Diagnóstico Financeiro em Empresa de Médio Porte

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
BACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
 EM
 
GRUPO
São João do 
Paraiso
/MG
2015
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR
 EM
 
GRUPO
Trabalho apresentado às disciplinas de Administração 
Orçamentaria
, Mercado de Capitais, Análise de custos, Seminário Interdisciplinar do curso de Bacharelado em Administração da Universidade Norte do Paraná - UNOPAR
Orientadores: 
Regiane 
Brignoli
, Alessandra 
Petrechi
, 
Clávia
 Faria, Suzi Bueno. 
São João do 
Paraiso
/MG
2015
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO.....................................................................................................3
2 DESENVOLVIMENTO.........................................................................................4
2.1 Identificação......................................................................................................4
2.1.2 Entrevista.......................................................................................................4
2.1.3 Análise das Informações coletadas...............................................................8
2.1.4 Identificação de Problemas...........................................................................9
2.1.5 Orientações.................................................................................................10
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS..............................................................................11
REFERENCIAS....................................................................................................12
INTRODUÇÃO
 O ambiente dos negócios é ágil, mutante e altamente competitivo. Esta realidade tem gerado reflexos diretos sobre o mercado e concomitantemente uma busca acirrada das empresas. Como conseqüência cresce o nível de complexidade e exigência de modernização do processo de organização, mercado e pessoas. Neste sentido, a administração é importante para a empresa, pois através dela é possível determinar claramente qual é a função de cada área e suas respectivas atividades. 
 Dentro deste contexto o presente trabalho o objetivo da produção textual em grupo é desenvolver nos alunos a habilidade de desenvolver um diagnóstico empresarial com foco na área de finanças. Parte-se do ambiente de incerteza e mudanças vivido na atualidade, bem como dos novos paradigmas colocados pela revolução da tecnologia da informação, para enfocar-se a estratégia como resposta adequada para a sobrevivência das empresas. Apresentamos um diagnóstico empresarial e financeiro na empresa O Boticário pois hoje não basta ser o melhor, o sucesso de uma instituição consiste em ser diferente, único, estar atento as mudanças constantes do mercado e agradar os consumidores, oferecendo o que eles mais desejam. Conhecer os caminhos que as empresas trilham para alcançar a excelência é muito interessante e de profundo aprendizado. 
 As reflexões que envolvem a temática são discutidas no desenvolvimento com entrevistas efetuadas e análises. Posteriormente, as considerações finais, apresentam a conclusão dos objetivos traçados destacando a sua relevância na atuação profissional.
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 Identificação:
Nome: O Boticário
Setor: Terciário, com atividades formais
Porte: Médio porte. Corresponde a uma Sociedade Empresária Limitada, onde dois sócios são responsáveis pela empresa.
Cidade: São João do Paraíso / MG
2.1.2 Entrevista
Entrevistada: Karine Cleone
Gerente Geral da franquia O Boticário – São João do Paraíso / MG
1º Tópico: Administração Financeira e Orçamentária
1) A empresa trabalha com orçamento de caixa e previsão de flutuações? Sim.
A empresa trabalha com orçamento de caixa e previsão de flutuações, pois é importantíssimo para controlar os ganhos e poder investir na compra de novos produtos. 
2) O orçamento de caixa é elaborado com premissas conservadoras de modo que possa dar maior segurança à empresa? Sim. A empresa trabalha na perspectiva conservadora, conforme as normas estabelecidas previstas por lei, garantindo assim segurança á empresa. Quanto ao orçamento da caixa ele é elaborado com premissas conservadoras de modo que possa dar maior segurança a empresa porque visto que a depender do rigor utilizado no orçamento, os resultados serão mais fieis
3) Há um acompanhamento mensal e diário do fluxo de caixa projetado? 
Sim. Há a existência de um acompanhamento mensal e diário de fluxo de caixa projetado, afirmou que todo dia é feito um controle diário e mensal e os orçamentos são realizados mensalmente.
4) A empresa elabora orçamentos regularmente, dentro de uma periodicidade que se tem revelado adequados? Sim. Elabora-se orçamentos periodicamente conforme necessário
5) O nível de detalhes do orçamento é suficiente para orientar as ações gerenciais, sem que possa confundir a visão global dos resultados? O nível de detalhes do orçamento é suficiente para orientar as ações gerencias, sem que possa confundir a visão global dos resultados tudo detalhado, até por que se não se ater aos detalhes perdem muitos pontos importantes. Então sempre procuramos especificar bastante os orçamentos, não deixando perder um detalhe que seja.
