apostila ecd

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SPED Contábil 
 SPED Contábil 
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Mastermaq Softwares Brasil 
 
Nossa história 
 
 
São mais de 23 anos de compromisso da Mastermaq Softwares, refletidos 
na expertise adquirida em desenvolver soluções para Escritórios de 
Contabilidade, Departamento de Pessoal, gestão e Operação Empresarial, 
Obrigações Fiscais e contabilidade, consolidando nossa liderança e solidez 
no segmento contábil como uma das maiores software house do país. 
 
Atualmente possuímos cerca de 20.000 contratos ativos em 2.000 cidades. 
 
Para atender essa grande demanda, a Mastermaq possui uma rede com 
mais de 60 Centros de Atendimento distribuídos de norte a sul do país: 
 
 
 Matriz / Belo Horizonte 
 
 Aproximadamente 800 profissionais diretos e indiretos. 
 
Procuramos sempre superar as expectativas dos clientes através do 
comprometimento com a excelência. 
 
Isto é o que nos move, nos motiva e nos credencia para buscar as 
melhores soluções para sua empresa. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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Academia Mastermaq 
 
 
A Academia Mastermaq é um centro de educação corporativa, que 
oferece treinamentos para o uso dos softwares produzidos pela 
Mastermaq. 
 
Nossa missão é formar e desenvolver os talentos na gestão de negócios, 
promovendo a gestão do conhecimento organizacional (geração, 
assimilação, difusão e aplicação), por meio de um processo de 
aprendizagem ativa e contínua. 
 
Nosso dever é privilegiar o desenvolvimento de conhecimentos, 
habilidades e atitudes, que incentivem e promovam a criatividade, a 
inovação e a capacidade de aprendizagem. Contribuir para a satisfação 
dos clientes, funcionários e parceiros através do processo de ensino/ 
aprendizagem. 
 
A metodologia utilizada é a Andragogia, que se fundamenta em princípios 
que estão intimamente relacionados com o Construtivismo e o 
Interacionismo, visto que os adultos vão construindo o saber a partir da 
participação no processo educativo. 
 
Contamos com uma equipe especializada, que irá auxiliá-lo para a 
obtenção de conhecimento necessário para a otimização das suas 
atividades laborais. 
 
 
Conte conosco. 
 
 
Equipe Academia Mastermaq. 
 
 
 
 
 
 
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Material de Apoio 
 
O sistema NGContábil é a solução contábil destinada à escrituração de 
fatos contábeis (lançamentos) objetivando a emissão de Livros contábeis, 
demonstrações financeiras e geração de arquivos para cumprimento das 
obrigações acessórias da empresa. 
 
O objetivo deste manual é orientar o usuário sobre a entrega do SPED 
Contábil e a parametrização necessária à geração e validação no PVA. 
 
A importância deste Material é tratar as rotinas pertinentes a esta 
obrigação acessória proporcionando agilidade, êxito e sucesso na 
validação. 
 
Através desta Apostila, a Academia Mastermaq reforça o compromisso em 
levar o conhecimento até o público contábil para que seja sempre um 
passo à frente no mundo dos negócios e supere os desafios nesta nova 
realidade onde a tecnologia mostra-se cada vez mais presente. 
 
Este material é somente uma fonte de pesquisa, com o objetivo de ajudar 
o usuário a se informar e conhecer melhor sobre o assunto tratado. 
 
Para maiores esclarecimentos consulte o Link abaixo: 
 
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/legislacao.htm 
 
 
 
Aconselhamos a atualização das informações através da Base de 
Conhecimento. 
 
Colaboradores: 
 
Silene Teixeira da Silva 
Eliete Ventura do Rosário Mendes 
Revisão: Danúbia Carolina Augusto Alves 
 
 
 SPED Contábil 
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Base de Conhecimento 
 
A Knowledge Base, conhecida como Base de Conhecimento Mastermaq 
Softwares (http://baseconhecimento.mastermaq.com.br) é um site pelo 
qual disponibilizamos manuais e todo tipo de instrução referente aos 
Sistemas Mastermaq. 
 
