Teste de conhecimento e revisão para a prova de Auditoria Operacional aula 1 a 10

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Teste de conhecimento e revisão para a prova de Auditoria Operacional 
Divididos por aula e com alguns comentários 
 
Teste aula 1 
 
 
 1a Questão 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade 
econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, 
implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e 
obedece a critérios próprios de verificação. 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis. 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa. 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, 
zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas. 
 
 
Explicação: É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, 
implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Os referenciais teóricos que tratam da auditoria, em regra classificam, os auditores em duas categorias: 
interno, externo. Portanto, existem características que são especificas e outras comuns a cada um dos tipos 
e que os diferenciam uns dos outros. Neste contexto, avalie as afirmações abaixo. I) O auditor interno 
possui maior grau de independência que o auditor externo, isto por que o primeiro possui vínculo 
empregatício enquanto quem o segundo não possui vinculo empregatício. II) O auditor externo entrega aos 
auditados como produtos de seus serviços Relatório de Auditoria Independente das Demonstrações 
Contábeis e Relatório de Recomendações, enquanto que o auditor interno entrega somente relatório de 
recomendações acerca dos sistemas de controles internos. III) Os objetivos da auditoria operacional, quando 
realizada pelo auditor interno, são os mesmos quando realizada pelo auditor externo. IV) Especificamente, 
quanto as práticas contábeis adotadas no Brasil, os objetivos, da auditoria contábil, quando realizada pela 
auditoria externa são diferentes, quando realizada pelo auditor interno. V) Quanto a formação os auditores 
internos podem ter graduação superior diversa, enquanto que os auditores externos, empregados e ou 
sócios da firma de auditoria só podem ter formação superior em Ciências Contábeis. É correto o que se 
afirma em: 
 
 
I, II, III, IV e V. 
 
I, III, IV e V, apenas. 
 
I e II, apenas. 
 II e III, apenas. 
 
I, IV e V, apenas. 
 
 
Explicação: 
A audiotria interna realiza um trabalho permanente e mais abrangente na empresa 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O tipo de auditoria cujo objetivo é evidenciar melhorias e economias existentes nos atos efetivos praticados 
pelos administradores públicos ao gerir uma unidade orçamentária e, ao mesmo tempo, prevenir gargalos 
que a impeçam de desempenhar adequadamente sua missão institucional é denominado auditoria 
 
 
Contábil 
 
Operacional 
 
Especial 
 de Acompanhamento de Gestão 
 
de Avaliação de Gestão 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Analise a seguinte afirmativa: "Seu objetivo principal é aumentar o grau de confiança nas demonstrações 
contábeis por parte dos usuários, por meio de uma emissão de uma opinião". Assinale a alternativa que 
corresponde ao tipo de auditoria relatado pelo texto: 
 
 
Auditoria Tributária. 
 
Auditoria de Parecer. 
 
Auditoria Operacional. 
 
Auditoria de Relatórios. 
 Auditoria Contábil. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
É um processo de avaliação de riscos e de sistemas de controles internos inerentes à atividade operacional, 
comparado com o esperado, o que propicia, inevitavelmente, a apresentação de recomendações destinadas 
a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização, à luz das mais modernas técnicas de 
execução desses serviços. Falamos de quem? 
 
 Auditoria operacional. 
 
Análise do estoque. 
 
Composição patrimonial. 
 
Revisão de cargos e salários. 
 
Ativo e passivo. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
São características pertinentes à Auditoria Externa, exceto: 
 
 
É realizada por profissional liberal, sem vínculo de emprego com a entidade auditada. 
 
Objetiva atender às necessidades de terceiros interessados pela empresa auditada. 
 
Realiza a revisão de operações e do controle interno para atender as normas de auditoria e 
determinar a extensão do exame das informações contábeis. 
 Objetiva atender às necessidades e aos interesses da Administração. 
 
Seus trabalhos são direcionados para identificar erros e fraudes relevantes nas demonstrações 
contábeis. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Desenvolvemos a Auditoria Contábil de forma a fornecer que tipo de informações? 
 
 
rápidas. 
 