6) Os orçamentos são revisados periodicamente? Sim. A parte administrativa, responsável, revisa periodicamente afim de promover a estabilidade orçamentária da empresa.
7) Os custos, as despesas e os resultados verificados em períodos anteriores servem de primeira base para o orçamento? Servem de base para que possam ter um controle se estão evoluindo ou retrocedendo, mas também são levadas em conta as questões pertinentes a validade, visto que muitas coisas podem mudar, como o aumento da inflação por exemplo, e deixando assim todos os fechamentos de um outro período inválido para servir de exemplo.
8) Para que esta empresa continue no mercado a mesma realiza qual estratégia de investimento? Estratégias de investimento em Marketing e Planejamento estratégico.
9) Em qual momento foi realizado uma análise de custo de oportunidade? 
A Análise de custo de oportunidade foi realizada produção da nova fragrância da marca.
10) A empresa utiliza para financiamento de projetos qual linha de crédito? 
Linha de crédito do Banco do Brasil. A instituição bancária disponibiliza diversas linhas de crédito que vão desde capital de giro e antecipação de recebimentos (cheques, títulos e cartão) para suprir necessidades diárias de caixa, até financiamentos para aquisição de equipamentos e veículos, construções e reformas. Com juros simples estimados em 60%, o prazo para pagamentos é de até 36 meses e os juros serão a partir de 1,55% ao mês. Assim, a empresa poderá continuar investindo nos negócios da empresa aumentando ainda mais o seu faturamento
2º Tópico: Análise de Custo
1) Quais são os custos desta empresa? E qual o método usado para apuração 
Os custos são gastos efetuados pela empresa. Os custos da empresa são os custos fixos, aqueles que se mantém constantes, independente do volume de produção. São eles: Salários, IPTU, água, luz, produtos de limpeza, taxa de franquia, etc..
O Método de Custeio Direto, ou Variável, porque atribui para cada custo uma classificação específica, na forma de custo fixos ou custos variável. O custo final do produto (ou serviço) será a soma do custo variável, dividido pela produção correspondente, sendo os custos fixos considerados diretamente no resultado do exercício.
2) Na empresa pesquisada classifique: 
Custo: Matéria prima do produto
Despesa: Salários 
Perda: Perda de material
Desembolso: Computador
Custo fixo: IPTU
Variáveis: Comissão
3) Uma boa gestão de custos permite a empresa manter em competitividade? 
Com certeza. Sem dúvidas, ter um controle de custos eficiente se tornou uma medida certa para a manutenção da saúde organizacionalde uma empresa. Quando mal feito, invariavelmente interfere nos resultados planejados e implica em possível queda de produtividade. Um bom controle depende de disciplina. Se a equipe de gestão tiver a capacidade de analisar constantemente os procedimentos financeiros, detalhá-los em planilhas e registros organizados e souber pescar oportunidades de investimentos para que sua empresa possa crescer de forma sustentável, podemos chegar à conclusão que a empresa está realizando um controle de qualidade.
4) Para esta empresa qual o melhor método de apuração custo a seguir? 
É evidente que a adoção dos métodos de custeio vai depender dos objetivos perseguidos pela empresa. Se, por exemplo, a empresa só tiver como objetivo respeitar os PFC e a legislação fiscal, sem considerar as informações prestadas pela contabilidade de custos para a tomada de decisões, adotará o custeio por absorção. Entretanto, se a empresa utiliza as informações prestadas pela contabilidade de custos para a tomada de decisões, poderá adotar de forma complementar, o custeio variável.
3º Tópico: Mercado Financeiro e de Capitais
1) Qual atual sistema financeiro usado para esta empresa no atual mercado? 
 O sistema financeiro compreende o conjunto de instituições financeiras que asseguram, essencialmente, a canalização da poupança para o investimento nos mercados financeiros, através da compra e venda de produtos financeiros. Estas instituições asseguram um papel de intermediação entre os agentes econômicos que, num dado momento, se podem assumir como aforradores e, noutros momentos, como investidores. A empresa atua por meio das instituições bancárias e caixas econônimcas.
2) Esta empresa possui investimento em ativo de renda fixa ou variável? Qual e Porquê? Sim. Investimento variável. Investimentos em renda variável são aqueles cujos fluxos são condicionais. O investidor só receberá seus ganhos caso o negócio no qual ele está investindo dê lucro.
