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1. Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: Auditoria Tributária. Auditoria de Parecer. Auditoria de Relatórios. Auditoria Contábil. Auditoria Operacional. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 2. São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e determinar a extensão do exame das informações contábeis. É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações contábeis. Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. Gabarito Comentado 3. (FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que: suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas. está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções. é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos. ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade. os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades. 4. De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria de acompanhamento de gestão contábil. de gestão. especial. operacional. 5. Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? Objetivas, subjetivas e holísticas. transparentes, periódicas e simples, apenas. rápidas. pontuais, amplas e baratas. informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades empresariais. 6. Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. Evolução do mercado de capitais. Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Planejamento tributário das entidades. Gabarito Comentado Gabarito Comentado 7. A _____________ deixa de ser um simples processo de verificação de erros para ser um processo que permite a avaliação de desempenho real do ente, comparando com o que se havia esperado e fazendo sugestões de melhorias para que sejam alcançados os objetivos de melhoria continua dos processos. Que tipo de auditoria complete o espaço? Auditoria de sistemas Auditoria Interna Auditoria operacional Auditoria Contábil Auditoria de programas 8. Marque a afirmação incorreta (verdadeira) e correta (falsa), sobre a relação de elementos, quanto às características e diferenças básicas das auditorias internas e auditorias externas, respectivamente, abaixo elencadas. ( ) Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa ( ) Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis ( ) Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente ( ) Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos ( ) Grau de independência: menos amplo e mais amplo 1a Questão (Ref.: 201409319612) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA EMPRESAS ESTRANGEIRAS AS AUTARQUIAS EMPRESAS PRIVADAS EMPRESAS PUBLICAS 2a Questão (Ref.: 201408599997) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) É corerto afirmar que companhias com forte governança corporativa possuem pior performance operacional do que companhias com fraca governança corporativa? Em alguns casos, sim. Não. Apenas em empresas familiares. Às vezes, acontece. Sim. 3a Questão (Ref.: 201409328593) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? Como despesas dos exercícios. Como despesas antecipadas No ativo não circulante intangível Ajustes de avaliação de investimentos futuros. Como despesas de exercícios futuros. 4a Questão (Ref.: 201408582978) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A auditoria operacional no setor público compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade. é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade. inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada. 5a Questão (Ref.: 201409267248) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidadena aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: operacional. descentralizada. especial plena. de avaliação de gestão 6a Questão (Ref.: 201408582847) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a cobertura. eficiência. estabilidade. permanência. seletividade. 7a Questão (Ref.: 201408582848) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A atividade de auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nos órgãos centrais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é denominada Integrada. Indireta. Direta centralizada. Direta descentralizada. Simplificada. Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201409319600) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Administração Pública é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas. Ela irá representar o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos. A Administração Pública pode ser entendida em dois sentidos básicos: FUNCIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL FUNCIONAL E OPERACIONAL ORGANIZACIONAL E FUNCIONAL ORGANIZACIONAL E GOVERNAMENTAL ESPECIAL ORGANIZACIONAL E ESPECIAL 1. No tocante a habilidades e metodologias em auditoria governamental, a "matriz de planejamento" é uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia entre a equipe e os superiores hierárquicos e auxiliando na condução dos trabalhos de campo. Em relação a ela, é possível afirmar que: a formulação das questões de auditoria não gerará implicações nas decisões quanto aos tipos de dados que serão coletados e à forma de coleta que será empregada. seu uso no setor público não é recomendável em ampla escala, sobretudo em função do custo envolvido. não fazem parte dela elementos como questões de auditoria, informações requeridas, fontes de informação e estratégias metodológicas. se trata de uma esquematização das informações relevantes do planejamento de uma auditoria. Contudo, não tem como propósito auxiliar na elaboração conceitual do trabalho e na orientação da equipe na fase de execução. é um instrumento flexível, e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe, à medida que o trabalho de auditoria progride. 