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12 UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP Centro de Educação a Distancia Polo (Macaé - RJ) Curso Superior Bacharelado em Administração e Contábil Disciplinas norteadoras: RACIOCINIO LOGICO MATEMÁTICO, CONTABILIDADE, MATEMÁTICA FINACEIRA, METODOLOGIA CIENTIFICA, CAPITAL DE GIROS E ANÁLISE FINACEIRA, EDUCAÇÃO À DISTANCIA, ED. GRAMÁTICA Aluno(a): ÁDRYA FERNANDES CARDOZO Aluno(a): DIEGO MATHIAS DE ASSIS Aluno(a): EMILIA MARIA DA SILVA Aluno(a): MAÍRA SILVA DE SOUZA Tutor (a) à distância (EAD): PATRICIA LEAL (Macaé - RJ) – 2020 Macaé 2020 Reestruturação Financeira da Empresa “SÓ REFRI” Trabalho de planejamento estratégico apresentado como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Raciocínio Logico Matemático, Contabilidade, Matemática Financeira, Metodologia científica, Capital de Giro e Análise Financeira, Educação à Distância e Ed. Gramática. Orientadores: Daiany Cristiny Ramos Eric Ferreira dos Santos Mariana Silva Ribeiro de Oliveira Maria Luzia Silva Mariano Renato José da Silva Macaé 2020 SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO 3 2 DESENVOLVIMENTO 4 2.1 ETAPA 1 4 2.2 ETAPA 2 6 2.3 ETAPA 3 11 2.4 ETAPA 4 1 3 EXEMPLOS DE ELEMENTOS DE APOIO AO TEXTO 1 3.1 EXEMPLO DE GRÁFICO 1 3.2 EXEMPLO DE FIGURA 1 3.3 EXEMPLO DE QUADRO 1 3.4 EXEMPLO DE TABELA 1 4 CONCLUSÃO 1 REFERÊNCIAS 1 APÊNDICES 1 APÊNDICE A – Instrumento de pesquisa utilizado na coleta de dados 1 ANEXOS 1 ANEXO A – Título do anexo 1 INTRODUÇÃO A empresa “SO REFRI” é uma fábrica de refrigerantes de garrafas pets de dois litros, foi criada a três anos pelo seu fundador Luiz, com sua primeira base no interior da Bahia. A empresa nesses três anos já atende cerca de vinte municípios da região, reconhecida pela sua qualidade e amparada por rigorosos processos técnicos e legais de fabricação. Com a pandemia do COVID-19 e a crise econômica gerada por ele, associado com o aumento da concorrência já pré-existente, as vendas diminuíram drasticamente, comprometendo a sustentabilidade do negócio. Devido a isso ele contratou o “MEU GRUPO” para trazer planos de melhoria de maneira criativa e moderna para estabelecer mudanças estruturais e financeiras da empresa, com objetivo de renovar e reinventar novas formas de atender ao público de mercado. Essa Reestruturação Financeira da empresa será de extrema relevância para o crescimento futuro dentro do “novo normal” que está sendo vivenciado por todos nos devido a pandemia, transformando-o em um empreendimento mais lucrativo, moderno com a utilização de tecnologias digitais e consequentemente o tornando mais acessível e disseminado para a população. A reestruturação será feita por um grupo de estudantes afins de levar até o seu gestor, números como: capital de giros, fluxos de caixas, contas contábeis, contas patrimoniais, para que ocorra mudanças nesses quesitos, favorecendo a expansão da empresa e que todos esses objetivos sejam alcançados nos próximos anos. DESENVOLVIMENTO Considerando que o lucro da empresa é dado pelo valor total do preço de venda menos o valor gasto na produção de cada garrafa. A empresa possui mais gastos que devem ser deduzidos da receita, porém nesse caso vamos considerar apenas o gasto com a produção por garrafa. Ao analisar a produção da empresa nos últimos 3 anos tivemos os seguintes resultados: etapa 1: A tabela acima nos dá a produção por litros por mês na primeira coluna, contudo temos que considerar que o Sr. Luiz vende em embalagens de dois litros. Ao calcular o lucro, temos os seguintes valores: O ano 2 teve um aumento de 444,95% em relação ao ano 1. O ano 3 teve um aumento de 68,35% em relação ao ano 2. E o ano 3 teve um aumento de 817,43% em relação ao ano 1. No quarto ano, o primeiro semestre teve uma redução de 30% na produção. No ano 4 = 200.000 equivale a 100.000 garrafas por mês. 6 meses = 100x6 = 600.000 garrafas. 