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1 DIRECÇÃO ACADÉMICA SECÇÃO DE EXAMES EXAME DE AUDITORIA DE GESTAO 4° ANO – 2018 Duração: 120min Este exame contêm 30 questões e está dividido em 2 parte: Parte I. Questões de múltipla escolha e de falso ou verdadeiro, Parte II. Questões de correspondência. Parte I: Múltipla Escolha / Falso ou Verdadeiro 1. Como sabemos, é difícil falar da auditoria interna sem falar do controlo interno. Diga em que etapa do processo de auditoria tem lugar a avaliação dos sistemas de controlo interno. a. Plano de auditoria; b. Execução de Auditoria. *c. Planeamento dos trabalhos; d. Monitoramento do trabalho de auditoria; 2. O controlo interno também tem como finalidade identificar potenciais falhas e desvios ao nível da auditoria interna e auxiliar o Conselho Directivo através das recomendações de melhoria que venha a conceber. *a. Falso. b. Verdadeiro; 3. A execução representa o ápice dos trabalhos de auditoria. Trata-se do momento em que se concretiza efectivamente o sentido de todo um ciclo de auditoria. *a. Falso. b. Verdadeiro; WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 2 4. Sobre a hierarquia do departamento da Auditoria Interna, escolha a alternativa correcta: *a. A auditoria interna deve posicionar-se, na estrutura da empresa, ao mais alto nível e deverá assumir um papel preponderante de crítica às rotinas estabelecidas e métodos de trabalho sempre com o objectivo de contribuir para a melhoria da performance e rentabilidade da empresa; b. A auditoria interna deve posicionar-se, na estrutura da empresa, ao mais alto nível e deverá assumir um papel preponderante de crítica às rotinas estabelecidas e métodos de trabalho sempre com o objectivo de eliminar as falhas e fraudes na organização; c. A auditoria interna deve posicionar-se, na estrutura da empresa, ao mais baixo nível e deverá assumir um papel preponderante de crítica às rotinas estabelecidas e métodos de trabalho sempre com o objectivo de contribuir para a melhoria da performance e rentabilidade da empresa; d. A auditoria interna deve posicionar-se, na estrutura da empresa, ao mais alto nível e deverá assumir um papel preponderante de crítica às rotinas estabelecidas e métodos de trabalho sempre com o objectivo de contribuir para a melhor identificação dos infractores na empresa. 5. A comunicação dos resultados de auditoria se expressa em documento denominado Relatórios de Diagnóstico. *a. Falso. b. Verdadeiro; 6. O controlo interno não confere a garantia absoluta relativamente à concretização da missão e dos objectivos traçados pela organização. *a. Verdadeiro; b. Falsa. 7. O suporte gerencial da actividade de auditoria necessita ser proclamado, clara e categoricamente, na mais alta declaração da empresa, permitindo-lhe: acesso irrestrito, exames regulares, reporte oportuno e correções apropriadas. De que tratam os exames regulares? a. Inconfundivelmente, todos os níveis da empresa devem entender claramente que qualquer matéria não resolvida e reportada pelo auditor deve ser respondida a uma pessoa da auditoria com autoridade para insistir sobre ela; WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 3 *b. É imperioso revisar e observar que todos os segmentos da empresa sejam revisados para certificar-se de que estejam cumprindo suas funções de acordo com as práticas traçadas pela administração; c. A prática da auditoria deve permitir que os exames realizados sejam levados ao conhecimento do pessoal interessado e habilitado e receber tais informações quanto as actividades executadas. d. Invariavelmente, todas as actividades, registros operações, propriedades e pessoal da empresa precisam ser examinados quanto a efectividade do que representam para a empresa; 8. A que se referem as “correções apropriadas’’? a. É imperioso revisar observar que todos os segmentos da empresa sejam revisados para certificar-se de que estejam cumprindo suas funções de acordo com as praticas traçadas pela administração; *b. A todas as actividades, registos, operações, propriedades e pessoal da empresa precisam ser examinados quanto a efectividade do que representam para a empresa; c. A prática da auditoria deve permitir que os exames realizados sejam levados ao conhecimento do pessoal interessado e habilitado e receber tais informações quanto as actividades executadas. d. Resultados do plano de auditoria; 9. O princípio da Equidade da Governança Corporativa assegura a protecção dos direitos de todos usuários da informação contabilística, incluindo accionistas minoritários e estrangeiros, fornecedores, entre outros, garantindo tratamento igualitário bem como a adopção de práticas e políticas discriminatórias. a. Verdade; *b. Falso. 10. O conluio é empecilho para a eficácia do controlo interno. a. Falsa. *b. Verdadeira; 11. A finalidade do controlo interno é sancionar funcionários corruptos; WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 4 *a. Falsa. b. Verdadeiro; 12. O controlo interno visa assegurar a confiança e integridade da informação. *a. Verdadeiro; b. Falsa. 13. A extensão do planeamento variará de acordo com: a. Dimensão do universo a auditar, Organização da informação, A experiência que o auditor tem desse universo ou entidade, O seu conhecimento da respetiva atividade e sua envolvência; b. Dimensão do universo a auditar, Número de documentos existentes, A experiência que o auditor tem desse universo ou entidade, quantidade de pessoas na equipa de trabalho. c. Dimensão do universo a auditar, Organização da informação, A experiência que o auditor tem desse universo ou entidade, O seu conhecimento da respetiva atividade e sua envolvência; *d. Dimensão do universo a auditar, complexidade da auditoria, a experiência que o auditor tem desse universo ou entidade, o seu conhecimento da respetiva atividade e sua envolvência; 14. Como objectivos fundamentais dos testes substantivos, destacam-se as seguintes constatações: a. Existência real, integridade, parte interessada, áreas de fraqueza, erros e fraudes; b. Credibilidade dos procedimentos de controlo, avaliação e aferição, divulgação, áreas de fraqueza; *c. Existência real, integridade, parte interessada, avaliação e aferição, divulgação; d. Integridade, parte interessada, Credibilidade dos procedimentos de controlo, avaliação e aferição, erros e fraudes. 