AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL - EXERCICIOS

Prévia do material em texto

AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL – 2 Pontos 
 
AULA 01 
1.Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 pontuais, amplas e baratas. 
informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades 
empresariais. 
 rápidas. 
 Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 transparentes, periódicas e simples, apenas. 
2.É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à 
atividade operacional, comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a 
apresentação de recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da 
organização, à luz das mais modernas técnicas de execução desses serviços. Falamos de quem? 
 Certo Auditoria operacional. 
 Ativo e passivo. 
 Análise do estoque. 
 Composição patrimonial. 
 Revisão de cargos e salários 
3.Quando eventuais distorções, por fraude ou erro, afetarem as demonstrações contábeis de 
forma relevante, cabe ao auditor independente 
 Informar imediatamente aos meios de comunicação sobre os resultados da auditoria 
independente. 
 Certo Demonstrar que seus exames foram conduzidos de forma a atender as normas de 
auditoria independente das demonstrações contábeis 
 Denunciar os responsáveis pela entidade auditada aos órgãos competentes para evitar 
a acusação de omissão. 
 Solicitar uma segunda auditoria independente aos contratantes para confirmar os 
resultados apontados na primeira auditoria. 
 Consultar os responsáveis pela entidade auditada sobre a conveniência de tornar 
públicos os resultados da auditoria. 
 
 
4.Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria 
Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: 
 Dependentes 
Os mesmos 
 Conflitantes 
 Exclusivos 
 Certo Complementares 
 
5. NÃO é uma atividade da função da auditoria interna: 
 Certo a aprovação do relatório de auditoria externa 
 a gestão de risco 
 a avaliação do processo de governança 
 o monitoramento do controle interno 
 o exame das informações contábeis e operacionais 
 
6.Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria: 
 Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos 
 Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, 
conservação e emprego dos meios necessários 
 Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado 
ou valor de um objeto litigioso 
 Certo Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica 
deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo 
 Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade 
7.De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da 
União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade 
de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma 
auditoria: 
 operacional. 
 de gestão. 
 especial. 
 de acompanhamento de gestão 
 Certo contábil. 
 
8.Qual é o tipo de Auditoria realizada mediante a análise de planos e diretrizes de uma 
determinada empresa ou entidade para medir a eficiência da administração, verificando se 
ela está de acordo com as metas e os planos traçados. 
 Auditoria Contábil 
 Certo Auditoria de Gestão 
 Auditoria Administrativa 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria de Programas 
 
AULA 2 
 
1.Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos 
com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as 
assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) 
A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados 
responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A 
auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para 
conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à 
arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta 
os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou 
estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria 
governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes 
para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A 
Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É 
correto afirmar que: 
 São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 Certo São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
 
 
 
 
2. "As normas de auditoria se aplicam em ...... auditorias efetuadas e os 
procedimentos conforme o ...... e a ...... das operações." As lacunas da frase acima 
serão corretamente preenchidas por: 
 algumas das - tamanho - natureza 
 parte das - contrato - tipo 
 todas as - contrato - form 
 parte das - tamanho - complexidade 
 Certo todas as - tamanho – complexidade 
 
3.Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, 
desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa 
e financeira descentralizadas. O texto faz referência a: 
 EMPRESAS PRIVADAS 
 EMPRESAS ESTRANGEIRAS 
 EMPRESAS PUBLICAS 
 Certo AS AUTARQUIAS 
 EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA 
 
4.O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com 
vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, 
convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou 
administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada 
auditoria: 
 avaliação de gestão 
 operacional. 
 plena. 
 descentralizada. 
 especial 
 
 
 
 
5.Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: 
"____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, 
financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas." 
 Auditoria 
 Certo Administração Pública 
 Sociedade 
 Governo 
 Estado 
 
6.São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e 
financeiros das unidades da administração direta e entidades supervisionadas. 
 Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes 
e outros instrumentos congêneres. 
 Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores 
ou gestores. 
 Certo Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse 
dos investidores e titulares do patrimônio. 
 Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta 
e entidades supervisionadas. 
 
