DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO PROVAS

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1. Nos termos do art. 148,inciso I, da Constituição Federal de 1988, a união poderá, 
mediante Lei complementar, instituir empréstimo compulsório para atender despesas 
extraordinárias, sem sujeição ao princípio da anterioridade tributária, anual e 
nonagesimal, em situação de: 
a) relevante interesse social 
b) investimento público de caráter urgente 
c) temor de perturbação da ordem interna 
d) iminência de guerra externa 
e) ameaça de calamidade pública 
 
2. A espécie normativa encarregada de dispor sobre conflitos de competência em 
matéria tributária entre a União, os Estados, o Distrito federal e os Municípios é: 
a) Convênio 
b) decreto federal 
c) Lei Ordinária federal 
d) Lei Complementar federal 
e) Emenda Constitucional 
 
3. A União criou um novo imposto não previsto na Constituição Federal mediante lei 
complementar sobre a propriedade de veículos de duas rodas não motorizadas, que 
adota fato gerador a base de cálculos diferente dos demais discriminados na 
Constituição. Nesta situação, a União terá feito uso de competência: 
a) comum 
b) residual 
c) cumulativa 
d) extraordinária 
 
4. No que diz respeito ao Sistema Tributário Nacional sobre os tributos, assinale a 
alternativa correta: 
a) na hipótese de criação de Território Federal, os Distritos federais detêm 
competência para instituir os impostos, que originalmente, são de competência dos 
Estados. 
b) A Constituição Federal estabelece que os impostos não tenham vinculação com a 
atividade estatal, enquanto as taxas e contribuições de melhoria são vinculados à 
atividade do Poder Público empréstimos compulsórios e as contribuições podem ou 
não estar vinculados à atividade estatal. 
c) A Constituição Federal enumera os impostos que poderão ser instituídos pela União, 
Estados, municípios, e Distrito Federal, os quais não poderão ir além das hipóteses de 
incidência enumeradas nem criar tributo de competência do outro. 
d) A Constituição Federal dá competência ao Distrito Federal para instituir taxas, 
decorrentes de obras e de serviços públicos divisíveis prestados ao contribuinte ou 
postos à sua disposição. 
e) os impostos são criados pela Constituição Federal, tendo os entes tributantes 
competência para estabelecer as hipóteses de incidência. 
 
5. Para o custeio de serviço de iluminação, os Municípios e o Distrito Federal, na forma 
de suas respectivas leis e com obediência aos princípios constitucionais exigidos, 
poderão instituir: 
a) Contribuição 
b) Impostos de sua competência exclusiva 
c) Receita mobiliária 
d) Empréstimo compulsório 
 
6. Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização de 
serviço público. Para essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é 
indispensável que a utilização desse serviço seja: 
a) efetiva ou potencial 
b) específica ou divisível 
c) objetiva e divisível 
d) efetiva e potencial 
e) específica e divisível 
 
O senador Mário Couto (PSDB-PA) defendeu a transformação da Ilha de Marajó em território 
federal, para o que pediu o apoio do Senado. A seu ver, essa é a única forma de a região 
enfrentar seus problemas de abandono e criminalidade. Mário Couto leu notícia do jornal 
Diário do Pará informando que músicos de uma banda, que tinham ido à ilha a turismo, foram 
assaltados por "piratas que carregavam até metralhadora", o que levou uma das vítimas do 
assalto a se lançar ao mar com medo de ser morto. 
Agora responda, caso seja a Ilha de Marajó transformada em território Federal, segundo a 
constituição brasileira atual, RESPONDA: 
a) Território federal possui competência Tributária? Justifique. Não. Território Federal 
não possui competência tributária, porém se o Território Federal fosse transformado 
em municípios, estes teriam sim, competência tributária. 
b) A quem competirão os impostos estaduais e municipais, se os municípios que ali 
existem continuassem a existir? Caberão a União. 
 
Considerando a competência comum das entidades federativas que concerne à 
instituição de taxas, examine a possibilidade da instituição da taxa ambiental pelos 
Estados, diante da existência de taxa federal ambiental. Fundamente sua resposta 
 
Lei Federal, publicada ano passado, majora alíquotas do Imposto de Renda incidente em 
determinadas importações e determina a incidência sobre o exercício, neste caso, inicia-
se forte discussão sobre o tema da segurança jurídica e dos princípios tributários 
atinentes. Para verificação da constitucionalidade do tema, apresente o entendimento do 
STF e sua evolução até os dias atuais. 
 
