Aula 1

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GST1636 – Sistema Público de Escrituração Digital 
Aula 1: plano da disciplina 
SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL- SPED
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Objetivos:
Ao final desta aula o aluno deverá ser capaz de:
Conhecer as pessoas jurídicas imunes e isentas e suas obrigações quanto ao Sped assim como as Empresas (Lucro Real, Presumido e Simples) e também suas obrigações quanto ao Sped, a legislação pertinente ao assunto, alimentar o sistema informatizado para geração de arquivos para validação e envio do SPED
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PLANO DA DISCIPLINA
1. Certificação Digital 1.1 O que é? 
1.2 Objetivos 
1.3 Como adquirir o certificado digital 
2. SPED ( SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL) 
2.1 Legislação Aplicável 
2.2 Apresentação 
2.3 Benefícios 
2.4 Histórico 
2.5 Objetivos do SPED 
3. NF-e - Documentos Fiscais Eletrônicos 
3.1 Conceito 
3.2 Legislação Aplicável 
3.3 Emissão de Nota Fiscal Eletrônica
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4. EFD - Escrituração Fiscal Digital ( Livros Fiscais - IPI/ ICMS) 
4.1 Legislação Aplicável 
4.2 Histórico
 4.3 Objetivo do SPED FISCAL DIGITAL 
4.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento destas Obrigações Acessórias no Âmbito ( Estadual e Federal)
 4.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
 5. Retenções Tributárias Federais na Fonte na Contratação de Serviços de Pessoa Jurídica
 5.1 Retenção do IRPJ 
5.2 Retenção do PIS/COFINSCSLL
 5.3 Retenção do INSS
 5.4 Escrituração Fiscal de Notas Fiscais Com Retenções Tributárias. 
5.5 Lançamentos Contábeis de Serviços Tomados Com Retenções Tributárias
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6. EFD - REINF (SPED - Retenções) 
6.1 Legislação Aplicável 
6.2 Histórico 
6.3 Objetivo do EFD – REINF 
6.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória. 
6.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio 
7. EFD - Contribuições (Demonstração da Apuração da Base de Cálculo das Contribuições Sociais PIS e COFINS) 
7.1 Legislação Aplicável 
7.2 Histórico 
7.3 Objetivo do EFD - Contribuições 
7.4 Uso de Software Fiscal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória. 
7.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
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8-Admitir Empregados no Sistema Fortes AC Pessoal 
8.1 Informar no Sistema Fortes AC Pessoal o Salário e Remuneração desses empregados
 8.2 Gerar a Folha de Pagamento Mensal 
8.3 Calcular no Sistema Fortes AC Pessoal os Encargos Inerentes Sobre Esta Folha
 8.4 Realizar os Lançamentos Contábeis da Folha e dos Encargos no Sistema Fortes AC ContábiL
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9. ESOCIAL - Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhistas
9.1 Legislação Aplicável 
9.2 Histórico 
9.3 Objetivo do ESOCIAL
 9.4 Uso de Software Pessoal Para Preenchimento desta Obrigação Acessória. 9.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio 
10. SPED CONTÁBIL (ECD -Escrituração Contábil Digital) 
10.1 Legislação Aplicável 
10.2 Histórico 
10.3 Objetivo do SPED Contábil (ECD - Escrituração Contábil Digital) 
10.4 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
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11. SPED CONTÁBIL FISCAL -(ECF - Escrituração Contábil Fiscal) 
11.1 Legislação Aplicável 
11.2 Histórico 
11.3 Objetivo do SPED Contábil Fiscal 
11.4 Uso de Software Contábil para Preenchimento desta Obrigação Acessória 
11.5 Premissas Para Seu Preenchimento, Validação e Envio
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A disciplina Práticas Contábeis Informatizadas em Ciências Contábeis possui duas notas, composta pela soma das notas das atividades propostas, segundo os critérios abaixo: 
T1 (equivalente a AV1): Entrega de atividade proposta. Com grau máximo de 10,0 (dez) pontos. 
T2 (equivalente a AV2): Entrega de atividade proposta. Com grau máximo de 10,0 (dez) pontos.
 T3 (equivalente a AV3): Entrega de uma das atividades não realizados, ou em T1 ou em T2. 
O aluno não poderá entregar as duas atividades na T3.
Critérios de Avaliação
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Todos os trabalhos desenvolvidos na disciplina de SISTEMA PÚBLICO DE ESCRITURAÇÃO DIGITAL - SPED a titulo de avaliação deverão ser postados no [AMBIENTE TRABALHO] na plataforma do SAVA-Sala de Aula Virtual de Aprendizagem do aluno (Webaula). Contribuindo assim para a aplicação da TICTecnológica da Informação e da Comunicação na metodologia da disciplina e como ferramenta de inovação educacional.
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Visite o Portal do Serpro e saiba mais sobre o assunto: http://www.serpro.gov.br/clientes/certificacao_digital/ 
Visite o Portal do SPED e saiba mais sobre o assunto: http://sped.rfb.gov.br/ 
Visite o Portal do E-SOCIAL e saiba mais sobre o assunto: https://portal.esocial.gov.br/ 
Visite o Portal da NF-e e saiba mais sobre o assunto: https://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/principal.aspx
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Certificado	Digital
A	certificação	digital	permite	abrir	contas	em bancos,	assinar	contratos,	elaborar	procurações,	solicitar	remotamente	cópias de	documentos	como	certidões	ou	escrituras	de	imóveis,	movimentar	o	FGTS, retificar	imposto	de	renda,	entre	um a	infinidade	de	serviços". 
 Hoje,	são	mais	de	sete	milhões	os	certificados	digitais	válidos.	Entre profissionais	liberais	e	empreendedores,	o	uso	da	assinatura	digital	é recorrente.	Mas	uma	parcela	da	população	ainda	está	distante	dessa tecnologia. 
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Certificado	Digital	o	que	é?
 