3) Com base na análise financeira esta empresa conseguiria realizar um investimento em fundos? Como o grupo orientaria? Sim. Fundo de investimento é um tipo de aplicação financeira que reúne recursos de um conjunto de investidores (cotistas), com o objetivo de obter lucro ao investir na aquisição de títulos e valores mobiliários, de cotas de outros fundos ou de bens imobiliários.
 A decisão por sua vez é tomada baseada na melhor relação custo-benefício, isto é, queremos levar sempre o produto de melhor qualidade pelo menor preço. Quando então nos decidimos a investir nosso dinheiro no mercado financeiro, nos deparamos com um mercado com mais de 10 mil opções de fundos de investimentos em que a grande maioria das vezes nos vemos perdidos. Se o processo de escolha deve seguir o mesmo padrão ao escolher o investimento de melhor custo-benefício, como sei qual o melhor custo de um fundo? E qual me oferece o melhor benefício em relação ao seu risco e retorno? Ao se tratar de escolhas no mercado de fundos de investimentos o dilema parece muito mais complexo e a pergunta que levantamos é: como escolher o melhor fundo de investimento?
A empresa neste sentido deve observar: Prazo dos investimentos; Objetivo dos investimentos; Perfil de risco do investidor; Categorias e perfis de risco dos fundos; Rentabilidade; Volatilidade; Custos e Equipe de gestão.
4) Comente sobre o custo do capital desta empresa? 
O custo de capital é a Taxa de rendibilidade que se obteria num investimento alternativo de risco equivalente. Pode ser calculado através da média ponderada dos custos da dívida (passivo) e dos capitais próprios.
2.1.3 Analises das informações coletadas
 A franqueada do Boticário em São João do Paraíso é uma empresa de médio porte, do setor terciário, com atividades formais. Corresponde a uma Sociedade Empresária Limitada, onde dois sócios são responsáveis pela empresa. Conta com um quadro de jovens funcionárias, do sexo feminino que passaram por treinamento específico trabalhando com todos os produtos, serviços e equipamentos que são oferecidos na franquia. A empresa realiza suas atividades de marketing de maneira bem abrangente; a integração com a missão da empresa, a diversidade dos produtos, a identificação dos posicionamentos a serem adotados, a definição dos fatores de atratividade dos produtos, as oportunidades e ameaças encontradas, os pontos fortes e fracos da empresa nesses produtos perante a concorrência, a magnitude da estratégia de cobertura e por fim, os objetivos estratégicos e os meios de manipulação do marketing operacional; indiscutivelmente os administradores do O Boticário utilizam o marketing em todos os níveis.
 De acordo com o que foi coletado na entrevista, é possível notar que a franquia O Boticário é bem estruturada, organizada, se mantendo dentro da legalidade exigida. Dessa forma, percebe-se que através do controle de custos e resultados, é possível que todas as pessoas envolvidas no processo de compra e venda dos serviços e produtos podem ser beneficiadas. Cada setor da empresa é bem definido, articulado e potencialmente gerenciado.
 
2.1.4 Identificação de problemas
 O Boticário aparece como uma das mais importantes franquias no cenário econômico atual brasileiro e é reconhecido como a maior rede de franquias de cosméticos do mundo. A empresa mantém uma relação de respeito e parceria com os mais de 900 franqueados que, integrados, compartilham a essência e os valores da marca, bem como a crença no potencial transformador da beleza. Além disso, são estimulados a multiplicar essas premissas em suas cadeias de relacionamento, tornando-se parceiros na construção de um mundo mais belo. 
 A organização nasceu e se fortaleceu porque sempre primou por um conceito de valorização e respeito total ao cliente, dando ênfase na construção de um conceito forte sob o ponto de vista do mercado. Tudo o que uma organização é e será depende da lealdade que conquista de seus clientes, do conhecimento que dá ao seu nome, da qualidade que é percebida pelos consumidores e dos relacionamentos que alcança com os diversos públicos com quem lida, e esse desafio o Boticário vem vencendo ao longo dos anos. E o novo desafio dela agora é continuar conquistando clientes na área de ação de outra cidade do norte de Minas.