 
 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I 
 
Avaliando Aprend.: CCJ0030 
Aluno(a): JOSÉ NIVON DA SILVA Matrícula: 
Desemp.: 0,4 de 0,5 28/04/2018 12: 39:50 (Finalizada) 
 
 
1
a
 Questão (Ref.:201503630884) Pontos: 0,1 / 0,1 
O direito financeiro cuida 
 
 da despesa feita pela administração pública, sendo que a receita arrecadada fica 
a cargo do direito tributário. 
 da receita, da despesa e do orçamento público e privado. 
 do orçamento, do crédito, da receita e da despesa no âmbito da administração 
pública. 
 tão-somente da receita e da despesa públicas. 
 de regulamentar a instituição de tributos. 
 
 
2
a
 Questão (Ref.:201503390179) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Orçamento Público é elaborado segundo a observância de vários princípios 
constitucionais, dessa forma se determinado Presidente da República resolvesse 
encaminhar ao Congresso Nacional um projeto de Lei Orçamentária no seu último ano 
de mandato visando facilitar a administração da sua sucessora que contivesse dentre 
outras discrepâncias a previsão de classificações tortuosas e distanciadas da técnica e 
incentivos encobertos ou camuflados, além de favorecer de maneira descabida a 
região nordeste do país, dentro do que preceitua a CRFB/88, podemos, de plano, 
afirmar que: 
I - Em ano de eleição, infelizmente, constatamos posturas políticas desse porte, visto 
que tal cultura já está entranhada no país e passou a ser prática permitida pelos 
poderes instituídos, conforme nos ensina a Lei de Responsabilidade Fiscal. 
II - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da não vinculação 
da receita dos impostos e da publicidade. 
III - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da transparência 
ou clareza e o da não vinculação a receita dos impostos e da publicidade. 
IV - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da transparência 
ou clareza e o da equidade entre regiões. 
 Das proposições acima, indaga-se: 
 
 Somente a afirmativa IV está correta. 
 
 Somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
 
 Somente a afirmativa I está correta. 
 
 somente as alternativas I e II estão incorretas. 
 As alternativas I e II estão corretas. 
 
 
 
 
3
a
 Questão (Ref.:201503656072) Pontos: 0,1 / 0,1 
Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte: 
 
 preço público 
 contribuição de melhoria 
 imposto 
 pedágio 
 taxa 
 
 
 
4
a
 Questão (Ref.:201503656498) Pontos: 0,1 / 0,1 
Considere as assertivas abaixo: I ¿ Ainda que baseado em análise política e 
conveniência administrativa, não é possível ao administrador público de ente federado 
deixar de instituir tributo cuja competência esteja prevista na Constituição. II ¿ A 
isenção tributária não configura renúncia fiscal, quando inexistente, anteriormente à 
sua instituição, a atividade ou unidade produtiva favorecida, pois não se renuncia ao 
que não existe. III ¿ A fim de evitar favorecimentos,o débito do contribuinte não pode 
ser cancelado em hipótese alguma, ainda que seu montante seja inferior aos custos de 
cobrança. IV ¿ Em qualquer fase da execução de suas decisões, é lícito ao Tribunal de 
Contas do Estado autorizar o pagamento parcelado do débito. Quais das assertivas 
acima estão corretas? 
 
 Apenas a II. 
 Apenas a IV. 
 Apenas a II e III. 
 Apenas a I. 
 Apenas a I e IV. 
 
 
 
5
a
 Questão (Ref.:201503556804) Pontos: 0,0 / 0,1 
Um dos princípios do orçamento público é o da unidade. Por este princípio podemos 
dizer que: 
 
 O orçamento público deve ter vigência limitada a um exercício financeiro. 
 O orçamento deve estar previsto exclusivamente no plano plurianual. 
 Embora espalhado em três leis, o orçamento é tido como um todo harmônico. 
 Nada pode escapar aos limites do orçamento. 
 O orçamento deve estar previsto na lei orçamentária anual. 
 
 
1
a
 Questão (Ref.:201503630892) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não 
previsto na Constituição Federal. 
 
 O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde 
que previsto na Constituição Estadual. 
 
 Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de 
iniciativa do Governador do Estado. 
 O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a 
competência residual para a instituição de novos impostos é somente da 
União. 
 É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a 
instituição de impostos não previstos na Constituição Federal. 
 
 
 
2
a
 Questão (Ref.:201503567057) Pontos: 0,1 / 0,1 
Determinado ente da Federação instituiu um tributo incidente sobre a folha de 
salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer 
título, à pessoa física que preste serviço a empregador privado, ainda que sem 
vínculo empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade social. Em 
sintonia com a CRFB/88, assinale a opção que indica o ente da federação 
competente para a instituição do tributo descrito e o nome do tributo em 
questão. 
 
