FINANÇAS EMPRESARIAIS - 4° SEMESTRE UNOPAR

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LISTA DE TABELAS
TABELA 01 – VENDAS	4
TABELA 02 – OUTRAS ENTRADAS	5
TABELA 03 – TOTAL DE ENTRADAS	5
TABELA 04 – DESPESAS COM FORNECEDORES	5
TABELA 05 – IMPOSTOS	6
TABELA 06 – COMISSÕES	6
TABELA 07 – FOLHA DE PAGAMENTO	6
TABELA 08 – ALUGUEL	7
TABELA 09 – ÁGUA/LUZ/TELEFONE	7
TABELA 10 – PRO-LABORE	7
TABELA 11 – OUTROS CUSTOS FIXOS	8
TABELA 12 – INVESTIMENTOS	8
TABELA 13 – TOTAL DE SAÍDAS	8
TABELA 14 – ENTRADA - SAÍDAS	9
TABELA 15 – SALDO FINAL	9
TABELA 16 – ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS	9
SUMÁRIO
31	INTRODUÇÃO	�
42	DESENVOLVIMENTO	�
42.1	APRESENTAÇÃO DA EMPRESA	�
42.2	FLUXO DE CAIXA PROJETADO	�
42.2.1	ENTRADAS	�
42.2.1.1	VENDAS	�
52.2.1.2	OUTRAS ENTRADAS	�
52.2.1.3	TOTAL DE ENTRADAS	�
52.2.2	SAIDAS	�
52.2.2.1	DESPESAS COM FORNECEDORES	�
62.2.2.2	IMPOSTOS	�
62.2.2.3	COMISSÕES	�
62.2.2.4	FOLHA DE PAGAMENTO	�
72.2.2.5	ALUGUEL	�
72.2.2.6	ÁGUA/LUZ/TELEFONE	�
72.2.2.7	PRO-LABORE	�
82.2.2.8	OUTROS CUSTOS FIXOS	�
82.2.2.9	IMVESTIMENTOS	�
82.2.2.10	TOTAL DAS SAÍDAS	�
92.2.3	ENTRADA - SAÍDAS	�
92.2.4	SALDO FINAL	�
92.2.5	ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADO	�
102.3	RELATÓRIO DE CONSULTORIA	�
112.4	REGIONALIZANDO	�
123	CONCLUSÃO	�
134	REFERÊNCIAS	�
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INTRODUÇÃO
Hoje em dia, para se definir e reestruturar uma empresa em seus vários detalhes é precisa-se de muita dedicação e muito compromisso com a retirada de dados a serem coletados.
Por isso, é importante notarmos o impacto direto e indireto na reavaliação das diretrizes de desenvolvimento para o futuro, onde buscar melhorias envolve um processo de reformulação e modernização de todos os recursos funcionais envolvidos. Ou seja, abrir porta para novos programas que auxiliar a empresa a alcançar seus objetivos. Mecanismos esses que auxiliam nas tomadas de decisões para auxiliar os gestores.
O trabalho a ser apresentado é uma análise geral de resultados da empresa A indústria Kitchen – Cozinhas Planejadas Ltda. A empresa iniciou suas atividades em 01 de novembro de 2013. Possui dentro da sua atividade operacional dois departamentos de produção: Corte e Montagem.
As outras atividades ligadas a produção concentram nos departamentos de Almoxarifado e Manutenção.
Os diretores da empresa “Kitchen” necessitam de informações financeiras e orçamentárias para uma análise inicial de suas atividades, bem como orientação para progredir o negócio.
Com isso, houve a necessidade de construção de Fluxo de Caixa e outros cálculos a ser demonstrados para evidenciar a situação do negócio. Todas as questões serão mostradas ao longo do trabalho, considerando a reestruturação das condições financeiras e administrativas exigidas.