Por ser em formato Wiki (independe da atualização do software), a Base 
de Conhecimento nos permite atualizar o conteúdo dos nossos manuais 
com maior agilidade, além da integração com clientes através da avaliação 
dos artigos no fim das páginas. 
 
Funciona como uma biblioteca virtual, com aproximadamente 95% dos 
materiais dos Sistemas da Linha NG. 
 
Esperamos servi-los ainda melhor a cada dia, oferecendo este material de 
apoio de qualidade reconhecida. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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SUMÁRIO 
 
1. Introdução .................................................................................................. 7 
1.1. SPED Contábil ....................................................................................... 7 
1.2. Legislação.............................................................................................. 7 
1.3. Pessoa Jurídica Obrigadas.................................................................. 8 
1.4. Obrigações Dispensadas com Entrega ECD...................................... 9 
1.5. Prazos de Entrega................................................................................. 9 
1.6. Livros Abrangidos Pelo SPED Contábil........................................... 10 
1.7. Assinatura Digital............................................................................... 10 
1.8. Transmissão do Arquivo Digital........................................................ 11 
1.9. Plano de Contas Referencial............................................................. 11 
1.10. Autentificação dos Livros.................................................................. 12 
1.11. Multa Por Atraso na Entrega da ECD................................................ 12 
1.12. Geração do Arquivo Texto e Validação da ECD.............................. 12 
1.13. Leiautes............................................................................................... 13 
2. Parametrização NGContábil ................................................................... 14 
2.1. Cadastro de Empresas ........................................................................ 14 
2.2. Contadores ........................................................................................... 15 
2.3. Cadastro Contas Contábeis ................................................................ 16 
2.4. Plano de Contas Referencial .............................................................. 17 
2.5. Códigos de Aglutinação ...................................................................... 19 
2.5.1. Cadastrar os Códigos de Aglutinação ........................................... 20 
2.6. Encerramento do Exercício ................................................................ 22 
3. Geração do Arquivo Magnético ............................................................. 23 
4. Importação e Validação do ECD ............................................................ 25 
4.1 Validação do arquivo magnético ........................................................ 25 
4.2. Visualizar a escrituração ..................................................................... 26 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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1. Introdução 
Objetivo 
Este manual visa orientar na geração do arquivo digital equivalente à 
escrituração contábil através do sistema NGContábil. 
NG Contábil 
O NGContábil pode ser considerado, atualmente, um dos mais avançados 
softwares de Contabilidade do país. Trazendo grandes inovações tanto no 
campo da Contabilidade Gerencial quanto para o dia a dia da Contabilidade 
Fiscal, aliando uma grande facilidade de uso e agilidade para executar 
lançamentos e cadastros com muita flexibilidade, otimizando tempo e análise.1.1. SPED Contábil 
O que é? 
A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED 
e tem por objetivo a substituição da escrituração em papel pela 
escrituração transmitida via arquivo, ou seja, correspondem à obrigação 
de transmitir, em versão digital, os seguintes livros: 
I - livro Diário e seus auxiliares se houver; 
II - livro Razão e seus auxiliares se houver; 
III - livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento 
comprobatórias dos assentamentos neles transcritos. 
 
 
1.2 – Legislação 
 
 Decreto no 6.022, de 22 de janeiro de 2007, e alterações posteriores – 
Instituiu o Sistema Público de Escrituração Digital - SPED. 
MANUAL DE ORIENTAÇÃO 
SPED CONTÁBIL 
 SPED Contábil 
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 Instrução Normativa DREI no 11, de 9 de dezembro de 2013 – Dispõe 
sobre procedimentos para a validade e eficácia dos instrumentos de 
escrituração dos empresários individuais, das empresas individuais de 
responsabilidade Ltda. – Eireli, das sociedades empresárias das 
cooperativas, dos consórcios, dos grupos de sociedades, dos leiloeiros, 
dos tradutores públicos e intérpretes comerciais. 
 
 Resolução CFC no 1.299/2010 – Aprova o Comunicado Técnico CT 04 
que define as formalidades da escrituração contábil em forma digital 
para fins de atendimento ao Sistema Público de Escrituração Digital 
(SPED). 
 
