EXERCICIOS AUDITORIA CONTÁBIL

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EXERCICIOS AUDITORIA CONTÁBIL
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
		
	 
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	 
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	 2a Questão
	
	
	
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	 
	materialidade
	 
	entidade
	
	identidade
	
	relatividade
	
	prudência
	 3a Questão
	
	
	
	
	O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros, e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto,  é auditoria:
		
	
	Especial.
	 
	Contábil.
	
	Operacional.
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	de Avaliação da Gestão.
	 4a Questão
	
	
	
	
	A auditoria contábil pode ser definida como:
		
	
	exame das demonstrações contábeis, para encontrar fraudes e erros.
	 
	exame das demonstrações contábeis, por um profissional habilitado, com a finalidade de emitir um parecer técnico sobre sua veracidade e adequabilidade as normas contábeis.
	
	revisão metódica de programas, organizações, atividades do setor publico, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos estão sendo utilizados eficientemente
	
	exame das demonstrações contábeis, por qualquer profissional, com a finalidade de emitir um laudo técnico sobre sua exatidão e adequabilidade as normas tributárias.
	
	revisão metódica de atividades, organizações do setor privado, com a finalidade de avaliar se a gestão da organização é eficaz.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Preencha a lacuna com a expressão adequada. A ___________________________compreende os exames, as analises, avaliações levantamentos adequações, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos ao ambiente e gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
		
	
	Auditoria externa
	
	Auditoria governamental
	 
	Auditoria independente
	 
	Auditoria interna
	
	Verificação sintética
	 6a Questão
	
	
	
	
	As influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil incluem
		
	
	o pequeno numero de filiais e subsidiárias de empresas estrangeiras no Brasil
	
	a ausência de financiamento de empresas brasileiras por instituições estrangeiras e internacionais
	
	a baixa complexidade da legislação tributária
	
	a retração do mercado de capitais após a crise de 1929
	 
	o incremento de obrigatoriedade da auditoria nas empresas
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	São princípios contábeis enunciados pela Resolução CFC no 750/93, do Conselho Federal de Contabilidade:
		
	
	continuidade, prevalência da essência sobre a forma e tempestividade.
	
	entidade, competência e reavaliação de ativos.
	
	registro pelo valor atualizado, regime de caixa e materialidade.
	
	ajuste de bens ao valor de mercado, recuperação de despe- sas e uniformidade.
	 
	prudência, oportunidade e continuidade.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Existem alguns procedimentos de Auditoria conhecidos como Testes de Controles ou Testes Substantivos:
I- Inspeção: envolve o exame de registros ou documentos (exame documental), internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo (inspeção física).
II- Confirmação: consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros.
III- Observação: representa evidência de auditoria obtida pelo auditor como resposta escrita de terceiro (a parte que confirma) ao auditor, em forma escrita, eletrônica ou em outra mídia. É correto o que se afirma em:
		
	 
	I, apenas.
	 
	Todas estão corretas.
	
	III, apenas.
	
	I, II, e IV apenas.
	
	II e III, apenas.
	 1a Questão
	
	
	
	
	Segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade, o sigilo profissional pode ser rompido:
		
	
	Depois da conclusão e entrega do relatório de auditoria.
	
	Quando houver desligamento do auditor antes ou depois do trabalho concluído.
	 
	Quando em defesa de sua conduta profissional e autorizado por quem de direito.
	
	Se, o auditor for substituído pelo juiz.
	
	Quando as contas examinadas parecerem manipuladas.
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
		
	 
	objetividade
	
	parcialidade
	
	subjetividade
	
	interação com o auditado
	
	integralidade
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que:
		
	 
	Todas são verdadeiras.
	
	Apenas III, IV e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II e V são verdadeiras.
	
	Apenas I, II, III e IV são verdadeiras.
	
