Lista de Exercícios Auditoria operacional e contábil

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1 Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia 
mesmo antes da exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia 
da necessidade de confirmação dos registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes 
empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos resultados apurados em balanços. Em 
relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA: 
Certo O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável 
pelas demonstrações contábeis da empresa. 
 
2 A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a 
realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se 
afirmar que Auditoria: 
 
Certo É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle 
patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
3 Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto 
às características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, 
respectivamente, abaixo elencadas. 
Certo ( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
Certo a aprovação do relatório de auditoria externa 
 
4 Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de forma 
relevante, cabe ao auditor independente 
Certo Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de 
auditoria independente das demonstrações contábeis 
 
5 A auditoria externa ou independente, de forma resumida, pode ser entendida como o conjunto de 
procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão da opinião do auditor sobre a adequação 
com que estes representam a posição patrimonial e financeira da empresa auditada. Com relação 
aos aspectos relacionados à auditoria externa, julgue as assertivas a seguir, assinalando V, caso 
sejam verdadeiras, e F, caso sejam falsas. Após, marque a opção que apresenta a sequência 
correta. 
 
( ) O profissional que a realiza não possui qualquer vínculo empregatício nem relação de 
interesse com a empresa auditada. 
( ) Objetiva atender às necessidades e aos interesses da administração. 
( ) Direciona seus exames para identificação de erros e fraudes, principalmente de controle. 
( ) A revisão das operações e do controle interno é realizada para atender as normas de auditoria 
e determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
( ) *A independência do Auditor Externo deve ser absoluta e jamais poderá aceitar imposições da 
empresa auditada sob quaisquer aspectos. 
 
Certo V - F - F - V - V 
 
 
6 O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., 
constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos 
continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais 
eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor: 
 
Certo Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os 
possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas. 
 
 
 
7 O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma 
nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua 
gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento 
da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um 
cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria 
com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia 
da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques 
para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade 
vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações 
anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que 
houve, respectivamente: 
Certo I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
8 O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na 
coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao 
controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria 
Certo Contábil. 
 
9 Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada 
pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a 
economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades 
governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento 
da gestão pública" classifica-se como auditoria 
Certo operacional. 
 
10 Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o 
conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão 
organizados para executar decisões políticas." 
Certo Administração Pública 
 
 11 Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
Certo subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
12 Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos 
procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, 
mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão 
definidas por categorias. 
Certo As alternativas I e II estão corretas 
 
 
 13 Conforme determina a Constituição Federal de 1988, em seu Art. 37, a administração pública 
direta e indireta de qualquer dos Poderes da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos 
Municípios obedecerá aos princípios de legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e 
eficiência. A respeito dos referidos princípios é correto afirmar que: 
 
Certo De acordo com o Princípio da Legalidade o administrador público está sujeito aos 
mandamentos da lei e as exigências do bem comum. 
 
14 Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados 
pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o 
entendimento da Administração Pública são: 
Certo Organizacional e Funcional 
 
15 A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: 
 
Certo A - centralizada, descentralizada e integrada. 
 
16 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
Certo Risco de Auditoria 
 
17 Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): 
 
Certo legitimidade. 
 
 
18 Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve 
contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes 
e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando 
for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do 
exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses 
procedimentos adicionais. 
Certo Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não 
contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as 
demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
19 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
Certo Aumentar oscustos com o serviço a ser realizado 
 
20 Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
Certo a mais importante. 
 
21 Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
Certo A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em 
virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
 
22 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados 
ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração 
do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
Certo Controle interno e revisão analítica 
 
 
23 Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos 
de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja 
possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de 
auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
Certo Legislação associada ao critério auditado 
 
24 É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as 
demonstrações contábeis significativamente incorretas. 
 
Certo Risco de Auditoria 
 
 
 
25 Acerca da auditoria de conformidade, é mais importante para o auditor o exame do (a): 
 
Certo legitimidade. 
 
 
26 Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve 
contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes 
e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando 
for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do 
exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros 
procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses 
procedimentos adicionais. 
Certo Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não 
contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as 
demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
27 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
Certo Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
28 Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
Certo a mais importante. 
 
 
29 Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
Certo A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em 
virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
30 O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados 
ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração 
do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
Certo Controle interno e revisão analítica 
 
31 Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos 
de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja 
possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de 
auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: 
 
Certo Legislação associada ao critério auditado 
 
32 Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência 
entre o total constante no documento de rescisão de um colaborador da empresa auditada e o 
valor de pagamento constante na conciliação bancária. Para a eliminar o problema o auditor refez 
os cálculos do documento de rescisão, em um procedimento conhecido como: 
 
Certo Conferencia dos cálculos, 
 
33 NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
Certo Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, 
mostrando a veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de 
prova para o juiz no processo de tomada de decisão 
 
 
 
 
34 Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, 
são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
 
Certo Observação e investigação. 
 