600.000 --------- 100% X --------- 30% 100X = 600.000x30 X = 18.000.000/100 X = 180.000 600.000 garrafas – 180.000 garrafas = 420.000 Ou seja foram 420.000 garrafas produzidas nos 6 meses do quarto ano. POR MÊS:200.000 L 6 meses = 200.000 x 6 meses = 1.200.000 1.200.000 L --------- 100% X Litros --------- 30% X = 1.200.000 x 30 X = 36.000.000/100 X = 360.000 litros OU 1.200.000 – 360.000 = 840 LITROS 840.000/2L = 420.000 GARRAFAS produzidas no período de 6 meses no quarto ano. 2. 2 ETAPA 2 A DRE é a Demonstração do Resultado do Exercício, ou uma representação estruturada da posição financeira da empresa. Em conjunto com o balanço patrimonial, esse é o principal relatório contábil que você pode apresentar ao seu cliente, já que contém o resumo dos resultados da empresa. Abaixo veremos uma Demonstração do Resultado: RECEITA BRUTA R$ 520.000,00 - IMPOSTO SOBRE VENDAS 18% R$ 93.600,00 - VENDAS CANCELADAS R$ 55.000,00 = RECEITA LIQUIDA R$ 371.400,00 - CUSTO DE MERCADORIA R$ 350.000,00 = LUCRO BRUTO R$ 21.400,00 DESPESAS OPERACIONAIS - FINANCEIRAS R$ 2.100,00 - ENERGIA ELETRICA R$ 1.200,00 - COMISSOES SOBRE VENDAS R$ 2.800,00 - SALARIOS DOS VENDEDORES R$ 12.000,00 + RECEITA FINANCEIRA R$ 500,00 = RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS R$ 3.800,00 - IMPOSTO DE RENDA 15% R$ 570,00 - CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 9% R$ 290,70 = LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES R$ 2.939,30 - PARTICIPAÇÕES R$ 5.000,00 = RESULTADO LIQUIDO R$ - 2.060,70 Com os dados apresentados, temos um Balanço Patrimonial: Ativos Passivos Caixa e Equivalentes de Caixa (ativo circulante) 517.000 Empréstimos a Sócios (LP) (passivo circulante) 35.000 Clientes (ativo circulante) 105.000 Depreciação acumulada (passivo não circulante) 353.000 Impostos a Recuperar (ativo não circulante) 95.000 Fornecedores (passivo circulante) 408.900 Estoque de Mercadorias (ativo circulante) 170.000 Empréstimos e Financiamentos a Pagar (passivo não circulante) 200.000 Estoque de material de escritório (ativo circulante) 26.000 Dividendos a Pagar 48.912 Prêmios de Seguros (ativo circulante) 12.000 Prêmios de Seguros a Pagar (passivo circulante) 12.000 Participações em outras empresas (ativo não circulante) 160.000 Impostos a Pagar (passivo circulante) 164.400 Máquinas e Equipamentos (ativo não circulante) 353.000 Salários a Pagar (despesa) 456.000 Veiculos (ativo não circulante) 252.000 Marketing e Publicidade a Pagar (despesa) 66.900 Terrenos (ativo não circulante) 120.000 Capital Social (patrimônio liquido) 250.000 Software (ativo não circulante) 7.000 Reservas de Capital (patrimônio liquido) 30.000 Reserva Legal (patrimônio liquido) 50.000 Reserva para Contingências (patrimônio liquido) 11.000 1.908.000 1.995.112 Os dados das contas de resultado de uma empresa são importantes para sua gestão e para órgãos de fiscalização, Do ponto de vista de investimentos, são necessários para se fazer uma análise fundamentalista sobre a companhia. Logo abaixo temos uma classificação detalhada de cada uma das contas patrimonias: · ATIVO Ativos são recursos controlados por uma organização, como resultado de eventos passados e compreende o conjunto de Bens e Direitos da organização (entidade, empresa), possuindo valores econômicos e podendo ser convertido em dinheiro (proporcionando ganho para a empresa). É a parte positiva da posição patrimonial e identifica onde os recursos foram aplicados. · PASSIVO A categoria dos passivos registra as contas relacionadas às obrigações da empresa com outras organizações (parceiros comerciais, bancos,órgãos do governo etc.). O pagamento de fornecedores, financiamentos, empréstimos e obrigações fiscais são alguns exemplos. · PATRIMÔNIO LÍQUIDO O conjunto dos ativos, líquido dos passivos, representa o patrimônio líquido pertencente aos sócios da empresa. · RECEITA Todos os recursos recebidos pela organização que resultem em aumento de ativo ou reduções de passivo, que não sejam investimentos direto dos sócios, devem ser classificados como receita. Sua origem pode ser de operação direta (venda de produtos e serviços), de recebimentos não operacionais (juros, variações cambiais ou monetárias) ou mesmo da venda de um ativo (máquinas e equipamentos). · DESPESA Toda transação