	Apenas II, III, IV e V são verdadeiras
	
	 4a QuestãoApós completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
		
	
	Parecer de auditoria
	
	Relatório de auditoria
	
	Profissional
	 
	Instrução CVM
	 
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	São exemplos de princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor responsável por uma auditoria de demonstrações contábeis:
		
	
	formalismo e confiabilidade.
	
	integridade e motivação.
	
	confidencialidade e motivação.
	 
	competência e zelo profissional.
	
	formalismo e objetividade.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Os auditores internos devem ter competência técnica essencial ao exercício profissional. Entre os atributos, encontram-se a competência na aplicação de normas, procedimentos e:
		
	
	legislação de auditoria
	 
	técnica de auditoria interna
	
	avaliar trabalho de auditoria independente
	 
	evidencias de auditoria interna
	
	revisão interna de qualidade
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
		
	 
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	postura mental independente.
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	confidencialidade das informações.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A profissão de auditoria exige a obediência aos princípios éticos profissionais, e qualificações pessoais, qual das alternativas abaixo, não é exigido da pessoa do Auditor:
		
	 
	Finura no trato e Humanidade.
	
	Integridade.
	
	Pertinácia nas Ações.
	
	Idoneidade.
	 
	Pesquisas Esporádicas
	 1a Questão
	
	
	
	É a possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis significativamente incorretas.
		
	
	Risco de Análise
	
	Risco de Percurso
	 
	Risco de Erro
	
	Risco de Fraude
	 
	Risco de Auditoria
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O documento que inclui a natureza, a época e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem realizados pelos membros da equipe de trabalho é denominado de
		
	
	roteiro de auditoria.
	
	normas de auditoria.
	
	papeis de trabalho.
	
	estratégia para execução dos trabalhos.
	 
	plano de auditoria.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
		
	 
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	Reduzir erros e evitar fraudes
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis
	 
	Aplicação de sanções legais
	
	Redução de custos
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
		
	
	moral.
	
	de erro doloso.
	 
	de auditoria.
	
	de controle externo.
	
	de detecção interna.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de:
		
	 
	planejamento.
	
	seleção de programa de trabalho.
	 
	evidenciação.
	
	estudo de caso.
	
	análise de risco.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	(Auditor Júnior (TRANSPETRO) / 2016/CESGRANRIO) A natureza e a extensão das atividades de planejamento de auditoria variam conforme o porte e a complexidade da entidade auditada. Um fator a ser considerado é que a fase do planejamento:
		
	
	tem foco primordial na avaliação de riscos
	
	constitui um processo sem influência na determinação dos testes substantivos
	
	corresponde a um processo que é concluído com o início dos procedimentos da auditoria.
	 
	deve ser realizada antes da avaliação dos controles internos.
	 
	se estende até a conclusão do trabalho de auditoria.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	As auditorias podem ser classificadas em:
		
	 
	Gerencial e Contábil.
	
	Contábil, financeira e operacional.
	 
	Financeira, operacional e de cumprimento.
	
	Contábil, administrativa e financeira.
	
	Operacional, de rotina e financeira.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
		
	 
	Controle interno e revisão analítica
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	1a Questão
	
	
	
	O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores
	
	Verificar se não há fraudes
	
	Determinar se a empresa é lucrativa
	 
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Uma das etapas que deve ser sempre executada, e repetida no sistema de controles internos , é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
		
	
	Adequar a empresa ao sistema de normas externas, no qual está inserida.
	 
	Verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	Manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos, e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	Auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	Detectar falhas nos processos auditados.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Podemos compreender como avaliação de riscos de controle, qual opção abaixo ?
		
	
	O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis.
	 
	O processo de avaliação da eficácia dos controles internos, na detecção de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	A incapacidade de avaliação, da eficiência dos controles internos, na retificação dos erros e fraudes nas demonstrações contábeis.
	
	A capacidade de detecção de operações, que eliminem os erros ou classificações devidas nas demonstrações contábeis, com o objetivo de mudá- las.
	
	O procedimento de avaliação da eficiência dos controles externos, na eliminação de erros ou classificações indevidas nas demonstrações contábeis.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	 De acordo com a NBC TA 300, o planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Quanto à definição da estratégia global e ao desenvolvimento do plano de auditoria, relacione a COLUNA II de acordo com a COLUNA I.
COLUNA I
1. Estratégia global
2. Plano de Auditoria
COLUNA II
( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 ¿ Identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante por meio do entendimento da entidade e de seu ambiente.
( ) A natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conformeprevisto na NBC TA 330 , resposta do auditor aos riscos avaliados.
( ) Definir os objetivos do relatório do trabalho de forma a planejar a época da auditoria e a natureza das comunicações requeridas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA.
		
