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta? O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada. O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias. O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF. A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras. O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados. Ref.: 201603300682 4a Questão Considera-se estabelecimento empresarial A prestação ou venda de serviços num determinado ponto de comércio Apenas alguns bens corpóreos usados pelo empresário necessário à atividade empresarial Apenas os bens incorpóreos usados no exercício da atividade empresarial Todo complexo de bens organizado, usado pelo empresário, ou sociedade empresária, para o exercício da sua atividade Todo complexo de bens organizado ou não para o exercício da empresa Ref.: 201603715059 5a Questão O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações tributárias divide-se em: contribuinte e responsável credor e devedor contribuinte principal e acessório devedor de boa fé e sonegador contribuído e contribuinte Ref.: 201603301803 6a Questão O sujeito passivo, entendido como tal aquele que tem o dever jurídico de adimplir as obrigações tributárias divide-se em: devedor de boa fé e sonegador credor e devedor contribuído e contribuinte contribuinte e responsável contribuinte principal e acessório Ref.: 201603714722 7a Questão A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material). Lei e costume Fato gerador e costumes Lei e Fato Gerador Fato gerador e princípios Principios e costume Ref.: 201603300659 8a Questão Considera-se por fundamental estabelecimento o: lugar onde o empresário centraliza as suas atividades e a administração de seu negócio. lugar da sede da empresa do empresário. local de exercício da sua atividade empresarial. local onde está assegurado o ponto empresarial. local do espaço físico da atividade empresarial. Explicação: lugar onde o empresário centraliza as suas atividades e a administração de seu negócio. Ref.: 201603714689 1a Questão Previsão, lançamento e arrecadação e recolhimento são estágios: da receita pública da dívida pública das aplicações do Tesouro Nacional do orçamento público da despesa pública Ref.: 201603301265 2a Questão Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra? Sim, sim, não Não, sim, sim Não, não, sim Sim, sim, sim Sim, não, não Ref.: 201603300362 3a Questão Assinale abaixo o domicílio correto da pessoa jurídica. Endereço pessoal dos sócios. Endereço da filial. Endereço dos sócios juridicamente falando. Endereço do órgão competente do seu registro. Endereço da sede. Explicação: Endereço da sede. Ref.: 201603301425 4a Questão Tomando por base o que estudamos sobre o Direito Tributário e Financeiro podemos definir orçamento da seguinte forma (assinale a opção correta): É o ato complexo dos poderes legislativo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo dos poderes executivo e legislativo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um período indeterminado. É o ato complexo dos poderes executivo e Judiciário, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. É o ato complexo do poder executivo, que prevê e fixa despesas e receitas para um determinado período. Ref.: 201603714647 5a Questão Para se instituir um imposto é necessário que: seja instituído por autoridade competente por autoridade competente a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas seja instituído por lei ordinária c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo Ref.: 201603301449 6a Questão Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos: ISS, ICMS e IOF. PIS, PASEP, COFINS e INSS. Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias. IPTU, IPVA, IR. Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio. Ref.: 201603714394 7a Questão O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for: prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública se todas as afirmativas estiverem corretas. posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública Ref.: 201603714420 8a Questão A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles: Empréstimo compulsóriospara atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social; Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições; Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR; IPI, IR e IOF ITR, IGF e ICMS Ref.: 201603301811 1a Questão Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando: regulamenta a tributação aumenta a alíquota de um tributo reduz um tributo exonera o dever de pagar o tributo reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado Ref.: 201603301211 2a Questão O Código Tributário Nacional é considerado: Lei ordinária. Instrução normativa. Decreto-lei. Lei complementar. Tratado. Ref.: 201603415309 3a Questão PARA CADA UMA DAS ALTERNATIVAS A SEGUIR, ANALISE E CONSIDERE SUA VERACIDADE E MARQUE CONFORME É PEDIDO: I - O FATO GERADOR DE UMA MULTA TRIBUTÁRIA PODE SER UM FATO LÍCITO. II - OS RENDIMENTOS ADVINDOS DO JOGO DO BICHO E DA