Objetivas, subjetivas e holísticas. 
 
pontuais, amplas e baratas. 
 
transparentes, periódicas e simples, apenas. 
 informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades 
empresariais. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no 
exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal 
de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados 
nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria 
 
 
de gestão. 
 
de acompanhamento de gestão 
 
especial. 
 contábil. 
 
operacional. 
 
 
 
Teste aula 2 
 
 
1a Questão 
 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados pelas 
empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando contingências 
fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais pela falta de adoção de 
procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Contábil. 
 
Processual. 
 
Pontual. 
 
Anual. 
 Fiscal. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a 
regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na 
aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela 
confiados, é denominada auditoria: 
 
 
operacional. 
 
especial 
 
plena. 
 de avaliação de gestão 
 
descentralizada. 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O requisito que deve ser avaliado para aferir o desempenho da gestão de unidade orçamentária auditada é a 
 
 
estabilidade. 
 eficiência. 
 
cobertura. 
 
seletividade. 
 
permanência. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração 
Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as 
autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia 
mista. 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário 
e órgãos
integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem 
como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia 
mista. 
 A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos 
integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada 
Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as 
sociedades de economia mista. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Administrar é assegurar a aplicação diária das leis, zelar pelas relações dos cidadãos com a administração 
central ou local e das diversas administrações entre si. Analise as assertivas abaixo sobre a Administração 
Pública e identifique a alternativa correta: I) A administração pública direta abrange os três poderes e 
órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios. II) A 
auditoria governamental de gestão pública é aquela realizada pelo governo para conhecer, dentro do 
patrimônio privado, os principais aspectos com relação à arrecadação e destinação de impostos. III) Compõe 
a administração pública indireta os entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, empresas 
públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista. IV) A auditoria governamental 
tributária ou fiscal é aquela feita pelo Estado dentro de seus poderes para que sejam verificados os 
princípios inerentes a gestão pública. V) A Administração Pública obedecerá, dentre outros, ao princípio da 
publicidade. É correto afirmar que: 
 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e IV 
 São verdadeiras as assertivas I, III e V 
 
São verdadeiras as assertivas III, IV e V 
 
São verdadeiras as assertivas II, III e IV 
 
São verdadeiras as assertivas I, II e III 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
(FCC - 2014 - TCE-PI - Auditor Fiscal de Controle Externo) Considerando que cabe ao Estado promover a 
justiça, a segurança e o bem-estar social, o objetivo prioritário da Auditoria Governamental é: 
 
 avaliar o resultado real obtido na execução das ações governamentais. 
 
garantir o cumprimento dos percentuais mínimos para os gastos com ensino e saúde. 
 
atestar o cumprimento dos limites impostos pela Lei de Responsabilidade Fiscal. 
 
atestar a fidedignidade dos registros contábeis mantidos nos entes públicos. 
 
zelar pela obediência ao princípio da competitividade nas licitações públicas. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. 
Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As 
projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré 
operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 
Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 
No ativo não circulante intangível 
 
Como despesas de exercícios futuros. 
 
Como despesas antecipadas 
 Como despesas dos exercícios. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
São aspectos concernentes à finalidade da Auditoria Governamental, exceto: 
 
 Maior exatidão dos custos e veracidade dos resultados, na defesa do interesse dos investidores e 
titulares do patrimônio. 
 
Execução dos programas de governo, dos contratos, convênios, acordos, ajustes e outros 
instrumentos congêneres. 
 
Desempenho administrativo e operacional das unidades da administração direta e entidades 
supervisionadas. 
 
Controle e utilização dos bens e valores sob uso e guarda dos administradores ou gestores. 
 
Exame e avaliação das transferências e a aplicação dos recursos orçamentários e financeiros das 
unidades da administração direta e entidades supervisionadas. 
 
 
Teste aula 3 
 
Qual o grau de impostância da fase de avaliação dos Fatores de Risco? 
 
 
é a mais lógica. 
 
é a mais cara. 
 
é a mais barata. 
 