 Estados-membros e o Distrito Federal. Contribuição previdenciária. 
 Todos os entes da Federação. Contribuições sociais. 
 União. Imposto sobre a renda. 
 União. Contribuição de melhoria. 
 União. Contribuição social. 
 
 
 
3
a
 Questão (Ref.:201503698808) Pontos: 0,0 / 0,1 
Sobre as espécies tributárias podemos afirmar, exceto: 
 
 Taxa de iluminação pública poderá ser instituída e cobrada pelos 
Municípios e o Distrito Federal no âmbito dos seus respectivos 
territórios; 
 IPTU poderá ter alíquotas progressivas. 
 O IPI, em relação às suas alíquotas, deverá ser seletivo e não-
Cumulativo; 
 As Taxas são tributos vinculados; 
 Empréstimo Compulsório exige lei complementar para sua criação; 
 
 
 
4
a
 Questão (Ref.:201503656502) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Código Tributário Nacional (CTN), instituído pela Lei n.º 5172, de 25 de 
outubro de 1966, foi elevado ao status de Lei Complementar pelo Supremo 
Tribunal Federal em inúmeros julgados, concretizando o art. 145, da 
Constituição da República de 1988. Segundo o CTN, qual conceito abaixo 
está correto? 
 
 Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
 As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou 
pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como 
fato gerador o custeio de obra pública, que enseja valorização 
imobiliária. 
 Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato 
gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal 
específica, relativa ao contribuinte. 
 Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo 
valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, 
instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. 
 NRA 
 
 
 
5
a
 Questão (Ref.:201503567052) Pontos: 0,1 / 0,1 
(XX EXAME DE ORDEM - FGV) O Estado Alfa institui, por meio de lei 
complementar, uma taxa pela prestação de serviço público específico e 
divisível. Posteriormente a alíquota e a base de cálculo da taxa vêm a 
sermodificadas por meio de lei ordinária, que as mantém em patamares 
compatíveis com a natureza do tributo e do serviço público prestado. A lei 
ordinária em questão é: 
 
 A) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei 
complementar. 
 D) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é 
constitucionalmente reservada à lei complementar. 
 C) parcialmente válida ¿ apenas no que concerne à alteração da 
alíquota, pois a modificação da base de cálculo só seria possível por 
meio de lei complementar. 
 B) parcialmente válida ¿ apenas no que concerne à alteração da base 
de cálculo, pois a modificação da alíquota só seria possível por meio 
de lei complementar. 
 Nenhuma das respostas propostas está correta. 
 
 
1
a
 Questão (Ref.:201503630892) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não 
previsto na Constituição Federal. 
 
 O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que 
previsto na Constituição Estadual. 
 
 Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de 
iniciativa do Governador do Estado. 
 O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a 
competência residual para a instituição de novos impostos é somente da 
União. 
 É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a 
instituição de impostos não previstos na Constituição Federal. 
 
 
 
2
a
 Questão (Ref.:201503567057) Pontos: 0,1 / 0,1 
Determinado ente da Federação instituiu um tributo incidente sobre a folha de 
salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à 
pessoa física que preste serviço a empregador privado, ainda que sem vínculo 
empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade social. Em sintonia com a 
CRFB/88, assinale a opção que indica o ente da federação competente para a 
instituição do tributo descrito e o nome do tributo em questão. 
 
 Estados-membros e o Distrito Federal. Contribuição previdenciária. 
 Todos os entes da Federação. Contribuições sociais. 
 União. Imposto sobre a renda. 
 União. Contribuição de melhoria. 
 União. Contribuição social. 
 
 
 
3
a
 Questão (Ref.:201503698808) Pontos: 0,0 / 0,1 
Sobre as espécies tributárias podemos afirmar, exceto: 
 
 Taxa de iluminação pública poderá ser instituída e cobrada pelos Municípios 
e o Distrito Federal no âmbito dos seus respectivos territórios; 
 IPTU poderá ter alíquotas progressivas. 
 O IPI, em relação às suas alíquotas, deverá ser seletivo e não-Cumulativo; 
 As Taxas são tributos vinculados; 
 Empréstimo Compulsório exige lei complementar para sua criação; 
 
 
 
4
a
 Questão (Ref.:201503656502) Pontos: 0,1 / 0,1 
O Código Tributário Nacional (CTN), instituído pela Lei n.º 5172, de 25 de outubro 
de 1966, foi elevado ao status de Lei Complementar pelo Supremo Tribunal Federal 
em inúmeros julgados, concretizando o art. 145, da Constituição da República de 
1988. Segundo o CTN, qual conceito abaixo está correto? 
 
 Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. 
 As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suasrespectivas atribuições, têm como fato 
gerador o custeio de obra pública, que enseja valorização imobiliária. 
 Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador 
uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa 
ao contribuinte. 
 Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor 
nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em 
lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
 NRA 
 
 
5
a
 Questão (Ref.:201503567052) Pontos: 0,1 / 0,1 
(XX EXAME DE ORDEM - FGV) O Estado Alfa institui, por meio de lei 
complementar, uma taxa pela prestação de serviço público específico e divisível. 
Posteriormente a alíquota e a base de cálculo da taxa vêm a sermodificadas por 
meio de lei ordinária, que as mantém em patamares compatíveis com a natureza 
do tributo e do serviço público prestado. A lei ordinária em questão é: 
 
 A) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei 
complementar. 
 D) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é 
constitucionalmente reservada à lei complementar. 
 C) parcialmente válida ¿ apenas no que concerne à alteração da alíquota, 
pois a modificação da base de cálculo só seria possível por meio de lei 
complementar. 
 B) parcialmente válida ¿ apenas no que concerne à alteração da base de 
cálculo, pois a modificação da alíquota só seria possível por meio de lei 
complementar. 
 Nenhuma das respostas propostas está correta. 
 
 
 
1
a
 Questão (Ref.:201503424549) Pontos: 0,1 / 0,1 
Assinale a imunidade tributária genérica mais recente em nosso texto 
constitucional. 
 
 Imunidade tributária objetiva fonográfica. 
 Imunidade tributária subjetiva fonográfica. 
 Imunidade tributária política. 
 Imunidade tributária recíproca. 
 Imunidade tributária religiosa em proteção ao direito fundamental liberdade 
de crença. 
 
 
 
2
a
 Questão (Ref.:201502737348) Pontos: 0,1 / 0,1 
Em relação às espécies tributárias, assinale a afirmativa CORRETA: 
 
 A contribuição de melhoria é instituída para fazer face ao custo de obras 
públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a 
despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra 
resultar para cada imóvel beneficiado. 
 Os impostos são tributos vinculados a quaisquer atividades estatais 
relacionadas ao contribuinte, sendo vedada a vinculação de suas receitas a 
órgãos, fundos ou receitas, salvo exceções constitucionalmente previstas. 
 As taxas cobradas em razão do exercício do poder de polícia ou pela 
utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, 
prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição, poderão ter base de 
cálculo própria de impostos. 
 A União não poderá instituir, mediante lei ordinária, impostos 
extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, na 
iminência ou no caso de guerra externa, os quais deverão ser suprimidos, 
gradativamente, cessadas as causas de sua criação. 
 Compete à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir 
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse 
das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de atuação nas 
respectivas áreas. 
 
 
 
3
a
 Questão (Ref.:201503570289) Pontos: 0,1 / 0,1 
A respeito de responsabilidade tributária, assinale a opção correta. 
 
 Nem mesmo as pessoas que possuem interesse comum na situação que 
constitui o fato gerador da obrigação principal serão solidariamente 
obrigadas. 
 O responsável tributário, também denominado sujeito passivo indireto, 
corresponde àquele que, apesar de não ser o contribuinte, possui obrigação 
decorrente de convenção entre as partes. 
 As pessoas que são solidariamente obrigadas por expressa determinação legal 
devem respeitar o benefício de ordem. 
 Um dos efeitos da solidariedade tributária é que a interrupção da prescrição, a 
favor ou contra um dos obrigados, favorece ou prejudica os demais. 
 O pagamento efetuado por um dos obrigados não aproveita os demais. 
 
 
 
4
a
 Questão (Ref.:201502813911) Pontos: 0,1 / 0,1 
Com base nos princípios que regem a atividade tributária, assinale a opção correta 
 
 O princípio da legalidade afasta em caráter absoluto a possibilidade de se 
remeter, para o plano infralegal, a definição de aspectos inerentes aos 
elementos do tributo. 
 Segundo o STF, é constitucional lei estadual que estabelece alíquotas 
diferenciadas do imposto sobre a propriedade de veículos automotores 
(IPVA) em razão do tipo do veículo, por entender que não há tributo 
progressivo quando as alíquotas são diferenciadas segundo critérios que não 
levam em consideração a capacidade contributiva. 
 De acordo com o princípio da legalidade, apenas a lei, em sentido formal, 
configura o veículo apto para instituir tributo, razão pela qual é vedada a 
instituição de tributo por intermédio de medida provisória 
 Dado que o estabelecimento da progressividade de alíquotas constitui 
instrumento a serviço do princípio da capacidade contributiva, entende o STF 
ser constitucional lei que estabelece alíquotas progressivas para o imposto de 
transmissão inter vivos de bens imóveis, com base no valor venal do imóvel. 
 Segundo o STF, o denominado princípio da vedação ao confisco tem 
aplicação apenas em relação ao tributo e não à sanção, motivo pelo qual não 
estende a sua aplicação às multas moratórias. 
 