7.Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale 
a alternativa FALSA: 
 As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das 
entidades auditadas 
 Certo Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio 
majoritário 
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência 
 Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhosna entidade 
auditada 
 
 
 
8.É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as 
normas Brasileiras de Contabilidade: 
 O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade 
auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da 
realização do trabalho. 
 O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 Certo A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada 
possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 
 O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 
AULA 3 
1.Qual o grau de importância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 é a mais barata. 
 é a mais simples. 
 Certo a mais importante. 
 é a mais cara. 
 é a mais lógica. 
 
2.O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 Obter cooperação do pessoal da empresa 
 Planejamento de horas de trabalho 
 Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 Certo Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 
 
 
 
3.Na determinação dos riscos de auditoria, os seguintes fatores devem ser considerados, 
EXCETO: 
 Certo Avaliar a concorrência do setor. 
 A natureza dos ativos ou operações envolvidas; 
 A importância das contas ou transações afetadas; 
 A dispersão das transações afetadas; 
 O controle geral do ambiente; 
 
4.A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa 
mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo 
Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento 
considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha 
(processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em 
vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem 
verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos 
recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de 
auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem 
elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na 
auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem 
novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita 
inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os 
testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do 
levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados 
especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO 
DE UM. Assinale-o. 
 Certo valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
 levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
 uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um 
exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de 
reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do 
exercício, revelados ou não 
 leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da 
auditada) 
 
 
 
 
 
5.O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o 
Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a 
oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do 
sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de 
controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema 
contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de 
exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de 
procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 Somente a III está correta. 
 I e III estão corretos. 
 Certo I e II estão corretos. 
 II e III estão corretos. 
 Errado I, II e III estão corretas; 
 
6.Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) 
correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia 
geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe 
adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação 
aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua 
administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas 
de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos 
que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. 
 Apenas a 3. 
 Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 Apenas a 2. 
 Certo Todas estão corretas. 
 Apenas a 1. 
7.Como risco, entende-se o conjunto de fatores que possam influenciar na determinação de 
prioridade pela auditoria tais como: valor monetário, natureza das operações, controle 
interno, tempo decorrido da última auditoria, mudança de procedimentos, mudanças de 
chefia e novos setores. Está afirmação está incorreta? 
 Essa definição só vale para empresas privadas. 
 Essa definição só vale para empresas públicas - privadas. 
 Certo Não. 
 Sim. 
 Essa definição só vale para empresas públicas. 
 
8.O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos 
de auditoria incluem 
 (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para 
financiá-los. 
 Certo o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de 
seu grau de confiabilidade 
 a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem 
aplicados. 
 o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores 
internos. 
 o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 
AULA 04 
1.Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional 
no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de 
levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento 
dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que 
extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do 
relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV na descrição da 
metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das 
unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 I e II 
 Certo III e IV 
 I, II e III 
 II e III 
 I e IV 
2.Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o 
seu exame dá-se o nome de 
 quadro sinótico de auditoria 
 registros de planejamento de auditoria 
 Certo papéis de trabalhoregistros de riscos de auditoria 
 papéis-espelho 
 
3.Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 Certo o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante 
o seu exame 
 os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo 
menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria 
 as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da 
auditoria. 
 
4.Os relatórios de auditoria podem ser de que tipo? 
 Analíticos e Holísticos. 
 Direcionados ao pessoal da operação, apenas. 
 Certo Internos e externos. 
 Financeiros e gestionários. 
 Entregues à concorrência. 
 