35 Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, 
conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da 
empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do 
procedimento básico de auditoria: 
 
Certo Investigação e confirmação 
 
36 (CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria 
Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os 
olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, 
para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de 
decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
Certo identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
37 Os procedimentos de auditoria a serem utilizados pelo auditor para a obtenção dos objetivos 
são dependentes da avaliação de controle interno e da materialidade envolvida, com relação à 
folha de pagamento os procedimentos podem ser: 
 
Certo Cálculo, Exame, Investigação, Correlação. 
 
38 A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o 
balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas 
da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações 
contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é 
correto classificar essa auditoria como: 
 
Certo Um trabalho de objetivo limitado. 
 
39 Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, de 
grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
Certo Exame físico 
 
 
40 De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: 
 
Certo São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão 
 
41 Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de 
concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence 
ao: 
Certo Tribunal de Contas da União 
 
42 Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
Certo Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
43 Em relação aos papéis de trabalho de auditoria é correto afirmar: 
 
Certo É decisão do auditor quais os documentos da empresa auditada comporão os papéis de 
trabalho 
 
 
 
44 Os papéis de trabalho são um conjunto de documentos preparados pelo auditor durante os 
trabalhos de auditoria. Os papéis de trabalho se destinam a: 
 
Certo Documentar as evidências do trabalho executado pelo auditor 
 
45 Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, 
ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
Certo volume dos recursos das transações auditadas. 
 
46 É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: 
Certo Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
47 Sobre a guarda da documentação, écorreto afirmar: 
Certo Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve 
ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os 
serviços realizados. 
. 
48 Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a 
Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de 
compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno 
chamada de: 
Certo Segregação 
 
49 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um 
ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução 
das políticas públicas. 
 
Certo Estado Nacional 
 
50 Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa 
auditada? 
Certo Carta de confirmação junto a banco 
 
51 São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
 
Certo Melhoria na agilidade dos processos 
 
52 A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, 
para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 
31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela 
auditoria para o ano seguinte é de: 
 
Certo $5.440,50 
 
53 O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de 
numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
Certo Ativo Circulante 
 
 
54 Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability 
que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela 
Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a 
legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da 
gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a 
aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e 
avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios 
para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da 
administração direta e entidades supervisionadas, constituem 
 
Certo as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. 
 
55 Os testes de observância tem a finalidade de: 
Errado Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários 
Certo Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo 
cumpridos na prática 
 
 
56 Representa um dos principais objetivos da auditoria interna: 
Certo verificar se as normas internas estão sendo seguidas. 
 
57 Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle 
Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
 
Certo a auditoria e a fiscalização. 
 
58 Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: 
Certo Sequencia 
 
59 Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e avaliações independentes e 
objetivas, dos procedimentos e atividades existentes; bem como informar acerca da situação 
encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou outras medidas que sejam 
tomadas em consideração pelos funcionários encarregados da administração e das operações? 
Certo Auditoria interna. 
 
60 Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando: 
Certo Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados 
 
61 O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que 
compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a 
população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com 
características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de 
amostragem, sem considerar os erros esperados. 
 Certo Está correta a afirmativa II 
 
62 Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos 
da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e 
fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e 
promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e 
diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
Certo Controladas e coligadas. 
 
63 Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? 
 
Certo Malfadado, inútil e custoso. 
 
64 A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras 
as seguintes afirmativas, exceto: 
 
Certo O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus 
representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. 
65 Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos 
fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela 
própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na 
defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. 
 
Certo fiscal 
 
66 Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua 
documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente 
solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como: 
 
Certo Revisão Final de auditoria 
 
67 A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas informatizados da empresa. Um 
dos maiores pontos de ineficiência dos sistemas informatizados reside: 
 
Certo Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
68 Sem dúvida, um dos mais importantes trabalhos da auditoria é a revisão final de auditoria. Este 
trabalho deve ser realizado: 
 
Certo No local onde se realizou a auditoria 
 
69 As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria 
estão estabelecidas: 
 Certo No programa de auditoria 
 
70 O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e 
significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço 
Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício 
 
Certo Revisão Analítica 
 
71 A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a 
necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função 
fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e 
outras, conexas, será exercida pelo: 
 
Certo Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
72 Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro 
partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: 
Certo Princípios básicos de contabilidade 
 
73 O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de 
documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos 
quanto monetários, é definido como: 
Certo Fraude. 
 
74 Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle 
interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a 
efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade 
dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo realdas ações desenvolvidas, com 
enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - 
Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a 
legislação aplicáveis a sua área de atuação 
 
Certo As afirmativas I, II e III estão corretas 
 
 
75 O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações financeiras da companhia 
¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à 
opinião sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, pela falta de divulgação da 
informação mencionada no parágrafo anterior, as demonstrações contábeis acima referidas 
representam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira 
de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 e de 2012, os resultados de suas operações, as 
mutações de seu patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes aos exercícios 
findos naquelas datas, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o 
parecer supracitado foi do tipo: 
 
Certo com ressalva. 
 
