Avaliação Final (Objetiva) - Contabilidade e Planejamento Tributário

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Disciplina:
	Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)
	Avaliação:
	Avaliação Final (Objetiva) - Individual Reposição ( Cod.:421295) ( peso.:3,00)
	Prova:
	6990789
	Nota da Prova:
	10,00
Gabarito da Prova:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada
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	1.
	O registro dos fatos contábeis é determinado pelas características da operação realizada. Quando analisamos uma operação que envolve tributos, notamos que os valores são registrados nas contas contábeis conforme a aplicação do produto adquirido e da característica jurídica do adquirente. Vamos analisar o lançamento contábil a seguir:
D - Despesas Comerciais (DRE)...........................636,00
C - Fornecedor (PC).............................................600,00
C - ICMS Diferencial de Alíquotas a Pagar (PC) ......... 36,00
Analisando os lançamentos contábeis efetuados acima, podemos concluir que:
I- A operação não gera créditos de tributos, portanto os tributos são cumulativos.
II- O valor correspondente ao ICMS Diferencial de Alíquotas faz parte do custo de aquisição do produto.
III- Da forma como foi representado, o ICMS Diferencial de Alíquotas representa um crédito fiscal.
IV- A contabilização apresentada está incorreta.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença III está correta.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	2.
	O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
	 a)
	Escolher o melhor regime de tributação.
	 b)
	Identificar possibilidades de redução de tributos.
	 c)
	Manter os pagamentos de tributos regulares.
	 d)
	Sonegar para pagar menos impostos.
	3.
	As alíquotas dos tributos são percentuais definidos na legislação tributária, aplicáveis sobre uma base de cálculo, para fins de determinar o valor a ser recolhido pelo contribuinte. Para o IRPJ e a CSLL das empresas optantes pelo Lucro Real, aplicam-se quatro alíquotas. Considerando as alíquotas aplicáveis ao IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Real, analise as sentenças a seguir:
I- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 9% mais adicional de 15%.
II- IRPJ de 10% e CSLL de 15% mais adicional de 10%.
III- IRPJ de 15% mais adicional de 10% e CSLL de 9% ou 15%.
IV- IRPJ de 10% mais adicional de 15% e CSLL de 24%.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença III está correta.
	4.
	O Livro de Apuração do Lucro real - LALUR - é utilizado pela Pessoa Jurídica para apurar o valor de Imposto de Renda da Pessoa Jurídica - IRPJ - e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL - a ser pago em determinado período. Esse livro traz simplesmente a escrituração contábil da sociedade para um modelo fiscal de análise e apuração. Considerando a forma de demonstrar as informações dentro do LALUR, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) O LALUR é dividido em duas partes: Parte A e Parte B.
(    ) Na parte A do LALUR são lançados os prejuízos dos exercícios anteriores.
(    ) Na parte B do LALUR são lançadas as adições e exclusões.
(    ) O LALUR serve para apurar o Resultado Fiscal do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	F - F - V - V.
	 b)
	V - V - V - F.
	 c)
	V - F - F - V.
	 d)
	F - V - V - V.
	5.
	As regras tributárias aplicáveis ao Lucro Arbitrado são muito parecidas com aquelas aplicáveis ao Lucro Presumido, quando procuramos identificar a base de cálculo tributável pelo IRPJ e pela CSLL. Porém, há uma diferença sutil, que age em detrimento à opção pelo Lucro Arbitrado, em comparação com o Lucro Presumido. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal diferença aplicada na identificação do Lucro Arbitrado em comparação com o Lucro Presumido:
	 a)
	O pagamento do IRPJ e CSLL é efetuado somente no final do ano calendário.
	 b)
	A base para cálculo do IRPJ e CSLL é adicionada de um determinado percentual.
	 c)
	No Lucro Arbitrado incide somente o IRPJ nas operações da Pessoa Jurídica.
	 d)
	No Lucro Arbitrado a CSLL é diferida, enquanto que no Lucro Presumido não.
	6.