EXPLORAÇÃO DO LENOCÍNIO NÃO SÃO TRIBUTÁVEIS. III - RENDIMENTOS DECORRENTES DE ATO ILÍCITO NÃO SÃO TRIBUTÁVEIS, CONFORME REZA O PRINCÍPIO DO NON OLET. Só o III é verdadeiro. Nenhuma das anteriores. Os três enunciados são verdadeiros. Os três enunciados são falsos. O I e o II são verdadeiros e o III é falso. Ref.: 201603301310 4a Questão Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei complementar: (c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. (d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal (b) contribuições de melhoria (a) empréstimos compulsórios Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. Ref.: 201603714386 5a Questão Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou às relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a qualquer outro tipo de legislação. A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Ref.: 201603714417 6a Questão A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da igualdade anterioridade legalidade irretroatividade anualidade Ref.: 201603301419 7a Questão Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para hipótese semelhante. Este conceito se trata da: Interpretação. Eficácia. Hermenêutica. Equidade. Analogia. Ref.: 201603715064 8a Questão O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se: sazonalidade territorialidade periodicidade anterioridade ambiguidade Ref.: 201603301555 1a Questão Ocorre como uma modalidade de extinção de crédito tributário em que o contribuinte pode oferecer bens imóveis espontaneamente ao Fisco para liquidar seus créditos tributários. Compensação Remissão Dação em pagamento Transação Pagamento Explicação: A dação em pagamento em bens imóveis é uma das formas de extinção do crédito tributário, prevista no inciso XI do Art. 156, do CTN. O instituto deriva do Direito Civil e ocorre quando o credor põe fim à obrigação pela substituição de determinada prestação por outra. Ref.: 201603301764 2a Questão Acerca da figura do sujeito ativo da obrigação tributária é correto afirmar, EXCETO: No lançamento por declaração e homologação, o sujeito passivo declara/ homologa e extingue os tributos sem a necessidade da participação do Estado. Sujeito ativo da obrigação é o devedor, ou seja, o que integra o polo ativo da relação jurídica tributária. Sujeito ativo da obrigação é aquele que tem o direito de exigir a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo. O sujeito ativo será sempre quem tiver a competência para cobrar o tributo ou exigir o cumprimento de uma obrigação tributária acessória. Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da competência para exigir o seu cumprimento¿. Ref.: 201603714839 3a Questão Acerca do Lançamento por Declaração, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: No Lançamento por Declaração o sujeito passivo presta informações à autoridade tributária quanto à matéria de fato; cabendo a administração pública apurar o montante do tributo devido. O Lançamento por Declaração também é denominado de Lançamento Indireto. I e III. São características do Lançamento por Declaração: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. Constitui exemplo do Lançamento por Declaração: A apuração do imposto de importação, decorrente de declaração do passageiro que desembarca do exterior. Explicação: O lançamento por declaração, estipulado no artigo 147, do CTN, é visto como a modalidade de lançamento segundo a qual o sujeito passivo ou terceiro possuem a obrigação acessória de prestar à autoridade Administrativa informações sobre a matéria fática, indispensáveis para a consagração do lançamento. A declaração é presumida como verdadeira, não obstante poderá ser retificada para hipótese de comprovação de erro, deve ocorrer antes do lançamento. Caso a retificação resulte em aumento do tributo, poderá ser feita antes ou depois da notificação do lançamento. Art. 147. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. Ref.: 201603269819 4a Questão É causa que suspende a exigibilidade do crédito tributário a: decisão judicial passada em julgado. decisão administrativa irreformável. conversão do depósito em renda. consignação em pagamento. concessão de liminar em mandado de segurança. Explicação: De acordo com o art. 151 do CTN, suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - asreclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; (Incluído pela Lcp nº 104, de 10.1.2001). VI o parcelamento. Ref.: 201603301293 5a Questão É lançamento por homologação o efetuado pela autoridade administrativa quando a legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa e a esta o de verificar se tal atividade foi regularmente cumprida a declaração não tenha sido prestada, por quem de direito no prazo e na forma da legislação tributária se comprove que, no lançamento anterior, ocorreu fraude ou falta funcional da autoridade que o efetuou, ou omissão, pela mesma autoridade, de ato ou formalidade essencial a pessoa legalmente obrigada, embora tenha prestado, tempestivamente e na devida forma, a declaração, deixou de atender no prazo legal a pedido de esclarecimento, pela autoridade formulado; ou se recusou a prestá-lo; ou, ainda, o prestou insatisfatoriamente deve ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior Explicação: CTN: Art. 150. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. § 1º O pagamento antecipado pelo obrigado nos termos deste artigo extingue o crédito, sob condição resolutória da ulterior homologação ao lançamento. § 2º Não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito. § 3º Os atos a que se refere o parágrafo anterior serão, porém, considerados na apuração do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de penalidade, ou sua graduação. § 4º Se a lei não fixar prazo a homologação, será ele de cinco anos, a contar da ocorrência do fato gerador; expirado esse prazo sem que a Fazenda Pública se tenha pronunciado, considera-se homologado o lançamento e definitivamente extinto o crédito, salvo se comprovada a ocorrência de dolo, fraude ou simulação. Ref.: 201603714518 6a Questão Considere as afirmações: I ¿ Com a prática do fato gerador nasce o crédito tributário que já pode imediatamente ser cobrado; II ¿ O lançamento é o ato administrativo que constitui o crédito tributário; III ¿ Obrigação Tributária, Crédito tributário e Lançamento são sinônimos; IV ¿ Pode existir obrigação sem crédito tributário, mas o crédito sem a obrigação será nulo; V ¿ O lançamento é ato puramente administrativo, não tendo que ser informado ao sujeito passivo. estão corretas as afirmações II e IV estão corretas as afirmações III e IV; estão corretas as afirmações IV e V estão corretas as afirmações II, III e IV estão corretas as afirmações I, II e III. Explicação: O lançamento é um ato administrativo, que representa modo de constituição do crédito tributário. Por esta razão, é possível a existência de obrigação tributária sem crédito, uma vez que pode não ter ocorrido o lançemento. Ref.: 201603714363 7a Questão Em matéria tributária, a transação consiste na proposta de um acordo estabelecido pela administração Pública e leva-se em conta, entre outros fatores, a diminuição de despesas desnecessárias por parte do Estado. Assim, pode afirmar que: somente é admitida a transação em relação aos tributos federais embora prevista no CTN, os tributos não podem ser objeto de transação pelo fato de representarem direitos indisponíveis a transação é admitida em relação aos tributos estaduais e municipais a transação é admitida apenas com o propósito de extinguir litígios de ordem administrativa a transação não tem cabimento depois de iniciado o procedimento de fiscalização do contribuinte. Explicação: Transação é um acordo celebrado, com base em lei, entre o Fisco e o contribuinte, pelo qual a primitiva obrigação tributária desaparece, dando lugar a uma ou mais novas obrigações tributárias. É causa extintiva da obrigação tributária, muito rara. Ref.: 201605443851 8a Questão Assinale a alternativa correta. Consideram-se causas de suspensão do crédito tributário: Remissão. Transação. Pagamento. Moratória. Compensação. Explicação: O artigo 151 do CTN considera a moratória como causa de suspensão do crédito tributário. Ref.: 201603301444 1a Questão Não é Princípio Constitucional Tributário: Princípio da isonomia; Princípio da continuidade; Princípio da legalidade; Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária. Princípio da irretroatividade e da anterioridade; Explicação: O Pricípio da Continuidade está inserido como Princípio do Direito do Trabalho. Ref.: 201603301227 2a Questão A suspensão da exigibilidade do crédito tributário ocorre: com o ajuizamento de ação anulatória. com o ajuizamento de mandado de segurança. com o depósito do montante integral. com o oferecimento de impugnação ou recurso administrativo, ainda que flagrantemente intempestivos e sem preliminar de tempestividade. com a simples interposição de agravo de instrumento contra decisão judicial que tenha indeferido liminar pleiteada pelo contribuinte. Explicação: Art. 151 do Código Tributário Nacional: Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V ¿ a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; VI ¿ o parcelamento. Parágrafo único. O disposto neste artigo não dispensa o cumprimento das obrigações assessórios dependentes da obrigação principal cujo crédito seja suspenso, ou dela conseqüentes. Ref.: 201603714838 3a Questão Analise, acerca do lançamento tributário, e analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: Os eventos que adiam a exigibilidade do crédito tributário, são suas causas suspensivas. Depois que o contribuinte é notificado do lançamento, o tributo está em condições de ser recolhido pelo mesmo e recebido pela Fazenda Pública, mas nada impede que ocorra um evento novo, previsto em lei, que adie a exigibilidade do tributo. I e III. O lançamento é um mecanismo jurídico que dá liquidez, certeza e exigibilidade ao tributo que lhe é lógica e cronologicamente anterior, assim não é o lançamento que dá nascimento ao tributo, mas sim a ocorrência do