 Instrução Normativa RFB no 1.420, de 19 de dezembro de 2013, e 
alterações posteriores – Dispõe sobre a Escrituração Contábil 
Digital. 
 
 Ato Declaratório Executivo nº 17 de 4 de Março de 2015 
 
 
1.3 – Pessoas Jurídicas Obrigadas 
Segundo o art. 3o da Instrução Normativa RFB no 1.420/2013, estão 
obrigadas a adotar a ECD, em relação aos fatos contábeis ocorridos a 
partir de 1º de janeiro de 2013: 
I - as pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a 
Renda com base no lucro real; 
II - as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido, 
que distribuírem, a título de lucros, sem incidência do Imposto sobre 
a Renda Retido na Fonte (IRRF), parcela dos lucros ou dividendos 
superior ao valor da base de cálculo do Imposto, diminuída de todos 
os impostos e contribuições a que estiver sujeita; 
III - as pessoas jurídicas imunes e isentas. 
IV – As Sociedades em Conta de Participação (SCP), como livros 
auxiliares do sócio ostensivo. 
Para as outras sociedades empresárias a ECD é facultativa. 
 SPED Contábil 
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As microempresas e empresas de pequeno porte optantes pelo Simples 
Nacional estão dispensadas desta obrigação. 
1.4 – Obrigações Dispensadas com a entrega da ECD 
 
No caso de transmissão da escrituração via Sped Contábil, há uma dispensa 
implícita: a impressão dos livros. 
 
De acordo com o art. 6o da Instrução Normativa RFB no 1.420/2013: 
 
Art. 6º A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução 
Normativa e em relação aos períodos posteriores a 31 de dezembro de 2007, 
supre: 
 
I - em relação às mesmas informações, a exigência contida na Instrução 
Normativa SRF nº 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução Normativa 
MPS/SRP nº. 12, de 20 de junho de 2006. 
 
II - a obrigatoriedade de escriturar o Livro Razão ou fichas utilizados 
para resumir e totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no 
Diário, 
 
III - a obrigatoriedade de transcrever no Livro Diário o Balancete ou 
Balanço de Suspensão ou Redução do Imposto, 
 
Parágrafo único. A adoção da Escrituração Fiscal Digital, nos termos do 
Ajuste Sinief no 02, de 3 de abril de 2009, supre: 
 
I - a elaboração, registro e autenticação de livros para registro de 
inventário e registro de entradas, em relação ao mesmo período, desde que 
informados na Escrituração Fiscal Digital, nos termos do arts. 261 e 292 a 298 
do Regulamento do Imposto de Renda, Decreto nº. 3.000, de 26 de março de 
1999. 
 
II - em relação às mesmas informações, da exigência contida na 
Instrução Normativa SRF nº. 86, de 22 de outubro de 2001, e na Instrução 
Normativa MPS/SRP nº. 12, de 20 de junho de 2006. 
 
 
1.5 – Prazos de Entrega 
 
Para a RFB, o prazo foi fixado pelo art. 5o da Instrução Normativa no 
1.420/2013. 
 
 
 
 SPED Contábil 
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Art. 5º A ECD será transmitida anualmente ao Sped até o último dia útil do mês 
de junho do ano seguinte ao ano-calendário a que se refira a escrituração. 
 
 
Período da Escrituração Prazo de Entrega 
Situação normal Último dia útil do mês de junho 
do ano seguinte ao ano-
calendário a que se refere à 
escrituração. 
Situação especial ocorrida de janeiro a maio do ano da 
entrega da ECD para situações normais (extinção, cisão 
parcial, cisão total, fusão ou incorporação). 
Último dia útil do mês de junho 
do ano seguinte ao ano-
calendário a que se refere à 
escrituração. 
Situação especial de junho a dezembro do ano da entrega 
da ECD para situações normais (extinção, cisão parcial, 
cisão total, fusão ou incorporação). 
Último dia útil do mês seguinte ao 
do evento. 
Situação especial ocorrida de janeiro a dezembro de 2014 
(extinção, cisão parcial, cisão total, fusão ou 
incorporação). 
Último dia útil do mês de junho 
de 2015. 
 