15. Qual é o foco principal da Auditoria de Gestão? a. Emissão de parecer com base nas demonstrações financeiras; b. Fazer a gestão eficaz da empresa; WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 5 c. Aprofundamento nas metodologias internas de gestão; *d. Apresentar constantes sugestões de melhoria nos processos auditados. 16. Técnicas, procedimentos ou testes de auditoria são: a. Conjunto de investigações aplicadas pelo PCA da empresa para reunir evidências de que determinado processo está em conformidade com as normas internas da empresa e/ou com a legislação específica da matéria sob exame. *b. Conjunto de investigações aplicadas pelo auditor para reunir evidências de que determinado processo está em conformidade com as normas internas da empresa e/ou com a legislação especifica da matéria sob exame; c. Conjunto de investigações não aplicadas pelo auditor para reunir evidências de que determinado processoestá em conformidade com as normas internas da empresa e/ou com a legislação especifica da matéria sob exame; d. Conjunto de investigações aplicadas pela empresa auditada para reunir evidências de que determinado processo está em conformidade com as normas internas da empresa e/ou com a legislação especifica da matéria sob exame; 17. O auditor deve manter e demonstrar sua imparcialidade em relação a qualquer interesse que possa ser considerado incompatível com a honestidade e objectividade que sua função exige. *a. Verdadeiro; b. Falso. 18. Qual dos parágrafos a seguir apresenta o conceito correcto de Auditoria de Gestão: a. É aquela realizada sem vínculo contratual com a empresa e serve para testar a eficiência dos sistemas utilizados. b. É uma técnica que visa a participação na investigação de fraude em actos conscientes e voluntários que contornar a legislação; *c. É aquela onde busca-se avaliar a eficácia e o desempenho das operações, dos sistemas, dos métodos de condução dos negócios, além do cumprimento das políticas administrativas da empresa; d. É aquela auditoria interna integrada e é uma atividade que tem por objetivo verificar a eficácia do sistema de gestão integrada, desempenho ambiental, a segurança e saúde do trabalhador e fornecer aos gestores informações sobre a performance do Sistema. WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 6 19. As Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna, revistas em 2002, delimitam os princípios básicos que devem orientar a prática da auditoria interna, proceder ao devido enquadramento das actividades que possuam valor acrescentado, estabelecer a base para a avaliação do desempenho e promover a melhoria dos processos e operações das organizações. a. Falso. *b. Verdade; 20. O controlo interno visa assessorar a direcção da organização. a. Verdadeiro; *b. Falso. 21. A integridade, objectividade, confidencialidade e competência são consideradas: *a. Princípios básicos que definem princípios éticos que estruturam a profissão de AI. b. Normas de desempenho que definem princípios éticos que estruturam a profissão de AI; c. Regras de conduta que definem princípios éticos que estruturam a profissão de AI; d. Código de ética que definem princípios éticos que estruturam a profissão de AI; 22. Segundo o AICPA o controlo compreende o plano de Organização e o Conjunto coordenado dos métodos e medidas, adoptadas pela empresa, para proteger seu património, verificar a exatidão e a fidedignidade de seus dados contabilísticos, promover a eficiência operacional e encorajar a adesão a política traçada pela administração. Com base neste conceito, a eficiência operacional compreende: *a. Acção ou força a ser posta em prática nas transações realizadas pela empresa. b. Modo pelo qual se organiza um sistema; c. Adequada precisão e observância aos elementos dispostos na contabilidade; d. Forma pela qual são salvaguardadas dados e defendidos os bens e direitos da empresa; WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 7 23. Os testes de observância ou de aderência são aplicados pelas auditorias principalmente nas investigações: a. De contas e saldos; b. Das trilhas de Auditoria. *c. Dos controlos internos utilizados pelos gestores; d. De fraudes e erros; 24. A primeira e última etapas do processo de auditoria são: a. Planeamento dos trabalhos e execução de auditoria; *b. Plano de auditoria e monitoramento da efectividade do trabalho de auditoria. c. Planeamento dos trabalhos e compreensão do objecto de AI; d. Plano de auditoria e comunicação dos resultados; 25. O controlo interno visa assegurar a salvaguarda de activos. *a. Verdadeiro; b. Falso. 26. O controlo interno está sujeito a avaliação da auditoria interna. *a. Verdadeiro; b. Falso. 27. O controlo interno engloba a auditoria interna. *a. Falso. b. Verdadeiro; PARTE III: CORRESPONDÊNCIA - FAÇA A CORRESPONDÊNCIA ENTRE OS ELEMENTOS DAS TABELAS ABAIXO INDICADAS: No âmbito da empresa A nível da Auditoria 28. Políticas (princípios fundamentais da Empresa) a) Necessidades de auditoria da empresa→ Plano a longo prazo WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight WALDY BALTAZAR Highlight 8 29. Objectivos (concretização de Políticas) b) Avaliação dos meios 30. Planeamento (como alcançar objectivos) c) Fixação de objectivos Respostas: 28 – c; 29 – b; 30 - a
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