fato imponível. Lançamento é o ato Judicial que torna líquido o crédito tributário, ou seja, o ato que consubstancia o mesmo, declarando formal e solenemente quem é o contribuinte e quanto ele deve à Fazenda Pública. Ref.: 201603714384 4a Questão Segundo estabelece o Código Tributário Nacional, o parcelamentoé modo de: Cancelamento da exigibilidade do crédito tributário. Extinção da exigibilidade do crédito tributário. Suspensão da exigibilidade do crédito tributário. Isenção da exigibilidade do crédito tributário. Anistia da exigibilidade do crédito tributário. Explicação: Artigo 151 do CTN: Art. 151. Suspendem a exigibilidade do crédito tributário: I - moratória; II - o depósito do seu montante integral; III - as reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo; IV - a concessão de medida liminar em mandado de segurança. V ¿ a concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial; (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001) VI ¿ o parcelamento. (Incluído pela Lcp nº 104, de 2001) Ref.: 201603301643 5a Questão São causas de suspensão do crédito tributário, EXCETO: A Moratória (Artigo151, I do CTN). A Imunidade tributária. O Depósito do seu montante integral (Artigo 151, II do CTN). As Reclamações e os recursos nos termos da lei reguladora do processo tributário administrativo (Artigo 151, III do CTN). A Concessão de medida liminar em mandado de segurança (Artigo 151, IV do CTN). Ref.: 201603715025 6a Questão Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade administrativa. São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos. São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. Não se aplica, em nenhuma hipótese, qualquer penalidade. Ref.: 201603715233 7a Questão (VUNESP 2015)" ________________________________ pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições, tem(têm) como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição."(Adaptado) Assinale a alternativa que preenche corretamente o espaço em branco. As taxas cobradas O imposto cobrado A contribuição de melhoria cobrada O empréstimo compulsório cobrado A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) cobrada Explicação: As taxas têm hipótese de incidência ou fato gerador, vinculado a uma atividade específica do Estado. São exigidas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis. O fato gerador desse tributo é configurado por uma atuação estatal, ou seja, o Estado realiza determinada atividade e, em razão disso, cobra uma taxa do sujeito passivo que auferiu algum benefício. Assim nos ensina a doutrina: O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce uma atividade administrativa e, por isso, cobra a taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A diferença básica entre taxas e impostos reside no fato de que, neste último, não há uma prestação ao contribuinte, enquanto que na taxa há uma contraprestação do sujeito passivo ao Estado. O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público colocado à disposição do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e, também, as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-se poder de polícia a atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. Art. 79. Os serviços públicos a que se refere o art.77 consideram-se: I - utilizados pelo contribuinte: a) efetivamente, quando por ele usufruídos a qualquer título; b) potencialmente, quando, sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento; II - específicos, quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade ou de necessidade públicas; III - divisíveis, quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários. Ref.: 201603301527 8a Questão A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO: ao princípio da igualdade ao princípio da competência ao princípio da anterioridade ao princípio da irretroatividade ao princípio da autonomia. Explicação: Como do Direito Tributário está inserido no Ramo do Direito Público, não cabe AUTOMIA ao Agente Público, ficando adstrito a previsão legal. Ref.: 201603714630 1a Questão Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as: Fontes Formais. Fontes Principais. Fontes Especiais. Fontes Materiais. Fontes Securitárias. Explicação: O Direito Tributário também possui fontes para a criação de suas normas, que serão fonte formais e as fontes reais.As formais têm aplicação imediata, ao contrário daquelas de natureza material, que somente alcançariam fatos geradores ocorridos durante a sua vigência. Ref.: 201603714656 2a Questão A Compensação como modalidade extintiva do crédito tributário se dará quando: O fisco perdoar a dívida tributária; O fisco deixar de constituir o crédito tributário; O fisco perdoar os juros cobrados sobre os tributos não pagos; O fisco prorrogar o prazo para pagamento; O sujeito passivo for ao mesmo tempo, credor e devedor da Fazenda Pública. Explicação: De acordo com o Código Tributário Nacional, quandocredor e devedor forem as mesmas pessoas envolvidas. Ref.: 201605443977 3a Questão O contribuinte do imposto de