	 
	2 1 1 2
	
	1 1 2 2
	
	2 2 1 1
	
	1 2 1 2
	 
	1 2 2 1
	
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção em que é apresentado o processo por meio do qual um órgão controla sua gestão, medindo e avaliando a eficiência e a eficácia dos controles sem, contudo, estabelecer estratégias para gerenciamento de riscos.
		
	 
	auditoria interna
	
	controle interno
	
	controle
	
	auditoria externa
	
	controle externo
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Assinale a alternativa correta sobre os controles internos:
		
	
	É o conjunto de observações do auditor sobre as rotinas da empresa auditada
	
	São de responsabilidade da auditoria externa
	
	Nem toda empresa possui controles internos
	 
	São de responsabilidade da administração da empresa
	
	São responsabilidade exclusiva da auditoria interna
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
		
	 
	integridade dos diretores executivos.
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	 
	salvaguarda dos ativos.
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Marque com "X" a resposta correta. O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
		
	 
	n.d.a.
	
	Verificar se não houve roubo.
	 
	Estabelecer o volume de testes de Auditoria.
	
	Observar se os empregados são competentes.
	
	Determinar se a empresa é lucrativa.
	Em auditoria costuma-se usar alguns tipos de testes. Identifique-os abaixo.
		
	 
	e) Testes primários e secundários dependendo da quantidade de testes a
	
	b) Testes de observância e testes de rotinas
	
	d) Testes adjetivos para se conhecer a qualidade da informação procurada
	
	c) Testes substantivos para se avaliar a quantidade de itens verificados
	 
	a) Testes de observância e substantivos
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	A firma de auditoria Auditores Associados foi contratada para emitir parecer específico sobre o balanço patrimonial de determinada entidade. Ela disponibilizou acesso ilimitado a todas as áreas da empresa, a todos os relatórios, registros, dados, informações e demais demonstrações contábeis, de forma a serem possíveis todos os procedimentos de auditoria. Dessa forma, é correto classificar essa auditoria como:
		
	 
	Um trabalho de objetivo limitado.
	
	Uma restrição na profundidade do trabalho.
	 
	Um trabalho de objetivo ilimitado, que deverá gerar parecer na modalidade com ressalvas, pelo menos.
	
	Uma limitação no escopo do trabalho.
	
	Uma indeterminação na profundidade do trabalho.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Um cheque emitido e contabilizado pela empresa, mas não apresentado no extrato bancário, seria demonstrado da seguinte forma na reconciliação bancaria:
		
	 
	redução do saldo do extrato
	
	aumento do saldo do extrato
	
	aumento do saldo do razão analítico
	
	nenhuma esta correta
	
	redução do saldo do razão analítico
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Os auditores independentes, nas auditorias das demonstrações contábeis, utilizam informações para fundamentar suas conclusões em que se baseia a sua opinião, obtidas através de evidência de auditoria. Acerca da evidência de auditoria é correto afirmar que
		
	
	é afetada pela elaboração tempestiva da documentação de auditoria.
	 
	a suficiência das evidências de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
	
	é obtida a partir do planejamento realizado para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo
	
	a adequação da evidência de auditoria é a medida da quantidade da evidência de auditoria.
	 
	não é de natureza cumulativa e somente é válida se obtida a partir de procedimentos de auditoria executados.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Procedimentos de auditoria interna constituem exames e investigações que permitem ao auditor interno obter evidências suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à! administração da entidade. Para tanto, o auditor interno pode aplicar testes que visam tanto a obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, e testes para a obtenção de evidência quanto à!suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade. Esses testes são denominados, respectivamente,
		
	
	substantivo e de observância.
	 
	de observância e substantivo.
	 
	de observância e de aderência.
	
	de vistoria e substantivo.
	