Em análise aos levantamentos financeiros obtidos através de verificação de gastos, podem-se realizar as seguintes atividades para a busca das informações necessárias para a empresa “Indústria Kitchen – Cozinhas Planejadas Ltda”. A partir de cada sugestão apresentada, tal análise será estabelecida mais claramente.
DESENVOLVIMENTO
APRESENTAÇÃO DA EMPRESA
A CONTABILIDADE PROGRESSO LTDA, foi idealizada por seus sócios ao perceberem a necessidade das empresas e seus empresários por profissionais especializados em soluções contábeis com foco na gestão empresarial. Desta forma iniciaram suas atividades em 17/02/2014.
FLUXO DE CAIXA PROJETADO
Durante a analise da Indústria Kitchem – Cozinhas Planejadas Ltda, foi encontrado o seguinte fluxo de caixa.
ENTRADAS
VENDAS
	JANEIRO
	21.648,00
	FEVEREIRO
	22.985,60
	MARÇO
	23.829,30
	ABRIL
	27.093,00
	MAIO
	23.591,00
	JUNHO
	19.228,00
	TOTAL
	138.375,60
�
OUTRAS ENTRADAS
	JANEIRO
	00,00
	FEVEREIRO
	00,00
	MARÇO
	00,00
	ABRIL
	00,00
	MAIO
	00,00
	JUNHO
	00,00
	TOTAL
	00,00
TOTAL DE ENTRADAS
	JANEIRO
	21.648,00
	FEVEREIRO
	22.985,60
	MARÇO
	23.829,30
	ABRIL
	27.093,00
	MAIO
	23.591,00
	JUNHO
	19.228,00
	TOTAL
	138.375,60
SAIDAS
DESPESAS COM FORNECEDORES
	JANEIRO
	3.575,00
	FEVEREIRO
	6.599,30
	MARÇO
	7.469,00
	ABRIL
	8.761,50
	MAIO
	1.738,00
	JUNHO
	1.856,80
	TOTAL
	29.959,10
IMPOSTOS
	JANEIRO
	403,00
	FEVEREIRO
	462,00
	MARÇO
	456,00
	ABRIL
	374,00
	MAIO
	356,00
	JUNHO
	480,00
	TOTAL
	2.531,00
COMISSÕES
	JANEIRO
	810,00
	FEVEREIRO
	650,00
	MARÇO
	905,00
	ABRIL
	1.683,00
	MAIO
	850,00
	JUNHO
	932,00
	TOTAL
	6.430,00
FOLHA DE PAGAMENTO
	JANEIRO
	2.717,00
	FEVEREIRO
	2.552,00
	MARÇO
	4.378,00
	ABRIL
	5.115,00
	MAIO
	4.384,00
	JUNHO
	2.629,00
	TOTAL
	21.775,00
�
ALUGUEL
	JANEIRO
	1.595,00
	FEVEREIRO
	1.595,00
	MARÇO
	1.595,00
	ABRIL
	1.925,00
	MAIO
	1.925,00
	JUNHO
	1.925,00
	TOTAL
	10.560,00
ÁGUA/LUZ/TELEFONE
	JANEIRO
	0,00
	FEVEREIRO
	0,00
	MARÇO
	0,00
	ABRIL
	0,00
	MAIO
	0,00
	JUNHO
	0,00
	TOTAL
	0,00
PRO-LABORE
	JANEIRO
	2.420,00
	FEVEREIRO
	2.420,00
	MARÇO
	2.420,00
	ABRIL
	3.520,00
	MAIO
	3.520,00
	JUNHO
	3.520,00
	TOTAL
	17.820,00
�
OUTROS CUSTOS FIXOS
	JANEIRO
	1.590,00
	FEVEREIRO
	1.800,00
	MARÇO
	2.380,00
	ABRIL
	2.677,00
	MAIO
	1.780,00
	JUNHO
	1.034,13
	TOTAL
	11.261,13
IMVESTIMENTOS
	JANEIRO
	0,00
	FEVEREIRO
	0,00
	MARÇO
	0,00
	ABRIL
	0,00
	MAIO
	0,00
	JUNHO
	0,00
	TOTAL
	0,00
TOTAL DAS SAÍDAS
	JANEIRO
	12.173.00
	FEVEREIRO
	14.845,00
	MARÇO
	18.161,00
	ABRIL
	22.299,00
	MAIO
	13.502,00
	JUNHO
	11.474,13
	TOTAL
	92.454,13
�
ENTRADA - SAÍDAS
	JANEIRO
	7.507,00
	FEVEREIRO
	6.051,00
	MARÇO
	3.502,00
	ABRIL
	2.331,00
	MAIO
	7.941,00
	JUNHO
	6.005,87
	TOTAL
	33.341,87
SALDO FINAL
	JANEIRO
	7.507,00
	FEVEREIRO
	13.558,00
	MARÇO
	17.060,00
	ABRIL
	19.391,00
	MAIO
	27.336,00
	JUNHO
	33.341,87
	TOTAL
	33.341,87
ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADO
	FATURAMENTO OU RECEITAS TOTAIS
	138.375,60
	CUSTOS VARIÁVEIS
	68.462,30
	COMPRAS
	29.959,60
	IMPOSTOS
	2.821,00
	COMISSÕES
	6.413,00
	MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO
	90.199,00
	CUSTOS FIXOS
	56.857,13
	RESULTADO
	33.341,87
RELATÓRIO DE CONSULTORIA
O fluxo de caixa tem importância de curto prazo por que permite que sejam previstas as necessidades da empresa. Permite também que a entidade demonstre suas operações financeiras realizadas, facilitando a analise e a tomada de decisão.
A diferença entre a demonstração do valor adicionado e a demonstração do fluxo de caixa é que o fluxo de caixa tem um período determinado, e tem como objetivo demonstrar as entradas e saídas e apurar lucros ou prejuízos dando um vislumbre da situação no período, com todas as contas. A demonstração do valor adicionado é mais importante para os usuários da informação contábil por que fornece mais dados, que podem ser usados em estatísticas por exemplo.
A demonstração do valor adicionado é obrigatória para sociedade anônima de capital aberto, enquanto que a demonstração do fluxo de caixa é obrigatória para sociedade anônima de capital aberto e para empresas em geral com patrimônio liquido acima de R$ 2.000.000,00 e facultativa para as pequenas e medias empresas.
Todo gestor de empresa busca gerenciar os recursos com qualidade, evitando que a entidade tenha prejuízos e os orçamentos empresariais são uma ferramenta que auxilia nessa questão.
Com os orçamentos empresariais, o gestor tem acesso a tudo que gasto para produzir o bem que a empresa comercializa e assim podem colocar um valor final no produto, que cubra os custos de produção, os encargos e dê lucro. Por exemplo, uma empresa que trabalha com a confecção de equipamentos eletrônicos precisa fazer orçamentos de matéria prima, mão de obra, gastos operacionais e administrativos, enfim, tudo o que ela gastouna produção, transporte e comercialização, e assim pode chegar ao valor total.
Entre os gastos existem os impostos, taxas e contribuições. Os impostos ou tributos são devidos pelo contribuinte independentemente da prestação de um serviço. As taxas são devidas pela utilização de um determinado serviço, e tem valor fixo para todos os usuários, não varia de acordo com a lucratividade da entidade como no caso dos impostos.
Já as contribuições raramente são cobradas, mas podem existir em razão de valorização imobiliária decorrente de obras publicas por exemplo. Existem tributos de nível nacional, estadual e municipal, a competência tributaria é a atribuição que a constituição federal da a cada um deles para instituir e manter tributos.
Considerando o total de recebimentos a media aritmética é de R$ 19.444,355 o desvio padrão amostral é R$ 3.985,756. e o coeficiente de variação é de 0,20498.