importação é: o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro Explicação: Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é: I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem do exterior ou a quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o importador para fins de recolhimento do tributo. II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no procedimento ou por falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o interessado, esses bens são leiloados pela Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a mercadoria ele passa ser considerado o contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da arrematação que não precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado. Ref.: 201605443924 4a Questão Existem vários tributos que incidem sobre a importação de produtos e serviços no Brasil; exceto: PIS Importação e COFIINS Importação ISS e IOF IPI calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis Apenas o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI Explicação: Além do ICMS, existem outros impostos a saber; são eles: 1. II (Imposto sobre Importação) - calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis. 2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI. 3. PIS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 1,65%, existindo alíquotas específicas para determinados produtos. 4. COFINS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 7,6%, existindo alíquotas específicas para determinados produtos. 5. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) - alíquota de 5% sobre a importação de serviços provenientes do exterior do País, especificados na Lei Complementar 116/2003. 6. IOF - Imposto sobre Operações de Câmbio - devido sobre a compra de moeda estrangeira, na liquidação da operação de câmbio para pagamento da importação de serviços, devido à alíquota de 0,38% Ref.: 201603715371 5a Questão (FCC - 2011) O tributo que tem por fato gerador o exercício regular do poder de polícia, como, por exemplo, a fiscalização dos serviços notariais e registrais, é denominado emolumentos. contribuição de melhoria. imposto. taxas. contribuição de interesse de categoria profissional ou econômica. Explicação: As taxas têm hipótese de incidência ou fato gerador, vinculado a uma atividade específica do Estado. São exigidas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis. O fato gerador desse tributo é configurado por uma atuação estatal, ou seja, o Estado realiza determinada atividade e, em razão disso, cobra uma taxa do sujeito passivo que auferiu algum benefício. Assim nos ensina a doutrina: O fato gerador da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce uma atividade administrativa e, por isso, cobra a taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A diferença básica entre taxas e impostos reside no fato de que, neste último, não há uma prestação ao contribuinte, enquanto que na taxa há uma contraprestação do sujeito passivo ao Estado. O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público colocado à disposição do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e, também, as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-se poder de polícia a atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de poder. Ref.: 201605444010 6a Questão Segundo a legislação, não são tributáveis as operações, de que decorra a exportação de produtos os industrializados, em virtude de imunidade; os semi-elaborados, em virtude de não-incidência bem como os primários, em virtude de não-incidência apenas manufaturados apenas industrializados de natureza tecnológica apenas os semi-elaborados, em virtude de não-incidência Explicação: A partir da Lei Complementar 87/1996 (artigo 3º), apesar de não ser imune, a exportação de produtos primários e semi-elaborados constituirá hipótese de não-incidência. Em virtude da edição da LC 87/1996, as leis ordinárias estaduais que previam a sua tributação deixam de ser aplicáveis. Em suma, não são tributáveis as operações, de que decorra a exportação de produtos: (a) industrializados, em virtude de imunidade; (b) semi-elaborados, em virtude de não-incidência; e (c) primários, em virtude de não-incidência. Ref.: 201603083006 7a Questão A legislação Societária possui duas leis que se destacam por tratarem das Sociedades Anônimas são elas: 6.604/76 e 11.637/07. 6.504/76 e 11.637/07. 6.404/76 e 11.638/07. 6.404/76 e 11.637/07. 