2. Uma das funções da Auditoria operacional é medir o nível de realização das metas e objetivos de forma a permitir que estes sejam comparados com os projetados inicialmente, para que seja possível reorientar ou adaptar novas ações. Nesse contexto, são estabelecidos os critérios de auditoria, que devem envolver, entre outros, o seguinte fator: Demonstrações financeiras Legislação fiscal Legislação associada ao critério auditado Escrituração contábil Nível de endividamento Gabarito Comentado 3. A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? um modelo de gestão participativo. um bom planejamento de auditoria. uma análise profunda de custos. com um modelo de gestão híbrido. a apresentação de um bom balanço. Gabarito Comentado 4. O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: procedimentos de auditoria programas de auditoria provas seletivas, testes e amostragens planejamento da auditoria sistema contábil e de controle interno Gabarito Comentado 5. A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? Auditoria de processos Auditoria Governamental Auditoria Independente Auditoria Operacional Auditoria Interna Gabarito Comentado 6. Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: elaborar as guias de recolhimento tributário registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; ajudar a empresa na maximização de seus lucros auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 7. Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. Todas, exceto a primeira estão erradas. Apenas a 3. Apenas a 1. Apenas a 2. Todas estão corretas. 8. Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. N.D.A. Obtenção de evidências suficientes deque os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. 1a Questão (Ref.: 201409196514) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas de Auditoria vigentes, auditor é o profissional que possui conhecimentos de normas e procedimentos de auditoria e que procura obter elementos necessários para fundamentar a sua opinião sobre algum objeto de estudo. A respeito das diferenças apresentadas em relação à pessoa do auditor, é correto afirmar que: Auditor Externo é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Auditor Interno é o profissional independente e autônomo que exerce a função de auditoria Auditor Interno é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria Auditor Externo é o profissional que exerce a função de auditoria no serviço Público Auditor Fiscal é o funcionário de uma empresa que exerce a função de auditoria de forma independente e autônoma Gabarito Comentado 2a Questão (Ref.: 201409196521) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria. A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou. A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se pretendeu transmitir. A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados. A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas. Gabarito Comentado 3a Questão (Ref.: 201409196518) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. 4a Questão (Ref.: 201408582986) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens III e IV I e IV I e II II e III I, II e III Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201409270695) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: observar se os empregados são competentes. identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. determinar se a empresa é lucrativa. estabelecer o volume de testes de auditoria. verificar de não houve roubo. 6a Questão (Ref.: 201408600835) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? Fenômeno a ser estudado. Um modelo de negócio Um paradoxo. Mapa das ações constatadas. Modelo em extinção. 7a Questão (Ref.: 201409225728) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. 8a Questão (Ref.: 201409196511) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta para as normas relativas à pessoa do auditor. Normas Científicas Normas Externas Normas Técnicas Normas Profissionais Normas Internas 1a Questão (Ref.: 201409195067) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: Equity Economicidade Efetividade Eficácia Eficiência 2a Questão (Ref.: 201408599944) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de ¿Parecer dos Auditores Independentes¿ sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado? Super dimensionado. Lacônico. Correto. Sem importância. Incorreto. 3a Questão (Ref.: 201409195064) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: auditoria de desempenho e de resultado auditoria fiscal e contábil auditoria de gestão e especial auditoria de resultado e de gestão auditoria contábil e de gestão Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201409361059) Fórum de Dúvidas (0)Saiba (0) Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da Auditoria Operacional? Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das entidades. Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na Administração Pública. Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação das melhores práticas. Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam eles públicos ou privados. 5a Questão (Ref.: 201408599128) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação 6a Questão (Ref.: 201408582850) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria operacional. especial. contábil. de gestão. de acompanhamento de gestão. 