AP AUDITORIA CONTÁBIL

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AP – AUDITORIA CONTÁBIL
	
	1a Questão (Ref.:201204201647)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
		
	
	Auditoria Financeira.
	 
	Auditoria Interna
	
	Auditoria Operacional
	
	Auditoria Externa
	
	Auditoria Contábil
	
	
	2a Questão (Ref.:201202393447)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________________compreende os exames, as analises, avaliações levantamentos adequações, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos ao ambiente e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	 
	Auditoria interna
	
	Verificação sintética
	
	Auditoria externa
	
	Auditoria independente
	
	Auditoria governamental
	
	
	3a Questão (Ref.:201201370899)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As Normas de Auditoria dizem respeito a:
		
	
	À pessoa do auditor
	
	A execução da auditoria
	
	À emissão do relatório
	
	À empresa auditada
	 
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	4a Questão (Ref.:201201860389)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Com relação as normas de auditoria são corretas as afirmativas: I -São diferentes dos procedimentos de auditoria II Dizem respeito não apenas às qualidades profissionais do auditor, mas, também à sua avaliação pessoal pelo exame efetuado e do relatório emitido. III Não estão definidas por categorias.
		
	
	As alternativas I, II e III estão corretas
	
	Somente a alternativa II está correta
	 
	As alternativas I e II estão corretas
	
	As alternativas I e III estão corretas
	
	Somente a alternativa I está correta
	
	
	5a Questão (Ref.:201202341567)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Dados da filial de Madureira que o auditor encontrou na Empresa Alvorada para a conta Caixa Saldo em X1 $10.000 Recebimentos De vendas a vista $40.000 De recebimentos de duplicatas ? Pagamentos diversos $20.000 Saldo de Caixa em X2 $40.000 Podemos afirmar que o total de recebimentos de duplicatas foi de:
		
	
	(b) $40.000
	
	(c) $30.000
	
	(a) $50.000
	 
	(e) $10.000
	
	(d) $20.000
	
	
	6a Questão (Ref.:201202393438)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Os relatórios de auditoria operacional visam descrever os trabalhos planejados, com o intuito de apresentar:
		
	 
	Conclusões sobre os trabalhos realizados
	
	Apenas relatórios sintéticos
	
	Questionários de control interno
	
	Indicadores de performance
	
	Questionários a alta administração
	
	
	7a Questão (Ref.:201202161004)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
		
	
	conferir a exatidão da escrituração
	 
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes.
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização
	
	evitar desperdícios e erros
	
	
	8a Questão (Ref.:201204200976)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Podemos compreender como avaliação de riscos de controle, qual opção abaixo ?
		
	 
	O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	A capacidade de detecção de operações, que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis, com o objetivo de mudá- las.
	 
	O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	
	O procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos, na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	A incapacidade de avaliação, da eficiência dos controles internos, na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	
	9a Questão (Ref.:201202127012)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Empresa Alvorada experimentou prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. A empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. O procedimento básico que aplicado pelo auditor constataria esse evento seria:
		
	 
	Inspeção.
	
	Cálculo
	
	Circularização.
	
	Inventário físico.
	
	Ocorrência.
	
	
	10a Questão (Ref.:201202350695)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Técnica de Auditoria denominada Exame da Documentação Original é um procedimento voltado para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações. Assim, o exame realizado pelo auditor sobre tais documentos deve atender às seguintes condições, EXCETO:
		
	 
	Inspeção ¿ exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
	
	Aprovação ¿ verificação de que a operação e os documentos foram aprovados por pessoa autorizada.
	
	Autenticidade ¿ constatação de que a documentação seja fidedigna e merecedora de crédito.
	
	Nenhuma das Respostas Anteriores
	
	Normalidade ¿ constatação de que a transação se refere a operação normal e de acordo com os objetivos da empresa.
	
	1a Questão (Ref.:201202161035)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com a Instrução CVM no 308/99, a rotatividade na prestação de serviços de auditoria de demonstrações contábeis para a mesma entidade realizada por auditor independente deve ocorrer, no máximo, a cada
		
	 
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	quatro anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de três anos para a sua recontratação
	
	cinco anos consecutivos, com intervalo mínimo de dois anos para a sua recontratação
	
	três anos consecutivos, com intervalo mínimo de cinco anos para a sua recontratação
	
	
	2a Questão (Ref.:201202350687)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	O trabalho da auditoria interna:
		
	
	deve emitir parecer, que será publicado com as demonstrações contábeis.
	
	tem maior independência que o de auditoria externa.
	 
	é responsável pela implantação e pelo cumprimento dos controles internos.
	 
	deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos.
	
	deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa.
	
	
	
	3a Questão (Ref.:201201371363)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto.
		
	 
	Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
	
	Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento.
	
	Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse.
	
	Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos.
	
	Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade.
	
	
	
	4a Questão (Ref.:201202398039)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Com relação ao erro tolerável em uma auditoria, assinale a assertiva correta:
		
	
	Quanto menor o erro tolerável, menor deve ser o tamanho da amostra.
	
	Quantomenor o tamanho da amostra, menor deve ser o erro tolerável.
	
	Quanto maior o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra.
	
	Quanto maior o erro tolerável, menor deve ser o tamanho da amostra.
	 
	Quanto menor o erro tolerável, maior deve ser o tamanho da amostra.
	
	
	5a Questão (Ref.:201202189818)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
		
	
	fatores econômicos.
	
	Práticas operacionais da entidade.
	