6.604/76 e 11.638/07. Explicação: 6.404/76 e 11.638/07. Ref.: 201603714496 8a Questão As taxas de polícia são cobradas quando há a prática de atos de polícia de efeitos concretos. Os atos de polícia podem ser entendidos como: aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações é qualquer ato praticado pelo poder público que agregue valor imobiliário à propriedade particular ato que envolve o poder de polícia, sendo este composto pelas polícias civil e militar é o ato praticado pelo particular mas que deveria ser realizado pela polícia, que não o faz por incompetência é o atode licença e de fiscalização realizado pela polícia civil ou militar Explicação: aquele ato que envolve o poder que o Estado tem de disciplinar os direitos, a liberdade e a propriedade das pessoas, obedecidos os limites constitucionais, e visando o bem-estar comum; são as licenças e as fiscalizações Ref.: 201603301194 1a Questão O CTN prevê que a lei poderá autorizar a autoridade administrativa a conceder remissão ou anistia do crédito tributário mediante despacho devidamente fundamentado, que deverá levar em conta os seguintes aspectos, EXCETO: a condição econômica de uma determinada região do território da entidade tributante o valor diminuto do crédito tributário a possibilidade de o contribuinte deixar de pagar penalidades pecuniárias devidas por irregularidades no pagamento de sua obrigação tributária a necessidade de se privilegiar determinado segmento do setor produtivo a situação econômica do sujeito passivo Ref.: 201603714695 2a Questão A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois de constituído, só se fala em: crédito tributário remissão lançamento imunidade obrigação tributária Explicação: GABARITO-remissão- A isenção ocorre antes da prática do fato gerador, isto é: antes da ocorrência do fato gerador deve haver disposição legal excluindo o crédito tributário que decorreria daquele fato. Por isso, diz-se que a lei exclui da tributação hipótese que constitucionalmente poderia ser tributada. Nessa senda, a isenção é diferente de imunidade, uma vez que a isenção é a retira, mediante lei, da possibilidade de tributar, ou seja: constitucionalmente poderia haver a tributação, mas o ente tributante, por política de gestão pública, opta pela renúncia da receita. Já a imunidade é a impossibilidade originária de tributação, uma vez que estabelecida pela CF/88. Ref.: 201603715053 3a Questão A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observem os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: Exclusão, suspensão, extinção; O parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados. Extinção, suspensão, exclusão; Extinção, exclusão, suspensão; Exclusão, extinção, suspensão. Ref.: 201603714662 4a Questão A fiscalização do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) iniciou ação fiscal na empresa XYZ, em 20 de junho de 2002, para verificar o cumprimento de obrigações tributárias, inclusive o recolhimento de contribuições devidas à seguridade social, ocasião em que foi lavrado o respectivo termo de início de fiscalização. No referido termo, o agente fiscal do INSS intimou a empresa a apresentar os documentos comprobatórios de escrituração em seus livros, bem assim os comprovantes de recolhimento das contribuições devidas. Em 15 de julho de 2002, percebendo que poderia ser apenado por haver cometido infração à legislação pertinente, consistente no fato de ter deixado de recolher aos cofres públicos contribuição descontada de seus empregados, o representante legal da empresa, antes mesmo de apresentar à fiscalização os documentos solicitados no termo inicial de fiscalização, denunciou espontaneamente a infração, incluindo em tal denúncia a prova de recolhimento aos cofres do INSS do valor integral da contribuição, acrescido dos juros de mora exigidos por lei. É sabido que a referida contribuição, recolhida pelo sujeito passivo, submete-se à modalidade de lançamento por homologação. Com base nos elementos ora apresentados e tendo em vista a legislação pertinente à matéria, é correto afirmar que a responsabilidade pela infração cometida: não ficou excluída, porquanto a autoridade administrativa competente do INSS deveria, previamente ao pagamento, arbitrar o montante do valor da contribuição devida, em consonância com as normas legais reguladoras do lançamento por homologação. não pode remanescer na esfera administrativa do INSS, considerando-se que o pagamento integral da contribuição e dos juros de mora devidos extingue a punibilidade criminal do agente. possibilitará que haja condenação do agente pela prática de crime de sonegação fiscal, considerando-se que deveria ter sido pago, inclusive, o valor da multa de mora incidente sobre a contribuição recolhida fora do prazo fixado em lei. não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos. ficou excluída, considerando-se que houve denúncia espontânea da infração, acompanhada do pagamento integral da contribuição e dos juros de mora. Explicação: não ficou excluída, pois não se considera espontânea a denúncia apresentada após o início do procedimento de fiscalização, ainda que tenha sido pago o valor integral da contribuição e dos juros de mora devidos. Ref.: 201603714733 5a Questão Quando a anistia for concedida em caráter individual, o interessado deverá requerer junto ao Fisco seus benefícios. Todavia o fisco exclui pelos art. 175, II e arts. 180 1 182 do CTN da anistia o lançamento e o: direito fato gerador imposto tributo crédito tributário Explicação: São formas de privilégio fiscal e que podem ser equiparados a um privilégio financeiro, dado que as conseqüências relativas a um e a