 
 
5
a
 Questão (Ref.:201502747069) Pontos: 0,1 / 0,1 
De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, compete 
aos Municípios instituir impostos sobre: 
 
 operações relativas a prestação de serviços de transporte intermunicipal. 
 a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens imóveis ou direitos a 
eles relativos, situado em seu território. 
 a transmissão inter vivos, a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, 
por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de 
garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição. 
 a propriedade de veículos automotores licenciados em seu território. 
 a propriedade territorial rural. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Suponha que um decreto trate integralmente sobre relações jurídicas pertinentes 
aos tributos e que uma lei disponha parcialmente sobre tributos. Nessa situação, de 
acordo com o CTN, 
a) nem o decreto nem a lei se inserem no conceito de legislação tributária. 
b) o decreto insere-se no conceito de legislação tributária; a lei, não. 
c) tanto o decreto quanto a lei se inserem no conceito de legislação 
tributária. 
d) a lei se insere no conceito de legislação tributária; o decreto, não. 
 
Três irmãos são donos de um imóvel, em proporções iguais. Em relação ao IPTU, 
cada irmão 
a) só pode ser cobrado pelo fisco na razão de 33,33% do imposto. 
b) é devedor solidário em relação ao todo do imposto. 
 c) é devedor na razão de 33,3% do imposto e responsável subsidiário pelo restante. 
 d) não pode ser cobrado judicialmente pela parte de outro irmão que tenha 
recursos para pagá-la. 
 
O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não 
previsto na Constituição Federal. 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. 
a) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que 
previsto na Constituição Estadual. 
b) Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de iniciativa do 
Governador do Estado. 
c) O Estado X não pode instituir o impostonovo, tendo em vista que a 
competência residual para a instituição de novos impostos é somente da União. 
 d) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a instituição 
de impostos não previstos na Constituição Federal. 
 
Em 17/07/2014, o Tribunal de Justiça do Estado X da Federação instituiu, por meio 
de Provimento da Corregedoria Geral da Justiça, as custas judiciais e os 
emolumentos cartorários vigentes a partir da data da publicação. 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. 
a) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de 
preço público e, portanto, não estão sujeitos às limitações constitucionais 
ao poder de tributar. 
b) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de 
taxa de serviço. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola os 
princípios da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal. 
c) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de 
contribuição social. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral viola 
os princípios da legalidade, da anterioridade de exercício e nonagesimal. 
d) As custas judiciais e os emolumentos cartorários têm natureza jurídica de 
taxa de poder de polícia. Sendo assim, o provimento da Corregedoria Geral 
viola os princípios da legalidade e da anterioridade de exercício. 
A remuneração que os Municípios pagam a seus servidores está sujeita à incidência 
do Imposto sobre a Renda retido na fonte (IR-Fonte). Assinale a alternativa que 
indica o ente público ao qual pertence o produto da arrecadação do IRFonte nesse 
caso específico. 
a) Ao Município que efetua o pagamento da remuneração. 
b) À União. 
 c) Ao Estado em que está situado o Município que efetua o pagamento da 
remuneração. 
d) Metade à União e metade ao Município que efetua o pagamento da 
remuneração. 
 
Na denúncia espontânea, o sujeito passivo tem direito à exclusão 
a) da multa e dos juros. 
b) da multa e da correção monetária. 
c) apenas dos juros. 
 d) apenas da multa. 
 
A falência da sociedade XYZ Ltda. foi decretada em 5/6/2014. Nessa data, a pessoa 
jurídica já possuía dois imóveis hipotecados para garantia de dívidas diversas. A 
União tem créditos tributários a receber da sociedade, inscritos em dívida ativa em 
abril de 2013. 
Baseado nos fatos narrados, assinale a afirmativa correta. 
a) A União tem direito de preferência sobre todo e qualquer credor, porque o 
crédito tributário foi inscrito em dívida ativa antes da decretação da falência. 
b) A União tem direito de preferência sobre os credores com garantia real, pois o 
crédito tributário prefere a qualquer outro, seja qual for sua natureza ou o tempo 
de sua constituição. 
 c) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do 
valor dos bens gravados. 
d) A União tem de respeitar a preferência dos credores hipotecários, no limite do 
valor das dívidas garantidas pelas hipotecas. 
 