76 O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das 
demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da 
extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: 
 
Certo O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações 
consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. 
 
77 O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido 
com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, 
recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: 
Certo Relatório. 
 
 
 78 Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança 
corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão 
corretos? 
 Certo Sim. 
 
79 Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no total de R$ 88.500,00, sendo 
que R$ 3.500,00 se referiam a juros e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os 
encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como receitas. Com relação às normas de 
auditoria, este fato caracteriza: 
Certo Indícios de fraude. 
 
80 De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da 
União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de 
confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma 
auditoria 
 Certo contábil. 
 
81 A Auditoria que possui, entre outros, os objetivos de identificar possíveis áreas com riscos, 
possibilitando aos entes a sua correção e melhoria continua e fazer recomendações para que haja 
a melhoria contínua dos processos e da gestão dos entes, é a: 
 Certo Operacional 
 
 
 
 
 
82 "Prestará contas qualquer pessoa física ou jurídica, pública ou privada, que utilize, arrecade, 
guarde, gerencie ou administre dinheiros, bens e valores públicos ou pelos quais a União 
responda, ou que, em nome desta, assuma obrigações de natureza pecuniária." Sobre a 
Fiscalização Contábil, o texto constitucional diz respeito à seguinte função: 
Certo accountability. 
 
 
83 O processo de tomada de contas ou prestação de contas dos órgãos Públicos destinado a 
avaliar a conformidade e desempenho da gestão, refere-se a: 
 Certo Contas ordinárias 
 
 
84 No exame das demonstrações contábeis de uma entidade, o risco de continuidade normal das 
atividades desta deve ser objeto de atenção dos auditores independentes. assinale a opção que 
não representa indicadores desse tipo de risco: 
Certo Empréstimos e financiamentos de curto prazo 
 
85 Quando o controle interno é excelente, o auditor deve: 
 
Certo fazer menor volume de testes 
 
86 De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui 
conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos 
necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das 
diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: 
 
Certo Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
87 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
 
Certo Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso 
aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
88 Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, 
conhecido como circularização, comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da 
empresa com terceiros, que sejam em quantidade e valor julgados relevantes, é de aplicação do 
procedimento básico de auditoria: 
Certo Investigação e confirmação 
 
 
89 (CESGRANRIO - 2011 - TRANSPETRO - Contador Júnior - Auditoria Interna) A Auditoria 
Operacional constituiu uma função independente de apoio à administração, funcionando como os 
olhos dessa mesma administração. A sua mais-valia está refletida no auxílio dado à administração, 
para que realize suas atividades de forma mais eficaz e com o menor risco possível na tomada de 
decisão. A atuação da Auditoria Interna tem como objetivo primeiro: 
 
Certo identificar se procedimentos internos e de controle estão sendo efetivamente seguidos. 
 
90 É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade 
operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de 
recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz 
das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
Certo Auditoria operacional. 
 
 
91 São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
Certo Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
92 É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados 
pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando 
contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela 
falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 Certo Fiscal. 
 
92 Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido: 
Certo Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito. 
 
93 Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle interno, 
tempo decorrido da ultima auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de chefia e novos 
setores. Está afirmação está incorreta? 
Certo Não. 
 Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 
94 O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e 
adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
Certo procedimentos de auditoria 
 
 
95 O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
Certo estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
96 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa 
INCORRETA: 
Certo Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso 
aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. 
 
97 A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Aempresa 
estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os 
próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria 
esse evento seria: 
Certo Inspeção. 
 
98 Sobre os Procedimentos de Auditoria, é correto afirmar: 
 
Certo O Exame Documental é a análise da adequação dos documentos comprobatórios dos fatos 
auditados 
 
99 Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a 
Externa, porém os seus objetivos são: 
Certo Complementares 
 
100 O principal objetivo da Auditoria Externa é: 
Certo Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer. 
 
101 O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a 
certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou 
ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e 
outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
 
Certo de avaliação de gestão 
 
102 Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a: 
Certo subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
103 Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, 
surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: 
Certo A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em 
virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 
 
104 Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) 
sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: 
Certo se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para 
conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração 
investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer 
ajustes necessários. 
 
105 De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso 
às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros 
considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o 
auditor: 
Certo Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam 
tomadas as providências necessárias. 
 
106 De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui 
conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos 
necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das 
diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: 
 
Certo Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria 
 
107 O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele 
fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
Certo Averiguação 
 
108 Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A 
abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos 
da empresa é conhecida como: 
 
Certo Análise da estratégia