 
1.6 – Livros Abrangidos pelo SPED Contábil 
 
Todos os livros da escrituração contábil podem ser incluídos no Sped Contábil, 
em suas diversas formas. 
 
O diário e o razão são, para o Sped Contábil, um livro digital único. Cabe ao 
PVA do Sped Contábil mostrá-los no formato escolhido pelo usuário. 
 
São previstas as seguintes formas de escrituração: 
 
 G - Diário Geral; 
 R - Diário com Escrituração Resumida (vinculado a livro auxiliar); 
 A - Diário Auxiliar; 
 Z - Razão Auxiliar; 
 B - Livro de Balancetes Diários e Balanços; 
 S – Livro da SCP Mantida pelo Sócio Ostensivo. 
 
 
1.7 – Assinatura Digital 
 
 O livro digital deve ser assinado por, no mínimo, duas pessoas: a pessoa física 
que, segundo os documentos arquivados na Junta Comercial, tiver poderes 
para a prática de tal ato e o contabilista. Não existe limite para a quantidade de 
signatários, mas os contabilistas sempre devem assinar por último. O PVA do 
Sped Contábil só permite que o contabilista assine após a assinatura de todos 
os representantes da empresa listados no registro J930. 
 
 SPED Contábil 
 11 
O livro digital deve ser assinado com certificado digital de segurança mínima 
tipo A3, emitido por entidade credenciada pela Infra-estrutura de Chaves 
Públicas Brasileira (ICP-Brasil). 
 
Devem ser utilizados somente certificados digitais e - PF ou e-CPF, com 
segurança mínima tipo A3. Os certificados de pessoa jurídica (e-CNPJ ou e-PJ) 
não podem ser utilizados. 
 
O livro pode ser assinado por procuração, desde que ela seja arquivada na 
Junta Comercial. O Sped Contábil não faz qualquer conferência da assinatura 
ou dos procuradores. Esta verificação é feita pela Junta Comercial. A 
procuração eletrônica da RFB não pode ser utilizada. 
 
 
1.8 – Transmissão do Arquivo Digital 
 
O programa Receitanet é utilizado para transmissão da escrituração contábil 
digital, enquanto que o programa ReceitanetBX é utilizado para fazer o 
download da escrituração contábil digital já transmitida pelo empresário ou pela 
sociedade empresária e dos dados agregados gerados pelo sistema. 
 
O download via ReceitanetBX, segue as seguintes regras: 
 
- Empresário ou Sociedade Empresária: acessam apenas as 
escriturações contábeis digitais e os dados agregados do seu CNPJ. 
 
- Representante Legal: acessa apenas as escriturações contábeis 
digitais e os dados agregados do CNPJ do qual ele representa. 
- Procuração Eletrônica: acessa apenas as escriturações contábeis 
digitaise os dados agregados do CNPJ do qual ele é procurador. 
 
O Receitanet utiliza, na transmissão, a porta 3456 e o endereço IP 
200.198.239.21. Para verificar se a conexão está sem problemas, execute o 
comando "telnet 200.198.239.21 3456". 
 
 
1.9 – Plano de Contas Referencial 
 
Na versão 3. X do PVA do Sped Contábil e alterações posteriores o 
mapeamento para os planos de contas referenciais é facultativo. O PVA do 
Sped Contábil adota, a partir do ano calendário 2014, os mesmos planos de 
contas referenciais constantes no Manual de Orientação do Leiaute da 
Escrituração Contábil Fiscal (ECF), nos registros L100, L300, P100, P150, 
U100 e U150. 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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1.10 – Autenticação dos Livros 
 
A competência para autenticação de livros digitais é da Junta Comercial. As 
pendências relativas à autenticação devem ser verificadas diretamente na 
Junta Comercial. 
 
Não podem existir duas escriturações relativas ao mesmo período. Portanto, no 
caso de já existir um livro em papel já autenticado, a empresa deve transmitir o 
livro digital para o mesmo período, para cumprir a obrigação com a RFB. Este 
livro deverá ser indeferido pela Junta Comercial, tendo em vista que já existe 
um livro em papel autenticado referente ao mesmo período. 
 