A pessoa jurídica XYZ Participações S.A., ao verificar que havia recolhido a maior o 
Imposto sobre a Renda de Pessoas Jurídicas - IRPJ - dos últimos dois anos, 
peticionou administrativamente, requerendo a repetição do indébito. No entanto, a 
Receita Federal do Brasil negou o pedido administrativo. 
Sobre a hipótese, assinale a afirmativa correta. 
a) O prazo para o contribuinte ajuizar ação anulatória é de 2 (dois) anos, a contar 
da data da decisão administrativa que indeferiu o pedido de repetição. 
 b) O direito de pleitear a restituição extingue-se com o decurso do prazo de 10 
(dez) anos, contados do pagamento espontâneo de tributo a maior. 
c) Para que o contribuinte assegure seu direito à restituição do indébito tributário, 
é necessário o prévio protesto. 
d) O contribuinte somente poderá receber o indébito reconhecido por ação 
ordinária por meio de precatório, não sendo possível o recebimento via 
compensação tributária. 
 
O Estado Alfa institui, por meio de lei complementar, uma taxa pela prestação de 
serviço público específico e divisível. Posteriormente a alíquota e a base de cálculo 
da taxa vêm a ser modificadas por meio de lei ordinária, que as mantém em 
patamares compatíveis com a natureza do tributo e do serviço público prestado. 
A lei ordinária em questão é 
a) integralmente inválida, pois lei ordinária não pode alterar lei complementar. 
b) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da base de cálculo, 
pois a modificação da alíquota só seria possível por meio de lei complementar. 
c) parcialmente válida – apenas no que concerne à alteração da alíquota, pois a 
modificação da base de cálculo só seria possível por meio de lei complementar. 
 d) integralmente válida, pois a matéria por ela disciplinada não é 
constitucionalmente reservada à lei complementar. 
 
João foi citado, em execução fiscal, para pagamento do Imposto sobre a 
Propriedade Predial e Territorial Urbana (“IPTU”) relativo ao imóvel em que reside 
e do qual é proprietário. Ocorre que o contribuinte pretende impugnar tal cobrança 
por meio de embargos à execução. 
Tendo em vista a disciplina da Lei nº 6.830/80, tais embargos poderão ser 
apresentados no prazo de 30 dias, contados a partir 
a) da juntada aos autos do mandado de penhora devidamente cumprido. 
b) da sua citação. 
c) da data da intimação da penhora. 
d) da propositura da execução fiscal. 
 
Segundo o entendimento do STF, a taxa cobrada exclusivamente em razão dos 
serviços públicos de coleta, remoção e tratamento ou destinação de lixo ou 
resíduos provenientes de imóveis, é 
a) constitucional, por não violar o conceito constitucional de taxa. 
b) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa. 
c) constitucional, por não violar o conceito constitucional de taxa, mas ilegal por 
violar a definição de taxa contida no Código Tributário Nacional. 
d) inconstitucional, por violar o conceito constitucional de taxa, além de ilegal, por 
violar a definição de taxa contida no Código Tributário Nacional. 
 
Com relação ao sistema tributário nacional, assinale a alternativa correta. 
a) O sistema tributário nacional é integralmente regido por leis complementares, 
em resoluções do Senado Federal e, nos limites das respectivas competências, em 
leis federais e estaduais. 
b) Diante da relação jurídica de natural inferioridade do contribuinte para com o 
Estado, o poder de tributar revela-se absoluto. 
c) O poder de tributar é ato unilateral e vinculado, como decorrência 
constitucional da soberania estatal, e impõe ao destinatário do tributo que aceite 
a invasão em parcela de seu patrimônio. 
d) As “limitações ao poder de tributar” são princípios constitucionalizados que 
restringem a atividade tributária estatal diante de direitos fundamentais, mas que 
não impedem que o Estado exija dos contribuintes, no exercício de atividade 
discricionária, uma parcela de seu patrimônio. 
81) O sistema constitucional tributário, na visão da doutrina, é tido como o 
conjunto de princípios constitucionais que informam a estrutura fundamental e 
geral do direito tributário vigente. Este sistema, no direito brasileiro, estabelece as 
espécies tributárias, sendo certo afirmar: 
(A) sempre que possível os impostos terão caráter pessoal, não se graduando 
segundo a capacidade econômica do contribuinte, mas respeitando os direitos 
individuais na forma da lei. 
(B) as taxas possuem como fato gerador o exercício do poder de polícia ou a efetiva 
prestação de serviços públicos divisíveis, obrigatórios ou não. 
(C) as contribuições de melhoria surgem da simples realização de obra pública, não 
sendo necessária a valorização de bens móveis ouimóveis do contribuinte, e 
podem ser cobradas dos usuários dos bens objeto da obra. 
(D) a Constituição da República Federativa do Brasil apenas prevê como espécie 
tributária a contribuição de melhoria. 
(E) os emolumentos extrajudiciais, não obstante não se colocarem expressos na 
Constituição da República Federativa do Brasil como tributos, vêm sendo 
considerados pelo Supremo Tribunal Federal com natureza tributária, pois advêm 
de serviços públicos específicos e divisíveis a importar a ideia de taxa. 
 