	Competência da administração.
	 
	Localização das unidades regionais.
	
	Legislação aplicável.
	
	
	6a Questão (Ref.:201201530428)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O Planejamento da Auditoria (PA) é a etapa do trabalho na qual o auditor independente estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada. Com relação ao PA, assinale a alternativa incorreta:
		
	 
	O PA é preparado no final dos trabalhos de auditoria
	
	O PA é elaborado a partir da contratação dos serviços
	
	O PA deve abranger todas as áreas a serem examinadas pelo auditor
	
	O PA, corretamente elaborado, permite desempenhar uma auditoria mais rápida e eficaz
	
	O PA é um guia e instrumento de controle para a execução do trabalho do auditor
	
	
	7a Questão (Ref.:201202381656)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	 De acordo com a NBC TA 300, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I.
COLUNA I
1. Estratégia global
2. Plano de Auditoria
COLUNA II
( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 ¿ Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos riscos avaliados.
( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
		
	
	1 1 2 2
	
	2 2 1 1
	
	2 1 1 2
	
	1 2 1 2
	 
	1 2 2 1
	
	
	8a Questão (Ref.:201201423333)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	
	9a Questão (Ref.:201202401640)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	De acordo com os Princípios de Contabilidade, associe adequadamente as colunas a seguir:
1. Princípio da Entidade.
2. Princípio da Continuidade.
3. Princípio da Oportunidade.
4. Princípio do Registro pelo Valor Original.
( ) Pressupõe que a Entidade continuará em operação no futuro e, portanto, a mensuração e a apresentação dos componentes do patrimônio levam em conta esta circunstância.
( ) Determina que os componentes do patrimônio devem ser inicialmente registrados pelos valores originais das transações, expressos em moeda nacional.
( ) Reconhece o patrimônio como objeto da contabilidade e afirma a autonomia patrimonial, a necessidade da diferenciação de um patrimônio particular no universo dos patrimônios existentes.
( ) Refere‐se ao processo de mensuração e apresentação dos componentes patrimoniais para produzir informações íntegras e tempestivas. A sequência está correta em:
		
	
	3, 1, 4, 2.
	
	3, 4, 1, 2.
	
	4, 1, 3, 2.
	 
	1, 4, 2, 3.
	 
	2, 4, 1, 3.
	
	
	10a Questão (Ref.:201202350695)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	A Técnica de Auditoria denominada Exame da Documentação Original é um procedimento voltado para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações. Assim, o exame realizado pelo auditor sobre tais documentos deve atender às seguintes condições, EXCETO:
		
	
	Autenticidade ¿ constatação de que a documentação seja fidedigna e merecedora de crédito.
	
	Nenhuma das Respostas Anteriores
	
	Normalidade ¿ constatação de que a transação se refere a operação normal e de acordo com os objetivos da empresa.
	 
	Inspeção ¿ exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.
	
	Aprovação ¿ verificação de que a operação e os documentos foram aprovados por pessoa autorizada.
	
	1a Questão (Ref.:201201371329)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	O principal objetivo da Auditoria Externa é:
		
	
	Verificar o objetivo de novas normas.
	
	Verificar a segregação de funções
	 
	Examinar as demonstrações contábeis e emitir seu parecer.
	
	Verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados em geral
	
	Examinar o Balanço Patrimonial
	
	
	2a Questão (Ref.:201202402468)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Diferentemente da auditoria independente, a auditoria interna:
		
	
	Emite Relatório do Auditor.
	
	Emite recomendações a entidade auditada, a fim de auxiliá-la no cumprimento de seus objetivos.
	
	É exercida por firma contratada pela empresa auditada.
	
	Emite, opina sobre a adequação das demonstrações Contábeis à estrutura de Relatório Financeiro Aplicável.
	 
	É realizada anualmente, ao término do exercício financeiro.
	
	
	3a Questão (Ref.:201201390485)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	 
	objetividade
	
	integralidade
	
	subjetividade
	
	parcialidade
	
	interação com o auditado
	
	
	4a Questão (Ref.:201201377817)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	
	5a Questão (Ref.:201201971181)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	 
	Risco de Auditoria
	
	Risco de Erro
	
	Risco de Análise
	
	Risco de Percurso
	
	Risco de Fraude
	
	
	6a Questão (Ref.:201202398022)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	As auditorias podem ser classificadas em:
		
	
	Gerencial e Contábil.
	
	Operacional, de rotina e financeira.
	
	Contábil, administrativa e financeira.
	 
	Financeira, operacional e de cumprimento.
	
	Contábil, financeira e operacional.
	
	
	7a Questão (Ref.:201204201658)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
		
	 
	Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	Detectar falhas nos processos auditados.
	
	Auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	Adequar a empresa ao sistema de normas externas, no qual está inserida.
	
	Manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos, e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	8a Questão (Ref.:201202350691)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos.
		
	
	auditoria externa
	
	controle
	
	controle interno
	
	controle externo
	 
	auditoria interna
	
	
	9a Questão (Ref.:201202401489)
	Acerto: 0,0  / 1,0
	Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que
		
	
	é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria.
	 
	a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
	
	a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
	 
	é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo.
	
	não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de auditoria executados.
	
	
	10a Questão (Ref.:201202126350)
	Acerto: 1,0  / 1,0
	Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria:
		
	
	Escrituração e investigação
	
	Cálculos e confirmação
	
	Escrituração e correlação
	 
	Observação e investigação.
	
	Confirmação e documentos originais.