 
1.11 – Multa por atraso na Entrega da ECD 
 
De acordo com o art. 57, da Medida Provisória no 2.158-35, de 24 de agosto de 
2001, com a nova redação dada pela Lei no 12.766, de 27 de dezembro de 
2012, o sujeito passivo que deixar de apresentar, nos prazos fixados, 
declaração, demonstrativo ou escrituração digital exigidos nos termos do art. 
16, da Lei no 9.779, de 19 de janeiro de 1999, ou que os apresentar com 
incorreções ou omissões, será intimado para apresentá-los ou para prestar 
esclarecimentos pela RFB e sujeitar-se-á às seguintes multas: 
 
Por apresentação extemporânea: 
 
a) R$ 500,00 (quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, 
relativamente às pessoas jurídicas que estiverem em início de atividade 
ou que sejam imunes ou isentas ou que, na última declaração 
apresentada, tenham apurado lucro presumido ou pelo Simples 
Nacional; 
 
b) R$ 1.500,00 (mil e quinhentos reais) por mês-calendário ou fração, 
relativamente às demais pessoas jurídicas; 
 
c) R$ 100,00 (cem reais) por mês-calendário ou fração, relativamente às 
pessoas físicas; . 
 
O código de receita da multa por atraso na entrega da ECD é 1438. 
 
 
1.12 – Geração do Arquivo texto e Validação no PVA 
 
A empresa deverá gerar o arquivo da ECD com recursos próprios. O arquivo 
será obrigatoriamente submetido ao PVA do Sped Contábil para validação de 
conteúdo, assinatura digital, transmissão e visualização. 
 
 SPED Contábil 
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A partir da versão 3. X e atualizações posteriores também será possível o 
preenchimento da ECD no próprio PVA do Sped Contábil, em virtude da 
funcionalidade de edição de campos. 
 
 
1.13 – Leiautes 
 
 
Existem três leiautes para geração da ECD sendo: 
 
Leiaute 1 – Até o ano calendário 2012 
Leiaute 2 – Ano Calendário 2013 
Leiaute 3 – A partir do ano Calendário 2014 
 
Fonte: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-contabil/o-que-e.html 
 
Leiaute 
O leiaute está organizado em blocos que, por sua vez, estão organizados 
em registros que contém os dados. O arquivo digital será gerado na 
seguinte forma: 
 Registro 0000 - abertura do arquivo 
 Bloco 0 - Identificação e referências 
 Blocos I e J - Informações contábeis (registros de dados) 
 Bloco 9 – Controle e encerramento do arquivo (registros de 
dados) 
 Registro 9999 - encerramento do arquivo 
Os registros de dados contidos nos blocos de informações do leiaute 
estão organizados na forma hierárquica (PAI-FILHO). 
 
 
 
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2. Parametrização NGContábil 
 
2.1. Cadastro da Empresa 
Rotina: Cadastros / Empresas 
No cadastro de empresas são obrigatórias algumas informações para o 
SPED Contábil, como: CNPJ, Razão Social, NIRE, Inicio de Atividade, 
Inscrição Estadual, Endereço e Contato. 
 
 
 
 
 Estas informações serão utilizadas no registro 0000, I030 e J900. 
 
 
 SPED Contábil 
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2.2. Contadores 
Rotina: Cadastros / Responsáveis / Contadores 
Para o SPED Contábil, o contador é o signatário da escrituração, ou seja, 
responsável pela escrituração contábil da empresa. 
Sendo assim, é obrigatório o preenchimento dos seguintes campos: CPF, 
Nome Completo, Cargo, CRC e a UF CRC. Os campos CRC Definitivo e 
Responsável deverão estar selecionados quando for o caso e também 
preenchido o campo nº. Seqüencial CRC obrigatoriamente. 
 
 
 Estas informações serão utilizadas no registro J930. 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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2.3. Cadastro Contas Contábeis 
Rotina: Cadastros / Contas Contábeis 
Neste cadastro serão informadas todas as contas pertencentes ao plano 
de contas utilizado pela empresa. 
Deve-se observar a natureza da conta (Devedora ou Credora) e o grupo 
da conta (1 – Ativo / 2 – Passivo / 3 – Despesa / 4 – Receita / 5 – 
Resultado). 
 