é a mais simples. 
 a mais importante. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de 
trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as) 
 
 
normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual. 
 
perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia 
utilizada durante a auditoria. 
 
nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos 
procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento. 
 
fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a 
aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso. 
 procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, 
observações e data de execução dos procedimentos. 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
De forma resumida, os procedimentos de auditoria são compostos por ações que permitem ao auditor 
controlar a execução do trabalho e, também, expressar sua opinião acerca dos controles internos da 
organização. Para que essa ação seja possível o auditor não pode deixar de fazer: 
 
 
A avaliação do riscos econômico financeiro 
 
A prestação de contas. 
 
A análise dos mercados 
 
A tomada de contas 
 O levantamento de dados 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Considerando a importância do planejamento da auditoria, quais das opções abaixo esta(ão) correta(s). 1 - 
O planejamento de Auditoria é a etapa na qual o auditor estabelece a estratégia geral dos trabalhos a 
executar na entidade a ser auditada; 2 - O Planejamento pressupõe adequado nível de conhecimento sobre 
as atividades, os fatores econômicos, a legislação aplicável e as práticas operacionais da entidade e o nível 
geral de competência de sua administração; 3 - O auditor deve documentar seu planejamento geral e 
preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos 
procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão. 
 
 Todas estão corretas. 
 
Apenas a 2. 
 
Todas, exceto a primeira estão erradas. 
 
Apenas a 3. 
 
Apenas a 1. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar 
 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes contratados 
mediante licitação. 
 compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria 
e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, 
devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua 
integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações 
geradas pelo sistema contábil, sua
tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau 
de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de 
procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que: 
 
 I e II estão corretos. 
 
II e III estão corretos. 
 
I, II e III estão corretas; 
 
Somente a III está correta. 
 
I e III estão corretos. 
 
 
Explicação: Apenas alternativas I e II estão corretas. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos 
procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para 
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira 
vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas 
por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a 
alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. 
 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura 
do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no 
exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. 
 Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham 
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações 
contábeis do exercício atual. 
 
N.D.A. 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação 
patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis 
geralmente aceitas. 
 
 
Explicação: Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham 
representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis 
do exercício atual. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para 
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 procedimentos de auditoria 
 
sistema contábil e de controle interno 
 
provas seletivas, testes e amostragens 
 
programas de auditoria 
 
planejamento da auditoria 
 
 
Teste aula 4 
1a Questão 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 
 
São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais. 
 
O mesmo que prova para o auditor 
 
Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
 
Explicação: são evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor independente. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Julgue os itens a seguir, relacionados à elaboração dos relatórios de auditoria operacional no setor público. I 
O relatório de execução de auditoria tem, como um de seus objetivos, o de levar ao conhecimento de 
terceiros o projeto de auditoria proposto. II No aprofundamento dos diversos temas envolvidos na auditoria, 
as citações diretas de fontes externas, ainda que extensas, são preferíveis às indiretas. III O principal 
instrumento de apoio à elaboração do relatório de planejamento de auditoria é a matriz de planejamento. IV 
Na descrição da metodologia aplicada, devem ser especificados os critérios de auditoria, as características 
das unidades de pesquisa e o desenho amostral. Estão certos apenas os itens 
 
 
I e II 
 
I, II e III 
 
II e III 
 
I e IV 
 III e IV 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de 
auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 
Normas internas 
 
Normas externas 
 Normas Técnicas 
 
Normas científicas 
 
Normas profissionais 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o 
nome de 
 
 papéis de trabalho 
 
registros de planejamento de auditoria 
 
papéis-espelho 
 
registros de riscos de auditoria 
 
quadro sinótico de auditoria 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 
Um modelo de negócio 
 Mapa das ações constatadas. 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
Um paradoxo. 
 
Modelo em extinção. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos 
após a emissão do parecer de auditoria 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
 
de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 
uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas. 
 
uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
é um instrumento para descoberta de fraudes 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Um dos principais objetivos da governança corporativa é proteger o valor da empresa com políticas de? 
 
 
Análise de balanço. 
 