	substantivo e exames de aderência.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento:
		
	 
	Averiguação
	
	Autenticidade
	
	Identificação
	
	Correlação de informações
	
	Exame dos registros auxiliares
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A técnica que possibilita ao auditor formar opinião quanto à existência física do objeto ou item a ser examinado, por exemplo, estoques, é:
		
	 
	a confirmação externa.
	
	a auditoria direta.
	 
	a inspeção física.
	
	a análise documental.
	
	o rastreamento.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O procedimento de Auditoria que consistem em avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros, incluindo a investigação de flutuações e relações identificadas que sejam inconsistentes com outras informações relevantes ou que se desviem significativamente dos valores previstos, refere-se à:
		
	
	Reexecução.
	
	Observação.
	
	Indagação.
	
	Recalculo
	 
	Procedimentos Analíticos.
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Como se chamam os documentos que servem para embasar o parecer do auditor?
		
	
	Matriz de Controle
	
	Informações de auditoria
	
	Escopos
	
	Evidências
	 
	Papéis de trabalho
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	_______________________ representam o conjunto de documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e recomendações emitidas.
		
	
	Normas de Auditoria
	 
	Papéis de Trabalho
	
	Revisão dos Controles Internos
	
	Emissão de Opinião
	
	Demonstrações Contábeis
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Assinale a opção que NÃO se relaciona com os papéis de trabalho utilizados pelo auditor independente no transcorrer dos seus trabalhos:
		
	
	Os papéis de trabalho contêm informações e provas levantadas pelo auditor independente
	
	Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos do auditor
	 
	Os papéis de trabalho devem ser mantidos em arquivos, no máximo, por 2 anos
	
	Os papéis de trabalho são confidenciais
	
	Os papéis de trabalho constituem a evidência do trabalho executado pelo auditor
	 4a Questão
	
	
	
	
	Para o exercício de sua atividade,o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
		
	 
	a justiça.
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	outros auditores.
	 
	fornecedores da companhia.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	(FCC/SEFAZ RJ/Aud.Fiscal Receita Estadual-3a Categ/2014) A Companhia de Calçados Impróprios do Brasil S. A. contratou determinada empresa de auditoria independente para executar a auditoria das demonstrações contábeis relativas ao exercício encerrado em 31/12/2012. O documento preparado pelo auditor contendo o registro dos procedimentos de auditoria executados, das evidências obtidas e das conclusões alcançadas é denominado:
		
	
	relatório de auditoria.
	 
	papéis de trabalho.
	
	certificado de auditoria.
	
	programa de auditoria.
	
	parecer de auditoria.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
		
	
	Testes de substantivos
	
	Programa de trabalho
	
	Testes de observância
	 
	Procedimentos de auditoria
	 
	Papéis de trabalho
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	FCC/TCE GO/Contabilidade/2014) No decorrer dos trabalhos de auditoria das demonstrações contábeis da empresa Distribuidora de Aços Rígidos do Brasil S/A, o auditor independente constatou que o valor do saldo da conta duplicatas a receber, em 31.12.2013, apresentava uma diferença de R$ 150.000,00, referente a três duplicatas, de um mesmo cliente, pagas no mês de novembro de 2013, não baixadas do saldo. Quanto à evidência de auditoria, nos termos da NBC TA 230, o auditor deve registrá-la:
		
	
	no relatório da auditoria, expressando uma opinião sem ressalvas.
	
	no livro de ocorrências de achados de auditoria.
	 
	em documentação de Auditoria (papéis de trabalho).
	
	no relatório da auditoria, expressando uma opinião com ressalvas.
	
	no relatório da auditoria, com abstenção de opinião.
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	(FMP/APE ¿ TCE RS/2011) Acerca dos papéis de trabalho é incorreto afirmar que:
		
	
	são de propriedade exclusiva do auditor.
	
	na elaboração dos papéis de trabalho, o auditor deve levar em conta se são completos por si só.
	
	a extensão dos papéis de trabalho é assunto de julgamento profissional do auditor.
	
	informações sobre a estrutura organizacional e legal da entidade se constituem em bom exemplo de papéis de trabalho.
	 