Sobre a competência tributária da União, assinale a alternativa CORRETA. 
a) Competem à União, em Território Federal, os impostos estaduais e, se o 
Território não for dividido em Municípios, cumulativamente, os impostos 
municipais. 
b) Compete à União instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros; 
exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e 
proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; e transmissão causa 
mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. 
c) Compete primeiramente aos Estados e, subsidiariamente, à União, instituir 
contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das 
categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas 
respectivas áreas. 
d) Compete à União instituir impostos sobre importação de produtos estrangeiros; 
exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados; renda e 
proventos de qualquer natureza; propriedade de veículos automotores; e serviços 
de qualquer natureza. 
 
Em nosso sistema tributário, os impostos designados residuais 
a) podem ser instituídos por lei ordinária federal, desde que não sejam cumulativos 
e tenham fato gerador e base de cálculo inéditos. 
b) podem ser instituídos pela União, Estados ou Municípios, desde que não sejam 
cumulativos e tenham fato gerador e base de cálculo inéditos. 
c) podem ser instituídos por lei ordinária federal, desde que tenham fato gerador e 
base de cálculo inéditos. 
d) são de competência privativa da União e só podem ser instituídos mediante lei 
complementar. 
e) são instituídos para cobertura das despesas residuais orçamentárias. 
 
O Governador do Estado edita Decreto concedendo isenção de determinado 
imposto para contribuintes que atuam no ramo do comércio de alimentos. Sobre a 
referida isenção pode-se afirmar, segundo a legislação tributária, que: 
a) É Regular porquanto preenche todos os requisitos exigidos pelo Código 
Tributário; 
b) b) É Irregular porquanto somente a lei pode estabelecer as hipóteses de 
exclusão do crédito tributário; 
c) c) É Regular uma vez que segundo a Constituição da República cabe ao 
Governador do Estado dispor sobre os tributos de sua competência; 
e) A análise de sua regularidade dependerá do disposto na Constituição do 
Estado. 
 
De acordo com os princípios da anterioridade e da noventena, previstos na CF, a 
cobrança de imposto 
a) sobre a importação de produtos estrangeiros deve obedecer ao princípio da 
anterioridade. 
b) sobre a exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados 
não se sujeita ao princípio da anterioridade nem ao da noventena. 
c) sobre a renda e proventos de qualquer natureza deve obedecer ao princípio da 
noventena, mas não ao da anterioridade. 
d) sobre produtos industrializados deve obedecer ao princípio da anterioridade, 
mas não ao da noventena. 
 
AVALIANDO O APRENDIZADO 
O direito financeiro cuida 
a) da despesa feita pela administração pública, sendo que a receita 
arrecadada fica a cargo do direito tributário. 
b) da receita, da despesa e do orçamento público e privado. 
c) do orçamento, do crédito, da receita e da despesa no âmbito da 
administração pública. 
d) tão-somente da receita e da despesa públicas. 
e) de regulamentar a instituição de tributos. 
 
O Orçamento Público é elaborado segundo a observância de vários princípios 
constitucionais, dessa forma se determinado Presidente da República resolvesse 
encaminhar ao Congresso Nacional um projeto de Lei Orçamentária no seu último 
ano de mandato visando facilitar a administração da sua sucessora que contivesse 
dentre outras discrepâncias a previsão de classificações tortuosas e distanciadas da 
técnica e incentivos encobertos ou camuflados, além de favorecer de maneira 
descabida a região nordeste do país, dentro do que preceitua a CRFB/88, podemos, 
de plano, afirmar que: 
I - Em ano de eleição, infelizmente, constatamos posturas políticas desse porte, 
visto que tal cultura já está entranhada no país e passou a ser prática permitida 
pelos poderes instituídos, conforme nos ensina a Lei de Responsabilidade Fiscal. 
II - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da não 
vinculação da receita dos impostos e da publicidade. 
III - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da 
transparência ou clareza e o da não vinculação a receita dos impostos e da 
publicidade. 
IV - Neste caso houve desrespeito, respectivamente, aos princípios da 
transparência ou clareza e o da equidade entre regiões. 
 Das proposições acima, indaga-se: 
a) Somente a afirmativa IV está correta. 
b) Somente as afirmativas III e IV estão corretas. 
c) Somente a afirmativa I está correta. 
d) somente as alternativas I e II estão incorretas. 
e) As alternativas I e II estão corretas. 
 