7a Questão (Ref.: 201409361039) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Existem alguns princípios da Auditoria Operacional, qual dos itens a seguir não pode ser considerado? Eficácia Economicidade Inequidade Eficiência Efetividade 8a Questão (Ref.: 201409195063) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de: Eficácia Equity Efetividade Economicidade Eficiência AV1 DE AUDITORIA OPERACIONAL 1a Questão (Ref.: 201409195060) Comparativamente, é possível notar que existem muitas diferenças entre a Auditoria Interna e a Externa, porém os seus objetivos são: Conflitantes Dependentes Os mesmos Complementares Exclusivos 2a Questão (Ref.: 201409195062) No Brasil, a evolução da auditoria está ligada à instalação de multinacionais de auditoria independente, passando pela vinda de grandes empresas internacionais que necessitavam desses serviços, fazendo com que houvesse a necessidade de auditoria. Dessa forma, foi possível notar que a evolução da Auditoria, cujo ápice ocorreu no momento de criação do/da: Tesouro Régio Banco Central do Brasil Comissão de Valores Mobiliários Conselho Federal de Contabilidade Ministério da Fazenda 3a Questão (Ref.: 201408719058) Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da publicidade. É correto afirmar que: São verdadeiras as assertivas III, IV e V São verdadeiras as assertivas I, II e IV São verdadeiras as assertivas II, III e IV São verdadeiras as assertivas I, II e III São verdadeiras as assertivas I, III e V 4a Questão (Ref.: 201409196501) Segundo Castro (2011), "a Administração Pública representa o conjunto de órgãos utilizados pelo poder político para atingir fins políticos". Os dois sentidos básicos que possibilitam o entendimento da Administração Pública são: Organizacional e Operacional Organizacional e Funcional Funcional e Operacional Organizacional e Sistemático Sistemático e Funcional 5a Questão (Ref.: 201408719222) Na realização de uma auditoria, quando se define o escopo limitando o trabalho do auditor, surgem os riscos de auditoria, que podem ser definidos como: A comunicação para todos os níveis hierárquicos da empresa, apresentando os pontos que serão auditados e estabelecendo o envolvimento do pessoal. A delimitação para a implementação dos programas de auditoria que contempla a abrangência, a oportunidade, a extensão e a profundidade do exame. O conjunto de ações que permitem ao auditor controlar a execução do trabalho e também expressar sua opinião sobre os controles internos da organização. O documento que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência da Auditoria, contemplando as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias. A possibilidade que o auditor tem de opinar incorretamente sobre a gestão auditada, em virtude de amostragem deficiente ou não representativa. 6a Questão (Ref.: 201409267251) O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: provas seletivas, testes e amostragens procedimentos de auditoria planejamento da auditoria programas de auditoria sistema contábil e de controle interno 7a Questão (Ref.: 201409264025) Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de quadro sinótico de auditoria papéis de trabalho registros de planejamento de auditoria papéis-espelho registros de riscos de auditoria 8a Questão (Ref.: 201409270695) O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: observar se os empregados são competentes. identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. determinar se a empresa é lucrativa. verificar de não houve roubo. estabelecer o volume de testes de auditoria. 9a Questão (Ref.: 201408599128) Sobre a auditoriade natureza operacional, é correto afirmar: tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados mediante licitação é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 10a Questão (Ref.: 201409195063) A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, refere-se ao conceito de: Equity Eficiência Efetividade Economicidade Eficácia 1. O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma competência: Do Tribunal de Contas da União Do órgão de auditoria central do Governo Federal Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Da Secretaria de Gestão de Pessoal Da Controladoria Geral da União Gabarito Comentado 2. Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública Diretamente ligada à correção de pessoas Gabarito Comentado 3. Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): Superior Tribunal de Justiça - STJ Supremo Tribunal Federal - STF Secretaria do Tesouro Nacional - STN Comissão de Valores Mobiliários - CVM Tribunal de Contas da União - TCU Gabarito Comentado 4. Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias, reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao: Secretaria de Gestão de Pessoal Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão Órgão de auditoria central do Governo Federal Controladoria Geral da União Tribunal de Contas da União Gabarito Comentado 5. O controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém, também é preciso que a entidade saiba para onde vai e quanto isso vai custar. Essa afirmativa se alinha com a ideia de que: Não devem ser criadas normas e controles custosos e desnecessários Os controles geram necessariamente um excesso de burocracia. São necessários os controles, externo e interno. Os controles precisam ser implantados independente do quanto vão custar. Os controles devem ser implantados por entidades independentes que possam interferir nos processos dos entes públicos. Gabarito Comentado 6. O controle negativo pode ser entendido como: Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 7. - Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: ADMINISTRAÇÃO PUBLICA ESTADO GOVERNO GESTÃO PRIVADA SOCIEDADE 8. Segundo a Constituição de 1988, o julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma atribuição do: Controladoria Geral da União - CGU Poder Judiciário Superior Tribunal de Justiça - STJ Supremo Tribunal Federal - STF Tribunal de Contas da União – TCu Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial. Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. Os tribunais de contas são entes despersonalizados. O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 2a Questão (Ref.: 201409197542) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: Receba os recursos da União para cobrir os seus custos Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos Tenha um manual detalhado dos controles Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles 3a Questão (Ref.: 201409197545) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) São consequências do excesso de burocratização, exceto: Exagerado apego aos regulamentos Excesso de formalismo e papelório Ineficiência da máquina pública Resistencia as mudanças Melhoria na agilidade dos processos 4a Questão (Ref.: 201409197548) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Burocrático Científico Fordiano Estruturalista Patrimonialista Gabarito Comentado 5a Questão (Ref.: 201409264028) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem as competências da auditoria governamental do TCU as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. os tipos de auditoria governamental municipal. as formas de auditoria governamentalfederal Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201409197539) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: Com a promulgação da Constituição de 1891 Com a proclamação da república Pela intervenção do Estado na economia No período colonial No primeiro império 7a Questão (Ref.: 201408679343) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial: legitimidade, eficácia eficiência, legalidade legalidade, legitimidade economicidade, eficiência eficácia, economicidade Gabarito Comentado 8a Questão (Ref.: 201409239795) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Conforme estabelece o artigo 74 da Constituição Federal de 1988, os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, devem cientificar: A Controladoria Geral da União O Tribunal de Contas da União O Congresso Nacional A Policia Federal O Ministério Público Federal São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. 2. Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: As Controladorias e Defensorias Públicas Ao Congresso Nacional As Controladorias Públicas As Defensorias Públicas Aos Tribunais de Contas da União Gabarito Comentado 3. Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. Estão corretas as afirmativas I e II Está correta somente a afirmativa III Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I II e III AEstá correta somente a afirmativa I Gabarito Comentado 4. De acordo com o raciocínio do controle horizontal, os três poderes devem prestar contas: Aos Tribunais de Contas da União Ao Poder Judiciário e Executivo, em conjunto Ao Poder Legislativo Ao Poder Executivo Ao Poder Judiciário Gabarito Comentado 5. A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. Gabarito Comentado 6. No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: Controladorias e Defensorias Públicas. Tribunais de Contas. Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. Controladorias. Tribunais de Contas e Controladorias. Gabarito Comentado 7. A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: Congresso Nacional. Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. Sistema de controle interno de cada entidade. Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. Gabarito Comentado 8. Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se aplicando aos atos discricionários. Está correta somente a afirmativa III Está correta somente a afirmativa I Estão corretas as afirmativas I II e III Está correta somente a afirmativa II Estão corretas as afirmativas I e II 1a Questão (Ref.: 201409354740) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude). Desprezar as informações apuradas. Comunicar aos funcionários da áreaauditada. Modificar o planejamento da auditoria. 2a Questão (Ref.: 201408599993) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? Sim. Parcialmente, sim. Não. Lógico que não. Como assim? 3a Questão (Ref.: 201409242243) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A fraude consiste em um ato intencional de omissão ou manipulação de transações, documentos e registros. O erro, por sua vez, não é intencional, e está ligado à desatenção ou à má interpretação de fatos na elaboração dos registros contábeis. Nesse contexto, considerando as ocorrências a seguir, assinale a alternativa correta: I - Apropriação indébita de ativos. II - Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis. III - Registro das transações sem comprovação. Apenas a alternativa II representa uma fraude. As três alternativas podem representar uma fraude. Apenas a alternativa II representa uma fraude As três alternativas podem representar fraudes ou erros. As três afirmativas podem representar erros. Gabarito Comentado 4a Questão (Ref.: 201409268132) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como: Engano. Equívoco. Fraude. Desatenção. Erro. 5a Questão (Ref.: 201409264033) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraude e erros da entidade é: da consultoria contábil da entidade. da administração da entidade. da auditoria independente da entidade do contador da entidade do advogado da entidade Gabarito Comentado 6a Questão (Ref.: 201409242238) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: Mitigação de riscos através da contratação de seguros. Análise das demonstrações contábeis. Gerenciamento de projetos. Mapeamento e avaliação de riscos. Controle interno vinculado à presidência da organização. Gabarito Comentado 7a Questão (Ref.: 201409242236) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) Pode-se dizer que as normas de auditoria da INTOSAI compreendem basicamente quatro partes. Entre as alternativas abaixo, assinale aquela que NÃO representa uma dessas partes: Normas de execução de auditoria Postulados básicos Normas gerais Princípios básicos de contabilidade Normas para a elaboração de relatórios. 8a Questão (Ref.: 201409198161) Fórum de Dúvidas (0) Saiba (0) As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes partes, com exceção de: Normas para a emissão da opinião dos auditores Normas gerais Normas para a elaboração de relatórios Postulados básicos Normas de execução de auditoria
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