5.Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e 
procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de 
auditoria são denominadas: 
 Normas externas 
 Normas internas 
 Normas profissionais 
 Normas científicas 
 Certo Normas Técnicas 
6.É um exemplo de controle interno contábil: 
 Certo Controle físicos de ativos, como o inventário 
 Análise das variações dos índices financeiros 
 Treinamento de pessoal 
 Controle de qualidade 
 Controle de produção 
 
 
 
7.Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 Certo uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 é um instrumento para descoberta de fraudes 
 uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
8.A Empresa Alvorada tem seus processos integrados sistematicamente. A folha de salários é 
integrada à contabilidade mensalmente. No mês de julho de 2009 não foi feita a provisão no 
sistema para contabilização de uma nova verba de horas extras a pagar de 100% de acréscimo. 
A folha de pagamentos apresentava remuneração de $20.000 nessa verba. Dessa forma pode-
se afirmar que: 
 Certo O passivo está subavaliado e o resultado está superavaliado. 
 O passivo está superavaliado e o resultado está subavaliado. 
 Os saldos estão adequados sem subavaliação ou superavaliação. 
 O ativo está subavaliado e o passivo superavaliado. 
 O passivo está superavaliado e o resultado está superavaliado. 
 
AULA 5 
 
1.Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, 
de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 Investigação 
 Exame de documentos originais 
 Certo Exame físico 
 Observação 
 Teste de controle 
 
 
 
 
2.Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes 
em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a 
estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: 
interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. 
 Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do 
auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis 
como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações 
analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para 
condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica 
das evidências de auditoria. 
 Errado A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras 
passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - 
Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com 
Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional. 
 Certo A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de 
auditoria. 
 
3.A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, 
conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a 
forma de resposta: 
 Prolixa e redundante 
 Certo Positiva e negativa 
 Interna e externa 
 Simples e Composta 
 Aberta e Fechada 
4.Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de 
desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu 
com: 
 Eficácia 
 Certo Eficiência 
 Efetividade 
 Economicidade 
 Equity 
 
 
 
5.Para certificar-se de que direitos de credito efetivamente existem em determinada data, o 
auditor independente utiliza, principalmente, o procedimento de: 
 Conferencia de cálculos de creditos 
 Inspeção de intangíveis 
 Inspeção de ativos tangíveis 
 Certo Confirmação junto aos devedores 
 Observação do processo de controle 
 
6.Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A 
abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e 
fracos da empresa é conhecida como: 
 Certo Análise da estratégia 
 Análise da gestão operacional 
 Análise de relevâncias 
 Análise de desempenho 
 Análise da gestão organizacional 
7.Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade 
da empresa, direito e obrigações: 
 Analítico. 
 Verificação 
 Certo Circularização 
 Exame. 
 Diligência 
8.O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele 
fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 Correlação de informações 
 Autenticidade 
 Certo Averiguação 
 Identificação 
 Exame dos registros auxiliares 
 
AULA 06 
 
1-Analise: 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos 
de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. 
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse 
para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de 
controle. 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e 
fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o 
entendimento e o suporte da atividade de controle executada. 
Estão corretas as afirmativas: 
III e IV. 
I e II. 
I e IV. 
II e III. 
II e IV. 
2.O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e 
valores públicos é uma competência: 
 Da Controladoria Geral da União 
 Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
 Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
 Certo Do Tribunal de Contas da União 
 Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
3.Na elaboração da documentação de auditoria (Papéis de Trabalho), no que se refere à forma, 
ao conteúdo e a extensão, o auditor deve levar em conta os seguintes fatores, exceto: 
 Certo volume dos recursos das transações auditadas. 
 tamanho e complexidade da entidade auditada. 
 importânciada evidência de auditoria obtida. 
 natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados. 
 riscos identificados de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. 
 