O tributo que tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica relativa ao contribuinte é denominado 
a) taxa de publicidade. 
b) taxa de iluminação pública. 
c) contribuição de melhoria. 
d) imposto. 
e) preço público. 
 
Considere as assertivas abaixo: 
I Ainda que baseado em análise política e conveniência administrativa, não é 
possível ao administrador público de ente federado deixar de instituir tributo cuja 
competência esteja prevista na Constituição. 
II A isenção tributária não configura renúncia fiscal, quando inexistente, 
anteriormente à sua instituição, a atividade ou unidade produtiva favorecida, pois 
não se renuncia ao que não existe. 
III A fim de evitar favorecimentos, o débito do contribuinte não pode ser cancelado 
em hipótese alguma, ainda que seu montante seja inferior aos custos de cobrança. 
IV Em qualquer fase da execução de suas decisões, é lícito ao Tribunal de Contas do 
Estado autorizar o pagamento parcelado do débito. Quais das assertivas acima 
estão corretas? 
a) Apenas a II. 
b) Apenas a IV. 
c) Apenas a II e III. 
d) Apenas a I. 
e) Apenas a I e IV. 
 
Um dos princípios do orçamento público é o da unidade. Por este princípio 
podemos dizer que: 
a) O orçamento público deve ter vigência limitada a um exercício 
financeiro. 
b) O orçamento deve estar previsto exclusivamente no plano plurianual. 
c) Embora espalhado em três leis, o orçamento é tido como um todo 
harmônico. 
d) Nada pode escapar aos limites do orçamento. 
e) O orçamento deve estar previsto na lei orçamentária anual. 
 
O Estado X, visando aumentar a sua arrecadação, instituiu novo imposto, não 
previsto na Constituição Federal. 
a) O Estado X pode instituir imposto, mediante lei complementar, desde que 
previsto na Constituição Estadual. 
b) Para exercer a competência residual do Estado X, é necessária lei de 
iniciativa do Governador do Estado. 
c) O Estado X não pode instituir o imposto novo, tendo em vista que a 
competência residual para a instituição de novos impostos é somente da 
União. 
d) É vedada à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, a 
instituição de impostos não previstos na Constituição Federal. 
 
Determinado ente daFederação instituiu um tributo incidente sobre a folha de 
salários e demais rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, à 
pessoa física que preste serviço a empregador privado, ainda que sem vínculo 
empregatício, com o objetivo de financiar a seguridade social. Em sintonia com a 
CRFB/88, assinale a opção que indica o ente da federação competente para a 
instituição do tributo descrito e o nome do tributo em questão. 
a) Estados-membros e o Distrito Federal. Contribuição previdenciária. 
b) Todos os entes da Federação. Contribuições sociais. 
c) União. Imposto sobre a renda. 
d) União. Contribuição de melhoria. 
e) União. Contribuição social. 
 
Sobre as espécies tributárias podemos afirmar, exceto: 
a) Taxa de iluminação pública poderá ser instituída e cobrada pelos 
Municípios e o Distrito Federal no âmbito dos seus respectivos territórios; 
b) IPTU poderá ter alíquotas progressivas. 
c) O IPI, em relação às suas alíquotas, deverá ser seletivo e não-Cumulativo; 
d) As Taxas são tributos vinculados; 
e) Empréstimo Compulsório exige lei complementar para sua criação; 
 
 
O Código Tributário Nacional (CTN), instituído pela Lei n.º 5172, de 25 de outubro 
de 1966, foi elevado ao status de Lei Complementar pelo Supremo Tribunal Federal 
em inúmeros julgados, concretizando o art. 145, da Constituição da República de 
1988. Segundo o CTN, qual conceito abaixo está correto? 
a) Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela 
se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e 
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
b) Contribuição de melhoria é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte. 
c) As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos 
Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o 
custeio de obra pública, que enseja valorização imobiliária. 
d) Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação 
dependente de atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.