 Porém, mesmo diante da estrutura estabelecida na empresa, alguns problemas foram detectados. A necessidade de um caixa emergencial, o espaço não é muito amplo, o que dificulta o acesso dos clientes. O problema esta relacionado com a estrutura física. Pelo fato de ser franquia, deve seguir padrões, o que muitas vezes, para a demanda do local não é suficiente.
2.1.5 Orientações
 Na análise do mercado financeiro atual, observou-se que a economia vem arrefecendo cronicamente e aparentemente de forma inevitável e insolucionável. Retomando os objetivos traçados, pode-se afirmar que o panorama contemporâneo, tanto em nível nacional quanto no horizonte internacional, é marcado por ambivalências em que tendências de crescimento são contrabalançadas por indicações de depressão que sugerem a permanência de um ciclo de crise.
 Todavia o mercado Financeiro pode maximizar a empresa.Uma maneira de promover crescimento na lucratividade da mesma é a contratação de serviços de análise de créditos. No Brasil existem empresas que lucram muito com esse tipo de serviço. Cobram caro, porém seus serviços funcionam como uma bússola. Indica o caminho da “mina de ouro”. Para resumir, esse serviço funciona como uma especulação do mercado financeiro. O empreendedor contrata o serviço, o Analista procura a forma mais barata, regulariza os parâmetros, analisa as probabilidades de perdas e de lucros. As perdas nesse caso são quase zero.
 Com esse crescimento do capitalismo no Brasil, favorecem o aumento tecnológico das indústrias. Esse avanço é considerado o Principal objeto de discurso de qualquer novo ouvelho empreendedor. Como se pode observar, na busca por maior Lucratividade e Produtividade, que implica em maior taxa de Lucro, o modo de produção capitalista busca nas novas formas organizacionais, o controle “racional” da melhor lucratividade.
 Toda forma que garanta uma melhor remuneração depende de uma boa Estratégia. Isso nos traz pressupostos conceituais orientados para as várias formas de maximização do lucro. A importância da lucratividade empresarial seja qual ramo for, está inserida na importância do Planejamento Estratégico. Dentre as infinitas formas de planejamento encontram-se outras atividades possíveis, que possam implantar e manter uma estrutura de remuneração justa e alinhada aos objetivos de curto, médio e longo prazo da empresa.
3 CONSIDERAÇÕES FINAIS
 As mudanças têm impacto direto sobre as empresas, tanto em virtude de efeitos sobre o ambiente no qual as mesmas estão inseridas, como em relação ao leque de produtos e serviços que oferecem. Com um mundo em constantes mudanças, vive-se um período sem precedentes, de mutações aceleradas em praticamente todos os campos da existência. Processos como a revolução nos transportes, na tecnologia e a globalização transformaram absolutamente a vida cotidiana das pessoas e hoje para se construir a empresa dos sonhos é preciso olhar estrategicamente para a empresa e apostar na inovação. Neste sentido as empresas pesquisadas possuem um grande potencial na área de atuação na qual cada uma esta inserida. 
 O Boticário por exemplo, é uma organização tradicional que atua a anos no mercado e já conquistou uma fatia grande no mercado dos cosméticos. A empresa tem no marketing a base para uma administração coerente e competitiva. Neste contexto a concretização desta atividade foi preponderante, visto a importância de acentuar as questões analisadas na teoria com a prática. O trabalho elaborado foi promissor possibilitando a correlação entre as disciplinas estudadas no semestre e a visão da realidade mercadológica competitiva. Cada análise no cumprimento dos objetivos traçados remeteu á importância do curso nas demandas profissionais.
 REFERÊNCIAS
ARMOSTRONG, G. KOTLER, P., Princípios de Marketing. 12. Ed. São Paulo: Person Prentice Hall, 2007. 
CAVALCANTE, Francisco. Mercado de Capitais: o que é, como funciona. 6° Edição, Revista e Atualizada, 7° tiragem. Projeto gráfico, patrocinado por: Elsevier, CNB, Petrobrás e Campus. Mercado de capitais/comissão Nacional de Bolsas, Rj. Elsevier 2005..
GITMAN, L. J. Princípios de administração financeira. São Paulo: Pearson, 2010.
NOGUEIRA, Daniel Ramos. Contabilidade de custos: curso de graduação em Administração - bacharelado 3. São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009.
ZACCARELLI, S.B. (2000). Estratégia e Sucesso nas Empresas. São Paulo: Saraiva.
TAYLOR, F.W. Princípios de administração científica. São Paulo:Atlas, 1970