que resulte em redução nos ativos, ou aumento nos passivos, que resultem em reduções no patrimônio líquido, que não seja distribuição de lucros ou redução do capital investido. Pagamentos comuns realizados pela empresa que entram no grupo das despesas são: folha de pagamento de funcionários, pagamentos a de fornecedores de produtos e serviços, compra de matéria-prima e equipamentos, serviços de terceiros etc. Sobre as tomadas de decisões e melhorias da empresa “SO REFRI”, serão necessárias algumas medidas de reduções, analisando o cenário atual, da pandemia do covid 19, junto ao gestor Luiz, podemos concluir: A primeira e crucial estratégia é priorizar o aumento do fluxo de caixa, resguardando o capital para futuras despesas, sem a necessidade de fazer nenhum tipo de empréstimo a bancos por exemplo , evitando assim o aumento de dívidas seja a curto ou longo prazo. A nossa próxima estratégia é cuidar dos pagamentos dos funcionários, trazendo como beneficio o vínculo empregatício que trás segurança aos mesmos, levando em consideração que em meio a crise as famílias dos colaboradores precisam continuar mantendo suas necessidades básicas através deste emprego, mesmo sob a possibilidade de uma redução parcial da carga horária para eliminar hipótese de futuras demissões. Outra estratégia muito importante é manter os pagamentos a fornecedores, pois além de se livrar de dívidas futuras, ao passar a crise, os fornecedores não terão suas operações atingidas e o ciclo de fornecedor e gestor não seja quebrado, mesmo que seja feito acordos como pagamento. Como medida de precaução, o FGTS dentre outros tipos de direitos de funcionários também devem ser resguardados para não sobrecarregar o caixa da empresa. Redução da carga horária, tal como a implantação do trabalho Home Office, são consideradas válidas aos setores que trazem mais despesas ao fazerem o uso de maquinários, energia elétrica, alimentos, gerando menor despesa diária que demandam como despesas fixas e altamente significativas. Estabelecer aumento de vendas através de propaganda, gerenciado em redes sociais, folders e outros meios com intuito de elevar o conhecimento do produto aos desconhecidos clientes e fidelizando aos clientes assíduos conhecedores do produto. Realizar serviços de Delivery, oferecendo maior conforto aos clientes, com atendimento eficaz e satisfatório, disponibilizando diversos tipos de pagamento exemplo: cartões crédito, débito . Com cortes significativos em gastos, vínculos com fornecedores parceiros, colaboradores seguros e uma sigilosa avaliação das entradas e saídas de caixa, é possível manter a estabilidade da empresa 2. 3 ETAPA 3 Frente às dificuldades, o Sr. Luiz irá precisar de um financiamento de um valor de R$ 350.000,00. Ele fez uma pesquisa em dois bancos: O valor da prestação de cada uma das opções. Temos a fórmula da PMT: PMT = VA . [(1 + i)^n . i]/[(1 + i)^n – 1] Onde: PMT = Valor da prestação mensal, a determinar VA = Valor atual = Capital financiado = 350.000,00 I = Taxa efetiva mensal de cada financiamento, neste caso será de: Banco X: 1,9% ao ano = 0,157 % ao mês Banco Y: 2,5% ano ano = 0,206 ao mês n = número de períodos de cada financiamento, neste caso será: n = 192 (banco X) n = 144 (banco Y) · Assim: PMT = BANCO X PMT = 350000 . [(1+0,00157)^192 . 0,00157]/[(1+0,00157)^192-1] PMT = 350000 . (1,00157)^192 . 0,00157/[( 1,00157) )^192-1] PMT= 350000 . (1,3514845 . 0,00157)/ [ 1,3514845 – 1] PMT= 350000 . (0,00212183067) / [0, 3514845] PMT= 350000 . (0,00603676882) PMT= 2112,86909 PMT = BANCO Y PMT = 350000 . [(1+0,00206)^144 . 0,00206]/[(1+0,00206)^144-1] PMT = 350000 . [(1,00206)^144 . 0,00206]/[(1,00206)^144-1] PMT = 350000 . [(1,34492047 . 