	o auditor pode, em razão do seu juízo profissional e após o término da auditoria, desfazer-se dos seus papéis de trabalho, desde que tenha concluído a elaboração do relatório e dado ciência à entidade auditada.
	 1a Questão
	
	
	
	Para reduzir as suas despesas a empresa Boas Vendas Ltda. extinguiu o Depto. de Contas a Pagar e os pagamentos das compras passaram a ser efetuados diretamente pelo depto. de compras. Esse procedimento está em desacordo com a medida de eficácia do controle interno chamada de:
		
	 
	Segregação
	
	Confirmação
	
	Atribuição
	
	Repartição
	 
	Evidenciação
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
		
	 
	No passivo não circulante
	
	No ativo imobilizado
	 
	No passivo circulante
	
	No ativo circulante
	
	No ativo realizável a Longo Prazo
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor:
		
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados
	 
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa
	 
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento-Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor. ¿ Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade. ¿ cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidos no banco no valor total de R$ 6.190,00; ¿ cheque n o 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente em 04.01.2014; ¿ duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade. De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:
		
	
	R$ 189.300,00
	 
	R$ 189.010,00
	
	R$ 187.260,00
	
	R$ 188.620,00
	
	R$ 190.370,00
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
		
	 
	$5.440,50
	
	$2.720,25
	
	$8.160,75
	 
	$8.100,63
	
	$5.400,15
	Explicação: Atualização monetária: $8.100 X 3/4% = $60.75 $8.100 + $60,75 = $8.160,75 / 3= $2.720,25 $8.160,75 - $2.720,25 = $5.440,50. Saldo para o ano seguinte.
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Durante uma auditoria do ativo imobilizado, móveis e utensílios, em uma empresa industrial, o auditor constatou que a taxa de depreciação utilizada para depreciação dos bens, que deveria ser de 5% ao ano, foi cadastrada como 10% ao ano. Assim o auditor concluiu:
		
	
	A Depreciação Acumulada está com o saldo acumulado correto
	 
	A conta de Depreciação Acumulada, no período, está subavaliada
	 
	A Despesa de Depreciação, no período, está superavaliada
	
	A conta de Estoque de Produtos Acabados, no período, está subavaliada
	
	A Despesa de Depreciação, no período, está zerada
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Os testes de observância tem a finalidade de:
		
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	 
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O auditor independente da Companhia RR identificou, nos seus testes, que há uma obrigação possível de um passivo contingente significativo que pode requerer, mas provavelmente não irá requerer, uma saída de recursos. O tratamento dado pela Companhia a essa situação foi de não reconhecer nenhuma provisão e de não fazer divulgação alguma relacionada a esse passivo contingente. Qual a recomendação do auditor nessa situação?Propor a provisão no passivo e a sua divulgação em nota explicativa.
	 
	Propor a divulgação em nota explicativa
	 
	Propor a provisão no passivo.
	
	Comunicar aos órgãos reguladores
	
	Concordar com a posição da Companhia
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Quando determina a extensão de um teste de auditoria em que irá utilizar técnicas de amostragem, o auditor deve considerar:
		
	 
	As demonstrações contábeis da empresa auditada
	
	A guarda dos documentos
	 
	A população objeto da amostra
	
	As tendências econômicas da empresa auditada
	
	A política de pessoal da entidade
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração:
		
	
	A aleatoriedade
	 
	A materialidade
	
	A casualidade
	
	A experiência
	 
	A sistematização
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	Na execução dos trabalhos de auditoria, ao determinar a amostra a ser trabalhada, devem ser considerados os seguintes fatores:
		
	 
	efeitos irrelevantes, erros circunstanciais, erro esperado.
	
	erro inesperado, risco da amostragem, população objeto da amostragem.
	
	erro tolerável, erro esperado, erro circunstancial.
	
	erro circunstancial, efeitos irrelevantes, tamanho da amostra.
	 
	risco da amostragem, erro tolerável, população objeto da amostra.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Na aplicação da técnica de amostragem estatística em testes substantivos é correto afirmar que: quanto menor o tamanho da amostra:
		
	 
	Maior será o erro tolerável
	 
	Menor será a quantificação do erro tolerável
	
	Menor será o erro tolerável
	
	Maior será a taxa de desvio aceitável
	
	Menor será a taxa de desvio aceitável
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	O auditor, ao realizar o processo de escolha da amostra, deve considerar: I.Cada item que compõe a amostra é conhecido como população II.Estratificação é o processo de dividir a população em subpopulações, cada qual contendo um grupo de unidades de amostragem com características homogêneas ou similares; III.Na determinação do tamanho da amostra, o risco de amostragem, sem considerar os erros esperados.
		