Gestão de fluxo de caixa. 
 
Gestão de capital. 
 Controle e disclosure da informação. 
 
Passivo e ativo. 
 
 
Teste aula 5 
 
 
 1a Questão 
 
 
A Auditoria Operacional verifica a utilizacao dos recursos humanos, materiais e financeiros, considerando a 
relacao custo/beneficio. Com esse trabalho ela observa se a organizacao esta atendendo a(s): 
 
 
Exigencia Tributarias 
 
Exigencias Financeiras 
 
Exigencias Fiscais 
 Economicidade 
 
nda 
 
 
Explicação: 
De acordo com Princípios Fundamentais de Auditoria Operacional da Intosai 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se 
caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida 
como: 
 
 Análise da estratégia 
 
Análise da gestão operacional 
 
Análise de relevâncias 
 
Análise da gestão organizacional 
 
Análise de desempenho 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, 
eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
 
 
auditoria contábil 
 
auditoria integrada 
 
auditoria administrativa 
 auditoria operacional. 
 
auditoria interna. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
 
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram alcançadas, 
refere-se ao conceito de:
Economicidade 
 
Equity 
 
Efetividade 
 
Eficiência 
 Eficácia 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Após conhecer os níveis de exigência da Auditoria Operacional é possível classificá-la em dois tipos distintos: 
 
 
auditoria de gestão e especial 
 
auditoria contábil e de gestão 
 
auditoria de resultado e de gestão 
 auditoria de desempenho e de resultado 
 
auditoria fiscal e contábil 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da 
Auditoria Operacional? 
 
 
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das 
entidades. 
 
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. 
Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas entidades é 
possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. 
 
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos na 
Administração Pública. 
 
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e aplicação 
das melhores práticas. 
 Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, sejam 
eles públicos ou privados. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A auditoria operacional contribui, analise e orienta todas as areas da organizacao. quando a Auditoria 
Operacional analisa a taxa de absenteismo da empresa, ela esta analisando: 
 
 
Numero de acidentes de Trabalho 
 
nda 
 
Nivel de treinamento dos colaboradores 
 
Quantidade de Horas Extras realizadas 
 Quantidade de faltas dos colaboradoes 
 
 
Explicação: 
A Função básica da auditoria operacional é elaborar diagnósticos que permitam visualizar e avaliar a 
situação da empresa ou organização auditada de acordo com o desempenho relativo ao funcionamento e 
desenvolvimento das atividades e à utilização dos recursos e meios da maneira mais eficiente, com 
economicidade para atingir a eficácia. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Quando a Auditoria avalia se a administração adquiriu seus insumos observando os parâmetros de 
qualidade, considerando as devidas opções de mercado, e se os insumos foram adquiridos ao menor custo, 
ela está abordando o princípio da: 
 
 Economicidade 
 
Eficácia 
 
Equilíbrio 
 
Eficiência 
 
Efetividade 
 
Teste aula 6 
 
O julgamento das contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos 
é uma competência: 
 
 
Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
 Do Tribunal de Contas da União 
 
Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
 
Da Controladoria Geral da União 
 
Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
Diretamente ligada à correção de pessoas 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas nacionais das empresas supranacionais, é uma 
atribuição do (a): 
 
 
Superior Tribunal de Justiça - STJ 
 
Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
 
Supremo Tribunal Federal - STF 
 Tribunal de Contas da União - TCU 
 
Secretaria do Tesouro Nacional - STN 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
De acordo com Castro (2011), as práticas burocráticas: 
 
 
É consequência da falta de recursos humanos ou materiais 
 
Facilita a modernização tecnológica do ente público 
 
São um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
Destinam-se a disciplinar as rotinas dos entes públicos 
 São um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Marcar a opção verdadeira: 
 
 
a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é 
procedimento compulsório no processo de tomada de contas. 
 um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na 
gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente. 
 
diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, 
pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita. 
 
a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara 
dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União. 
 
a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer 
formação profissional desde que seja admitido por concurso público. 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Em relação ao controle interno é corretor afirmar: 
 