outro no tesouro público são as mesmas, ou seja, equivalem à renúncia de receita, e, conseqüentemente, são elementos oneradores da despesa pública, haja vista a ligação umbilical entre receita e despesa. Ref.: 201603301788 6a Questão A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de: Interrupção; Extinção; Suspensão; A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. Exclusão. Ref.: 201603301722 7a Questão A Isenção tributária pode ser classificada quanto: forma, natureza, tempo e espaço. forma, natureza, tempo e objeto. forma, natureza, tempo e lugar. forma, natureza, espaço e contrato. forma, contrato, tempo e lugar. Explicação: GABARITO - forma, natureza, tempo e lugar. --------------------a isenção ocorre antes da prática do fato gerador, isto é: antes da ocorrência do fato gerador deve haver disposição legal excluindo o crédito tributário que decorreria daquele fato. Por isso, diz-se que a lei exclui da tributação hipótese que constitucionalmente poderia ser tributada. Ref.: 201603714831 8a Questão A anistia, a conversão de depósito em renda e as reclamações que observam os termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo acarretam, relativamente ao crédito tributário, respectivamente, sua: Extinção, suspensão, exclusão; Exclusão, extinção, suspensão. Exclusão, suspensão, extinção; Extinção,exclusão, suspensão; A obrigação principal desobriga o sujeito passivo do pagamento relativo a tributos. Explicação: GABARITO-Exclusão, extinção, suspensão.- A anistia é a hipótese de exclusãodo crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. Nesse panorama, a anistia consiste, exatamente, na feitura de lei posterior com a finalidade de perdoar a multa. Ref.: 201603301836 1a Questão A função fiscal é exercida no âmbito de um processo que, por ser desenvolvido pela Administração e por ter como finalidade o cumprimento de obrigações tributárias, acessória e principal, recebe o nome de: Processo Administrativo Processo Fiscal Processo Judiciário Processo Administrativo Fiscal. Processo Judicial Explicação: Processo Administrativo Fiscal. Ref.: 201603301879 2a Questão Tal princípio é corolário do "due process of law": Supremacia do interesse público Hermenêutica Tripartição de poder Celeridade Devido processo legal Explicação: Devido processo legal Ref.: 201603301498 3a Questão O processo administrativo fiscal assume a natureza jurídica de forma de controle do ato administrativo e: Acompanhamento dos lançamentos tributários; Aplicação de sanções pelo adimplemento da obrigação. Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; Sujeição dos demais entes federativos; Aplicação de sanções pela inexistência do fato gerador; Explicação: Aplicação de sanções por descumprimento da obrigação; Ref.: 201603301849 4a Questão Os entes da federação ao iniciar um processo administrativo fiscal, NÃO precisarão observar: A previsão legal. A uniformidade dos procedimentos. A autonomia dos entes federativos. O Código Tributário Nacional. A hierarquia Constitucional. Explicação: A uniformidade dos procedimentos. Ref.: 201603714402 5a Questão A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível em relação ao imposto sobre: Transmissão causa mortis e doação. Importação de produtos estrangeiros. Grandes fortunas, definidas em lei complementar. Propriedade territorial rural. Renda e proventos de qualquer natureza. Explicação: Importação de produtos estrangeiros. Ref.: 201603715006 6a Questão Acerca do processo administrativo tributário, é correto afirmar EXCETO: Empréstimo Compulsório. O início do lançamento é marcado pela lavratura de um termo chamado de "termo de início de fiscalização", com a faculdade de iniciar-se por outros atos, tais como a apreensão de mercadorias. E termina com a expedição do termo de encerramento de fiscalização, acompanhado do auto de infração, nos casos em que tiver sido cometida uma infração. O principal efeito do início da ação fiscal é a exclusão da espontaneidade do sujeito passivo, nos moldes do artigo 138 do CTN. O processo administrativo tributário possui duas fases. A primeira fase é a não contenciosa, caracterizando-se por ser unilateral, por parte do Fisco. Para que se configure a fase contenciosa é essencial o lançamento por homologação, exclusivamente, de qualquer tributo por parte da autoridade competente. Tal ato há de ser escrito, e dele ter conhecimento o sujeito passivo da obrigação tributária correspondente. Ref.: 201603301833 7a Questão A Administração Tributária faz valer a função fiscal no âmbito da obtenção das receitas (tributos), ou seja, o cumprimento: da exclusão tributária do lançamento da extinção do crédito tributário do crédito tributátrio da obrigação tributária. Explicação: da obrigação tributária. Ref.: 201603301844 8a Questão É o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor, a aplicação da penalidade cabível: Lançamento Suspensão do Crédito Obrigação Tributária Crédito Tributário Exclusão do Crédito Explicação: Lançamento
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