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Está correta a afirmativa II
	
	Está correta a afirmativa I
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Em testes de amostragem de auditoria, a estratificação da amostra é útil quando:
		
	 
	For identificada uma linearidade nos valores dos itens a serem selecionados
	 
	Existir uma grande amplitude nos valores dos itens a serem selecionados
	
	O número de itens que compõe a amostra é muito pequeno
	
	Houver o risco de mais de 10% da amostra conter erros
	
	A quantidade de itens que compõe a amostra superarem as 100 unidades
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria:
		
	
	Tamanho
	 
	Sequencia
	 
	População
	
	Erro tolerado
	
	Erro esperado
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	A amostragem em auditoria está dividida em dois tipos:
		
	
	Experimental e não experimental
	
	Por julgamento e não estatística
	 
	Estatística e não estatística
	 
	Subjetiva e experimental
	
	Probalística e amostral
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Após a conclusão dos trabalhos na empresa cliente, o auditor fez uma verificação na sua documentação e observou a falta da carta de responsabilidade da administração e, imediatamente solicitou a carta a empresa cliente. Essa ação é um procedimento conhecido como:
		
	
	Verificação de documentos de auditoria
	 
	Revisão Final de auditoria
	
	Identificação de documentos
	
	Verificação de autenticidade
	 
	Correlação de informações
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo:
		
	 
	Papéis de trabalho
	 
	Programa de auditoria
	
	Carta de responsabilidade
	
	Plano de trabalho de campo
	
	Contrato de prestação de serviços de auditoria
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	A carta de responsabilidade da administração deve ser emitida com a data:
		
	
	Da publicação das demonstrações contábeis
	
	Da entrega do relatório dos auditores independentes à administração
	 
	Do último dia do trabalho de campo do auditor independente
	
	Do período findo a que se referem as demonstrações contábeis
	 
	Do relatório dos auditores independentes
	
	
	
	A responsabilidade do auditor independente sobre as demonstrações contábeis vai até:
		
	
	O último dia de serviço de campo da equipe de auditoria
	
	A data da publicação das demonstrações contábeis
	 
	A data da assinatura do Relatório dos Auditores Independentes
	 
	A data da carta de responsabilidade da administração
	
	A data base das demonstrações contábeis
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	A revisão final dos trabalhos de auditoria:
		
	 
	É considerada parte dos eventos subsequentes
	 
	É a parte mais importante dos trabalhos de auditoria
	
	Deve ser autorizada pela administração da empresa auditada
	
	É realizada após a elaboração do relatório dos auditores independentes
	
	Deve ser feita em conjunto com a auditoria interna
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Qual o profissional que, dentro da legalidade, pode executar uma Auditoria Contábil?
		
	 
	Contador.
	
	Qualquer profissional da área de gestão.
	
	Contador e Economista.
	
	Administrador, Advogado, Contador e Economista.
	
	Qualquer profissional, afinal, auditoria é algo muito simples de se fazer.
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas:
		
	
	Na carta de responsabilidade da administração
	 
	No programa de auditoria
	 
	No relatório da auditoria independente
	
	Nos relatórios auxiliares de auditoria
	
	No planejamento de auditoria
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Identifique qual dos objetivos abaixo não corresponde aos objetivos do auditor na obtenção da Carta de Responsabilidade da Administração
		
	
	Atender às normas de auditoria independente
	 
	Delimitar as responsabilidades do contador e da administração em relação às demonstrações contábeis
	
	Dar mais confiabilidade às informações verbais obtidas
	
	Delimitar as responsabilidades do auditor e da administração
	
	Obter evidência auditorial por escrito
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Até o encerramento dos trabalhos, o auditor não conseguiu confirmar o saldo de produtos acabados que é um ítem importante no ativo da empresa. Neste caso, que tipo de parecer o auditor deve apresentar?
		