 
É uma ferramenta de planejamento administrativo da entidade 
 
Não é necessário dentro das atividades do Estado 
 
São resultado da burocracia 
 
Aumentam de forma significativa os gastos da entidade 
 Todas as entidades possuem controles internos com maior ou menor grau de eficiência 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos 
desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a 
administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: 
 
 
GOVERNO 
 
ESTADO 
 
ADMINISTRAÇÃO PUBLICA 
 
GESTÃO PRIVADA 
 SOCIEDADE 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
O controle negativo pode ser entendido como: 
 
 Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
 
 
Teste aula 7 
 
 
 
 1a Questão 
 
 
Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre 
suas finalidades excetua-se a de: 
 
 servir de prova processual junto ao TCU.. 
 
evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. 
 
constituir um registro que possibilite consultas posteriores. 
 
auxiliar na execução dos exames. 
 
servir de suporte aos relatórios de auditoria. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente 
abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas 
públicas. 
 
 
Controle interno 
 
Presidência da república 
 
Tribunal de contas da União 
 
Congresso nacional 
 Estado Nacional 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 
168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, 
eficiência, eficácia
e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade 
de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como 
auditoria 
 
 
de sistemas 
 
interna 
 operacional 
 
contábil. 
 
de conformidade. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os 
administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como 
instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e 
avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e 
patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por 
entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa 
e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos 
administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, 
constituem 
 
 
os tipos de auditoria governamental municipal. 
 
os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. 
 as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. 
 
as competências da auditoria governamental do TCU 
 
as formas de auditoria governamental federal 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
 
 
Ineficiência da máquina pública 
 Melhoria na agilidade dos processos 
 
Excesso de formalismo e papelório 
 
Exagerado apego aos regulamentos 
 
Resistencia as mudanças 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle 
seja eficiente é necessário: 
 
 
Tenha um manual detalhado dos controles 
 
Receba os recursos da União para cobrir os seus custos 
 
Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles 
 
Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante 
 Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de 
como são feitos os processos 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
 
 
Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário. 
 
O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
 
Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor 
ação judicial. 
 Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. 
 
Os tribunais de contas são entes despersonalizados. 
 
 
Explicação: Os tribunais de contas não são prepostos do poder legislativo. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: 
 
 
No primeiro império 
 No período colonial 
 
Com a promulgação da Constituição de 1891 
 
Pela intervenção do Estado na economia 
 
Com a proclamação da república 
 
 
 
Teste aula 8 
 1a Questão 
 
(FCC/Agente Fiscal de Rendas/Sefaz SP/2009 - Adaptada) O trabalho de auditoria interna 
 
 
deve emitir opinião que será publicado com as demonstrações contábeis. 
 
deve estar subordinado ao da Controladoria da empresa. 
 
tem maior independência que o de auditoria externa. 
 deve efetuar a revisão e o aperfeiçoamento dos controles internos. 
 
é responsável pela implementação e pelo cumprimento dos controles internos. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo 
e dos orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, 
financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública Federal, bem como da 
aplicação de recursos públicos por entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos direitos e haveres da 
União. 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, com F, as falsas. A seguir, indique a 
opção correta. 
 
 
V F F 
 V V V 
 
F F F 
 
F F V 
 
V V F 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas 
funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e 
programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no 
sistema? 
 
 
Legal, às vezes. 
 
Societário, apenas. 
 
Constitucional do mercado. 
 Operacional. 
 
Tão somente fiscal. 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
A responsabilidade pela implantação do sistema de controle interno na empresa cabe à(ao): 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários - CVM. 
 
auditor externo. 
 
auditor interno. 
 