O	certificado	digital	é	uma	identidade	eletrônica	com	dados	protegidos	por chaves	criptografadas	que	comprovam	quem	fez	uma	determinada	transação, podendo	ser	utilizada	por	empresas	e	pessoas	físicas. 
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Para	que	serve	o	certificado	digital? 
Para	efeito	de	controle	fiscal,	o	Governo	é	quem	mais	incentiva	o	uso	da assinatura	eletrônica.	No	entanto,	não	é	só	o	Estado	que	tem	benefícios	com a	adoção	da	certificação.	O	certificado	digital	serve	para	assinar	e	enviar documentos	remotamente,	cumprir	com	as	obrigações	fiscais	e	acessórias,	no caso	de	uma	empresa,	realizar	transações	bancárias	on-line,	entre	outras funcionalidades.
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A	certificação	digital	 é	obrigatória	para	empresas	do	Simples	Nacional	(SN) com	mais	de	cinco	funcionários.	Empresas	que	emitem	nota	fiscal	eletrônica (NF-e)	e	estão	no	regime	de	tributação	de	lucro	real	ou	lucro	presumido também	precisam	da	certificação.	Caso	a	empresa	não	atenda	a obrigatoriedade,	fica	impedida	de	declarar	as	obrigações	acessórias	e	pagar tributos,	incorrendo	no	risco	de	multa. 
Quem	precisa? 
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Os	certificados	diferenciam-se	por	representar	a	assinatura	digital	de	um	CPF ou	de	um	CNPJ.
	Podem	ser	instalados	no	computador,	mantendo	vínculo	com	o hardware	(modelo	A1)	ou	podem	ser	móveis	(modelo	A3),	disponíveis	em tokens	ou	cartões.	A	validade	dos	modelos	A1	é	de	um	ano.	Os	modelos	A3 podem	ter	validade	de	um	ano
Quais	os	tipos	de	certificação	existentes? 
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Quanto	custa? 
Os	custos	de	aquisição	variam	de	cerca	de	100	reais	a	500	reais.	
O	certificado e-CPF	modelo	A3,	com	validade	de	três	anos,	é	o	mais	usado	por	profissionais de	entidades	de	classe	(OAB,	Crea)	e	o	e-CNPJ	modelo	A3,	trianual,	por empresas. 
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Como	adquirir	um	certificado	digital?
Escolhido	o	modelo	de	certificado	que	satisfaz	as	necessidades	da	pessoa	ou empresa	junto	à	Autoridade	Certificadora,	é	preciso	ir	até	um	dos estabelecimentos	físicos	da	rede	com	os	documentos	pessoais	e/ou empresariais	para	uma	validação	presencial.	O	certificado	é	emitido	no momentoda	validação.
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profissional	contábil	pode	utilizar	seu	certificado	digital? 
Sim,	desde	que	seja	feita	uma	procuração	eletrônica	dando	poderes específicos	a	ele.	É	importante	ressaltar	que	qualquer	problema	com	o certificado	digital	é	de	responsabilidade	de	seu	titular.	Por	isso	a	necessidade de	discriminar	quais	serão	as	responsabilidades	do	profissional	contábil quanto	ao	uso	do	certificado	digital	da	empresa	ou	profissional	liberal.
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O	que	fazer	no	caso	de	perda	ou	roubo	do	certificado	digital? 
A	primeira	coisa	a	fazer	é	solicitar	a	revogação	do	certificado	digital.	Isso	pode ser	feito	pessoalmente,	em	um	estabelecimento	físico,	por	carta	ou	e-mail.	O processo	de	revogação	do	Certificado	Digital	é	definitivo	e	uma	vez	realizado não	é	possível	reverter,	sendo	necessária	uma	nova	validação	presencial.
Sim.	É	necessário	revogar	o	certificado	quando	houver	alterações	nos	dados da	pessoa	física	ou	jurídica.	A	mudança	da	razão	social	de	uma	empresa	ou	de nome	da	pessoa	física	depois	de	um	divórcio,	por	exemplo,	requer	revogação do	certificado.	A	revogação	também	será	necessária	se	houver	esquecimento ou	bloqueio	de	senha	do	cartão	ou	token	e	suspeita	de	acesso	indevido,	com comprometimento	da	chave	privada.
Há	outras	razões	para	cancelar	o	certificado	digital? 
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AVANCE PARA FINALIZAR A APRESENTAÇÃO.
E NA PRÓXIMA AULA....
 
SPED - Sistema Público de Escrituração Digital - Instituição do Projeto SPED.
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