	Os tributos incidentes em uma operação de faturamento devem ser devidamente escriturados tanto no Livro Fiscal quanto no Livro Contábil. Já os tributos que incidem na compra serão escriturados ou não nos livros, dependendo de sua característica - cumulativo ou não cumulativo. Analise os fatos e a contabilização apresentados a seguir, considerando que a operação de compra foi realizada por uma Pessoa Jurídica que não possui direito ao crédito dos tributos.
Aquisição de material de expediente para a área administrativa. 
Valor dos produtos R$ 500,00.
Valor do ICMS destacado na Nota Fiscal R$ 60,00.
Valor de IPI destacado na Nota Fiscal R$ 50,00.
Total da Nota Fiscal R$ 550,00.
Contabilização
D - Despesas Administrativas (DRE) .... 550,00
C - ICMS a Recuperar (AC) ................  60,00
C - IPI a Recuperar (PC) ..................   50,00
C - Fornecedor (PC) ......................... 550,00
Agora, analise as sentenças a seguir:
I- O lançamento contábil na conta de Despesas Administrativas e Fornecedores está representado corretamente.
II- O lançamento efetuado na conta de IPI a Recuperar representa um fato gerador de crédito do tributo.
III- Eliminando os lançamentos contábeis do ICMS a Recuperar e do IPI a Recuperar, os demais lançamentos estão corretos.
IV- O valor correto a registrar na conta de Fornecedores é R$ 610,00.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	7.
	A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I- O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ.
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes.
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica.
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria.
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II, IV e V estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II, III e V estão corretas.
	8.
	A legislação determina períodos para as diferentes formas de apuração do lucro. Alguns desses períodos podem ser iguais para as diversas formas de apuração, enquanto outros períodos são específicos. Para a apuração do lucro e definição da base de cálculo do IRPJ e CSLL, tomando como base o Lucro Arbitrado e o período definido pela legislação para sua apuração, analise as sentenças a seguir:
I- Período de apuração mensal, ocorrendo ao finalde cada mês do ano.
II- Período de apuração bimestral, ocorrendo ao final de cada bimestre do ano.
III- Período de apuração trimestral, ocorrendo ao final de cada trimestre do ano.
IV- Período de apuração semestral, ocorrendo ao final de cada semestre.
V- Período de apuração anual, ocorrendo ao final de cada ano.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	Somente a sentença V está correta.
	9.
	Cada uma das esferas do governo, Federal, Estadual e Municipal, possui competência sobre determinados tributos e faz sua administração. Essa competência está determinada na própria Constituição Federal de 1988. E apesar de os tributos dividirem-se de acordo com a esfera à qual pertencem, há aqueles que ocorrem em todas as esferas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os tributos que ocorrem tanto na esfera Federal, Estadual e Municipal:
	 a)
	Taxa e Contribuição de Melhoria.
	 b)
	PIS, COFINS e ICMS.
	 c)
	ISS.
	 d)
	IPI e ICMS.
	10.
	A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença II está correta.
	 b)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	11.
	(ENADE, 2015) O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base nessas informações, avalie as afirmações a seguir:
I. A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II. A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III. Caso as partes respondam às confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-las como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias evidências de auditoria.
IV. Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V. As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
É correto apenas o que se afirma em:
	 a)
	II e V.
	 b)
	I, III e V.
	 c)
	I, II, III e IV.
	 d)
	I e IV.
	12.
	(ENADE, 2015) Um dos objetivos da Teoria Geral dos Sistemas é a formulação de princípios válidos para os sistemas em geral, independentemente dos elementos que os compõem e das relações ou forças existentes entre eles. Considerando o exposto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
I. Um sistema é constituído por um complexo de elementos em interação.
PORQUE
II. Na teoria geral dos sistemas, a ênfase é dada à inter-relação e interdependência entre os componentes que formam um sistema, que é visto como uma totalidade integrada, sendo impossível estudar seus elementos isoladamente.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
	 a)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	 b)
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	 c)
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	 d)
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
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