OBS.: Para empresas que utilizam o grupo único de Receita/Despesa 
deverá ser parametrizado na rotina: Cadastros > Empresas > Parâmetros 
Contábeis 
 
 Estas informações serão utilizadas no registro I050. 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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2.4. Plano de Contas Referencial 
Rotina: Cadastros / Contas Contábeis / aba ECD 
O Plano de Contas Referencial é o plano de contas da Receita Federal e 
do Banco Central (COSIF). Na NGContábil estas contas serão informadas 
no cadastro de Contas Contábeis na Aba ECD. O código ECD, por ser 
previamente definida pela SRF, já se encontra cadastrada no sistema. 
 
Com objetivo de facilitar o trabalho do usuário, o sistema possui o recurso 
de fazer a associação do plano de contas referencial à várias contas de 
uma só vez. Para tanto deverá utilizar uma das opções “Associar Plano 
de Contas Referencial” conforme destacado na figura abaixo: 
 
 
Ao clicar na opção, será exibida a seguinte tela: 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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Para associar as contas, é necessário clicar na coluna referente ao Plano 
Referencial e informar a conta correspondente. Esse processo pode ser 
feito informando a conta referencial apenas na conta sintética e o sistema 
replicará, automaticamente para as analíticas correspondentes. 
Após a associação de todas as contas, basta clicar em “Processar” para 
que o sistema atualize o cadastro das contas contábeis. 
 Estas informações serão utilizadas no registro I051. 
 
Observações Relevantes: 
 Algumas Contas Referenciais possuem data de validade. Ao 
selecionar a conta com uma data fim de validade preenchida, ocorrerão 
advertências na validação do SPED Contábil. 
 
 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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 Para o SPED Contábil o registro I051 (Plano de Contas 
Referencial) não é um registro obrigatório, conforme o ADE 20 de 
05/2009. 
 
2.5. Códigos de Aglutinação 
Rotina: Cadastros / Contas Contábeis / aba ECD 
 
A aglutinação é consolidar os valores das contas analíticas em único 
código sintético. Os códigos de aglutinação são responsáveis pela 
geração e envio do Balanço Patrimonial (Registro J100) da demonstração 
de Resultado (registro J150) para o SPED Contábil condicionados á 
vinculação à conta contábil e apuração do Resultado. 
No NGContábil estas contas serão informadas no cadastro de Contas 
Contábeis na abaECD. 
 
 
 
 SPED Contábil 
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 Estas informações serão utilizadas no registro I052. 
 
2.5.1. Cadastrar os Códigos de Aglutinação 
Para cadastrar o código de aglutinação deve-se acessar a Rotina: 
Cadastros / SPED – Código de Aglutinação. 
 
Há duas formas de cadastrar o Código de Aglutinação: 
 
 Automático 
Na própria rotina, encontra-se a opção “Cadastrar Baseado Plano de 
Contas”. O sistema irá gerar o código de aglutinação conforme o plano de 
contas e, simultaneamente, fará a associação automática do código de 
aglutinação às contas contábeis existentes. 
 
 
 
 
 
 SPED Contábil 
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 Manual 
A montagem manual do código de aglutinação, embora mais demorado, 
permite que elabore a estrutura da maneira que desejar. 
 
Passo a Passo: 
1 - Clicar no botão “Incluir” e informar o código de aglutinação e o nome 
da conta desejada. 
2 – Em seguida, preencher o campo Grupo, conforme a tabela a baixo. A 
escolha dessa opção interfere diretamente na apuração e na 
demonstração de resultados no SPED Contábil. Gravar a informação 
inserida. 
 
Grupo Aglutinação 
1 Ativo; 
2 Passivo; 
D 
Despesa ou valor que represente parcela redutora do 
Lucro; 
R Receita ou valor que represente incremento do Lucro; 
P Subtotal ou total positivo; 
N Subtotal ou total negativo. 
 
