10 FLUXO DE CAIXA

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CONCEITO
É O CONJUNTO DE INGRESSOS E DESEMBOLSOS DE NUMERÁRIOS AO LONGO DE UM DETERMINADO PERÍODO DE TEMPO
É UM INSTRUMENTO DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA
OBJETIVO
DAR UMA VISÃO DAS ATIVIDADES , BEM COMO DAS OPERAÇÕES FINANCEIRAS QUE SÃO REALIZADAS DIARIAMENTE.
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DESEQUILIBRIO FINANCEIRO
SINTOMAS
a) INSUFICIÊNCIA CRÔNICA DE CAIXA
b) CAPTAÇÃO SISTEMÁTICA DE RECURSOS ATRAVÉS DE EMPRÉSTIMOS
c) SENSAÇÃO DE ESFORÇO DESMEDIDO
CAUSA
a) EXCESSO DE INVESTIMENTO EM ESTOQUE
b) PMRV MAIOR QUE PMPC
c) EXCESSO DE IMOBILIZAÇÕES
d) RECESSÃO ECONÔMICA
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CONSEQUÊNCIAS
a) VULNERABILIDADE ANTE AS FLUTUAÇÕES DE MERCADO
b) ATRASOS NOS PAGAMENTOS DE DÍVIDAS
c) TENSÕES INTERNAS
DESEQUILIBRIO FINANCEIRO
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MEDIDAS DE SANEAMENTO FINANCEIRO
a) AUMENTO DO CAPITAL PRÓPRIO ATRAVÉS DE ENTRADA DE NOVOS SÓCIOS OU DO REINVESTIMENTO DOS LUCROS 
b) REDUÇÃO DO RÍTMO DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS
c) ADEQUAÇÃO DO NÍVEL DE OPERAÇÕES AO NÍVEL DE RECURSOS DISPONÍVEIS
d) CONTENÇÃO DOS CUSTOS E DESPESAS OPERACIONAIS
e) DESIMOBILIZAÇÃO DOS RECURSOS OCIOSOS
f) PLANEJAMENTO E CONTROLE FINANCEIRO
DESEQUILIBRIO FINANCEIRO
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MEDIDAS DE SANEAMENTO FINANCEIRO
AS MEDIDAS SANEADORAS TEM POR OBJETIVO:
ALIVIAR OS SINTOMAS;
ELIMINAR AS CAUSAS, E 
EVITAR AS CONSEQUÊNCIAS,
GERANDO O EQUILÍBRIO FINANCEIRO
S I C + I - D = S F C
DESEQUILIBRIO FINANCEIRO
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PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS
1. INGRESSOS
1.1 FONTES INTERNAS
Vendas à vista;
Cobranças de valores a receber;
Vendas de itens do Ativo Permanente;
Lucros reinvestidos;
Receitas Financeiras;
Aluguéis recebidos.
	 		
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1.2 FONTES EXTERNAS
Fornecedores;
Empréstimos bancários;
Governo;
Acionistas;
Empréstimos de Coligadas e de Controladas;
PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS
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2. DESEMBOLSOS
2.1 REGULARES
Aquisição de estoques (fornecedores);
Pagamento de salários;
Despesas Administrativas;
Despesas com vendas.
PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS
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2.2 RAZOAVELMENTE REGULARES (periódicos)
Pagamentos de principais e juros às instituições financeiras;
Pagamentos de Despesas tributárias;
Retirada de sócios;
Pagamentos de dividendos.
PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS
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2.3 IRREGULARES
Ampliações da empresa;
Modernizações;
Novas instalações;
Relocalizações da empresa. 
PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS
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FLUXO DOS PRINCIPAIS INGRESSOS E DESEMBOLSOS DE CAIXA 
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