AUDIBRA. 
 administração da empresa. 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Dependendo da forma como irão atuar em cada processo, os controles internos podem ser classificados em 
duas categorias: controles preventivos e controles detectivos. Nesse contexto, analise os seguintes 
exemplos: I - Limites de alçada II - Segregação de funções III - Revisão analítica IV - Análise estatística da 
lucratividade V - Autorização prévia Referem-se a controles preventivos APENAS os exemplos: 
 
 
III e V 
 I, II e V 
 
I, III, IV e V 
 
II, III e IV 
 
I e II 
 
 
Explicação: Os controles preventivos evitam erros ou irregularidades. Limites de alçada, segregação de 
funções e política de autorização prévia. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o 
planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos 
variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que 
possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas 
em: 
 
 Técnicas de Prevenção e Descobrimento; 
 
N.D.A 
 
Técnicas de Investigação e Análise; 
 
Técnicas de Prevenção e Identificação; 
 
Técnicas de Constatação e Descobrimento; 
 
 
Explicação: a) técnicas de prevenção: que se destinam a proporcionar segurança ao fato de que só serão 
processadas transações validas; b) técnicas de descobrimento: que são aquelas que proporcionam certeza 
razoável de que os erros eventualmente ocorridos, são detectados e corrigidos. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
De acordo com o decreto nº 3.591/2000, são técnicas de trabalho do sistema de Controle Interno do Poder 
Executivo Federal para a consecução de suas finalidades: 
 
 
fiscalização e autuação. 
 
auditoria e a perícia. 
 
perícia e fiscalização. 
 
auditoria e autuação. 
 auditoria e fiscalização. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da auditoria interna? 
 
 
Em setores especiais, sim. 
 
Sim. 
 Não. 
 
Depende da empresa. 
 
Claro,
na contabilidade por exemplo. 
 
Teste aula 9 
 1a Questão 
 
Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: 
 
 
As Controladorias e Defensorias Públicas 
 
As Controladorias Públicas 
 
Ao Congresso Nacional 
 Aos Tribunais de Contas da União 
 
As Defensorias Públicas 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem 
agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as 
competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público 
 
 
São verdadeiras as afirmativas I e II 
 São verdadeiras as afirmativas II e III 
 
É verdadeira a afirmativa I 
 
São verdadeiras as afirmativas I e III 
 
São verdadeiras as afirmativas I, II e III 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos 
patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria 
empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses 
da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. 
 
 fiscal 
 
de gestão governamental 
 
governamental 
 
nenhuma das alternativas 
 
independente 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao sistema de freios e contrapeso no controle externo: I - A 
Constituição Federal, ao proclamar o princípio da separação de poderes, cria obstáculo absoluto a que um 
poder fiscalize o outro. II - O princípio da independência dos poderes, como adotado pela Constituição 
Federal, é incompatível com o julgamento de membro do Judiciário pelo Poder Legislativo. III - O poder 
soberano é uno e indivisível e emana do povo. A separação dos poderes determina apenas a divisão de 
tarefas estatais, de atividades entre distintos órgãos autônomos. Essa divisão, contudo, não é estanque, pois 
há órgãos de determinado poder que executam atividades típicas de outro. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
Está correta somente a afirmativa II 
 Está correta somente a afirmativa III 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
AEstá correta somente a afirmativa I 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes 
afirmativas, exceto: 
 
 
Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do 
produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente 
do poder público encarregado daquela modalidade de controle. 
 
De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, 
operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à 
legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será 
exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. 
 
O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, 
situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por 
instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder 
Judiciário). 
 
O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do 
emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. 
 O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus 
representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de: 
 
 
Tribunais de Contas e Defensorias Públicas. 
 
Controladorias e Defensorias Públicas. 
 Tribunais de Contas. 
 
Controladorias. 
 
Tribunais de Contas e Controladorias. 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
A regra básica do Estado de Direito é que governantes e governados se subordinam à lei. Daí a necessidade 
de exercer, quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função fiscalizadora, incluindo a 
atividade financeira do Estado. A Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será exercida pelo: 
 
 Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
Sistema de controle interno de cada entidade. 
 
Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
 
Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. 
 