 
 SPED Contábil 
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* Para incluir os níveis de cada conta de aglutinação, posicionar o mouse 
na conta “mãe” e, em seguida, clicar novamente no botão “Incluir” para 
proceder, assim, a inserção à conta de nível inferior a essa. 
3 – Finalmente, é preciso associar as contas de aglutinação às contas 
contábeis existentes. Basta clicar na Aba “ECD” e informar os códigos de 
aglutinação. 
 
 
2.6. Encerramento do Exercício 
Rotina: Processos / Encerrar Exercício. 
Antes de fazer a geração do Arquivo Magnético SPED Contábil, é preciso 
fazer o encerramento do exercício. 
 SPED Contábil 
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3. Geração do Arquivo Magnético 
Rotina: Arquivos Magnéticos / SPED – Contábil 
Após efetuarmos todos os cadastros e encerrado o exercício, fazer o 
processo de geração do SPED Contábil. 
 
 
Tipo de Escrituração: Indicar se a escrituração é separada para matriz e 
filial; 
Situação no Inicio do Período: Informar o indicativo de situação 
especial no inicio do exercício; 
Instituição Responsável: Informar o código da instituição responsável 
pela administração do cadastro; 
Cód. Cadastro Empresário ou Soc. Empresária: Informar o número da 
inscrição cadastral do empresário ou sociedade empresária que, 
legalmente, tenham direito de acesso ao livro contábil digital; 
Data Arquivamento Ato de Conversão Sociedade Simples: Informar a 
data correspondente; 
 SPED Contábil 
 24 
 
Empresa Possui NIRE: Selecionar esta informação caso a empresa 
possua o código NIRE; 
Situação Especial: Informar o indicativo de situação especial 
Data Balancete: Informar a data correspondente para geração do tipo de 
declaração; 
Empresa Grande Porte: Selecionar caso a empresa seja de Grande 
Porte; 
Signatários: Preencher com o nome, CPF, cód. de qualificação, 
endereço e e-mail do signatário; 
Nº. Ordem do Instrumento de Escrituração: Informar o número de 
ordem de instrumento da presente escrituração; 
Finalidade do Instrumento de Escrituração: Informar o 
título/denominação do livro; 
Finalidade do Instrumento Associado: Informar a denominação do livro 
associado; 
Finalidade da Escrituração: Informar indicativo da finalidade da 
escrituração: 0 – Original; 1 - Substituta com NIRE; 2 - Substituta sem 
NIRE; 3 - Substituta com troca de NIRE. 
Informações de Hash: Informar a situação do Hash Escrituração 
Substituída ou Auxiliar; 
Auditor Independente: Informar os dados do auditor independente. 
NIRE da Escrituração Substituída: Informar o número do NIRE da 
escrituração que está sendo substituída. 
Gerar registros Facultativos: Informar os registros facultativos que 
deseja gerar. 
 SPED Contábil 
 25 
 
Caminho Arquivos J800 - Outras Informações: Indique o caminho do 
arquivo que deseja enviar na declaração. 
Após finalizar o preenchimento das informações solicitadas, basta 
selecionar a opção Gerar Arquivo. Este será gerado na pasta: \MMQNG\ 
Meus Arquivos Magnéticos 
4. Importação e Validação do ECD 
Após a geração do SPED Contábil no sistema, passamos para a 
importação e validação do arquivo magnético no programa validador da 
Receita: PVA. 
Deve-se ficar atento a versão do programa validador. O atual encontra-se 
na versão 3.1.3 – calendário 2013. 
 
4.1. Validação do arquivo magnético 
Para importar o arquivo ECD, acesse a aba Arquivo / Escrituração 
Contábil / Importar e selecionar o caminho de busca do arquivo: 
 
A validação só será concluída com êxito quando não houver nenhum erro 
e/ou advertência proveniente do arquivo importado. 
 
 
 SPED Contábil 
 26 
 
4.2 Visualizar a escrituração 
Nesta nova versão do validador a visualização dos livros: Diário, Razão, 
Demonstrações de Resultado, Balanço Patrimonial e outras 
Demonstrações, serão no campo: Arquivos Contábeis / Escriturações 
Contábeis e selecionar a Empresa, o Ano e a opção desejada.