4.É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: 
 Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e 
valores públicos. 
 Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
 Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
 Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
 Certo Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
5.Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 Certo Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 São preparados antes do planejamento de auditoria 
6.O controle negativo pode ser entendido como: 
 Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da 
entidade pessoas 
 Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 Certo Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
 Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da 
entidade 
7.Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na 
elaboração dos papéis de trabalho: 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de 
auditoria 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
 Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e 
objetivos 
 Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma 
sistemática e racional 
 Certo Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os 
irrelevantes 
 
8.Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 Diretamente ligada à correção de pessoas 
 Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da 
entidade 
 Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 Certo Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
AULA 07 
1.Escolha a alternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do 
período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de 
regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a 
___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto 
contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: 
 eficácia, economicidade 
 economicidade, eficiência 
 Certo legalidade, legitimidade 
 Errado eficiência, legalidade 
 legitimidade, eficácia 
2.A circularização é um procedimento de auditoria que, quando aplicado à área de contas a 
receber, visa confirmar: 
 A existência de duplicatas descontadas 
 A existência física do bem da empresa 
 Certo O saldo apresentado pela empresa no cliente 
 A existência física do documento gerador do fato 
 Os cálculos efetuados pelo auditor 
3.Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e 
fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: 
 evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. 
 auxiliar na execução dos exames. 
 constituir um registro que possibilite consultas posteriores. 
 Certo servir de prova processual junto ao TCU.. 
 servir de suporte aos relatórios de auditoria. 
 
4.O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de 
numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: 
 Ativo Realizável a Longo Prazo. 
 Passivo Exigível a Longo Prazo 
 Passivo Circulante 
 Ativo Imobilizado 
 Certo Ativo Circulante 
 
5.No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a 
empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o 
ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses 
indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: 
 operacional, financeiro e operacional. 
 operacional, operacional e operacional. 
 Certo financeiro, operacional e financeiro. 
 financeiro, operacional e operacional. 
 financeiro, financeiro e financeiro 
6.A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão 
 Certo Burocrático 
 Errado Estruturalista 
 Fordiano 
 Científico 
 Patrimonialista 
7.Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de 
accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, 
conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio 
de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, 
eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da 
Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito 
privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos 
resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos 
administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades 
supervisionadas, constituem 
 os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. 
 os tipos de auditoria governamental municipal. 
 Certo as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. 
 as formas de auditoria governamental federal 
 as competências da auditoria governamental do TCU 
8.Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa 
industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, 
que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu: 
 A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada 
 A Despesa de Depreciação, no período, está zerada 
 Certo A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada 
 A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada 
 A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto 
AULA 08 
1.O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas 
de governo e dos orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão 
orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública 
Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e 
haveres da União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, 
indique a opção correta. 
 F F V 
 V F F 
 Certo V V V 
 V V F 
F F F 
2.Como técnica(s) de trabalho, para a consecução de suas finalidades, o Sistema de Controle 
Interno do Poder Executivo Federal utiliza 
 a amostragem e a denúncia. 
 a tomada e a prestação de contas. 
 Certo a auditoria e a fiscalização. 
 a tomada de contas especial. 
 Errado a circularização. 
 
3.O sistema de controleinterno, próprio para o exercício das funções de fiscalização contábil, 
financeira e orçamentária dos órgãos públicos está compreendido na organização estrutural: 
 de cada um dos poderes públicos 
 Certo do poder legislativo 
 do poder executivo 
 dos poderes executivo e legislativo 
 do poder judiciário 
4.O trabalho da auditoria interna: 
 deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 Certo deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 tem maior independência que o de auditoria externa. 
 é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos. 
5.O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho 
efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, 
sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos 
com identificação de falhas e irregularidades no sistema? 
 Tão somente fiscal. 
 Constitucional do mercado. 
 Certo Operacional. 
 Societário, apenas. 
 Legal, às vezes. 
6.A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos 
homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: 
 amostragem aleatória. 
 amostragem por julgamento. 
 amostragem por conglomerado. 
 Certo amostragem estratificada. 
 Errado amostragem sistemática. 
 
 
 
 
7.A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve permitir detectar não 
somente irregularidades de atos intencionais, como também erros de atos não intencionais. 
Esses erros podem ser: 
 de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento 
 de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. 
 de um controle interno eficiente e bem aplicado. 
 de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos. 
 Certo de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. 
 
8.Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem 
ser considerados os seguintes fatores: 
 erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra. 
 efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado. 
 Certo risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra. 
 erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial. 
 erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem. 
 