	
	(c) parecer limpo com nota explicativa
	
	(c) sem ressalva mas com nota explicativa
	 
	(s) com ressalva sem nota explicativa
	 
	(d) com ressalva e nota explicativa
	
	(e) não tem condições de formar uma opinião em vista da importância do ítem.
	 2a Questão
	
	
	
	
	Quanto à opinião do auditor independente a respeito das demonstrações contábeis auditadas, expressa no relatório de auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	deverá levar em consideração as auditorias anteriores realizadas.
	 
	deverá fundamentar-se em evidência de auditoria suficiente e apropriada.
	
	será ¿sem ressalvas¿ se o próprio auditor for o responsável pela elaboração e a divulgação das demonstrações contábeis.
	
	estará sujeita à aprovação da administração da entidade auditada.
	
	impedirá a emissão do relatório de auditoriaquando o auditor se abstiver de expressar uma opinião.
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O auditor independente da empresa examinou as transações realizadas com as partes relacionadas. A empresa fez a divulgação, em nota explicativa, somente daquelas transações relacionadas às atividades constantes nos respectivos objetos sociais, porém não foi feita a divulgação da venda, ao valor contábil, de uma unidade de produção. Qual a opinião que deve ser emitida pelo auditor em seu relatório?
		
	 
	A) Com ressalva.
	
	D) Abstenção de opinião.
	
	E) Limpa.
	
	C) Adversa.
	
	B) Sem ressalva.
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	Consoante o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), assinale a alternativa correta.
		
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, conter, pelo menos, uma ressalva, através do parecer com ressalva.
	
	Se, porventura, o auditor julgar-se incompetente para realizar um serviço de auditoria de demonstrações contábeis, pode ele recomendar um auditor capacitado. Nesse caso, ao cobrar alguma remuneração pela indicação, não estará infringindo nenhuma norma, desde que o profissional indicado seja capaz e esteja regular perante o Conselho Regional de Contabilidade.
	
	A auditoria de demonstrações contábeis pode ser exercida por técnicos de contabilidade (sem graduação na área), desde que tenham mais de 5 anos de experiência, devidamente comprovada.
	
	Ao descobrir um erro ou fraude, o parecer do auditor deverá, necessariamente, ser emitido na modalidade ( parecer adverso).
	 
	O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Na ausência de práticas contábeis estabelecidas, o auditor independente deve: I - Buscar outras fontes possíveis, como, normas legais ou regulamentares definidas por agências/órgãos reguladores II ¿ Fazer constar o fato, de forma detalhada, no seu relatório da auditoria independente III ¿ Informar a situação imediatamente ao CRC
		
	
	Está correta a afirmativa III
	 
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	Está correta a afirmativa II
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	 
	Está correta a afirmativa I
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião:
		
	 
	Favorável
	 
	Não modificada
	
	Modificada
	
	Conclusiva
	
	Idônea
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	Quais das alternativas abaixo se referem aos tipos de opinião modificada do auditor independente:
		
	 
	Com ressalva, adversa e com abstenção de opinião
	
	Verídica, conclusiva, e com abstenção de opinião
	
	Com ressalva, adversa e inconclusiva
	
	Adversa, com negativa de opinião e inconclusiva
	
	Com ressalva, adversa e com negativa de opinião
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado por opinião apresentada em seção própria do seu relatório de auditoria. De acordo com a legislação vigente, o auditor poderá expressar em seu relatório um dos seguintes tipos de opinião:
		
	
	declarada, reduzida, diversa, e abstenção de opinião
	
	definitiva, verídica, com distorção, e sem distorção
	
	adversa, diversa, com distorção, e sem distorção
	 
	sem ressalva, com ressalva, diversa, e declarada
	 
	sem ressalva, com ressalva, adversa, e abstenção de opinião