Congresso Nacional. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo só 
pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos 
administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder 
Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, 
exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se 
aplicando aos atos discricionários. 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 Está correta somente a afirmativa II 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
Está correta somente a afirmativa III 
 
Está correta somente a afirmativa I 
 
Teste aula 10 
 1a Questão 
 
O auditor interno, ao efetuar suas revisões nos Estoques e Produtos Acabados de uma empresa industrial, 
constatava as seguintes ocorrências: I) O inventário físico apresenta diferença de 100 itens a menos que a 
quantidade registrada na contabilidade. Não existem vendas justificando essas saídas nem baixas por perda 
ou perecimento. A empresa foi consultada e não consegue explicar a falta dos 100 itens; II) O IPI e o ICMS 
das matérias-primas adquiridas estão contabilizados nos custos dos estoques; III) A depreciação apropriada 
ao custo dos produtos em processo considerava parte da depreciação dos itens de bens patrimoniais 
utilizados nos escritórios administrativos da empresa. Em relação a evidências de fraude e erro, I, II e III 
referem-se, respectivamente, a: 
 
 
Fraude, fraude e fraude. 
 Fraude, erro e erro. 
 
Fraude, fraude e erro. 
 
Erro, erro, erro. 
 
Erro, fraude e erro. 
 
 
 
 
 
 2a Questão 
 
 
Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, 
conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das 
operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - 
Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto 
e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de 
comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação 
 
 As afirmativas I, II e III estão corretas 
 
A afirmativas III esta correta 
 
As afirmativas I e II estão corretas 
 
As afirmativas I e III estão corretas 
 
As afirmativas II e III estão corretas 
 
 
 
 
 
 3a Questão 
 
 
Se o auditor identificar indícios de fraude durante os seus trabalhos ele deve: 
 
 
Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo legal 
 
Encaminhamar, por escrito,
as irregularidades ao Ministério Público 
 
Com base no fato identificado, iniciar uma ação de processo administrativo 
 Comunicar o fato por escrito ao seu superior hierárquico 
 
Interromper, imediatamente, o trabalho de auditoria até a situação ser corrigida 
 
 
 
 
 
 4a Questão 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação as categorias definidas pelo COSO: I - O Desempenho objetiva 
medir a eficiência e a efetividade das operações, visando os resultados fixados na estratégia da entidade e 
qualidade dos ativos II - As informações contábeis devem demonstrar o universo real das ações 
desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis III - A 
conformidade objetiva medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação 
aplicáveis a sua área de atuação. 
 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 
Está correta a afirmativa II 
 
Está correta a afirmativa III 
 
Está correta somente a afirmativa I 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
 
 
 
 5a Questão 
 
 
Ao detectar erros relevantes ou fraudes no decorrer dos seus trabalhos, o auditor deve: 
 
 Comunicar à administração da entidade, sugerindo medidas corretivas. 
 
Modificar o planejamento da auditoria. 
 
Conversar com o responsável pelo ato (erro ou fraude). 
 
Comunicar aos funcionários da área auditada. 
 
Desprezar as informações apuradas. 
 
 
Explicação: É necessário comunicar imediatamente a administração da empresa. 
 
 
 
 
 
 6a Questão 
 
 
Nos trabalhos de auditoria independente na Companhia Distribuidora de Frutas e Legumes do Estado 
referente ao exercício de 2015, o auditor constatou que, no mês de novembro de 2015, foram contabilizadas 
duas notas fiscais de vendas com valores adulterados, para mais, em R$ 240.000,00. De acordo com as 
evidências obtidas pelo auditor, as notas fiscais foram adulteradas, com o objetivo de encobrir desvio de 
mercadorias no estoque. Segundo a NBC TA 240, este fato caracteriza 
 
 
burla no controle interno. 
 fraude. 
 
omissão de prejuízos. 
 
aumento de receita de vendas. 
 
erro na escrituração contábil. 
 
 
Explicação: 
A adulteração das notas fiscais comprova, de forma inequívoca, a fraude 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 7a Questão 
 
 
Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá: 
 
 Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico. 
 
Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações. 
 
Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
 
Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e 
registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime. 
 
Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização. 
 
 
 
 
 
 8a Questão 
 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores contribuições da governança corporativa inclui o 
aumento da performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão corretos? 
 
 
Parcialmente, sim. 
 
Não. 
 
Lógico que não. 
 Sim. 
 
Como assim?