AUDITORIA OPERACIONAL - Aula 3

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AUDITORIA OPERACIONAL
3a aula
		
	 
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	Exercício: GST0390_EX_A3_
	07/09/2018 11:22:00 (Finalizada)
	Aluno(a): 
	2018.2
	Disciplina: GST0390 - AUDITORIA OPERACIONAL 
	
	
	 1a Questão
	
	
	
	
	Antes do início da auditoria, a equipe deve programar o trabalho de forma objetiva e eficaz. O programa de trabalho é um dos papéis utilizados como ferramenta valiosa nessa função, no qual estão contidos os(as)
		
	
	nomes dos funcionários auditados com a identificação pessoal de cada um ao lado dos procedimentos de auditoria executados e ordenados por data de nascimento.
	 
	fluxos, as normas, as políticas e os objetivos dos processos escolhidos para serem auditados e a aprovação formal dos gestores responsáveis por cada pro- cesso.
	 
	procedimentos de auditoria, a identificação dos auditores responsáveis e os campos para referências, observações e data de execução dos procedimentos.
	
	normas de auditoria aplicáveis ao trabalho a ser executado de acordo com a programação anual.
	
	perguntas que serão realizadas durante as entrevistas de controles internos e a metodologia utilizada durante a auditoria.
	
	 
	
	 2a Questão
	
	
	
	
	O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
		
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	 
	procedimentos de auditoria
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	planejamento da auditoria
	
	programas de auditoria
	
	 
	
	 3a Questão
	
	
	
	
	O conhecimento do sistema contábil e de controles internos é fundamental para o Planejamento da Auditoria e necessário para determinar a natureza, a extensão e a oportunidade dos procedimentos de auditoria, devendo o auditor: I - Ter conhecimento do sistema de contabilidade adotado pela entidade e de sua integração com os sistemas de controles internos; II - Avaliar o grau de confiabilidade das informações geradas pelo sistema contábil, sua tempestividade e sua utilização pela administração; e III - Avaliar o grau de exatidão dos controles internos adotados pela entidade, mediante a aplicação de provas de procedimentos de controle. Com relação aos itens anteriores pode-se afirmar que:
		
	
	Somente a III está correta.
	 
	I e II estão corretos.
	
	I e III estão corretos.
	 
	I, II e III estão corretas;
	
	II e III estão corretos.
	
Explicação: Apenas alternativas I e II estão corretas.
	
	 
	
	 4a Questão
	
	
	
	
	A falta de cumprimento das obrigacoes fiscais implica num risco fiscal e provoca a aplicacao de penalidades e situacoes que podem ter consequencias graves a situacao financeira da empresa, bem como na imagem das demosntracoes financeiras. Para evitar problemas, a Auditoria Operacional realiza periodicamente uma:
		
	
	nda
	
	Auditoria Contabil
	 
	Auditoria Tributaria
	
	Auditoria de Gestao
	
	Auditoria de Sistemas
	
Explicação:
Essa ação está de acordo com as normas de auditoria
	
	 
	
	 5a Questão
	
	
	
	
	Quando o controle interno é excelente, o auditor deve:
		
	
	não fazer testes
	 
	fazer menor volume de testes
	
	fazer maior volume de testes
	
	aumentar os procedimentos de auditoria
	
	concentrar-se no procedimento de análise documental.
	
	 
	
	 6a Questão
	
	
	
	
	O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
		
	
	sistema contábil e de controle interno
	 
	procedimentos de auditoria
	
	programas de auditoria
	
	planejamento da auditoria.
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	 
	
	 7a Questão
	
	
	
	
	A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere?
		
	 
	Auditoria Governamental
	
	Auditoria Operacional
	 
	Auditoria Interna
	
	Auditoria Independente
	
	Auditoria de processos
	
	 
	
	 8a Questão
	
	
	
	
	Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
		
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	 
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.