0,00206]/[( 1,34492047-1] PMT = 350000 . (0,00277053617) / [( 0,34492047] PMT = 350000 . (0,00803239126) PMT = 2811,33694 O valor futuro é o preço que um determinado montante terá em uma data futura, se for investido. Ela, inclusive, compõe a fórmula de cálculo do valor futuro, juntamente com o valor presente. O valor futuro (montante) de cada uma das opções. Temos a formula do Valor Futuro (FV): FV = PMT . [(1 + i)^n – 1]/i · Valor Futuro banco X: FV = 2112,86909 . (0, 3514845 ) / (0,00157) FV = 2112,86909 . (223,875478) FV = 473.019,577 · Valor Futuro banco Y: FV = 2811,33694 . (0,34492047) / (0,00206) FV = 2811,33694 . (167,437121) FV = 470.722,163 A empresa necessitaria de um empréstimo, apesar de não estarmos em uma época propicia, cheias de incertezas financeiras, dada a situação atual da empresa, a proposta que representa uma menor taxa de esforço (menor PMT) e, nesta perspectiva, a recomendação seria o “Banco X”. EXEMPLOS DE ELEMENTOS DE APOIO AO TEXTO EXEMPLO DE GRÁFICO Segue abaixo um exemplo de apresentação de um gráfico. Gráfico 1 – Faixa etária Fonte: da pesquisa (2007) É importante observar que, dentre as pessoas pesquisadas... EXEMPLO DE FIGURA Segue abaixo um exemplo de apresentação de uma figura. Figura 1 – Hierarquia das necessidades humanas Fonte: Chiavenato (1994, p. 170) EXEMPLO DE QUADRO Segue abaixo um exemplo de apresentação de um quadro. Quadro 1 – Níveis do trabalho monográfico Nível acadêmico Subnível Título Trabalho monográfico Escrito Apresentação Graduação Não há Bacharel Licenciado Obrigatório Obrigatório Pós-Graduação Lato sensu - Especialização Especialista Obrigatório Facultativo Stricto sensu - Mestrado - Doutorado - Livre-docente - Mestre - Doutor - Livre-docente Obrigatório Obrigatório Fonte: Silveira (2012, p. 30) EXEMPLO DE TABELA Segue abaixo um exemplo de apresentação de uma tabela. Tabela 1 – Atitudes perante os direitos civis RESULTADOS FAVORÁVEIS AOS DIREITOS CIVIS CLASSE MÉDIA CLASSE TRABALHADORA N % N % ALTO 11 55 15 75 MÉDIO 6 30 3 15 BAIXO 3 15 2 10 TOTAL 20 100 20 100 Fonte: Mazzini (2006, p. 75) É importante salientar que a fonte da tabela deve ser apresentada rente à sua margem esquerda, conforme recomendação do IBGE (1993). CONCLUSÃO Responde-se aos objetivos sem, no entanto, justificá-los. REFERÊNCIAS SOBRENOME, Nome do autor. Título da obra. Edição. Cidade: Editora, Ano de Publicação. AAKER, David Austin. Criando e administrando marcas de sucesso. São Paulo: Futura, 1996. ALVES, Maria Leila. O papel equalizador do regime de colaboração estado-município na política de alfabetização. 1990. 283 f. Dissertação (Mestrado em Educação) - Universidade de Campinas, Campinas, 1990. Disponível em: <http://www.inep.gov.br/cibec/bbe-online/>. Acesso em: 28 set. 2001. BRASIL. Consolidação das Leis do Trabalho. Texto do Decreto-Lei n.º 5.452, de 1 de maio de 1943, atualizado até a Lei n.º 9.756, de 17 de dezembro de 1998. 25 ed. atual. e aum. São Paulo: Saraiva, 1999. CARVALHO, Maria Cecília Maringoni de (Org.). Construindo o saber: metodologia cientifica, fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Papirus, 1995. 175 p. CURITIBA. Secretaria da Justiça. Relatório de atividades. Curitiba, 2004. DEMO, Pedro. Metodologia do conhecimento científico. São Paulo: Atlas, 1999. ______. Pesquisa: princípio científico e educativo. 6. ed. São Paulo: Cortez, 2000. MAINGUENEAU, Dominique. Elementos de lingüística para otexto literário. São Paulo: Martins Fontes, 1996. RAMPAZZO, Lino. Metodologia científica: para alunos dos cursos de graduação e pós-graduação. São Paulo: Stiliano, 1998. REIS, José Luís. O marketing personalizado e as tecnologias de Informação. Lisboa: Centro Atlântico, 2000. UNIVERSIDADE FEDERAL DO PARANÁ. Biblioteca Central. Normas para apresentação de trabalhos. 2. ed. Curitiba: UFPR, 1992. v. 2. APÊNDICES APÊNDICE A – Instrumento de pesquisa utilizado na coleta de dados ANEXOS ANEXO A – Título do anexo 8% 48% 36% 4% 4% De 18 a 25 anos De 26 a 35 anos De 36 a 45 anos De 46 a 55 anos Acima de 56 anos Auto-Realização Estima Sociais Segurança Necessidades Fisiológicas Trabalho criativo e desafiante Responsabilidade por resultados Amizade dos colegas Condições seguras de trabalho Conforto físico Auto-Realização Estima Sociais Segurança Necessidades Fisiológicas Trabalho criativo e desafiante Responsabilidade por resultados Amizade dos colegas Condições seguras de trabalho Conforto físico
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