AULA 09 
1.No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
 Tribunais de Contas e Controladorias. 
 Controladorias e Defensorias Públicas. 
 Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. 
 Controladorias. 
 Certo Tribunais de Contas. 
2.As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria 
estão estabelecidas: 
 Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 Certo No programa de auditoria 
 No relatório da auditoria independente 
 Errado Na carta de responsabilidade da administração 
 No planejamento de auditoria 
 
 
3.Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os 
trabalhos de campo: 
 Carta de responsabilidade 
 Contrato de prestação de serviços de auditoria 
 Papéis de trabalho 
 Plano de trabalho de campo 
 Certo Programa de auditoria 
 
4.O objetivo da ______________________ é detectar e analisar situações anormais e 
significativas constatadas nas Demonstrações Contábeis, mais precisamente no Balanço 
Patrimonial e na Demonstrações do Resultado do Exercício 
 Papéis de Trabalho 
 Planejamento da Auditoria 
 Procedimentos de Auditoria 
 Programas de Auditoria 
 Certo Revisão Analítica 
 
5.A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até: 
 Certo A data da carta de responsabilidade da administração 
 O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria 
 A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes 
 A data da publicação das demonstrações contábeis 
 A data base das demonstrações contábeis 
6..De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às 
demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A 
administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada 
é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando 
essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo 
Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e 
irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A 
administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de 
demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral 
servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. 
 I, II, III e IV. 
 Certo II, III e IV 
 I e II 
 III e IV 
 II 
7.A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí 
a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função 
fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, 
orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: 
 Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. 
 Errado Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
 Certo Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 Congresso Nacional. 
 Sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 
8. São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: 
 apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. 
 comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da 
gestão da administração direta e indireta. 
 aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de 
contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa 
proporcional ao dano causado ao erário 
 julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e 
valores públicos da administração direta e indireta. 
 assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao 
exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. 
AULA 10 
1.Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: 
 Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida 
 Encaminhamar, por escrito, as irregularidades ao Ministério Público 
 Certo Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico 
 Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal 
 Errado Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo 
 
2.O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma 
empresa industrial, constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta 
diferença de 100 itens a menos que a quantidade registrada na contabilidade. Não existem 
vendas justificando essas saídas nem baixas por perda ou perecimento. A empresa foi 
consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS das matérias-primas 
adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada ao 
custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens 
patrimoniais utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências 
de fraude e erro, I, II e III referem-se, respectivamente, a: 
 Erro, erro, erro. 
 Fraude, fraude e erro. 
 Fraude, erro e erro.Erro, fraude e erro. 
 Fraude, fraude e fraude. 
3. Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: 
 Comunicar aos funcionários da área auditada. 
 Certo Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. 
 Desprezar as informações apuradas. 
 Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude). 
 Modificar o planejamento da auditoria 
 
4.Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de 
controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir 
a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da 
entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das 
ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte 
inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras 
estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação 
 As afirmativas I e III estão corretas 
 A afirmativas III esta correta 
 As afirmativas I e II estão corretas 
 Certo As afirmativas I, II e III estão corretas 
 As afirmativas II e III estão corretas 
 
 
 
5.A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: 
 da auditoria independente da entidade 
 do advogado da entidade 
 Certo da administração da entidade. 
 da consultoria contábil da entidade. 
 do contador da entidade 
 
6.O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, 
redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas 
conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, 
é denominado: 
 Laudo 
 Diagnóstico 
 Certo Relatório. 
 Parecer 
 Avaliação 
7.Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança 
corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles 
estão corretos? 
 Não. 
 Certo Sim. 
 Lógico que não. 
 Como assim? 
 Parcialmente, sim. 
8.Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar 
outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por 
agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da 
auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC 
 Está correta a afirmativa III 
 Está correta a afirmativa II 
 Certo Está correta a afirmativa I 
 Errado Estão corretas as afirmativas I e II 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III