REGIONALIZANDO
No município de Vilhena as entidades procuram realizar as DRE – demonstração do resultado do exercício e a DFC – Demonstração do fluxo de caixa para controle da administração, fazem também os orçamentos empresariais para conseguir calcular o valor dos custos de produção. Realizam as demonstrações obrigatórias a cada tipo de empresa, mas as citadas acima são consideradas mais úteis e fáceis de interpretar.
CONCLUSÃO
A busca pela maximização dos resultados se torna indispensável para ás empresas. Com o decorrer deste trabalho ficou claro que o Fluxo de Caixa e os orçamentos gerais podem auxiliar o gerenciamento das empresas, para que as mesmas possam prever antecipadamente, qual será o resultado final de suas transações e assim possibilitando mudanças táticas e rápidas para se tratar de eventuais problemas. Mas vale ressaltar que é muito importante, além de prever e acompanhar, controlar todas as informações, atualizando-as para melhorar o controle do seu processo produtivo as tomadas de decisões nos níveis estratégico e operacional para que a empresa consiga utilizar o fluxo de caixa como uma ferramenta de auxilio na busca de sua manutenção e crescimento da empresa.
Para a “A indústria Kitchen – Cozinhas Planejadas Ltda” precisa-se ter um programa orçamentário e financeiro bem estruturado e definido, que vise o crescimento e desenvolvimento operacional capaz de suprir tanto as despesas administrativas (exemplo: material de expediente, salários, aluguel...) quanto às despesas tributarias (imposto de renda, taxas de licença, contribuições para o PIS e CONFINS...) e financeiras (juros, avais, taxas de abertura de credito e etc.) Além de projetar e realizar com eficiência e eficácia todos os orçamentos que a empresa possa vir a ter.
Com isso podemos perceber que todos os componentes englobados no sistema financeiro e orçamentário devem estar nivelados e equilibrados, ou melhor, planejados e controlados em perfeita sintonia, garantindo o alcance das metas e objetivos traçados com efetiva excelência nos processos.
REFERÊNCIAS
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HORNGREN, Charles T.: FOSTER, George; DATAR, Srikant M. Contabilidade de custos. 11. Ed. Rio de Janeiro: LTC, 2004.
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Contabilidade comercial. 6. Ed. São Paulo: Atlas, 2004. 353 p.
BAZOLI, Thiago Nunes. Administração financeira e orçamentaria. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2013.
BATISTUTE, Jossan. Direito empresarial e tributário. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
COSTA, Jose Manoel da. Contabilidade empresarial. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
GARCIA, Regis. Estatística. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
SANTOS, Joenice Leandro Diniz dos. Teoria da Contabilidade: ciências contábeis. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
ROHLOFF, Débora Bohrer. Matemática Financeira II: ciências contábeis - São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
PROENÇA, Fábio Rogério. Contabilidade Intermediária: ciências contábeis III – São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2009.
CARVALHO, Paulo de Barros. Direito tributário, linguagem e método. 2 ed. São Paulo: Noeses, 2008.
COSTA, Regina Helena. Imunidade tributária: teoria e análise da Jurisprudência do STF. 2 ed. rev. atual. São Paulo: Malheiros, 2006.
MELO. José Eduardo Soares. Imunidade das contribuições sociais à seguridade social. In: Imunidade tributária. Coord: PEIXOTO, Marcelo Magalhães; CARVALHO, Cristiano. São Paulo: MP, 2005
GONÇALVES, Maria Gabriela Venturoti Perrotta Rios; GONÇALVES, Victor Eduardo Rios. Direito Comercial – Direito de Empresa e Sociedades Empresárias. São Paulo: Saraiva, 2006
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
FLAVIO MACHADO DOS SANTOS
FINANÇAS EMPRESARIAIS
VILHENA – RO
2014
FLAVIO MACHADO DOS SANTOS
FINANÇAS EMPRESARIAIS
Trabalho de Gestão Industrial apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral.
VILHENA – RO
2014